《计划财务管理部》word版.doc

工 作 流 程1、货币资金收付流程1.1收款流程1.1.1、销售收款、收取定金、预收货款存入银行流程销售货款、收取定金、预收货款销售部门提供合同、订单会计开具收据（写明收取产品销售货款、定金、预收货款等内容。确定并使用将来开具发票的单位名称，若暂时不能确定，则先写明经办人名称，若将来开具发票单位名称与已开具的收据名称不符时，由开具人告知客户必须将原收据收回，重新按确定的开具发票的单位名称开具收据。否则，不予开具发票。）出纳员审查货款或订金与收据是否相符收讫货款并加盖现金收讫章当天将所收款项存入银行原始凭证交会计作账客户身份证复印1.1.2销售收款、收取定金、预收货款存入银行卡流程原始凭证交会计作账。销售收款、收取定金、预收货款存卡销售人员通知财务出纳员打电话查询客户身份证复印销售部门提供合同、定单客户存款证明（原件或复印件）会计开具收据（写明收取产品销售货款、定金、预收货款等内容。确定并使用将来开具发票的单位名称，若暂时不能确定，则先写明经办人名称，若将来开具发票单位名称与已开具的收据名称不符时，由开具人告知客户必须将原收据收回，重新按确定的开具发票的单位名称开具收据。否则，不予开具发票。）出纳员审查所收货款、单位名称等与收据是否相符以上手续齐备并经出纳员审核无误后加盖现金收讫章1.1.3、收个人还款会计开收据出纳员审核并盖现金收讫章原始凭证交会计作账。个人还款1.2付款流程1.2.1借款审批流程及说明事项：1.2.1.1借款审批流程借款人凭采购合同、销售订单、预借旅费申请单、业务招待费申请单等填写借款单（或请款单及请购单、请购商品报告单，见附件1、2、3、4）部门负责人审核（如是采购底盘等商品，审核其可操作性，并签署意见。会计制作凭证超过100万元的由总经理审批执行现金或银行付款程序不涉及生产、采购、销售事宜的其他部门借款由财务部长审核其预算执行情况并签署意见。超过50万元的由财务总监审批50万元以内的主管副总审批（涉及生产、采购、销售事宜，在预算以内的由相关副总签字即可执行付款程序）会计审核是否有尚未还清的欠款（前次借支出差费返回时间超过3天无故未报销者，在原借款未还清前，不得再借。但借支旅差费未结清不影响购买物资请款）。1.2.1.2说明事项： 要求支付各种定金、预付款应先填请款单并附采购合同、原材料临时请购单、请购商品报告单。经以上程序批准后，按合同要求付款。借用旅差费需事先填制“出差申请单”，（见附件五）出差期限由派遣负责人视情况需要，事前予以核定。出差人凭核准的“出差申请单”填写“预借旅费申请单（附件六）”向财务部暂支相当数额的旅差费。出差人员返回公司后，报销旅差费时，提供出差总结报告。试用人员及档案不在本单位者（包括试用期人员，不在本单位办理各种保险、档案不在本单位者）借业务费，周转金等须由正式员工出具借款担保书（附件七）签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人负有连带责任。借用业务招待费，须有“业务招待费申请单”，（附件八）借款人凭经批准的“业务招待费申请单”在报销额度内报销业务招待费用。原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事前应请示相关领导，事后补签。 借款审批人负责借出款项的结算、清理工作，督促经办部门负责人或经办人及时结清借款，如因工作失误造成借出款项无法清回，对相关责任人给予一定比例的处罚。年终无论任何人的任何借款全部交回财务，进行往来欠款清算。第二年如有需要重新借支。