个别学生抽题附答案(可参考)祝满分.doc

个别学生抽题，附答案（可参考）祝满分！1、 企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（ ）（2分）A、借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）B、借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）C、借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（进项税额转出）D、借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出）2、 下列说法不正确的是（）（2分）A、课税对象是区分不同税种的主要标志B、税目是征税对象的具体化C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D、纳税义务人即纳税主体3、 下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）（2分）A、某企业将自产产品交付其他单位代销B、某企业将外购货物用于基建工程C、某企业将自产产品用于集体福利D、某企业将委托加工产品无偿赠送给客户4、 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）（2分）A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。（2分）A、30万元（含）B、50万元（含）C、80万元（含）D、100万元（含）6、 税收法律关系中的权利客体是指（）（2分）A、纳税人B、征税人C、课税对象D、计税依据7、 今年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。（2分）A、428.16元B、441元C、832.08元D、882元8、 增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ）（2分）A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用3%的征收率9、 下列项目中，需要交纳增值税的有（ ）（2分）A、农业生产者销售的自产农产品B、外国政府无偿援助的进口设备C、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品D、高校后勤实体向其他高校销售快餐10、 某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）（2分）A、768.4元B、587.6元C、520元D、657.2元11、 下列项目中，免交增值税的有（ ）（2分）A、旧机动车经营单位销售二手摩托车B、进口的自用货物C、校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面D、高校后勤实体向其他高校销售快餐12、 下列不属于税收制度基本要素的是（）（2分）A、纳税人B、纳税环节C、税率D、课税对象13、 某公司销售自己2009年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售，价税合计120640元，则该企业转让设备行为应（ ）（2分）A、计算增值税销项税17528.89元B、计算缴纳增值税2320元C、计算缴纳增值税4640元D、免税14、 某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ ）（2分）A、16500B、16500/（1+17%）C、（165005）/ （1+17%）D、不征税15、 以下关于课税对象的描述，不正确的有（）（2分）A、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品B、课税对象是区分不同税种的主要标志C、课税对象是国家据以征税的依据D、课税对象是税收制度中规定的征税的目的物判断题1、 增值税一般纳税人将自产货物无偿赠送他人不征收增值税（2分）A、正确B、错误2、 税目是区分不同税种的主要标志（2分）A、正确B、错误3、 增值税是对资产增值部分征收的税（2分）A、正确B、错误4、 准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费，但不包括随同运费支付的建设基金、装卸费、保险费等其他费用（2分）A、正确B、错误5、 因仓库管理员失职导致货物被盗，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户（2分）A、正确B、错误6、 某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为10000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是1335元（2分）A、正确B、错误7、 某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。本月该酒店客房收入20万元，附带的高档消费品销售收入为1万元。该酒店应一并缴纳增值税（2分）A、正确B、错误8、 将货物交付其他单位或者个人代销，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转（2分）A、正确B、错误9、 流转税是以收益额为课税对象的一个税种（2分）A、正确B、错误10、 税收采取的是自愿缴纳的方式（2分）A、正确B、错误多项选择1、 下列表述符合税法有关规定的有（ ）（3分）A、纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征增值税B、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去就货物作价作为计税依据C、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税D、销售折让可以从销售额中扣除计征增值税2、 以下关于增值税纳税地点的表述正确的是（ ）（3分）A、固定业户在其机构所在地B、非固定业户在其居住所在地C、进口货物向报关地海关申报纳税D、总机构和分支机构不在同一县（市）的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税3、 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2010年5月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）（3分）A、商场应按120万元计算销项税额B、商场应按124.8万元计算销项税额C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D、商场当月应抵扣的进项税额为19.70万元4、 按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ）（3分）A、年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业B、专门销售免税货物的企业C、某人批发果品，年销售额为200万元D、某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元5、 税制的三个基本要素是（）（3分）A、纳税人B、税率C、课税对象D、纳税环节6、 因仓库管理员失职导致货物被盗，以下会计分录错误的有（ ）。（3分）A、借：待处理财产损溢 贷：库存商品B、借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出）C、借：待处理财产损溢 贷：库存商品应交税费应交增值税（进项税额）D、借：待处理财产损溢 贷：应交税费应交增值税（销项税额）7、 某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，下列关于该企业转让设备行为的行为的税务处理错误的有（ ）（3分）A、计算增值税销项税17528.89元B、计算缴纳增值税2320元C、计算缴纳增值税4640元D、免税8、 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下方面（ ）（3分）A、货物销售B、增值税应税劳务C、非增值税应税劳务D、不动产和无形资产转让9、 企业购货发生退回或折让，购销双方税务处理正确的是（ ）。（3分）A、销货方可收回已开出的专用发票，注明作废，并依实际销售额重开专用发票B、销货方可减少退货或折让当期的销售额和销项税额C、销货方持购货方主管税务机关填开的购货退出和折让证明单，并按销售金额开具红字专用发票，同时按实际销售额重开增值税专用发票D、购货方应按红字专用发票上注明的增值税额，减少当期进项税额，否则以偷税论处10、 下列视同销售中，应计“主营业务收入”账户的项目是（ ）（3分）A、将自产的卡车用于厂房建设B、将购买的原材料免费赠送给其他单位C、将购买的原材料免费赠送给其他单位D、将自产的电视机作为股利分配给股东案例分析选择红星商厦2012年6月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17%；（1）购进服装一批取得增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票；（2）销售厨具不含增值税价款800万元，向消费者个人销售电脑收到现金58.5万元；（3）上年购进的电视机作为礼品发放给职工，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均为不含增值税，下同）；（4）上年购进的皮鞋被盗，发生损失，进价为4000元，售价为5000元。 根据上述资料回答下列问题：1.1、 业务（1）的账务处理应为（ ）（5分）A、借：库存商品 4723200 贷：银行存款 4723200B、借：库存商品4040330 应交税费应交增值税（进项税额） 682870 贷：银行存款 4723200C、借：库存商品 4040176应交税费应交增值税（进项税额） 683024 贷：银行存款 4723200D、借：库存商品4043200 应交税费应交增值税（进项税额） 680000 贷：银行存款 47232001.2、 业务（2）的账务处理应为（ ）（5分）A、借：银行存款 8000000 贷：主营业务收入8000000B、借：银行存款 9360000 贷：主营业务收入8000000 应交税费应交增值税（销项税额）1360000C、借：银行存款 585000 贷：主营业务收入585000D、借：银行存款 585000 贷：主营业务收入500000应交税费应交增值税（销项税额）850001.3、 业务（3）的账务处理应为（ ）（5分）A、借：应付职工薪酬 14040 贷：主营业务收入 12000 应交税费应交增值税（销项税额）2040B、借：主营业务成本 10000 贷：库存商品 10000C、借：应付职工薪酬 11700 贷：库存商品 10000 应交税费应交增值税（进项税额转出）1700D、借：应付职工薪酬 12040 贷：库存商品 10000 应交税费应交增值税（进项税额转出）20401.4、 业务（4）的账务处理应为（ ）（5分）A、借：待处理财产损溢5850 贷：主营业务收入 5000 应交税费应交增值税（销项税额）850B、借：主营业务成本 4000 贷：库存商品 4000C、借：待处理财产损溢 4680 贷：库存商品 4000 应交税费应交增值税（进项税额转出）680D、借：待处理财产损溢 5680 贷：库存商品 5000 应交税费应交增值税（进项税额转出）680网上答题满分为一百分，以上答题98分