全面预算计算题.doc

全面预算计算题：某公司计划年度产销A产品，有关材料如下：1、 本年末的简明资产负债表如下：项目金额项目金额现金应收账款原材料产成品固定资产累计折旧102741500009560082026639000（225000）短期借款应付账款应付税金实收资本未分配利润50000800002690052800067000资产合计751900权益合计7519002、 计划年度销售及存货结余情况：项目甲产成品（件）甲材料（千克）乙材料（千克）计划期初存量预计一季度销售量预计二季度销售量预计三季度销售量预计四季度销售量预计一季度末存量预计二季度末存量预计三季度末存量预计四季度末存量9303000350036003200950960100090090009800100009000850045204000450042003800甲产品每件售价130元，每季的商品销售在当季收到货款的占70%，其余部分在下季收讫；甲材料每千克采购价5.6元，乙材料每千克采购价10元，每季的购料款当季支付60%，其余在下季度支付。3、 费用情况：项目甲产品单耗甲材料乙材料人工小时6千克4.2千克2小时另外：（1）直接人工每小时工资率5元；（2）全年预计折旧费120000元，管理、保险、维护等其他固定制造费用116700元，变动制造费用分配率为1.3元/小时；（3）全年预计发生固定期间费用84700元，单位变动期间费用为1元/件。4、 公司其他现金收支情况：（1） 一季度末支付上年应付所得税26900元，计划年度各季度末均预付当季所得税25000元；（2） 年末资产负债表上的银行借款50000元，期限为6个月，与计划年度的第一季度末到期，利率5%，本息一次性偿还。5、 公司要求的现金最低存量为10000元，不足可向银行借款，借款利率按5%计算，在还款时付息（假定所有借款都发生在每季初，而还款均发生在每季末）。要求：根据上述资料，编制该公司计划年度的全面预算。 1.销售预算 单位：元摘要一季度二季度三季度四季度合计预计销售量（件）销售单价（元/件）300013035001303600130320013013300130预计销售额（元）3900004550004680004160001729000预计现金收入期初应收账款余额150000150000一季度销售收入273000117000390000二季度销售收入318500136500455000三季度销售收入327600140400468000四季度销售收入291200291200合计4230004355004641004316001754200期末应收账款余额124800 2.生产预算 单位：件项目一季度二季度三季度四季度合计预计销售量300035003600320013300加：期末存货9509601000900900减：期初存货9309509601000930预计生产量3020351036403100132703.甲材料采购预算项目一季度二季度三季度四季度合计甲产品产量（件）302035103640310013270甲产品单耗（千克/件）66666甲产品材料耗用量（千克）1812021060218401860079620加：期末存货（千克）980010000900085008500减：期初存货（千克）900098001000090009000预计购料量（千克）1892021260208401810079120计划单价（元/千克）5.65.65.65.65.6预计采购金额（元）1059521190561167041013604430724.乙材料采购预算项目一季度二季度三季度四季度合计甲产品产量（件）302035103640310013270甲产品单耗（千克/件）4.24.24.24.24.2甲产品材料耗用量（千克）1268414742152881302055734加：期末存货（千克）40004500420038003800减：期初存货（千克）45204000450042004520预计购料量（千克）1216415242149881262055014计划单价（元/千克）1010101010预计采购金额（元）121640152420149880126200550140甲乙采购金额合计（元）2275922714762665842275609932125.应付账款预算 单位：元项目金额及发生额一季度二季度三季度四季度应付账款期初余额8000080000第一季度采购额227592136555.291036.8第二季度采购额271476162885.6108590.4第三季度采购额266584159950.4106633.6第四季度采购额227560136536合计1073212216555.2253922.4268540.8243169.6应付账款期末余额910246.直接人工预算摘要合计甲产品一季度二季度三季度四季度预计生产量（件）标准工时（小时/件）13270230202351023640231002预计工时（小时）标准工资率（元/小时）26540560405702057280562005直接人工成本总额（元）132700302003510036400310007.制造费用预算 单位：元项目甲产品变动费用预计工时（小时）26540标准分配率（元/小时）1.3小计34502固定费用合计116700151202减：折旧费付现费用12000031202制造费用预计每季现金支出总额 31202/4=7800.58.甲产品成本预算及期末存货预算成本项目单耗单价（元）单位成本（元）生产成本（元）直接材料甲材料6千克5.633.6(18120)608832乙材料4.2千克1042(12684)532728直接人工2小时510(13270)132700变动制造费用2小时1.32.6(13270)34502合计-88.2(13270)1308762期末存货预算摘要甲产品期末存货数量（件）900标准成本（元/件）88.2期末存货金额（元）793809.销售及管理费用预算摘要甲产品预计销售量（件）13300单位变动费用（元）1预计变动费用（元）13300预计固定费用（元）84700合计（元）98000预计每季现金支出总额（元）98000/4=2450010.专门决策预算 单位：元项目一季度二季度三季度四季度合计支付所得税(26900+25000)51900250002500025000126900偿还借款5000050000支付利息1250125011.年度现金预算 单位：元项目一季度二季度三季度四季度合计期初现金余额加：现金收入可动用现金合计1027442300043327440031.5435500475531.5111655464100575755215470.5431600647070.51027417542001764474减：现金支出采购材料支付工资制造费用销售及管理费用支付所得税现金支出合计216555.2302007800.52450051900341992.5253922.4351007800.52450025000363876.5268540.8364007800.52450025000360284.5243169.6310007800.52450025000315860.598218813270031202980001269001382014收支相抵融通资金：向银行借款归还借款支付利息融通资金合计5000012505125050000125051250期末现金余额12.年度预计利润表 单位：元项目金额销售收入(130*13300)1729000减：变动成本变动生产成本(88.2*13300)变动销售及管理费用117306013300贡献边际总额542640减：固定成本固定制造成本固定销售及管理费用11670084700息税前利润341240减：利息费用1250税前利润339990减：所得税10000税后利润23999013.年度预计资产负债表 单位：元资产项目金额权益项目金额现金应收账款原材料产成品固定资产累计折旧*1248008560079380639000(345000)短期借款应付账款应付税金实收资本未分配利润91024528000239990资产合计权益合计