如特殊原因年末形成账面欠款无法清还时，由本人写出欠款清算报告（附件九）（写明欠公司款项，欠款时间、金额、原因，款项用途、证明人、归还或结算期等事项，并由本人签字确认。否则，停发次月工资。）报主管副总（涉及生产、采购、销售事宜借款）、财务部长（不涉及生产、采购、销售事宜的其他部门借款）审批报财务总监财务部备案，相关负责人按期催还或办理结算。为促进销售，降低成本费用开支，本公司底盘采购事宜，由各4S店总经理自主负责购买时间及购买数量。购买时填写“请购商品报告单”，写明购买原因、购买数量、时间，所支付款项等内容报财务备案。购买后原则上由购买者负责销售，暂时形成库存部分，采用融资贷款的形式进行融资，超过融资期限无法实现销售或无法实现融资的库存商品形成的损失由相关4S店总经理承担。各4S店总经理对由于合同签订不当及由于其采购的底盘滞销（购入时间超过3个月无法实现销售）造成的后果承担责任。 1.2.2报销冲账流程：经办人填写报销单（或差旅费报销单）部门负责人会计审核主管副总1万元以下的由财务部长审批1万元以上的由财务总监审批经审批的凭证交会计开据冲账收据，并加盖转讫专用章，粘贴于原始凭证第一页。会计制作记帐凭证并亲自转交出纳员执行现金或银行付款程序1.2.3报销流程：经办人填写报销单及粘贴单（或差旅费报销单并附费用清单）见附件十、十一经办人部门负责人会计审核主管副总1万元以下的由财务部长审批1万元以上的由财务总监审批执行现金或银行付款程序1.2.4现金支付程序现金起付额审核（1000元以下的按现金支付的相关规定以现金支付，以上的执行银行付款程序）签批手续是否齐备原始凭证与记账凭证是否相符结算部负责人对以上内容进行复核确认出纳员支付现金并加盖现金付讫章经办人领款并签字1.2.5银行付款流程：银行付款额度及付款方式审核签批手续是否齐备原始凭证与记账凭证是否相符经办人领款签字由出纳员在银行付款凭证上加盖法人名章以上手续完备后开具银行付款凭证结算部负责人审核并在银行付款凭证上加盖财务专用章经办人是否签章、用途是否写明、收款单位及账号是否填列清楚出纳员在相关票据上加盖银行付讫章由出纳人员到银行办理支付2、应收款项管理流程:2.1对账流程：销售部、其他应收款由财务部相关经手人报表销售部统计员于每月25日向财务管理部报送“应收账款催收通知单”并与财务管理部销售会计核对后双方签署意见。财务部长审核销售经理（采购部部长）确认报财务总监、总经理2.2赊销款的管理：见复杂销售合同的签订流程。2.3催收欠款流程销售部统计员对应收款项按账龄及地区进行归类汇总。对其责任范围内的应收款项必须按期清回，如未按合同规定还款，应责成有关部门及责任人写出书面报告落实清款责任人主管部门负责人审核确认向财务总监、总经理提供清收往来款项的建议。由主管副总提出处理意见（按相关规定给予处罚）。对清回的经公司负责人认定为超期的应收款项按赊欠年度给予不同比例的奖励销售部统计员、财务管理部对各单位的应收款项的赊欠及回款情况按月向财务总监、总经理报送“应收账款催款通知单、其他应收款催收通知单”（附件十六、十七）主管会计与财务部长每月对往来款项进行会审检查2.4处理呆死账流程：会计人员对应收账款按个别认定法进行归类汇总报税务部门审批年末对确实无法收回的坏账经公司财务部门及总经理确认批准后作冲销处理按公司制定的坏账计提方法及计提比例按季计提坏账准备对作冲销处理的坏账设备查账登记以后年度收回已作冲销处理的坏账按会计制度规定进行处理责任人对形成的应收款项永远负有清回的责任，其责任并不因公司已做呆死账处理而灭失。2.5处罚流程：对已到期无法清回的款项取销该笔业务销售返利及销售提成。由销售经手人及部门负责人在诉讼时效内及时提出处理意见并协助律师实施，但诉讼费用由相关责任人承担。