财务流程实训总结.doc

财务流程实训总结一、定性部分：（）对实验过程的描述我们这次实训课是在第10周进行的，我们小组一共7人。一共进行了2天。在第一天上午，老师给我们讲解了相关要求，然后我们就开始尝试着做记帐凭证。刚开始，由于是第一次接触到实训，大家都有种牛吃南瓜，不知道如何下口的感觉。后来大家积极出谋划策，努力尝试，抱着越挫越勇的决心，终于在失败了6次后做好了我们的第一张凭证。随着这次凭证的成功诞生，以后大家对流程慢慢都熟悉了起来，逐渐形成了一个做凭证的流水线。在上午结束时，我们一共完成了22张凭证。下午2点开始上课，在有了上午实训的经验基础上，大家做凭证更加的得心应手，配合的更加默契，分工明确，顺利的完成了剩下的30张凭证。在实训的第二天，我们将做好的凭证登记到相应的T型帐户，然后登记银行存款日记帐，现金日记帐，应收应付明细帐，原材料明细帐管理费用明细帐，试算平衡表，利润表，资产负债表。圆满完成了这次实训课程。（）对实验与书本知识差异的感想通过这次实训，让我们体会到书本上的知识和实际操作还是有很大的差距的。首先，书上提及到的一般都是比较标准的企业。而现实中有许多中小型企业存在着独自的特点，需要具体化去处理相应的经济业务。其次，有些知识是书本中未告知的，然而可以通过在实际的操中得到体会和学习，这就是实际操作经验。（）实验的收获与体会首先在这次实训过程中，我们体会到了实际操作的重要性，用切身实际去体会了实践是检验真理的唯一标准，这句真理。整过过程中，我们也出现了许多分歧，但最后都是通过实际操作，认真计算，仔细检查，最后选择正确的意见，统一了标准。其次，团队的合作非常重要。会计实训是一个繁杂的过程，只凭借个人的力量是很难完成的，需要整个团队的紧密配合。当我们遇上很多难题时，都是大家集思广益，最后才成功的解决。第三，对于此次实训课，我们基本熟悉了会计业务的基本流程，掌握了必要的基本知识，对以后我们从事会计工作将会起到很大的促进作用。（）会计实验的不足之处和改进意见此次会计实验中，我们处理经济业务时还不够细心，犯了不少错误。例如将借方科目登记在贷方，在计算经济业务时将5位数看成6位数等。我们希望在以后的会计业务中，坚持踏实，仔细的工作作风，认真做好每一笔经济业务，尽最大的可能降低因粗心大意而犯下错误的概率。做好作为一名会计工作人员的基本工作。二、定量部分（1）记账凭证出错情况及复杂交易理解这次实训课程为2天，即4个半天，下面就是以4个半天的小组实训进度来总结这次实训定量报告。第一个半天，我们做了22张凭证，第二个半天我们做了30张凭证，第三个半天完成了T型账户，银行存款日记帐，现金日记帐，应收应付明细帐，原材料明细帐管理费用明细帐，第四个半天我们完成了试算平衡表，利润表，资产负债表。记账凭证的出错出错之处出错数额出错率金额的规范写法30.06金额错位书写40.08明细账户的漏写30.06记账科目及其金额出错50.1 出错率具体的记账凭证错误分别是：金额的规范写法出错主要发生在前3项业务，原因是大家第一次接触到记账凭证书写的规范程度较低；心情比较激动，紧张。而金额错位书写在错误之中是占了大多数，原因是大家记账凭证看的少，接触少，亲身记账体验少所致；相对明细账户的漏写，原因是大家粗心和对原始凭证的忽略所致，原始凭证是记账凭证的依据，而我们恰恰却忽视了这点，这是大家值得注意的。这个错误主要发生的业务是14、10、17。比如第14笔业务是“李明报销差旅费1700元，交回余额300元现金”当时我们的业务分录为：借：制造费用 2000贷：其他应收款 2000 细看我们这个业务的分录就是对于交回余额300元现金和制造费用的明细账户就漏记了。应该为：借：库存现金 300制造费用差旅费 1700贷：其他应收款 李明 2000相类似情况的业务还有10和17等题。