《审计习题答案》word版.doc

审计习题答案一、填空题1我国西周内部审计的形成，是基于 司会 ；政府审计的起源，基于西周的 宰夫 。2 详细审计 产生于英国，且在英国盛行，故也称为 英国式审计 。3 资产负债表 审计是美国首先实施的，故又称为 美国式审计 。4现代审计在审计方法上，从 详细审计 发展到以评审内部控制系统为基础的 抽样审计。5审计产生于 财产所有权 与 经营管理权 相分离而产生的受托经济责任关系。6根据审计的概念可以概括出审计的两个基本特征： 独立性 和 权威性 。7审计的属性，明确揭示了 独立性 是审计的特征， 经济监督 是审计的性质。8审计的目标是指审查和评价 审计对象 所要达到的目的和要求，它是指导 审计工作 的指南。二、单项选择题1在西方，最具代表性的政府审计机关是（ ）的政府审计机关。 A司法系统 B立法系统 C行政系统 D管理系统2目前世界上最大的民间审计专业团体是（ ）。 A英国爱丁堡会计师协会 B英国苏格兰会计师协会 C中国注册会计师协会 D美国注册公共会计师协会3没有（ ）关系，就不可产生审计行为。 A剥削 B统治 C受托经济责任 D经济利益4审计组织的（ ）是审计监督正常发挥作用的重要保证。 A权威性 B独立性 C客观性 D合法性5无论是我国还是外国都承认（ ）的经济监督活动是审计的属性。 A权威性 B独立性 C客观性 D合法性6正确认识（ ），有利于对审计概念的正确理解、审计方法的正确运用和审计监督职能的进一步发挥。 A审计属性 B审计目标 C审计作用 D审计对象7审计的最基本的职能是（ ）。 A经济评价 B经济监察 C经济监督 D经济司法8在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（ ）。A制约性作用 B促进性作用 C建设性作用 D宏观调控作用三、多项选择题1目前，我国形成了（ CDE ）的审计监督体系。 A就地审计 B事前审计 C民间审计 D内部审计 E政府审计2下列国家中，（ BDE ）政府审计机关是属于立法系统的政府审计机关。 A日本 B美国 C中国 D加拿大 E西班牙3审计关系人是由（ ACD ）组成。 A审计主体 B审计法规 C审计客体 D审计委托者 E审计载体4为了充分体现审计的属性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（ BCD ）原则。 A思想独立 B机构独立 C人员独立 D经济独立 E精神独立5审计的目标就是指审查和评价审计对象的（ CDE ）。A独立性和权威性 B客观性和一致性 C真实性和公允性 D合规性和合法性 E合理性和效益性6审计的基本职能有（ ADE ）。 A经济监督 B经济司法 C经济建议 D经济评价 E经济鉴证7审计的制约作用可以概括为（ AB ）。 A揭示差错和弊端 B维护财经法纪 C改善经营管理 D提高经济效益 E加强宏观调控8审计的促进作用可以概括为（ CD ）。 A揭示差错和弊端 B维护财经法纪 C改善经营管理 D提高经济效益 E加强宏观调控四、简答题1审计关系人有哪几个方面？【解答】 审计关系人包括三个方面：第一关系人，即审计主体（审计机构或人员），他们根据审计委托者的委托就被审计单位的财务收支状况及有关人员履行受托经济责任情况进行验证、审查，并提出审查报告书或证明书；第二关系人，即被审计单位，他们对审计委托者承担的受托经济责任，须经审计机构或人员验证后才能确定或解除；第三关系人，即审计委托者，被审计单位对他们承担某种受托经济责任，他们之间存在一定的权责关系。审计关系必须由委托审计者、审计者和被审计者三方面构成，缺少任何一方，独立的、客观公正的审计将不复存在。2审计的对象应包括哪些内容？【解答】 审计的对象是指审计监督的客体，即审计监督的内容和范围的概括。审计对象可概括为被审计单位的财务收支及其经营管理活动。具体地说，包括下列两个方面的内容：被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动；被审计单位的各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料和其他资料。3简述审计的职能。【解答】 审计职能是指审计本身所固有的内在功能。审计有什么职能，有多少职能。这些都不是由人们的主观意愿来决定的，而是由社会经济条件和经济发展的客观需要来决定的。审计职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。通过总结历史和现实的审计实践，审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的基本职能。4.传统审计和现代审计的审计对象有何区别？答：传统审计的对象主要是被审计单位的财政财务收支。它是以会计资料及其所反映的财务收支为主要对象的审计。现代审计的对象主要是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动。