《企业所得税练习》word版.doc

1、 假定某企业为工业企业，2011年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。（2）销售成本1343万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。 、 企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额。、 企业营业外支出需要调增的所得额。、 企业“三项经费”应调增所得额。、 企业应纳企业所得税为多少万元。2、 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2011年度有关经营业务如下：（1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元。（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元。（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票。（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元。（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元。（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）。（8）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（其他相关资料：上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用。取得的相关票据均通过主管税务机关认证）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：、 企业2011年应缴纳的营业税金及附加。、 企业2011年实现的会计利润。、 广告费、业务招待费、财务费用应调整的应纳税所得额。、 企业2011年度应缴纳的企业所得税。3、 某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2011年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2011年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元；（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）；（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年无残值；（5）实缴“三税”40万元，企业未计城建税及教育费附加；（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30；从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：、 企业当年广告费和业务招待费的纳税调整为（ ）万元。、 企业当年调账后的会计利润总额。、 企业当年对外捐赠的纳税调整额。、 企业当年工资及“三项经费”的纳税调整额。、 企业A国所得在我国境内应补缴的企业所得税额。、 企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。4、 上海市某工业企业，系增值税一般纳税人，2011年取得产品销售收入6000万元，产品销售成本2000万元，营业税金及附加100万元，发生销售费用1500万元，管理费用900万元，财务费用150万元，营业外收入90万元，投资收益60万元，营业外支出110万元。2011年年末，企业聘请注册税务师对纳税事项进行审核，发现以下涉税事项未作纳税调整：（1）管理费用中含业务招待费100万元，新产品研发费用50万元，支付给其他企业管理费用 50万元。（2）销售费用中含广告费800万元，业务宣传费200万元。（3）财务费用中含2010年1月1日向非关联的某工业企业借入资金300万元用于建造车间，支付的2011年利息22万元；已知该车间于2010年1月1日开始施工，2011年9月30日竣工结算并交付使用，银行同期同类贷款利率为6.5%。（不考虑厂房的折旧问题）（4）营业外支出中含通过政府部门向贫困地区捐款70万元，企业直接向灾区捐赠20万元；因逾期还贷向银行支付罚息10万元；缴纳税收滞纳金10万元。（5）投资收益中含从境内居民企业（适用20%的税率）分回股息25万元；从境外A国分回股息15万元，A国的所得税税率为20%；另外还有 20万元为国债利息收入。（6）已计入成本费用中实际支付的合理的工资总额为310万元，上缴工会经费7万元，实际发生的职工福利费50万元，实际发生职工教育经费7.5万元。（7）接受北京市某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元，企业未入账，但是进项税额已经申请抵扣。根据上述资料回答下列问题：、 企业 “管理费用”纳税调整金额（考虑加计扣除因素）。、 企业 “销售费用”纳税调整金额。、 企业 “财务费用”纳税调整金额。、 企业 “营业外支出”纳税调整金额。、 工资与“三项经费”纳税调整金额。、 该企业应缴纳企业所得税额为多少万元。