资源描述
续300、久悬银行结算账户是指 一 年未发生收付活动，自开户社发出通知之日起30日未办理销户手续的单位银行结算账户。301、久悬银行结算账户自转入应付单位活期久悬未取存款账户核算后满 3 年未支取作营业外收入。302、采用手工验印的，采用折角、套模验印办法。303、支票的提示付款期限为 10 天。304、人民币定期存款起存金额为 1 万元。305、定期存款的期限分为 3个月 、 半年 、一年、二年、三年、五年六个档次。306、存款单位支取定期存款只能以 转账 方式将存款转入基本存款账户。307、协议存款合同有效期为 1年 。308、协议存款账户收支一律通过结算账户办理。309、部分提前支取的人民币定期存款留存金额不得低于起存金额，并按原存款开户日挂牌公告的同档次整存整取利率记息，否则要求清户。310、协议存款隶属于 活期 存款，在活期存款科目下设明细账户进行核算。311、单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。312、按账户是否在用账户资料分为 有效资料 和 销户资料 。313、信用社代理乡（镇）国库的，必须使用地方财政库款、财政预算外存款、待结算财政款核算国库业务。314、存款人因注册验资开立存款账户时，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门批文，账户性质为临时户。 315、采用电脑验印的应专人专机录入，严格操作人员的密码管理，非操作人员不得进入验印系统。316、信用社为存款人开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户应自开户之日起 3 个工作日书面通知基本存款户的开户社。317、久悬银行结算账户自转入应付单位活期久悬未取存款账户核算后，实际支付利息时列营业外支出。318、开户时，应预留出资人印鉴，有多家出资的，应全部预留印鉴，如不全部预留印鉴的，应出具出资人书面授权书。319、存款人为个人的，其预留信用社印鉴为个人印章或签名。320、新印鉴在更换 次 日起方可使用。321、在对账过程中发现预算收入串科目，查明原因后，由出错方填制更正通知书。322、定期存款在节假日到期。如客户在节假日之前支取，视同到期支取，应扣除到期日与支取日天数利息。323、客户丢失开户证实书，可以持公函到开户社申请办理挂失手续。324、单位定期存单只能为质押贷款的目的开立和使用。325、为便于查阅和补充，有效资料不宜装订应一户一袋或专夹保管，销户资料应装订保管。326、采用折角验印办法的，印鉴必须以不同角度折角至少 两 次无误后，方可接受。327、对外账务核对采用分离换人核对，对于余额大的客户应主动上门对账。328、保证金科目应按保证业务分设账户管理，各账户下的保证金单笔设户与保证对象一一对应。329、保证金业务不得出具定期存款开户证实书或定期存款存单。330、因客户违约信用社主动扣收该单位未到期定期保证金存款时，其利息按活期利息计算。331、定期存款到期日，以对年、对月、对日为准，如到期日为该月没有的日期，以月底日为到期日。332、因存款单位机构合并或分立，定期存款过户或分户，须办理定期存款账户的清户手续。333、存款人申请撤销银行结算账户时，应填写撤销银行结算账户申请书。334、财政性存款具有先收后支、集中拨付、分期使用等特点。335、协定存款合同到期，如需销户，必须于到期日 10 天前向信用社提出书面销户通知。336、协定存款的利率根据中国人民银行公布的协定存款利率执行，按 季 计付，如利率调整， 分段 计息。337、严禁发生保证金专户与结算帐户串用、各子帐户间相互挪用、同一付款人的保证金子帐户之间相互挪用、混用等行为。338、代理乡镇国库对已收纳的，因预算收入次级不清、预算科目不清等情况，应在待结算财政款项科目待处理款项户核算。339、记帐员收到取款人提交的现金支票，超过5万元以上大额提现经主管柜员授权，并登记大额现金支付备案台帐。340、企业更换印鉴时，凭旧印鉴更换新印鉴。如因某种原因旧印鉴不齐全时，应先办理印鉴挂失手续，而后再更换印鉴。341、保证金利息支出在汇票保证金利息支出户核算。342、办理存款证明的客户必须是在信用社开立（存款账户），出具开立存款证明的存款凭条必须是信用社签发的凭证。343、办理存款证明时，需出具开立人的（有效身份证件）。344、每笔存款证明的明细笔数不超过（ 四 ）笔。345、存款证明书纳入（ 重要空白凭证 ）管理。346、同业在信用社申请开立专用账户时，应提供（营业执照正本）、金融业务许可证正本及本单位开具的开户公函。347、信用社在执行信贷计划过程中，遇资金不足，除采取同业拆借、通过资金市场融通资金等手段外，还可向（中央银行）和（其他金融机构）借款。348、长期借款应按（借款种类）和（单位）分别设置明细账。349、信用社调入调剂资金是指以（县级联社）为单位从信用社系统内借入的款项。350、拆借期限根据实际需要确定，最长不超过 9 个月，可展期 1 次。351、信用社同业借款的利率原则上按中国人民银行对信用社的（贷款）利率掌握。352、不准用拆借资金发放（农户贷款）以外的其他贷款，不准用拆借资金发放（长期贷款）。353、其他应付款是指信用社应付（其他单位）或（个人）的款项。354、应付福利费的资金来源是在成本中按工资总额的（14%）提取。355、信用社交纳的税金主要包括企业所得税、营业税、（城市维护建设税）、教育费附加、（房产税）、印花税、土地使用税、车船使用税等。356、信用社上交待扣利息税，应在次月（ 7 ）日内将代扣代缴的储蓄利息税汇总上缴当地国税机关。