它既包括会计资料及其所反映的财政财务收支，也包括其他经济资料及其所反映的各项生产经营管理活动活动。第二章 审计的种类、方法和程序一、填空题1对会计报表的审计属于 事后审计 ，对计划、预算的审计属于 事前审计 。2按审计是否定期实行来划分，审计可以分为 定期审计 和 不定期审计 。3审计按其动机分类，可以分为 强制审计 和 任意审计 。4审计按照它在实施前是否预先告知被审计单位进行分类，可以分为预告审计和突击审计。5审计方法是指审计人员检查和分析审计对象，收集 审计证据 ，并对照 审计依据 。形成审计结论和意见的各种手段的总称。6现代审计方法已经形成了一个完整的审计方法体系，包括审计的基本方法 和 技术方法。7审计的技术方法体系，一般由审查 书面资料 的方法和证实 客观事物 的方法两类组成。8审计方法中的查询法可以分为 面询 和 函询 两种。二、单项选择题1审计按其主体分类，是审计的（ ）。 A基本分类 B其他分类 C技术分类 D综合分类2民间审计，在我国亦称（ ）。 A查账 B财务大检查 C验资 D社会审计3对被审计单位一定期间的财务收支及有关的经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为（ ）。 A财务审计 B全部审计 C内部审计 D专项审计4函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（ ）的查证。 A无形资产 B固定资产 C往来款项 D流动资产5现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统基础上实行（ ）。 A抽样审计 B逆查法 C详查法 D审阅法6（ ）是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关的财产物资是否相符的方法。 A监督盘存 B观察法 C调节法 D直接盘点7（ ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法。 A鉴定法 B调节法 C盘存法 D抽样法8由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以这一方法不久就被（ ）所替代。 A统计抽样法 B概率抽样法 C判断抽样法 D总体抽样法9（ ）是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法。 A属性抽样 B变量抽样 C任意抽样 D判断抽样10假设样本结果预计差错发生率为3，精确度为1，则精确度的上限为（ ）。 A3 B2 C1 D411（ ）的高低与抽取样本的多少成反比例的关系。 A可靠程度 B精确度 C预计差错 D抽样误差12如果样本的可靠程度为95，则样本的风险度为（ ）。 A95 B100 C5 D9013样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择（ ）的可靠程度。 A90 B95 C99 D100%四、多项选择题1按审计主体分类，可分为（ ABC ）。 A政府审计 B民间审计 C内部审计 D全部审计 E财务审计2我国审计按其内容和目的分类，可分为（ BCD ）。A政府审计 B财政财务审计 C经济效益审计 D财经法纪审计 E内部审计3审计按其范围分类，可以分为（ CDE ）。 A民间审计 B内部审计 C全部审计 D局部审计 E专项审计4按照被审计单位经济业务发生时间先后进行审计，审计可分为（ ACE ）。 A事前审计 B定期审计 C事中审计 D不定期审计 E事后审计5审计按其执行地点分类，可以分为（ BD ）。 A内部审计 B报送审计 C专项审计 D就地审计 E民间审计6核对法是指对凭证、账簿和报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，借以查明（ ABCDE ）之间是否相符。 A证证 B账证 C账账 D账表 E表表7审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序可分为（ CE ）。 A详查法 B抽查法 C顺查法 D审阅法 E逆查法8审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为（ BC ）。 A顺查法 B详查法 C抽查法 D逆查法 E分析法9证实客观事物的方法，主要包括（ BCDE ）。 A核对法 B盘点法 C调节法 D观察法 E鉴定法10在审计历史上，审计抽样先后出现过（ ABC ）。 A任意抽样 B判断抽样 C统计抽样 D概率抽样 E随机抽样11在审计工作中运用的随机抽样方法，主要有（ ACDE ）。A随机数表法 B随机数图法 C系统抽样法 D分层抽样法 E整群抽样法12变量抽样主要有（ CDE ）等多种形式。A可靠性估计 B精确度估计 C平均值估计 D差异估计 E比率估计13审计程序一般包括（ ACD ），每个阶段又包括若干具体工作内容。 