货币资金应收款项练习题.doc

题1(一)单项选择题1不包括在现金使用范围内的业务是( D )。A支付职工福利费 B结算起点以下的零星支出C向个人收购农副产品 D支付银行借款利息2结算起点以下的零星支出的结算起点是( C )。A1500元 B500元 C. 1000元 D2000元3不包括在广义现金范围内的项目是( D )。 A银行存款 B个人支票 C保付支票 D职工借款欠条4实行定额备用金制度，报销时的会计分录是( A )。 A借记“管理费用”，贷记“库存现金” B借记“备用金”，贷记“库存现金” C借记“管理费用”，贷记“备用金” D借记“库存现金”，贷记“备用金”5确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过( C )。A5天 B10天 C15天 D8天6企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是( C )。 A“银行存款”科目 B“材料采购”科目C“其他货币资金”科目 D“其他应收款”科目7下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是( C )。 A信用证存款 B存出投资款 C备用金 D银行汇票存款8企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入( B )。 A管理费用 B财务费用 C营业外支出 D其他业务成本9.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目,贷记( B )科目。 A“营业外收入”B“待处理财产损溢”C“其他应付款”D“其他业务收入”10企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是( A )。 A基本存款账户B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户11下列各项中，不属于货币资金的是（ D ）。A银行存款 B外埠存款 C银行本票存款 D银行承兑汇票12下列各项中，根据现金管理暂行条例规定，不能用现金结算的是（ D ）。A职工工资和津贴 B按规定发放给个人的奖金C向个人收购农副产品的价款 D向农业企业收购农副产品的价款 13确定无法查明原因的定额内现金短款，经批准后应计入（ B ）。A其他应付款 B管理费用 C营业外支出 D待处理财产损益14支票的持票人应自出票日起（ C ）内提示付款。A3天内 B5天内 C10天内 D15天内15不单独设置“备用金”科目的小企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，核算科目应通过（ D ）。A其他货币资金 B预付账款 C预收账款 D其他应收款16采购人员预借差旅费，以现金支付，应借记（ C ）科目核算。A. 现金 B. 管理费用 C. 其他应收款 D.其他应付款17下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ B ）。A. 存出投资款 B. 商业承兑汇票 C. 信用卡存款 D.银行本票存款18预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接计入（ C ）的借方，而不单独设置“预付账款”账户。A. “应收帐款”账户 B. “其他应收款”账户 C. “应付账款”账户 D. “应收票据”账户19企业的存出投资款，应借记（ A ）账户。A. 其他货币资金 B. 应收票据 C. 其他应付款 D. 预付账款20在总价法下，应收账款入账价值中不应包括（ D）A.增值税销项税额 B.代购买方垫付的运杂费 C.可能给予客户的现金折扣 D.给予客户的商业折扣二、多选题1根据我国的会计制度，通过“应收票据”科目核算的票据有（ DE ）。A. 银行票据 B. 银行本票 C. 支票 D. 商业承兑汇票 E. 银行承兑汇票2带息应收票据贴现时，影响其贴现款的因素有（ ABCDE ）。A. 票据的面值 B. 票据的利息 C. 贴现率 D. 票据的期限 E. 贴现日到到期日的时间3企业的应收账款不应包括（ ABCD ）。A. 预付分公司款 B. 应收利息 C. 超过一年的应收分期销货款 D. 对职工的预付款4总价法下，（ AB ）。A. 销售收入以实际售价入账 B. 应收账款以实际售价入账C. 销售收入以报价入账 D. 应收账款以报价入账5按照会计制度规定，下列应收款项中，不能全额计提坏账准备的有（ ABC ）。A. 当年发生的应收帐款 B. 计划进行重组的应收账款 C. 与关联方发生的应收账款D. 逾期3年以上的应收账款 E. 债务单位破产的应收账款6按照规定，银行存款账户分为( ABCD )。 