《论税收优惠政策与税收筹划》开题报告.doc

毕业设计开题报告题 目 名 称 论税收优惠政策与税收筹划 学 部 管 理 学 部 专 业 班 级 学 生 姓 名 指 导 教 师 辅 导 教 师 开题报告日期 2011.10. 102011 .10. 30 论税收优惠政策与税收筹划1 题目来源本系统题目来源于其他。2 研究目的和意义本论文研究的目的： 企业的税收筹划是企业财务管理的一部分，对企业的整体管理，尤其是财务管理，有着重要的影响。同时合理享受税收优惠，对于企业提高经济效益也具有不容忽视的重要意义。如何积极运用税收筹划和税收优惠政策，并为企业创造价值逐渐成为企业关注的新焦点。要想做好以上工作，就应该在了解熟悉相关税法的基础上，充分运用税法上的优惠政策或者其他对企业有利的规定，为企业创造经济利益。随着我国税收征管制度的日趋完善,涉税事务越来越成为企业的重要内容，它直接贯穿于投资、筹建、生产、经营、利润分配等一系列企业生存发展的过程。研究意义：现阶段研究我国企业税收优惠政策与税收筹划具有特别重要的意义，主要表现在理论意义和现实意义两方面。1.理论意义(1) 从长远和整体看，税收筹划可能增加国家税收收入总量税收筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策，实现国民经济健康、有序、稳步发展。企业进行税收筹划，虽然降低了企业税负，但是随着产业布局的逐步合理，可以促进生产进一步发展。企业规模上去了，收入和利润增加了，从整体和发展上看，国家的税收收入也将同步增长。税收筹划有助于实现纳税人财务利益最大化，可以减少纳税人税收成本（节税功能），有利于纳税人财务利益最大化。(2)在一定意义上催化了我国市场经济体系的发育和完善我国在市场经济初期,经济资源没有得到有效配置,通过税收优惠政策鼓励投资和促进技术进步、促进工业经济快速发展,从而达到协调并弥补国家宏观经济政策实施效果中的某些不完善之处,发挥“微调”作用,间接地矫正市场失灵。尤其是在市场机制内,收入的初次分配往往是不公平的,政府运用税收具有调节收入分配的功能,介入国民收入的分配过程,通过税制上的安排,如废除农业税、免征牧业税、提高个体经营者纳税起征点等税收优惠政策把资金再分配给那些应该增加收入的群体,充分发挥税收“自动稳定器”和“人为稳定器”的功能。2.实践意义(1) 有有助于提高纳税人的纳税意识作为纳税人，谁都希望减轻自己的税负。如果有不违法的税收筹划方法和国家支持的税收优惠政策可以选择，自然也就不会去做偷逃税款等违法之事。(2) 有助于提高企业的财务与会计管理水平企业进行税收筹划离不开会计，会计人员既要熟知会计准则、会计制度，更要熟知现行税法，要按照税法要求设账、记账、编报财务会计报告、计税和填报纳税申报表及其附表，从而也有利于提高企业的财务管理水平和会计管理水平。(3) 有利于提高企业的竞争力税收筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策，而税收优惠政策也鼓励投资和促进技术进步、促进工业经济快速发展,企业进行税收筹划，减轻了企业的税负，企业有了持续发展的活力，竞争力提高了，收入和利润增加了，税源丰盈，国家的收入自然也会随之增加。3 阅读的主要参考文献及资料名称1李晶.基于税收筹划角度的纳税服务体系创新J.东北财经大学学报,2010,12王淑华.新税法下高校教师个人所得税筹划研究J.东北财经大学学报,2009,33陈丽霖.纳税筹划的思维方式探析J.财会月刊,2009,114黄海梅.完善中小企业技术创新的税收政策的思考J.市场论坛,2009,115郭平,洪源.税收政策刺激我国消费需求有效增长的作用机理及对策研究J.