企业所得税自查对象.docx

汇算清缴后续管理阶段。主管税务机关应根据国家税务总局和市局有关文件规定的要求，由原来重点解决汇算清缴表际关系比对逐步向跨年度事项、重大事项、高风险事项和重点行业跟踪管理和动态监控转变，包括研发支出专账管理、政策性搬迁单独核算动态监控等。从2014年6月1日起至2014年12月31日止，组织开展企业所得税汇算清缴后续管理工作，并在2015年1月15日前报送企业所得税汇算清缴后续管理工作总结报告。2013年度汇算清缴后续管理面为应参加汇算清缴的查账征收企业的10%，其中随机选择面为30%。其他后续管理对象主要包括连续亏损二年及以上或年亏损额在500万元及以上的；分局实际享受企业所得税减免税前10名的企业；历年税收检查中问题较多的；同一法人控制关联企业实行企业所得税不同征收方式的；企业所得税税负较低且异常变化的；发生企业重组业务等生产经营情况变化较大的；减免税期满后由盈转亏的；会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证以及其他经济鉴证类社会中介机构；跨地区经营汇总纳税企业等。企业所得税自查对象：费用扣除方面1、纳税人应该严格按照发票管理办法的规定、自查发票管理是否合规，注意未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除，未按规定取得发票的事项应及时补正。2、对取得发票的真伪鉴定省内发票可通过安徽省国家税务局外部网站或宿州市国家税局网站外网查询，外省发票，可以登录国家税务总局网站，点击全国普通发票票样及防伪措施查询模块，点击需查询发票所在省份（国税或地税），就可得到该省发票目录、发票的防伪措施及查询方式。 申报填写方面1、我们会在纳税人年度申报前或后对企业纳税申报逻辑性和有关资料的完整性和准确性进行辅导审核。因此，企业在填报企业所得税年度纳税申报表时，除应严格按照中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明要求，准确填报年度纳税申报表外，还应重点关注年度纳税申报表的逻辑性，有关资料的完整性和准确性，特别要关注以下项目：（1）纳税人企业所得税年度纳税申报表及其附表与企业财务报表有关项目的数字是否相符，各项目之间的逻辑关系是否对应，计算是否正确；（2）纳税人是否按规定弥补以前年度亏损额和结转以后年度待弥补的亏损额；（3）纳税人是否符合税收优惠条件，税收优惠的确认和申请是否符合规定程序；（4）纳税人税前扣除的财产损失是否真实，是否符合有关规定程序；（5）跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，其分支机构税前扣除的财产损失是否由分支机构所在地主管税务机关出具证明；（6）纳税人企业所得税和其他各税种之间的数据是否相符、逻辑关系是否吻合；（7）纳税申报表中章印、签字等项目是否齐全完整， “其他”行有数据是否附报详细说明。2、纳税人在规定的年度纳税申报期内，发现纳税申报有误的，可在年度纳税申报期内（即5月31日）前重新办理纳税申报。3、对全零申报或亏损企业要作出书面情况说明；4、对年度申报企业所得税收入与流转税收入不一致的企业，要作出书面情况说明；5、对连续两年亏损、当年弥补亏损50万元以上的企业，应提供注册税务师事务所出具的鉴证报告，并对连续亏损作出书面说明；6、对企业享受税收优惠或发生税前扣除等事项的，应提供企业所得税项目备案表或企业资产损失所得税税前扣除清单（专项）申报表；7、年度申报应补（退）税栏为负数（超缴税款）时，书面说明申请退税理由并报有关退税资料，或书面同意抵缴下一年度应缴税款。