在线作答新企业内部控制规范.doc

在线作答新企业内部控制规范 一、单项选择题（共10题） 1.上市公司为资产负债率超过（A）的担保对象提供的担保，须经股东大会审核批准。 A.70% B.60% C.50% D.40% A B C D 2.（A）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制 A B C D 3.（ ）最可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 A.资金管理未经适当审批或超越授权审批 B.资金管理违反国家法律法规 C.资金记录不准确、不完整 D.有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章 A B C D 4.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（）。 A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程 B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作 C.企业应当建立信息化会计档案管理制度 D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据 A B C D 5.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（D）。 A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价 A B C D 6.（ ）通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下。 A.电视、电话会议 B.音像制品 C.口头介绍 D.计算机多媒体及信息中心 A B C D 7.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（D）。 A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质 B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价 C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇 D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计 A B C D 8.内部控制缺陷的运行缺陷是指（D ）。 A.缺少为实现控制目标所必需的控制 B.现存控制设计不适当 C.即使正常运行也难以实现控制目标 D.现存设计完好的控制没有按设计意图运行 A B C D 9.下列有关内部环境的说法中错误的是（）。 A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系 B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 A B C D 10.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（） A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付 B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务 C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度 D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法 A B C D 二、多项选择题（共10题） 1.中国内部控制标准体系包括（ABD）。 A.企业内部控制应用指引 B.企业内部控制评价指引 C.企业内部控制监督指引 D.企业内部控制基本规范 A B C D 2.货币资金内部控制环境主要包括以下（ ）因素。 A.外部审计 B.管理决策者 C.员工的职业道德和业务素质 D.内部审计 A B C D 3.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（）。 A.全面性原则 B.适应性原则 C.重要性原则 D.制衡性原则 A B C D 4.企业定期对内部控制整体有效性进行评价、出具评价报告，并向（ ）报告内部控制设计与运行环节存在的主要问题以及将要采取的整改措施。 A.董事会 B.总经理 C.管理层 D.监事会 A B C D 5.企业采购业务的不相容岗位至少包括（ ）。 A.供应商的选择与审批 B.采购、验收与相关记录 C.请购与审批 D.采购合同协议的拟订、审核与审批 A B C D 6.资金业务的不相容岗位的说法正确的有（ ）。 A.纳人员兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 B.资金的会计记录与审计监督相分离 C.资金的保管、记录与盘点清查相分离 D.资金支付的审批与执行相分离 A B C D 7.预算调整的程序一般包括（）。 A.预算调整的申请 B.预算执行情况的分析 C.在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行 D.预算调整的审查 A B C D 8.存在下列（ ）情况时，企业应当认定内部控制存在设计或运行缺陷。 A.未执行规定的控制活动 B.突破规定的权限 C.未实现规定的控制目标 D.及时提供控制运行有效的相关证据 A B C D 9.企业实施内部控制评价，应当遵循下列（ ）原则。 A.公允性原则 B.可靠性原则 C.风险导向原则 D.一致性原则 A B C D 10.企业在判断内部控制设计与运行有效性时，应当充分考虑下列（ ）因素。 A.是否针对细化控制目标设置了对应的控制活动 B.是否针对风险设置了合理的细化控制目标 C.相关控制活动是否得到了持续一致的运行 D.实施相关控制活动的人员是否具备必需的权限和能力 A B C D 三、判断题（共10题） 1.以利润为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，分别编制销售预算、生产预算、成本预算、利润预算、现金预算等模式的一种预算方式，该预算以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标。（ ） 对 错 2.在评价报告中明确财务报表日之后截至内部控制评价日发生的、可能影响财务报告控制目标有效性的所有重大变化。（ ） 对 错 3.不得由一人办理货币资金业务的全过程。（ ） 对 错 4.一般授权是指对办理例外业务时权力、条件和责任的规定，一般时效性较短。（ ） 对 错 5.对方违约的情形，应当按合同协议条款约定收取违约金；违约金不足以弥补企业损失时，应当要求对方赔偿损失，必要时应采取相应的保全措施。（） 对 错 6.企业内部控制基本规范所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（） 对 错 7.签发没有资金保证的票据或远期支票套取银行信用。（ ） 对 错 8.关联方名单至少应当每年度更新一次，更新后的关联方名单应当提交财会部门负责人审核后备案。（ ） 对 错 9.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。 A.员工的聘用、培训、辞退与辞职 B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩 C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 对 错 10.出纳人员按月对账，并由出纳编制“银行存款余额调节表”，书面呈报财务经理。（ ） 对 错