分包工程的账务处理分录列示.doc

分包工程的账务处理分录列示规范的分包工程入账分录列示：一、 开票与发包公司结算：借：应收账款泰安公司 (或 预收账款泰安公司) 贷：主营业务收入（或 工程结算收入）二、 收到工程款：借：银行存款贷：应收账款泰安公司 (或 预收账款泰安公司)三、 结算后计提税金：借：营业税费及附加 应付账款XX公司（分包公司） 贷：应交税费应交营业税 应交城建税 应交教育附加 应交税费代扣代缴营业税 代扣代缴城建税 代扣代缴教育附加 四、 分包商开票结算（或 领用物资材料时）：借：工程施工 贷：应付账款XX公司（分包公司） 工程物资（或 原材料）五、 支付分包商工程款借：应付账款XX公司（分包公司） 贷：银行存款六、 交纳税金：借：应交税费应交营业税 应交城建税 应交教育附加应交税费代扣代缴营业税 代扣代缴城建税代扣代缴教育附加 贷：银行存款七、 结转施工成本： 借：主营业务成本（或 工程施工成本） 贷：工程施工根据我公司原入账模式调整的分包工程入账分录列示：一、 开票与发包公司结算：借：其他应收款泰安公司 贷：主营业务收入（或工程结算收入）二、 收到工程款：借：银行存款贷：其他应收款泰安公司三、 计提税金：借：营业税费及附加 应付账款XX公司（分包公司） 贷：应交税费应交营业税 应交城建税 应交教育附加 应交税费代扣代缴营业税 代扣代缴城建税 代扣代缴教育附加 四、 分包商开票结算（或 领用物资材料时）：借：工程施工 贷：应付账款XX公司（分包公司） 工程物资（或 原材料）五、 支付分包商工程款借：在建工程XX公司（分包公司） 贷：银行存款 借：应付账款XX公司（分包公司）应交税费代扣代缴营业税 代扣代缴城建税代扣代缴教育附加 贷：在建工程XX公司（分包公司）六、 结转施工成本： 借：主营业务成本 贷：工程施工