对超过诉讼时效无法清回的应收款项，由相关责任人承担相应损失。财务扣款报主管副总批准执行三、存货管理流程3.0存货管理流程原材料编号的设计：原材料按存放地点位置标准编号：四号定位法（仓库号、料架号、层号、位号或区号、点号、排号）3.1计划编制流程 销售部门根据订单签订情况及市场预测情况编制月销售计划、回款计划、底盘付款计划,于每月20将下月的销售计划报给生产部，将销售计划、回款计划、底盘付款计划报给财务管理部。并根据订单的实际签订情况于每周五报下周的销售、储备滚动周计划。回款、付款周计划。经各部门经理及销售副总审阅批准后执行。生产部依据销售部门的月销售及储备计划编制月生产计划。于每月23日将下月的生产计划报仓储部门,并根据销售部的销售、储备滚动周计划编制生产、采购滚动周计划（见附件二十）。于每周五报下周的销售、储备滚动周计划。经生产部长、采购部长及生产副总签字后执行。对于非定型产品，订单签订后生产部应及时要求技术部提供单台材料消耗定额。每一订单下达后，生产部根据材料消耗情况、库存情况、最低储备量等资料由库管员向采购部提出“物资采购申请”（见附件十八）。财务管理部根据销售、采购部门上报的月、周销售（采购）计划及销售部、财务部、人力资源、办公室、动力部、基建部等各部门编制的月（周）收支款项计划及时编制月、周资金收支计划，以保证正常生产经营所需资金。3.2选择供货商采购人员按经审批的采购计划组织货源，从公司合格供方名单中组织进货，选择多名供货方。询价员询价，并将询价结果填于请购单采购部门确定供应商生产副总审批3.3采购合同签订流程3.3.1外协件、外购件采购合同对紧急需求物资，合格供方不能满足供货的条件下，可从其它供货单位或从市场采购，生产部门在采购前应填写临时采购计划，须经部门负责人签字同意，物资进公司后必须严格检验，保留不合格退货的权力及凭证。采购员按采购计划与供方签约，必须清楚的注明质量要求。原材料、外协件订货合同须经生产副总审阅，批准生效。订货合同等购货凭证签订后，由采购部统一管理，并负责催货和付款等事宜。合同如有变更时，由订货人负责变更，做好记录，并及时通知供方，以确保质量及交货期。3.3.2底盘采购合同销售会计对其请购商品报告单中毛利的计算过程进行复核计算，并提出采购意见。对其模糊返利情况设备查账进行跟踪核实。财务管理部部长审核确认。100万元以内的经部门经理审核批准后确定采购。销售部门根据销售订单或市场预测编制底盘采购申请。并附请购商品报告单。 将采购合同原件交财会备案。由财务按采购合同执行支付定金、尾款事宜。500万元以上的经常务副总审批。200万元至500万元的由财务总监审批。100万元至200万元的经销售副总审批。 3.4存货入库管理流程3.4.1外购、外协件管理流程3.4.1.1外购、外协件报检流程:物料进厂后，库管员会同检验部门依“请购单”核对物料名称、规格并清点（检测）数量，并将到货日期及实收数量填于“外协、外购件报检通知单”(附件二十一)。检查员检查合格后，填写外协外购件检验通知单上的“检查结果”栏，并签字认可，将注明检查结果的外协外购件报检通知单传送给生产部；同时检查员填制“原材料检验记录”（附件七十二）备查。经检合格，生产部办理入库手续。相关人员在外协外购件报检通知单上签字确认。采购员采购部部长质检部签字，核价员核价。如不合格则生产部应按”不合格品控制程序”负责隔离退货。产品质量管理部负责监督。3.4.1.2外购、外协件入库流程：库管员根据请购单与经质检员检验合格的验收单，会同供应厂家核对材料名称、规格，并清点数量，开具采购入库单（附件二十二）一式五联，一联仓库留存；二联财务报账；三联财务记账；四联交供应厂家，做为结算凭证；五联采购留存。