A准备阶段 B计划阶段 C实施阶段 D终结阶段 E报告阶段四、简答题1简述顺查法的特征和优缺点。【解答】 顺查法的特征：（1）从审查原始凭证出发，着重审查和分析经济业务是否真实、正确、合法、合规，核对证证是否相符。（2）审查记账凭证，查明会计科目处理、数额计算是否正确、合规，核对证证是否相符。（3）审查会计账簿，查明记账、过账是否正确，核对账证、账账是否相符。（4）审查和分析会计报表，查明报表各项目是否正确完整，核对账表、表表是否相符。顺查法的最大优点是系统、全面，可以避免遗漏。其缺点是面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力、时间太多。因此，只对那些业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中的某些部门进行审计时，才使用这种方法，以便查清全部问题。2简述逆查法的特征和优缺点。【解答】 逆查法的特征：（1）从审查和分析被审计单位会计报表出发，从中发现和找出异常和有错弊的项目，据以确定下一步审查的线索和重点。（2）根据所确定的可疑账项和重要项目，追溯审查会计账簿，进行账表、账账核对。（3）进一步追查记账凭证和原始凭证，进行账证、证证核对，以便查明主要问题的真相和原因及结果。逆查法的最大优点是便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。其缺点是不能全面地审查问题，易有遗漏。因此，对于规模较大、业务较多的大中型企业单位和凭证较多的行政事业单位，都可以采用这种方法。3统计抽样的意义有哪些。【解答】 统计抽样法的意义在于：（1）统计抽样能够科学地确定抽样规模。（2）统计抽样中总体各项目被抽中的机会是均等的，可以防止主观的判断。（3）统计抽样能计算抽样误差在预先给定的范围内其概率有多大，并根据抽样推断的要求，把这种误差控制在预先给定的范围之内。（4）统计抽样便于实行审计工作规范化。4审计风险的组成内容有哪些。【解答】 一般而言，审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成，它们之间的关系是： 审计风险 固有风险控制风险检查风险 其中：固有风险是指会计核算工作本身发生重大错误的风险；控制风险是指被审计单位内部控制系统不能发现或防止重大差错的风险；检查风险则是指审计人员通过设计的审计程序未能检查出会计报表中存在重大错误的风险。5.详查法和抽查法的优缺点。答：详查法的优点：对会计工作中的错弊行为均能揭露无遗，能够作出较准确的审计报告。缺点：费时、费力、效率低、成本高。抽查法优点：能使审计人员从简单而烦琐的数字游戏中解脱出来，极大地提高审计效率。缺点：作出的审计结论与被审计单位的实际情况往往发生偏差。实际工作中，只有将两者有机地结合，才能作到既可以保证审计质量又可以节约审计资源。6.简述抽样风险的两种类型。答：抽样风险是审计人员依据抽样结果得出的结论与审计对象总体特征不相符的可能性。抽样风险与样本量成反比，样本量越大，抽样风险越小。审计人员在进行控制测试时，应关注信赖不足风险与信赖过度风险；审计人员在进行实质性测试时，应关注误受风险与误拒风险。信赖不足风险与误拒风险一般会导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率；信赖过度风险与误受风险很可能导致注册会计师形成不正确的审计结论。第三章 我国审计的组织形式一、填空题1政府审计机关是代表政府依法行使审计监督权的行政机关，它具有宪法赋予的 独立性 和 权威性 。2政府审计机关实行 统一领导分级负责 的原则，国务院设审计署，在 总理 领导下，负责组织领导全国的审计工作。3审计长由国务院总理提名， 全国人民代表大会 决定， 国家主席 任命。4审计署对地方各级审计机关实行 业务上的领导，行政上的领导 由各级人民政府负责。5各级政府审计机关根据 国家财政体制 ，按被审计单位的财政、财务隶属关系，确定 审计范围 。6最高审计机关国际组织的总部设在 奥地利首都维也纳 ，该组织的机关刊物是国际政府审计杂志。7我国内部审计机构主要包括 部门内部审计机构 和 单位内部审计机构 。8单位内部审计机构业务上受 上一级主管部门审计机构 的指导，在本单位 主要负责人领导下开展宙计工作。9部门内部审计机构业务上受 同级政府审计机关 的指导，在本部门 主要负责人 的领导下开展审计工作。10 微观监督 与 宏观监督 的统一，是我国内部审计的特有的重要特征。 111941年， 内部审计师协会 在美国正式成立，标志着内部审计工作开始向现代内部审计发展。这一年也称为内部审计的 奠基年 。12民间审计是 商品经济 发展到一定阶段的必然产物，只要存在 两权分离 ，民间宙计就有存在和发展的必要。三、单项选择题1（ ）设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。 