A基本存款账户B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户7商业汇票的签发人可以是( BC )。 A收款人 B付款人 C承兑申请人 D承兑银行8企业发生的下列支出中，可用现金支付的有( ACD )。 A发放本月职工工资185000元 B购买原材料价款68000元 C购买办公用品580元 D报销退休职工张某医药费6300元9下列各项中，属于其它货币资金的有( ABCD )。 A银行本票存款 B信用卡存款 C银行汇票存款 D外埠存款10下列各项中，符合现金管理暂行条例规定可以用现金结算的有( ACD )。 A向个人收购农副产品支付的价款 B向企业购买大宗材料支付的价款 C支付给职工个人的劳务报酬 D出差人员随身携带的差旅费三、判断题（10分）1.企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。（ ）2.在现金清查中，如有白条，可以抵充现金，以便账实相符。（ ）3.货币资金内部控制的根本目的是保证货币资金的安全，防止其被贪污、侵占和挪用。（ ）4.如果企业经营规模较小，可由出纳一人办理货币资金结算的全过程，以提高工作效率。（ ）5.我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。（ ）6.一般地，如果应收票据的利息金额较大，对企业财务成果有较大影响的，应按月计提利息；如果应收票据的利息金额不大，对企业的财务成果的影响也较小，可以于票据到期时一次冲减财务费用。 （ ）7.按月计提应收票据利息时，应该借记“应收利息”，贷记“财务费用”。 （ ）8.无论应收票据是否记息，企业从银行获得的贴现款一定小于应收票据的面值。（ ）9.在我国会计实务中，带息应收票据贴现时，应将其贴现息直接计入当期损益。（ ）10.我国会计制度规定，应收账款的入账金额应该包括商业折扣，但不包括现金折扣。（ ）四、会计实务题（50分）（一）货币资金的核算13月1日，签发现金支票一张，从银行提取3 000元现金备用。23月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元，财务部门支付现金。33月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。43月25日，支付管理部门房屋租金850元。53月26日，顺达公司的生产车间领用备用金500元（采用定额管理）。63月28日，张某借现金500元买办公用品，实际用480元。1.2003年12月20日，康翔公司向汇华公司出售商品100 000元，条件是“2/10，1/20，n/30”。12月25日收到货款的50%。要求：请采用总价法编制康翔公司上述业务的会计分录。（二）应收账款和坏账准备的核算1、美兰公司2003年12月31日应收账款余额为150 000元，该公司采用“应收账款余额百分比法”计提坏账损失，坏账准备提取比例为1%。2004年的有关资料如下：（1）公司采购员王某到外地采购，公司汇款100 000元存入当地银行。（2）公司出售商品一批，价款85470.09元，增值税款14529.91元，商品已发出，款项暂时未收。（3）收到美林公司交来的欠款60 000元，存入银行。（4）公司去年预付一笔货款30000元，因供货单位已经破产，预计无法收回。（5）公司向银行申请一张金额为50000元的银行本票，款项从银行存款账户中扣除。（6）公司持本票采购商品价款17 094元，支付增值税进项税额2 906元，并以银行存款向运输部门支付运费1500元。（7）公司向华丰公司销售商品一批，价款140 000元，应收增值税销项税额23 800元。公司收到华丰公司开出的一张面值为163 800元、时间为6个月、年利率为5%的商业汇票。（8）公司收到威力公司开出的面值为80 000元、期限为3个月、年利率为5%的银行承兑汇票一张抵付以前的应收账款。（9）接到银行通知，公司持有汇联公司一张面值为50 000元、时间为6个月、利率为5%的商业兑汇票遭到拒付。（10）公司向友谊公司采购材料一批，价款42735.04元，增值税7264.96元，公司将持有的应向威力公司收款的面值50000票据背书转让给友谊公司。（11）公司确认本期无法收回的应收账款20 000元，经董事会批准同意注销。（12）去年确认核销的美林公司应收账款今年又收回了10 000元。（13）计算应收账款期末余额及本期应计提的坏账准备，并作相应的会计处理。要求：根据上述资料，编制相关会计分录。2、企业持一张面值为10000元的商业承兑汇票，汇票签发日为10月31日，期限90天，企业于11月30日到银行贴现，贴现年利率为7.2%。要求：计算票据的到期日、贴现期，贴现利息和贴现净额。3、2008年4月1日，企业收到一张面值20000元、为期6个月的商业承兑汇票，票面利率为10%；2个月后，企业持该票据到银行办理贴现业务，银行给出的贴现利率为6%。要求：计算票据贴现期，贴现利息和贴现净额。