采购员应分清万荣改装与钢结构材料，协助仓库按万荣改装与钢结构材料正确办理入库手续，签字时在入库单上注明。 仓库主管审核 财务收到报账联签字并留存 送货人（单位）签字采购员签字确认收料后，库管工应将所收料品填入“原料卡”（附件七十）。库管员将每日所收物料汇总填入“进货日报表”（附件二十三）（万荣改装与钢结构材料分别填列）作为入账清单的依据。交货数量未达到订购数量时，以补足为原则，但经请购部门负责人同意者，可免补交。3.4.2底盘入库流程3.4.2.1自购底盘入库流程：库管员依据带有质检员签字的底盘入库单验收随车工具等备品是否齐全完好，并在底盘入库单上签字确认，“底盘入库单”自留一联，作为计帐凭证。底盘正式入库前，必须经销售部的接收员采取验证的方式确认其质量状态，符合验收标准后注明合格标志，并抄写底盘号和发动机号。由营销管理部填写底盘入库单办理入库并作详细记录、备案。经部门负责人复核签字销售副总审批后将收条交于送货人如底盘检验发现质量问题，应与送车司机说明原因，并拒绝接车，并及时通知底盘生产厂家，作好备案记录。商定维修或其他办法。维修合格后经质检员检验合格的办理底盘入库单手续，否则退回家厂或采取其他方式及时处理。整车出厂前必须打牌号。3.4.2.2劳务底盘入库流程：营销管理部负责入库劳务底盘的识别、检验、储存和维护。劳务底盘与自销车分别存放在不同的区域，在底盘上标明委托单位。客户留存联由客户或采购员留存，作为对帐或提车的依据。底盘正式入库前，必须经质检员的检验，符合验收标准后注明合格标志，由营销管理部填写底盘入库单办理入库并作详细记录、备案。经部门负责人复核签字销售副总审批后将收条交于送货人如果不合格，则通知营销管理部与顾客协商处理，但是如果接收应在收货凭证上注明。协商处理达到合格标准后经质检员检验合格或协商注明后办理底盘入库单,入库后按正常流程执行顾客有特殊要求的，应签订书面协议，其储存与保养按照协议执行。顾客提供的财产入库后，建立台帐，如有丢失、损坏或不适用情况，由保管员加以记录，并通知营销管理部向顾客报告。底盘入库后由经办人对送货厂家打收条,收条应注明与顾客协商的事项及结果，并注明“本厂在接收时的验证，不免除顾客提供合格财产的责任“。收条一式两份，一份交财务部，一份交送货人。底盘具体验收标准如下：1)凡入厂车辆外观必须保证整洁干净,不清洗车辆不能验收入厂。2）凡入厂车辆必须严格检验车况，包括整体各部分是否完好无损，无刮碰，检验项目主要为保险杠，风挡玻璃，前脸，驾驶室，照明（转向，刹车，侧车）灯，倒车镜，油箱等易损部位，如发现问题，及时要求送车人处理完成后方可再验收。3)检查车内电器系统（各种仪表、收音机、暖风、雨刷器、喇叭、空调）是否工作正常。如有问题请送车人员解决，处理正常后方可再验收。4)检查发动机、变速 箱、离合器、转向、刹车等大系统是否正常工作，确认以后方可入厂。故障车严禁验收入厂。5)严格检查轮胎有无损毁，轮胎气压是否充足，如发现问题严禁验收入厂。6)检查车辆工具是否齐全，如有缺失，必须补齐后方可验收入厂。7)检查油箱内燃油是否达到正常发车及正常入厂改装备量（要求三指油以上，能够确保上线改装试车离厂用量）凡入厂改装底盘必须严格按上述标准验收，不符合标准的车辆严禁入厂，车辆入厂发现问题严格按相关规定对车辆验收当事人进行处罚。3.4.3带料加工原材料验收审批流程代加工原材料入厂前由销售部门提供代料加工合同仓库、生产、保卫部及代料定单承揽部门共同往第三方处检斤并提供第三方凭证。仓库根据第三方凭证及相关资料确认入库并开具“代料加工原材料入库单”（入库时注明万荣改装与钢结构材料附件二十二）原材料入库主管会计审核代加工原材料入库单是否有相应的代加工合同并标注于入库单，否则发回仓库同时要求代料加工承揽部门提供相应合同，并由主管会计签字确认。