门店经理离任审计规范.doc

天马行空官方博客：http:/t.qq.com/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632第一节 门店经理离任审计规范摘自永2003财（规）字第 0013 号为规范门店经理离任审计制度，规范正常的人事调动移交手续，特制订如下离任审计规范一、人力资源中心1、将需要离任审计的相关情况提前5天通知相关部门；2、通知包括具体审计时间、地点、移交人、接交人、监交人；3、通知详细安排好具体商品监盘小组及其成员（人事部、审计、财务、督导各部门不少于1人）；4、负责安排落实好需备交通工具等相关事宜。二、财务管理中心1、统筹组织门店离任审计的具体操作流程；2、安排好具体的审计工作；3、对审计结果出具审计报告三、审计监察委员会1、对审计小组出具的审计报告做最终的裁定2、对审计监察中发现的问题做出处理决定3、对审计资料做归档管理四、审计具体流程及内容1. 门店财务账目情况的移交对于财务帐目的审计主要是针对离任之日资产、负债以及权益情况的确认，和在任期间经营状况的评价：1） 财务帐目的移交（独立核算门店）对于独立核算门店经理的离任或结交，审计部需要制订出一系列的审计程序和方法，针对于所在门店的实际情况进行综合独立审计（参考内审一般流程）。2） 货币资金的移交A、销售款的移交对于当月未入帐的销售款，财务主管需要提供出这部分销售款开出的发票、交款清单等，特别是涉及离任经理经手的预售款、欠款销售以及定金的处理和落实，门店经理离任交接日必须进行清理并由收银将清理结果报门店财务主管。B、备用金门店经理离任日，门店出纳（或干事）务必将使用备用金清单报门店经理和财务主管，并将未报销凭证提供给门店财务主管。C、其他款项主要包括门店经理签批的各类收据、收条、支票等。3） 门店尚未报销的费用的收集和确认鉴定对于门店经理离任结交之日还未来得及报销的费用单据，未来得及办理的暂支单、借款单等，门店干事和财务主管有责任进行收集整理并进行确认落实。2 门店财产物资的移交1） 固定资产由门店财务主管提供门店固定资产清单内容，并于盘点当日离任经理和结交经理签字确认（需要进行盘点确认）2） 低值易耗品由门店财务主管提供在用低值易耗品清单内容，并于盘点当日离任经理和结交经理签字确认（需要进行盘点确认）3） 门店商品存货的移交由门店财务主管协同台账将盘点日存货清单提供，离任经理和结交经理进行签字确认（需要详细盘点）在盘点的基础上，以实物移交，差异部分找出原因并归属确认责任人。盘点责任人以门店仓管台账为主，盘点日前差异由离任经理负责，盘点日后差异由接收经理负责，盘点当日出现差异属盘点当事人仓管负责。（特别是对于白条、借据、收条等凭单进行清理核查）A、门店管理文档制度移交主要是涉及门店的行政管理制度、分公司下发的各项文件通知书、各种门店印章等，有门店干事负责整理和移交。管理文档制度的移交以利于门店管理的正常、持续性，以防门店经理的更换给正常销售带来一定的影响。B、离任经理尚需说明的其他事项其他需要说明的内容或事项，离任经理可采用口头或书面的形式进行描述，并由监交人进行证明。