施工企业资金管理模式的选择与构建.docx

施工企业资金管理模式的选择与构建来源：中国总会计师作者：刘多浠2012-02-09 08:40:25资金是保障企业一切生产经营活动有序进行的必备资源，是维持企业正常运转、稳定发展的最基本和最关键的企业要素之一。如果将企业比作一个有生命的个体，那么资金就是维系企业生命的血液。所以，资金管理也成为企业内部管理工作的核心。关键词： 银行贷款 财务管理 资金集中管理 资金管理 财务公司 债券刘多浠 资金是保障企业一切生产经营活动有序进行的必备资源，是维持企业正常运转、稳定发展的最基本和最关键的企业要素之一。如果将企业比作一个有生命的个体，那么资金就是维系企业生命的血液。所以，资金管理也成为企业内部管理工作的核心。 在本文中，笔者拟在对施工企业资金管理的必要性进行简单分析的基础上，介绍目前我国企业资金管理的几种常见模式，并对施工企业资金管理模式的选择与构建问题进行探究。 一、施工企业资金管理的必要性 （一）资金管理是施工企业生产发展的基本需求 施工企业业务的开展横跨多个不同的行业与市场，具有较强的流动性与分散性。不同的建筑施工项目通常都是远离企业的总部，企业的施工队伍也随着施工地点的调整而处于不断流动的状态当中，再加上施工企业每一项施工建设的资金投入量都相对较大，而且产品的建筑工期也比较长，所以其应收账款的数额一般都比较大、货币资金不足的风险相对而言也比较大。施工企业一旦出现货币资金不足的状况，资金的周转与盈亏则会直接影响其发展的健康性、稳定性与持续性。所以，在资金占用量大、使用效率低、沉淀资金多以及拖欠问题日益突出的条件下，加强资金管理已经成为施工企业生产与发展的基本需求。 （二）资金管理是施工企业优化资源配置的基本要求 首先，施工企业资金管理工作的有效落实，可以使企业的管理层对资金的整体运作情况进行整体的把握，及时对企业筹资和投资的能力进行全面的了解，从而保证企业的资金可以处于一种可控的状态当中；其次，资金管理工作对企业资金的科学及合理调配，可以降低企业的财务费用，为企业产业结构的调整、产业规模的扩大以及投资业务的开展提供参考；再次，通过资金管理工作的有效开展，企业资产负债的结构可以得到进一步的优化，而其融资能力、偿债能力以及资金利用效益等也都可以得到有效提升。因而，资金管理有助于施工企业对其资源的优化配置。 二、企业资金管理的常见模式 目前，企业资金管理的模式有多种，而企业经营管理中最常用的则主要有以下六种。 （一）统收统支模式 统收统支模式也就是企业一切现金收付的活动都集中于其财务部门，改革分支机构或者是子公司等都不再单独地设置账号，企业先进收支的最高批准权集中于管理者的手中。 这种资金管理方式能够维持企业全面收支的平衡、推动现金流转效率的提高、减少企业资金的沉淀，进而使现金的流出情况得到有效控制。但是，统收统支的资金管理模式不利于企业成本管理的积极性，使各层经营活动的灵活性受到影响，降低其经营活动与财务活动的整体效率。 （二）设立结算中心模式 一般情况下，企业资金管理结算中心作为独立运行的职能性机构，多设立于财务部门内部，对企业现金收付与往来账的结算业务等负责。这种模式下，企业资金管理主要按照以下的方式开展：（1）企业各个下属机构或者是分公司都设有自身的财务部门，拥有对现金的决策权与经营权，而企业则对这些不同机构或分公司的现金进行统一的结算管理；（2）企业资金管理实行收支两条线，企业各个下属机构或分公司按照结算中心最高的现金保存额；（3）对于各下属机构及分公司所递交的申请，结算中心要进行逐项的审批；（4）对于各下属机构及分公司现金较难和支用的具体情况进行全面监督与控制；（5）企业各个下属机构或者是分公司都通过结算中心进行统一的对外办理。 （三）拨付备用金模式 拨付备用金的资金管理模式主要是指企业依照一定的时间期限，统一对下属的机构或分公司拨付一定数额的资金，以被其经营、管理使用。等到各下属机构或分公司的现金支出之后，持相关的凭证向企业的财务部门进行报销，以便于补足备用金。这种资金管理的模式与统收统支的模式基本相同，只是相应地增加了企业下属机构或分公司所拥有的资金经营权。 （四）内部银行设置模式 通过可以设置内部银行的模式来进行资金管理。也就是说，企业将社会银行的管理方式与基本职能引进并融入到企业的内部管理体系当中，进而建立起一种企业内部的资金管理专属机构，对企业日常的资金调拨、资金运筹以及往来账结算等进行负责。