财政金融文摘,2010,36马兆瑞.税改理念的重构与税制改革探析J.财政金融文摘,2010,27戴伊.理解公共政策M.北京:北京大学出版社，20088吴思.潜规则M.上海:复旦大学出版社，20099高丽萍.企业筹资中的纳税筹划研究J.财会文摘，2009,510刘优良,董文琪.我国税式支出的负面效应与完善路径.求索.2008,3.P28-3011李炳炎，王苏彬.改革开放30年中国税收优惠政策的回顾与思考.福建论坛人文社会科学版.2009年第5期.P8-10 12张晋武.税式支出概念:比较与探析.财政与金融.河北经贸大学学报. 2008，3.第29卷第2期.P53-5813王逸.论我国FDI税收优惠的转变.生产力研究.财政与金融 2008，6.P37-38 14冷真.税收优惠政策的重大变革.科技资讯.学术论坛.2009，NO.06.P21815郝艳我国中小企业税收筹划策略分析J.经济师，2010，（21）16汪水珠对我国中小企业税收筹划的思考J财会研究.2009,(04)17胡悦. 税收筹划在中国的必要性和可行性分析N.上海立信会计学院学报,2008,（03）18张晓雯. 如何认识企业税收筹划J.商场现代化，2008,（18）19王桂平. 浅谈新税法下企业所得税税收筹划策略J.全国商情(经济理论研究)，2009，(08)20朱美芳企业税收筹划应用的几点思考J会计之友，2010，（03）21李妙妙.论企业税收筹划J.群文天地,2008,(08)22张凌燕.论企业所得税的税收筹划J.北方经济,2007,(18)23唐迎霞.中小企业税收筹划的有效性研究N.经济师，2010，(03)24王清燕. 简谈企业税收筹划的若干问题J.中国总会计师网，2010,（06）25周晓斌.浅议新企业所得税法下纳税筹划的思路J.山东商业会计，2008,（04） 26李建忠,徐咏梅.中小企业税收筹划问题浅析J.中国经贸导刊，2010，(19)27李秉文.付春香.企业税收筹划的博弈分析J.商场现代化,，2008,(30)28熊彩虹，鲁祖艳.浅析企业税收筹划的战略目标J.中国水运，2009，（02）4 国内外现状和发展趋势与研究的主攻方向4.1 国内外现状：4.4.1国外税收筹划和税收优惠现状 税收筹划被法律认可，从时间上可以追溯到20世纪30年代英国一则最为典型的判例。随着社会经济的发展，税收筹划日益成为纳税人理财或经营管理整体中不可缺少的重要部分。目前，税收筹划在西方发达国家已受到纳税人和政府的高度重视，税收筹划专业趋势越来越明显，相关理论研究文章、刊物层出不穷，为企业开展税收筹划提供了依据。 （2）、国内税收筹划和税收优惠现状 改革开放以来是我国采取税收优惠政策的一个高峰期。这些优惠政策的实施，为扩大对外开放发挥了重要的促进作用。企业主要通过两种形式进行税收筹划，一种是通过自己的财务部门进行税收筹划，另一种是委托税务代理机构、税务咨询机构或税务专家进行筹划。目前在我国，企业一般以自身筹划为主，聘用专家或委托相关机构进行的税收筹划往往发生在大型企业和跨国公司上；又以事后筹划为主，是钱筹划较少；同时我国企业税收筹划的效果不明显，实施的积极性和主动性较差。据税务部门相关统计，目前有 90%以上的企业未能真正依法享受税收优惠政策。因此，企业依法合理享受税收优惠政策的空间还很大，需要企业的决策者和财务人员在真正把握税收法律、法规的基础上，为企业赢得更大经济效益。4.2 发展趋势：首先，要优化产业结构和资源的合理配置。纳税人根据税法中税基与税率的差别，根据税收的各项优惠政策，进行投资、融资决策、企业制度改造、产权与产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税负，但在客观上却是在国家税收的经济杠杆作用下，逐步走向了优化产业结构和生产力合理布局的道路，体现了国家的产业政策，有利于促进资本的有效流动和资源的合理配置，也有利于经济的持续增长和发展。