3.4.4自制半成品产成品入库流程:自制半成品入库单、产成品入库单必须经质检部验合格并附“成品检验记录”（附件七十五）后，才能办理入库手续，随时入库随时上报。仓库主任保管员生产副总质检部验收合格后车间主任经办人3.4.5商品车入库流程:总装车间装配完成。质检员检验合格总装车间填写商品车入库验收单（附件二十四）质检员签字认可后办理入库。质检员检验合格库管员验收入库，并登记台帐。3.5存货出库管理流程3.5.1原材料出库流程：3.5.1.1在定额范围内生产领料程序车间核算员根据生产通知单所列各种产品所耗原材料及当天需用数量签（定额内）领料单（领料单注明生产通知单号及产品编号、名称、产品型号见附件二十五）仓库保管员根据限额领料单审核其领料数量是否超过该产品材料领用限额领料人持审批后的领料单交仓库保管员办理领料经审核后属定额内的领料单交库管工据实发料车间主任审核确认超出部分不予发放（超过部分执行超定额领料审批程序）3.5.1.2超定额生产领料程序材料允许超额领料，但超定额范围领料需附超出定额所需材料的请示说明，由经办人提交，月末由物资部汇总报财务部，依据不同超额原因处理。车间主任审核确认车间核算员签超定额领料单（附件二十六）主管副总领料人持审批后的领料单交仓库保管员办理审核记帐经审核后的领料单交库管员据实发料 3.5.1.3发料（只限于定额内领料）：车间核算员签（定额内）领料单车间主任审核确认领料人持审批后的领料单转送仓库保管员审核、记帐保管工依工令及发料时间备料并送至现场点交签收。3.5.1.4售后服务部门领用材料：售后服务部根据顾客的索赔情况，填写售后服务索赔单及售后服务领用材料申请表（见附件二十七），经部门主管签字后，填写及领料单。具体操作过程见售后服务部部门工作手册。售后服务部部长。填写领料单售后服务人员凭手续齐全的售后服务索赔单和售后服务领用材料申请表申请领用原材料。主管副总保管员记账、保管工发料。3.5.1.5其他部门领用材料公司基础建设和设施维护需要领用材料时，由使用部门填写领料单并附使用说明 经部门负责人审核生产副总审批保管员在出库时单独作标记，并在原料出库汇总表上单独汇总出库。保管工发料。3.5.1.6物料的转移：凡经常使用或体积较大须存于使用单位者，由使用单位填制“物料转移单”（附件二十八），向仓库办理转移，并每日下班前依实际用量由车间核算员签填制“领料单”车间主任审核确认仓库保管员根据限额领料单审核其领料数量是否超过该产品材料领用限额限额内的直接冲转出账。超出限额部分执行超定额生产领料审批程序后冲转出账（带料加工部分不得超出原材料入库数量）车间核算员持审批后的领料单交仓库保管员办理冲转出账3.5.1.7材料的销售顾客需要购买材料时，按下例程序办理：由售后服务部填写结算单并划价主管经理审核财务部收款并且收款人签字，在发货票上加盖财务章。提货凭证交给顾客。由顾客到仓库办理领料3.5.2底盘出库流程:领用底盘时，由总装车间依据生产计划填写底盘出库单（附件五十二），到底盘库领出相应型号、数量的底盘。3.6存货退料管理流程3.6.1生产中遇有用料变更或用余时引起的退料：使用单位对于领用的物料，在使用时遇有用料变更或有剩余时，车间核算员应注记于“退料单”（附件二十九）并连同料品缴回仓库仓库保管员办理退库手续保管工收回物料3.6.2物料质量异常引起的退料：车间核算员再连同料品缴回仓库仓库人员应依检验退回的原因，研判处理对策，如系供应商来料不良，则由物资部通知采购部，由采购部与供应商协调处理。