357、长期应付款是指长期借款和（发行债券）以外的其他各项长期应付款项。358、预提费用是按规定预先提取计入（成本）但尚未支付的费用。359、拨入营运资金是指农村商业银行、农村合作银行和统一法人县（市）级联社为确保其分支机构正常运转而向其拨付的（人民币）和（外币）周转性资金。360、应解汇款是指信用社办理汇款业务中收到的（待解付）的款项以及异地采购单位或个人临时性存款和其他临时性存款。361、汇出汇款是指信用社受单位或个人的委托汇往外地的款项。362、管理部门统筹资金是信用社按照财务收入的一定比例在（营业费用）中提取的，逐级上交给各级管理部门的管理费。363、管理费实行（比例提取）、(总量控制) 、（统一上缴） 的办法进行筹集。364、信用社目前开办的委托及代理业务主要是（委托存款业务），指其他金融机构、其他有关单位或个人将自己的资金委托信用社代为营运的行为。365、发行债券指信用社为筹措（长期资金）经有关部门批准发行的金融债券和其他债券。366、库房管理应达到“六无”要求，即无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。367、出纳错款处理权限为，1000元（含）以下出纳错款的由县联社审批，1000元至5000元（含）出纳错款的由市办事处、市联社审批，5000元以上的出纳错款由省联社审批。368、钞币的反假工作应以出纳人员手工识别为主、机器识别为辅。369、凡发现挖补、拼凑、揭取一面以及有意损坏、涂抹等破坏的人民币，原则上均应没收。370、信用社存放中央银行款项在存款准备金存款科目核算，该科目下设一般转存款和存款准备金两个帐户。371、柜员制必须进行权限控制,收款金额大于10万元（含）,付款金额大于5万元（含）人民币或等值于5000美元（含）的外币收付款必须换人复核,信用社也可根据当地实际制定收付款复核权限。372、办理现金收付业务必须坚持“双先”制度，即收入现金先收款后记账、付出现金先记账后付款。373、办理现金收付业务必须坚持“四双”制度，即双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。374、实行柜员制的，有柜员独立办理一切现金实物的收付及各类登记薄的记载，柜员必须自我复核、自我约束、自我控制、自担风险。375、出纳人员在办理日常现金（实物）收付业务中，要严肃认真，精心操作，严格按照规程办事，柜面收付现金（实物）要做到准、快、好。376、整点票币应达到点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章清楚。377、残缺、毁损人民币兑换分“全额”、“半额”两种情况。378、省辖通存通兑的基本运行方式为实时记账、每日核对、当日记账、逐级清算。379、客户办理省辖通存通兑，必须符合规定的（业务范围）、所持存折、信通卡必须（有效），账户状态必须为（允许通存通兑）且凭（密码）支取。 380、省辖通存通兑应在规定的（业务受理）时间及（日切）时间内进行。 381、办理带磁条的普通活折、一本通存折及信通卡支取业务，账（卡）号必须由（磁卡器）读入。382、办理省辖通存通兑业务必须（一笔一清），在一笔业务处理完成前不得接受第二笔业务。 383、办理省辖通存通兑业务时，支取现金（ 5 ）万元（含）以上（ 10 ）万元以下（不含）须会计主管授权。 384、各级资金清算机构的会计核算遵循统一制度、分级管理、分级核算、的原则。 385、会计档案保管期限分为（永久）保管和（定期）保管两种，其中定期保管又分为保管（十五）年和保管（五）年两种。 386、省辖通存通兑业务出现异常，柜员应通过（当日交易流水）查询确认该笔业务的本地入账情况，本地入账成功，视同（正常）业务处理；本地未成功的，次日根据（对账结果）进行相应的账务处理。387、整存整取定期储蓄存款部分支取，通兑时应（全部支取），剩余部分按（新开户）手续处理。388、代理他社办理更换储蓄存款存折时，新存折上加盖（代理社）的业务公章和经办人名章，同时加盖（新换折）戳记。389、代理社代理他社办理储蓄存款无折续存时，由（客户）填写存款凭条，（系统）打印客户回单。390、办理通存通兑业务的储蓄存单（折）必须是（省联社）统一印制的凭证。391、客户遗失回单需要补制的，由申请人出具单位证明和个人有效身份证件到（开户社）办理。392、协助查询、冻结和扣划工作应遵循（依法合规）、不损害（客户合法权益）的原则。393、协助查询是指信用社依照（有关法律）或（行政法规）的规定以及（有权机关）查询的要求，将（单位或个人）存款的金额、币种以及其他信息告之有权机关的行为。394、信用社在协助办理查询、冻结和扣划手续时，需填写（登记簿），并由有权机关（执法人员）和信用社（经办人）签字。395、信用社在中国人民银行所存准备金和备付金，司法机关不得（冻结）、（扣划）。396、有权机关因办理案件需要向信用社查询与案件直接有关的存款时，查询人员应当出示（个人工作证）或（执行公务证），并出具（县团级）以上机构签发的（协助查询存款）通知书。397、有权机关依法向信用社查询或调阅有关资料，根据需要可以抄录、复制、照相，但不得带走（原件）。398、本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（2个月）。 399、本票一律记名，金额起点为( 1000 )元。该文章转自公务员1号()：http:/www.gwy1.com/huiyuanfabu/xinyongshe/200811/29084_4.html
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