这种企业资金管理模式具备四个方面的特点：（1）企业各下属机构或分公司之间的结算事项与现金收付等都是通过企业内部银行来进行统一的办理，而不直接对外进行；（2）企业各下属机构或分公司在企业内部银行中所开立的存款及贷款账户，都采用存贷分户管理的方式，具有收支两条线的基本特征；（3）企业各下属机构或分公司与企业内部银行之间是一种存贷关系，所以主要实行有偿存贷的制度规范；（4）企业各下属机构或分公司在财务工作上享有相对的独立性，对于贷款也有权利按照自身的用途进行合理的安排与使用。 （五）财务公司模式 所谓的财务公司，主要是从事部分银行业务的一种非银行性质的金融机构，其经营范围相对较广，除了传统的抵押放款之外，还包含联合贷款、外汇、包销债券、财务与投资咨询和不动产抵押等不同的业务类型。财务公司模式的资金管理常常用于一些具备一定发展水平的集团企业资金管理方式。集团企业财务公司主要由人民银行批准设立，以集团企业下属子公司的形式存在，尽管是独立的法人，但实质上依然担负着企业资金管理的职能与任务。 （六）项目单独负责资金管理模式 这种资金管理模式是以建筑施工企业经营发展过程中的每一个开发及建设项目为基本单位而进行的资金管理。在这种管理模式之下，每一个开发、建设项目启动之初便拥有单独的财务管理部门，对项目的一切资金及资产进行全面管理。当然，这个单独的财务部门并不完全脱离于施工企业的财务机构，通过专门的财务人员或者是财务部门，对项目的资金进行统筹管理，有效地避免了企业多个项目并行推进过程中资金管理的混乱，使每个开发项目的资金投入、使用及运行状况更加清晰。 三、施工企业资金管理模式的选择与构建 （一）施工企业资金管理模式的选择 新经济形式的确立与发展，对施工企业资金管理提出了更高的要求。在传统的资金管理模式下，企业内部资金整合不够；企业资金分散，资金规模无法形成，贷款力度受到影响；企业资金使用不当，支出相对混乱；企业中截留资金、私设小金库、开展体外循环和隐瞒收入的情况严重以及企业资金管理的制度与机制不健全等这些问题更加凸显。再加上施工企业经营规模的不断扩大，其资金管理工作的难度也不断加重。 结合施工企业资金管理的基本现状以及目前我国企业资金管理的基本模式来看，施工企业应该将结算中心与内部银行这两种资金管理模式进行有效地结合与统一，对其资金进行集中管理。 （二）施工企业资金管理新模式的构建 建立起结算中心与内部银行结合的资金管理新模式，施工企业应该从以下几个方面进行调整与优化。 1创造资金集中管理的良好条件 为资金集中管理创造良好且客观的管理环境，是施工企业资金管理新模式构建的基础环节。资金集中管理是对企业权利与效益的一次再分配，所涉及的层面相对较广，工作量也比较大，单独依靠某一个管理部门来推动该工作的进行很难取得成效。所以，企业应该建立起科学的领导机制，重视企业领导与员工之间的沟通与合作，建立起统一的内部财务管理体制，提高自身的信用等级，并完成企业内部现代信息系统的建设与普及。 2构建资金集中管理的新制度体系 要完成新制度体系的构建，纠正企业传统资金管理工作中所存在的各种不足，做好对企业资金流量的管理、完成对资金增量的进一步优化、盘活企业的资金存量。首先，应该对以往资金管理中所设置的很多银行账务进行撤销，由企业集团设立统一的账户对企业一切资金、存贷业务以及往来结算等进行承办。在此基础上，建立起包含月度财务收支制度、现金流量计划制度、资金计算预审制度、应收款管理制度、资金跟踪稽查制度等制度在内的资金管理新制度体系，并在资金集中管理的过程中，切实推动这些制度规范的落实。 3建立资金集中管理的基本框架 要完成施工企业资金管理新模式的构建，施工企业应该建立起“外部银行公司结算中心下属机构或分公司财务”这三个层次的整体框架，对资金进行集中与核算。各个下属机构或分公司要配置专门的财务人员负责内部银行业务的办理，到资金中心对现金备款、收支申请等进行集中的处理。而资金中心则设有记账、审核、出纳以及银行办理等不同的岗位，以便对对结算中心所接到的各种货币资金业务进行集中汇兑、转账、银行贷款等处理。 4完善资金集中管理的人员配置 在完成基本框架的构建之后，施工企业资金管理还必须针对不同的岗位需求，借助于企业人力资源管理部门的辅助，选择专业水平高、职业素养过关的人才，并安排到适合的岗位当中，以满足不同岗位的工作需求。与此同时，施工企业还应该为其资金管理的相关岗位人员提供更多培训或者是再教学的机会，进而推动施工企业资金管理工作的有效开展。 5注重网络环境下的银企互联 所谓的银企互联主要是指将银行的网上银行系统与建筑施工企业内部的财务系统或者是ERP系统进行相互的联结。顺利联结之后，建筑施工企业的财务人员只需要通过自身财务系统的相关界面就能够对企业的账户信息进行有效地查询、转账支付和详单下载，制定出属于企业自身的个性化服务体系。 （作者单位：湖南省建筑工程集团总公司）