检验人员将检验结果注记于“退料单”内物料质量异常欲退料时，车间核算员应先将退料品及“退料单”送质量管理部门检验3.6.3月末材料假退库手续月末车间核算员应将车间已领未用材料于每月25日晚生产结束后办理假退库手续,签“退料单”并登记入账。同时签同月26日的“领料单”并登记入账。以利于正确核算本月材料实际耗用量。3.7存货盘点流程:财务部（采购部、生产部、仓库）经办人总经理审批财务（采购部、生产部、仓库）总监及各部门主管副总审核批示对盘点中发现的异常情况由财务部（采购部、生产部、仓库）部长及各部门负责人研讨处理意见。3.7.1原材料盘点流程：由财务部、采购部、生产部、仓库每半年组织一次原材料盘点，填写“原材料盘点表”（见附件三十），对各种原因引起的盈亏进行处理。财务部每月对仓库进行抽查盘点。3.7.2库存商品盘点流程：由财务部、销售部、仓库每月25日组织底盘及库存商品车盘点（见附件三十一）。财务部（销售部、仓库）经办人财务部（销售部、仓库）部长财务（销售部、仓库）负责人库管员兼材料会计，每月与财务核对账目，并与保管工核对实物，发现问题及时找出原因并予以更正。保持账账相符，账实相符。核对中发现超出职责范围的问题经相关领导批示后及时上报财务部长40低值易品（办公品、印刷品、劳动保护品）管理流程 公司行政部门为低值易品之采购、管理部门，设置标准库房，并设专门保管人员管理，财务部为核算监督部门。4 1低值易品购入流程：办公品、印刷品由行政部门经办人填写低值易品请购单（附件三十二）财务部长审核财务总监审批填写台账劳动保护品、工具由生产部门经办人提供采购计划。生产副总审批采购部门采购仓库验收。工具采购到厂后，经质检员检验合格后，由库管员根据入库单核对实物，核对无误后方可入库（凡是规格、数量不符，外观碰伤、生锈的工具一律不得入库）。填写台账询价员报价询价员报价各部门急需或特殊的办公用品，经以上程序批准，可自行购买。4.2低值易品领用流程：4.2.1办公用低值易品领用流程定额内的办公用低值易品可一次性领用，领用人填写办公用品领用簿，公司对员工领用费用进行内部财务核算，并与成本效益综合评价。超定额部分由各部门负责人审批。贵重办公用品等，须经公司主管领导批准后才能领用。4.2.2劳动保护类低值易品领用流程定额内的劳保用品可分期（月初）领用，领用人填写低值易耗品领用单（附件三十三）附件三十三（）部门负责人审核单价超过500元的由部门副总审批仓库保管员发放仓库保管员按月25日汇总报向财务报送低值易耗品管理清单(附件三十四),低值易耗品领用统计表(附件三十五)超定额部分需主管副总审批。4.2.3工具类低值易品4.2.3.1工具类低值易品领用流程工具类低值易耗品定额内的用需由领用部门填写低值易耗品领用单(附件三十三)，经部门负责人签字后方可到仓库领取（首次领用时，除需要领用部门负责人签字允许外，还要经过物资主管审核同意）。工具发放要求以旧换新。库管员发放工具时应做到发放准确，手续齐全，先进先出。部门负责人审核超过500元的由部门副总审批仓库保管员发放仓库保管员按领用人设立账页，归集其领用的所有工具仓库保管员按月、按车间汇总每月25日向财务报送低值易耗品管理清单（附件三十四）。超定额领用部分需主管副总审批 以上低值易耗品如发生物品转移,即由另一个使用人转移给他人使用时应填写“物品转移清单”(附件三十六)4.2.3.2工具的借用：对于临时使用的工具，应采用借用的方式。在借用时由借用人持经过部门主管批准和物资主管审核同意的借用工具申请单到仓库办理借用，仓库按照借用工具申请单登记工具借用卡，并发放。使用后要求及时返还，如到期仍需继续使用的应办理续借手续，对到期未归还也未办理续借手续的按丢失处理。