A人大常委会 B财政部 C全国财经委员会 D国务院2被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知（ ）扣缴。 A上级主管部门 B银行 C财政 D税务3对被审计单位的直接责任人员构成犯罪的，政府审计机关应提请（ ）依法追究刑事责任。 A司法机关 B刑法机关 C主管部门 D本级财政部门4政府审计机关的审计活动是具有（ ）的国家经济监督活动，被审计单位必须积极配合。 A高层次 B强制性 C独立性 D权威性5（ ）不是以本部门的收益为目标，它的惟一目标就是维护政府和全体人民的利益。 A内部审计 B民间审计 C政府审计 D国际审计61968年一些国家的政府审计机关在东京举行大会，通过了东京宣言，正式宣布（ ）成立。 A内部审计师协会 B国际会计师联合 C最高审计机关国际组织 D审计实务委员会7（ ）设立的会计师事务所，不具有法人资格。 A独立核算 B注册登记 C自收自支 D合伙8黄张陈事务所都是属于（ ）会计师事务所。 A地方性 B合作性 C合伙性 D合资性9对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（ ）。 A财政部会计司 B审计署指导司 C中国注册会计师协会 D中国会计学会10经（ ）的注册会计师，由财政部统一制发注册会计师证书。 A考试合格 B政审合格 C批准注册 D批准考试11注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（ ）中明确提出。 A出具的报告书 B审计协定书 C审计工作底稿 D管理建议书12注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当予以（ ）。 A向主管部门报告 B拒绝 C向法院起诉 D向董事会报告13注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（ ）。 A经济独立 B思想独立 C实质上的独立 D形式上的独立14会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（ ）的原则。 A公平 B客观 C双向自愿选择 D有关单位规定15（ ）主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务。 A错误 B责任 C欺诈 D过失16（ ）是以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误。 A玩忽职守 B过失 C诈骗 D欺诈17只要注册会计师严格遵守各项审计准则和（ ）的要求，执行时保持认真与谨慎，就一般不会发生过失。 A审计约定 B审计计划 C职业道德 D审计程序三、多项选择题1我国组建的审计组织形式，主要有（ ABC ）。A政府审计机关 B内部审计机构 C民间审计组织 D审计特派员办事处 E财务咨询公司2政府审计机关审计监督活动的原则是（ CDE ）。A权威性原则 B客观性原则 C合法性原则 D独立性原则 E强制性原则3我国内部审计的主要特征有（ ABDE ）。A服务上的内向性 B审查范围的广泛性 C审查目的的效益性 D作用的稳定性 E微观监督与宏观监督的统一性4我国会计师事务所大致有（ BCDE ）类型。 A独资会计师事务所 B部批会计师事务所 C地方性会计师事务所 D中外合作会计师事务所 E合伙设立的会计师事务所5注册会计师资格考试的科目，目前有（ ABCDE ）。 A会计 B审计 C税法 D财务成本管理 E经济法6会计师事务所的业务范围，具体包括（ BDE ）。 A司法业务 B审计业务 C审计培训业务 D会计咨询业务 E会计服务业务7会计师事务所的审计业务，具体包括（ ABCDE ）。 A审查会计账目、会计报表和其他财务资料并出具审计报告 B验证企业的投入资本并出具验资报告 C参与办理企业解散、破产的清算事项 D参与调解经济纠纷并协助案件证据鉴别 E其他会计审计事项8会计师事务所的会计咨询业务，具体包括（ ABCDE ）。A设计财务制度 B代理纳税申报 C代办申请注册登记 D培训财会人员 E其他会计咨询业务9注册会计师职业道德的基本要求，包括（ ACD ）。 A独立原则 B权威原则 C客观原则 D公正原则 E廉洁原则四、简答题1内部审计机构与外部审计机构相比较，具有哪些特点？答:(1)具有内向性,内部审计是加强单位内部经营管理和控制服务的;(2)具有广泛性,内部 审计不局限于财政财务收支审计,而且要对内控、经营和效益各方面进行检查、分析和评价；（3）具有及时性、针对性和经常性，内审人员常年工作在本单位，可以及时了解情况、发现问题，这样有助于及时、有针对性和经常地提出建议，并督促其采取措施贯彻执行。2注册会计师业务能力要求有哪些。 【解答】 注册会计师业务能力要求包括：（1）注册会计师必须具备民间审计有关法规规定的专业教育水平和专业工作经历。