在老师讲解之后改正时的出错情况如下（前30项业务）：记账凭证的出错出错之处出错数额出错率金额的规范写法00金额错位书写20.04明细账户的漏写10.2记账科目的出错00分析：经过老师的耐心讲解和同学们的熟练程度的提高，出错率明显下降，但是对于金额的错位书写，仍然存在一些问题。产生这种金额错位书写的原因可能是：第一，同学们对记账凭证的金额书写不熟练；二是，同学们的粗心大意的习惯所致。经过这次实训，让我们清晰的认识到记账需要仔细认真。要让仔细成为一种生活习惯。相比第一天而言，第二天的出错数额大大降低，这就印证了“熟能生巧”的结论。所以，以后我们必须经常练习，在出错时多总结经验教训，虚心请教有经验的人员，以便自己提到较大提高，真正成为业务熟练的称职的会计人员。（2）做账的熟练程度A业务熟练程度:52个记账凭证填写熟练程度记账凭证1561011151620202526404052所花时间（分钟）35322929282725由上表可以看出，在这52个记账凭证的填写过程中，随着记账的熟练程度越来越高，填写记账凭证所花的时间越来越少。充分体现了熟能生巧的道理。B流程的熟练程度:会计流程所花时间（小时）登记记账凭证10做T型账户2试算平衡表2科目汇总表1资产负责表1利润表1通过上表可以看出，在登记记账凭证上面花费的时间最多，说明大家对记账凭证知识的掌握不足，也缺乏实际操作经验，需要在以后的学习和实践中在记账凭证上面多多努力，弥补不足。（3）对复杂交易的理解 在这次会计实训中，大多数的经济业务以我们现有的会计知识基本都能处理。但也存在着个别的交易比较难登记。例如，购买原材料，计算增值税时，其运费中还包括其它费用如保险费，安检费等。这时需要把运费中不能抵扣的增值税的其它费用先减去，再进行计算。 （4）对于期末结转薄弱环节的思考对于期末结转的薄弱环节，通过实训，我们学到了期末要结转的科目为损益类科目,如主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务支出、期间费用（管理费用、营业费用、财务费用）、所得税、主营业务税金及附加、营业外收入、营业外支出等。 结转分录为把上述科目的余额转入本年利润，即如果财务费用余额为借方30元，则分录为 借：本年利润 30贷：财务费用 30结转完后财务费用科目余额为0。如为贷方30元，则借贷方相反，结转后余额亦为0。 需要注意的是，本年利润科目亦为损益类科目，在年度终了后也要相应结转至权益类科目利润分配中。对于结转收入分录如下：1、借：主营业务收入 贷：本年利润 2、借：其他业务收入 贷：本年利润 3、借：营业外收入 贷：本年利润 对于结转费用 1、借：本年利润 贷：管理费用 2、借：本年利润 贷：销售费用或营业费用 3、借：本年利润 贷：财务费用 对于结转税金 1、借：本年利润 贷：经营税金及附加 2、借：本年利润 贷：所得税 对于结转成本 1、借：本年利润 贷：主营业务成本 2、借：本年利润 贷：其他业务支出 3、借：本年利润 贷：营业外支出 对于年末结转 1、利润亏损结转 借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润 2、利润盈利的结转 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 会计的期末结转业务是一个比较麻烦的工作，需要工作人员认真对待，仔细工作。作为新手的我们，才刚开始接触到会计的实际操作，这要求我们在以后再做这方面的结转业务时就更要仔细认真的对待，遇到难题，首先要积极思考，努力分析，争取能够独立解决。其次在苦思无果的时候，我们也不要闭目塞听，要虚心向老师或者同学请教，找到自己问题出错的地方，认真总结，努力弥补不足之处，对于他人合理的，正确的意见要积极接受，并马上做出相应的改进行动，这样方能做好会计实账。这就是此次我们关于会计实训期末结转的一些感悟。