其次，要提高税收征管水平、不断健全和完善税收法律制度。可以肯定，纳税人的税收筹划是不违反税法的，但不一定都符合政府的政策导向。它涉及的是法律范畴，作为征管方，也只能在法律范围内加强征管，而不是感情问题。它可以促使税务当局及早发现现行税收法规制度中存在的缺陷与疏漏，然后才能依法且必须依法定程序进行更正、补充或修改，从而提高征管水平，促进税法不断健全和完善。税收优惠和税收筹划是激励企业投资与发展的有效措施之一。我国有必要完善现有的税收优惠政策，并把这些政策以法律形式固定下来，充分发挥税收促进企业发展的激励作用，鼓励各种形式的投资企业模式的发展。4.3 主攻方向： 本文采用规范研究与实证研究相结合的方法。运用规范研究方法对我国税收优惠政策和税后筹划进行了阐述，并以此为基础构建了税收是筹划的实证模型，旨在得出我国税收筹划及其及运作方式的科学认识。前者偏重于对我国企业税收优惠政策和税收筹划执行情况的客观描述，后者则偏重对这个问题的理性判断，二者相互结合，相互补充。五主要研究内容、需重点研究的关键问题及解决思路5.1 主要研究内容税收优惠政策与税收筹划的主要任务是实现纳税人财务利益最大化，依法合理享受税收优惠政策，减少纳税人税收成本即节税功能，同时提高企业经营管理水平。主要研究内容：1绪论1.1研究背景与意义1.2国内外研究现状1.3研究思路与方法2税收优惠与税收筹划概述2.1税收优惠与税收筹划的涵义2.2税收优惠与税收筹划的重要性3我国税收优惠与税收筹划的特征3.1企业对税收优惠与税收筹划认识不够3.2企业对税收优惠与税收筹划水平不高4制约我国税收优惠与税收筹划实施有效性的原因分析4.1公司外部方面因素4.2公司内部方面因素5改善我国税收优惠与税收筹划现状的对策5.1加强公司的内部筹划意识5.2提高公司的税务筹划水平5.3完善有关法制、准则制度5.4完善相关法律5.2 需重点研究的关键问题本文分析我国企业税收优惠与税收筹划现状,重点在讨论改善企业税收优惠与税收筹划现状的对策与方法，着重在于了解制约我国税收优惠与税收筹划实施有效性的内在因素与外在因素5.3 解决思路从两方面入手，从企业内部和外部因素两方面对制约我国企业税收优惠与税收筹划实施有效性的成因进行分析。结合国外税收优惠与税收筹划的成功经验，找出改善我国企业税收优惠与税收筹划实施有效性的对策与方法。六完成毕业设计所必须具备的工作条件及解决的办法所必须具备的工作环境：(1)图书馆及阅览室：相关专业权威文献资料的查阅。(2)网络：专业的文献资料数据库及最新的相关资料。(3)图书：必要的图书进行购买。(4)计算机：论文写作的输入。要求熟练的计算机操作能力。(5)导师的认真辅导。(6)学校充裕的实习调查及写作时间。(7)独立思考并虚心向老师和同学请教。七工作的主要阶段、进度与时间安排2011年10月12日 论文选题2011年10月20日 下达任务书2011年10月20日2011年10月28日 查阅文献资料，撰写开题报告2011年10月30日 开题报告答辩2011年11月10日 上交开题报告2011年11月11日2011年 11月20日 完成论文三级提纲2011年11月20日2011年 12月5日 完成论文初稿及外文翻译2011年12月 5 日2011年12月15日 修改并完成论文二稿2011年12月15日2011年12月30日 论文定稿2011年12月30日2012年1月10日 论文打印2012年 1月15日 上交管理学部统一装订2012年 6月 5日 毕业论文答辩