（2）注册会计师应按照注册会计师教育要求和培训制度的规定，不断接受继续教育，保持和更新专业知识，充实和发展专业技能。（3）注册会计师应避免承担和从事不能胜任或不能按时完成的业务。对于需要其他专业人员协助才能胜任的业务，注册会计师应考虑所委派专业人员的业务胜任能力。（4）注册会计师的助理人员在执行业务之前，须经过专门培训。注册会计师对于委派给助理人员的工作，必须切实予以指导、监督和检查，并对其工作的结果负责。第四章 审计准则和审计依据一、单项选择题1审计准则，又称（ ），是审计工作质量的权威性判断标准。 A审计依据 B专业标准 C审计假设 D审计条例2一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把（ ）视为审计工作的灵魂。 A独立性 B客观性 C权威性 D真实性3实施审计准则，可以赢得（ ）的信任。 A审计人员 B委托审计者 C被审计单位 D社会公众4国际会计师联合会下设国际审计实务委员会，代表联合会的理事会负责拟订并颁布（ ）。 A审计规则指南 B国际审计准则 C利马宣言 D东京宣言5我国的独立审计准则，是对注册会计师执行（ ）所作的规定。 A咨询业务 B会计业务 C审计业务 D管理业务6审计人员根据（ ）提出审计意见，做出审计结论，才能令人信服，取信于社会公众。 A审计目标 B审计依据 C审计准则 D审计任务7审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（ ），这是现代审计的一个重要依据。 A内部管理系统 B内部会计系统 C内部控制系统 D内部审计系统8审计过程中，如遇低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（ ）的规定为准，做出判断和评价。 A高层次 B低层次 C审计制度 D会计制度9各种审计依据都有一定的（ ），不是任何时期和任何条件下都能适用的。 A局限性 B地域性 C层次性 D时效性10在空间上，很多审计证据还要受到（ ）的限制。 A相关性 B地域性 C层次性 D时效性三、多项选择题1审计准则的概念。其含义有（ ABCDE ）。 A是制约审计人员的行为准则 B对审计人员素质提出要求 C对社会提供审计工作质量保证 D是通过审计人员执行审计程序体现出来的 E是审计人员签署审计最终意见时的客观保证2审计准则的主要作用有（ BCDE ）。 A可以提高审计人员地位 B可以赢得社会公众的信任 C可以提高审计工作质量 D可以维护审计组织和人员的合法权益 E可以促进国际审计经验交流3根据现行的世界各国的审计准则来看，其内容大体上包括（ ACE ）。A一般准则 B具体准则 C工作准则 D计划准则E报告准则4我国独立审计准则框架主要有（ ABCE ）。 A独立审计基本准则 B独立审计具体准则 C独立审计实务公告 D独立审计质量控制准则 E执业规范指南 5我国独立审计准则的制定与发布程序主要有（ ABCDE ）。A选定项目 B拟定初稿 C征求意见 D修改定稿E发布实施6审计依据按审计目标进行分类，可以分为（ BDE ）。 A评价会计资料真实性的审计依据 B评价经济活动合法合规性的审计依据 C评价审计结论可靠性的审计依据 D评价经营管理活动效益性的审计依据 E评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据7评价经营管理活动效益性的审计依据主要有（ ABC ）。 A可比较的历史数据 B计划、预算和经济合同 C业务规范和技术经济标准 D党和国家的财经纪律 E规章制度8评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有（ BCD ）。 A规章制度 B内部管理控制制度 C内部会计控制制度 D内部审计制度 E业务规范和技术经济标准9审计依据的特点主要有（ ACDE ）。 A层次性 B可比性 C相关性 D时效性 E地域性10审计人员运用审计依据时，应掌握的原则有（ BCDE ）。 A谨慎原则 B具体问题具体分析原则 C辩证分析问题的原则 D利益兼顾原则 E真实可靠原则四、简答题1简述审计准则的含义。【解答】 审计准则的含义主要有：（1）审计准则是制约审计人员的行为准则。（2）审计准则既对审计人员素质提出要求，同时也对社会提供审计工作质量保证。（3）审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。（4）审计准则是审计人员签署最终审计意见时的客观保证。2审计准则的作用有哪些。【解答】 审计准则的作用主要有：（1）实施审计准则，可以赢得社会公众的信任。（2）实施审计准则，可以提高审计工作质量。（3）实施审计准则，可以维护审计组织和人员的合法权益。（4）实施审计准则，可以促进国际审计经验交流。3简述审计依据与审计准则的区别。【解答】 审计依据与审计准则是两个既有联系又有区别的概念。审计准 则解决如何进行审计问题，是审计人员行动的指南和规范；审计依据则解决审计人员根据什么标准提出这样或那样的审计意见，做出这样或那样的审计结论，是辨别是非，衡量优劣，判断合法或非法，并据以做出审计结论、提出审计意见和建议的根据。第五章 审计证据和审计工作底稿一、填空题1审计的整个过程，就是根据审计证据形成 审计结论 和 审计意见 的过程。2审计工作底稿则是 审计过程 和结果的书面证明，也是 审计证据 的汇集和编制审计报告的依据。3审计人员实施审计工作的最终目的是根据一定的 审计证据 对被审计单位的 受托经济责任 表明意见。4间接证据，又称旁证，是指对审计事项只起 间接证明作用 ，需要与 其他证据 结合起来应用。5收集 审计证据 是审计工作的核心，也是考核 审计工作质量 的重要环节，关系到审计工作的成败。6查询及函证是指审计人员通过向被审计单位或其他单位的 面询 和函询 而获得审计证据。7鉴定审计证据的重要性程度往往以 价值 作为评价的依据，重要的审计证据能影响审计人员做出 审计结论 。8审计证据的可信性包括审计证据的 来源必须可靠 和审计证据 本身是确实可靠_。9一般来说，被审计单位对审计证据的 支配力 越小，其 证明力 就越强。10审计人员不得不考虑审计证据的效用与收集、鉴定这些审计证据的 成本 之间的关系，这就是审计证据 经济性 的概念。11审计工作底稿是 审计证据 的汇集，也是形成 审计结论 的依据。二、单项选择题1（ ）是指对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实。 A实物证据 B自然证据 C基本证据 D直接证据2（ ）是指对审计事项只起间接证明作用，需要与其他证据结合起来，经过分析、判断、核实才能证明审计事项真相的资料和事实。 A口头证据 B加工证据 C间接证据 D辅助证据3（ ）是指审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实。 A实物证据 B自然证据 C直接证据 D基本证据4下列审计证据中，（ ）属于加工证据。 A现金盘点表 B会计凭证 C会计账簿 D会计报表5被审计单位会计报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是会计报表的（ ）。 A书面证据 B矛盾证据 C自然证据 D基本证据6审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是（ ）。 A审计证据的真实性 B审计证据的重要性 C审计证据的充分性 D审计证据的可信性7有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”而代之以质量较差但仍可使用的证据，这是（ ）的要求。 A审计证据的重要性 B审计证据的充分性 C审计证据的可信性 D审计证据的经济性8开展审计工作都应该正确地编制（ ），这是高效率、高质量地完成审计任务的重要条件。 A审计证据 B审计报告 C审计建议书 D审计工作底稿三、多项选择题1审计证据的特性主要是指审计证据的（ ABC ）。 A客观性 B相关性 C合法性 D经济性 E可信性2按审计证据的表现形态分类，可以分为（ BCDE ）。 A自然证据 B实物证据 C书面证据 D口头证据 E环境证据3按审计证据的相关程度分类，可以分为（ AE ）。 A直接证据 B自然证据 C加工证据 D实物证据 E间接证据4按获取审计证据的来源分类，可以分为（ CE ）。 A直接证据 B实物证据 C自然证据 D口头证据 E加工证据5按审计证据的重要性进行分类，可以分为（ ADE ）。 A基本证据 B直接证据 C间接证据 D辅助证据 E矛盾证据6收集审计证据的途径很多，常见的有（ ABCDE ）。 A实地清查 B观察 C查询 D审阅和复校 E分析7衡量审计证据强弱的标准主要有审计证据的（ ABCDE ）。A重要性 B真实性和可信性 C充分性 D证明力 E经济性8审计工作底稿的主要作用有（ ABCDE ）。 A有利于组织协调审计工作 B有利于审计工作质量控制 C有利于考核审计人员工作业绩 D便于编制、佐证和解释审计报告 E便于制定以后各期的审计计划9会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（ ABE ）的复核。 A主任会计师 B项目负责人 C辅助人员 D高级审计师E注册会计师四、简答题1简述审计证据的鉴定过程与审计工作过程的关系。【解答】 审计证据的鉴定，贯穿于审计工作的始终，从制定审计计划开始到提出审计报告、做出审计结论都有一个审计证据的鉴定问题。在制定审计计划时。审计人员首先应该了解审计目标，明确他需证明哪些事项、要证明这些事项需要什么类型的审计证据，需要多少审计证据，这样才能决定为收集这些审计证据应办理哪些审计手续，采取哪些审计程序。这种鉴定虽然是事前的，但仍然是必不可少的。审计的实施过程就是审计证据的收集和鉴定过程。当审计人员实施一定的审计程序并已经收集到关于审计事项的所有审计证据后，就应从真实性、重要性、充分性、证明力、可信性和经济性等各方面做出鉴定。鉴定的结果如果未达到上述标准，则应采取补充的审计程序和更改审计技术或扩大审计范围，直到取得具有足够证明力来支持审计结论的审计证据为止。在审计的报告阶段，在对审计证据进行鉴定的基础上，进一步对已收集的所有审计证据进行综合性的鉴定，通过综合鉴定，取得对被审计单位会计报表评价的客观依据。2审计人员在判断审计证据是否充分时，应考虑的主要因素。答：审计人员在判断审计证据是否充分时，应考虑以下因素：(1)审计风险。审计风险，主要是审计人员对被审计资料某些重要反映失实未予发现的风险。一般情况，审计风险越高，则需要证实的审计证据需要量就越大；审计风险越底，其需要的证据就越少。(2)具体项目的重要程度。越重要的审计项目，审计人员就越要收集充分的审计证据，以免造成判断上的错误，导致对整体判断的失误。如果审计项目不重要，即使审计中有些偏差，也不会影响对整体判断的正确性。(3)审计人员的经验。经验丰富的审计人员，即使较少的审计证据也会作出正确的判断；反之，缺少经验的审计人员，就需要收集更多的证据，以便做出正确的判断。(4)是否发现错误或舞弊。审计人员在审计过程中如发现了错误或舞弊，就应该扩大取证的范围，收集更多的证据，以便作出恰当的决定或提出正确的审计意见。（5）审计证据的类型与取证途径。如大多数证据都是从独立于被审计单位的第三者那里取得的，而且数据本身不易伪造，那么取证数量就可以减少；反之，审计证据的数量就应该增加。 第六章 审计计划、重要性和审计风险一、填空题1审计计划是审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标 ，在具体执行 审计程序之前编制的工作计划。2审计计划通常可分为总体审计计划 和 具体审计计划。3审计计划应由审计项目负责人编制，经 会计师事务所业务负责人 审核和批准。4在审计过程中运用重要性原则，一是为了 提高审计效率 ，二是为了 保证审计质量 。5审计人员在运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的 金额 和 性质 。6审计人员应当考虑 会计报表 和 账户和交易 两个层次的重要性。7重要性水平的计算方法有 固定比率 和 变动比率 两种。8在审计风险中， 固有风险 和 控制风险 与被审计单位内部控制是否存在、是否有效有关，审计人员对此无能为力。二、单项选择题1审计计划通常由审计项目负责人在（ ）之前起草。 A签订业务约定书 B外勤审计工作 C了解被审计单位 D接受客户委托2审计计划应由（ ）编制。 A主任会计师 B会计师事务所所长 C审计项目负责人 D会计师事务所业务负责人3编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（ ）审核和批准。 A部门经理 B所长 C审计项目负责人 D业务负责人4审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ ）的金额和性质。 A会计报表 B错报或漏报 C账户或交易 D审计收费5如果审计人员确定的重要性水平较低，则（ ）。 A审计风险就会增加 B审计风险就会减少 C固有风险就会增加 D控制风险就会减少6在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（ ）。 A固有风险 B控制风险 C检查风险 D抽样风险7审计人员可接受的审计风险为5，评估被审计单位的固有风险和控制风险分别为80和30，则检查风险为（ ）。 A20 B70 C95 D2088不论固有风险和控制风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（ ）。 A详细审计 B抽样审计 C实质性测试 D符合性测试三、多项选择题1审计人员编制审计计划的内容包括（ AE ）。 A总体审计计划 B审计职能 C审计对象 D审计作用 E具体审计计划2具体审计计划应当包括各具体项目的（ ACDE ）。 A审计目标 B审计对象 C审计步骤 D执行人及执行时间 E审计工作底稿的索引号3在审计过程中，需要运用重要原则的情形有（ CE ）。 A签订审计业务约定书 B商定审计收费 C确定审计程序的性质、时间和范围 D安排审计人员 E评价审计结果4审计人员在审计过程中考虑的重要性包括（ AC ）。 A会计报表层次 B凭证层次 C账户和交易层次 D业务经营层次 E财务管理层次5审计人员对重要性水平做出初步判断时，应当考虑（ ABCDE ）。 A有关法规对财务会计的要求 B被审计单位的经营规模及业务性质 C内部控制与审计风险的评估结果 D会计报表各项目的性质及相互关系 E会计报表各项目的金额及其波动幅度6审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，其包括（ ABCD ）。A资产总额 B净资产 C营业收入 D净利润 E净负债7审计风险的组成要素包括（ BCD ）。 A经营风险 B固有风险 C控制风险 D检查风险 E财务风险8评估与会计报表认定有关的固有风险时，审计人员应着重考虑（ ABCDE ）。 A管理人员的品行和能力 B管理人员的变动情况 C管理人员遭受的异常压力 D业务性质E影响被审计单位所在行业的环境因素四、简答题1简述制定审计计划的作用。【解答】 制定审计计划具有以下三方面的作用：（1）通过制定和实施审计计划，可使审计人员能根据具体情况收集充分、适当的证据。（2）通过制定审计计划，可以保持合理的审计成本，提高审计工作的效率和质量。（3）通过制定审计计划，可以避免与被审计单位之间发生误解。2运用重要性原则的一般要求有哪些?【解答】 审计人员运用重要性原则的一般要求有：（1）对重要性的评估需要运用重要性原则。（2）审计人员在审计过程中应当运用重要性原则。（3）审计人员应当合理运用重要性原则。（4）审计过程中，需要在确定审计程序的性质、时间和范围时和评价审计结果时运用重要性原则。第七章 内部控制系统及其评审一、填空题1内部控制系统的产生和发展，促使审计工作从 全面详细审计 发展成为以测试为基础的 制度基础审计 。2审计人员进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的 内部控制系统，这是 现代审计的重要特征。3内部控制系统的健全程度和遵守情况，是审计人员确定其审计工作方法、 抽查重点 、 审计范围 和程序的依据，构成外部审计所依赖的工作基础。4建立内部控制系统，必须对某些 不相容职务 进行分离。应分别由两人以上担任，便于相互核对、 相互牵制 ，防止舞弊。5对人员的素质的控制，包括对人员的职务进行 定期轮换 ，以增加对某项职务的全面复核。从而达到 控制的目的 。6审计人员评审内部控制系统的最终目的，在于确定其健全性、有效性和风险水平，从而决定对它的 信赖程度 ，确定采用抽查还是详查、 抽取样本 的规模和数量。7所谓关键控制点，是指未加控制就容易产生 错弊 的 业务环节 。8评审内部控制系统的有效性，可以通过 符合性测试 和 实质性测试 来进行。9通过对内部控制系统的符合性测试，可以最后确定进一步审计工作的 范围和规模 ，以便进一步修改 审计工作计划 。10实质性测试，主要是对被审计单位的会计信息等的真实性、正确性作进一步审核，将审核的结果作为 审计证据 ，并据以做出有关的 审计结论 。二、单项选择题1内部控制系统是（ ）的必然产物。 A现代审计 B制度基础审计 C内部审计 D管理现代化2下列（ ）业务属于不相容职务。 A经理和董事长 B采购员与供销科长 C保管员与车间主任 D记录日记账的和记录总账 3内部控制系统实施是否有效，关键取决于实施内部控制系统的（ ）。 A人员素质 B健全性 C经常性 D合规、合法性4内部控制系统调查表中的（ ），是针对内部控制系统是否严密、有效，综合考虑各方面的因素提出来的。 A“关键控制点” B“问题” C“不相容职务” D“环节”5所谓（ ），是指未加控制就容易产生错弊的环节。 A不相容职务 B内部牵制 C关键控制点 D内部审计6对被审计单位的内部控制系统进行符合性测试，一般所使用的是（ ）。 A统计抽样法 B概率抽样法 C经验抽样法 D判断抽样法7在对被审计单位的内部控制系统进行符合性测试的基础上，应进一步对被审计事项进行（ ）。 A抽查 B详查 C合规性测试 D实质性测试8（ ）是指被审计单位具有健全、科学的内部控制系统，并且均能有效性发挥作用。 A低信赖程度 B中信赖程度 C高依赖程度 D良好的信赖程度三、多项选择题 1内部控制系统按工作范围分类，可以分为（ AE ）。A内部管理控制系统 B内部经营控制系统 C内部生产控制系统 D内部销售控制系统 E内部会计控制系统2内部控制系统的内容主要包括（ ABCDE ）。A合规、合法性控制 B授权、分权控制 C不相容职务控制 D业务程序标准化控制 E复查核对和人员素质控制3内部控制系统描述的方法常见的有（ CDE ）。 A观察法 B规划法 C文字表述法 D调查表法 E流程图法4审计人员评审内部控制系统的最终目的，在于确定内部控制系统的（ ABC ）。 A健全性 B有效性 C风险水平 D科学性 E经济性5对内部控制系统最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为（ ACE ）。A高信赖程度 B良好信赖程度 C中信赖程度 D较差信赖程度 E低信赖程度四、计算与分析题1【资料】 新华有限责任公司财务科有A、B、C三个会计人员，他们要完成如下几项工作： （1）记录总账。 （2）记录应付款明细账。 （3）记录应收款明细账。 （4）开具支票，以便主管人员签章，并记载现金日记账。 （5）开具退货拒付通知书。 （6）调节银行对账单。 （7）处理并送存所收入的现金。【要求】 现已知这三个会计人员均具有相当的能力，除了调节银行对账单、签发拒付通知书工作量较小外，其他几项会计工作量基本相等，如何将上述几项工作分配给A、B、C三个会计人员，使会计