借用的工具在使用过程中发生损坏，需确认原因：对使用中正常损坏的工具，退库后，由仓库负责联系维修。对因操作者使用不当损坏的工具，退库后，仓库将要求借用部门赔偿，并由仓库负责联系维修。工具维修后返还仓库。工具在使用过程中丢失的，除赔偿外还要按丢失物资价值的20%进行罚款。4.3低值易品报废流程：4.3.1非一次性使用的办公用品，如计算器，办公桌椅等工具类低值耗品报废流程报废时应由使用部门填写低值易耗品报废申请表(附件三十七)金额在500元以上的由部门副总审批每月25日由仓库保管员向财务部门抱送低值易耗品报废汇总表(附件三十八)仓库保管员按月、按车间汇总报废情况部门负责人审批交仓库收回 4.3.2工具类低值易耗品的报废流程正 常 报 废。对于细小脆弱的工具，无意损坏的，可视为正常报废。细小脆弱工具包括6及6以下钻头和丝锥、手锯条、钢锯条。但对损坏数量很大，情节严重的，可按非正常报废处理。工具按照使用说明书和操作规程正常磨损、消耗、又无法修复的为正常报废。机械动力部在损坏原因鉴定单上备注中注明正常报废。非 正 常 报 废。物资部在工具损坏原因鉴定单上的“备注”栏中注明非正常报废，并标明操作者应承担责任份额。每月25日由仓库保管员向财务部门报送低值易耗品报废汇总表，并附报废申请表。员工调离，须归还物品的应交回原物，否则按规定折价赔偿。4.4低值易品盘点流程：财务部必须于每季度最后一个月的25日31日会同各相关部门人员及他管员对在库存低值易耗品和在用低值易耗品进行清查盘点。 财务部会计根据盘点结果编制季度低值易耗品盘点表（附件三十九）,注明盈亏值，说明原因交财务负责人审核。 经审核，存有疑问，应及时查明原因，予以更正；如经审核无误，应根据低值易耗品的存在形式进行相关账务处理。行政部门主管应定期统计物品采购、库存、发放、使用情况。在满足保证办公效率情况下，使库存资金最小化，压缩行政费用。5.0固定资产管理程序5.1固定资产管理要求5.1.1固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度”。5.1.2公司固定资产的购置、使用、内部转移、报废、转让、.变卖、出租、抵押、赠送、盘盈、盘亏等,必须履行登记和报账手续。5.1.3财务部对本公司固定资产负责统一编号、资产调配，并责成各部门部对其资产做妥当的管理。生产部门对其使用的固定资产应落实负责人管理制度，并接受财务部门的监督。5.1.4固定资产实物管理部门 固定资产按以下类别,由公司指定部门负责管理,其管理与保养细则由服务管理部门会同使用部门自行制定。5.1.4.1土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性设备由行政管理部负责管理。5.1.4.2机器、机电设备由使用部门进行管理。5.1.4.3工具、器皿等由仓库负责管理。5.2固定资产购入流程：5.2.1申购：无法调配使用的由设备使用部门填写设备购置申请表（附件七十一）报交询价员询价,由生产部决定购买厂家，商定购买事项。需配置新设备时，应由设备使用单位会同工艺人员共同提出申请（申请单上应详填名称、规格、型别、性能、质量等资料，以备采购及验收的依据）机械动力管理部审核，机械动力管理部同时查核该设备是否可以调配使用。5.2.2签订合同流程：由经办人按标准的采购合同草签 设备管理部门（涉及生产用设备由生产部门相关人员参加提出意见）确认各项性能指标并标注于合同条款中采购部总经理签字确认总经理签字审批购销双方盖章确认签字原件在签定合同的次日报财务部备案财务按生效的合同执行支付定金、款项等事宜5.2.3固定资产验收及入账流程: 新购设备进厂后，由生产部组织机械动力管理部、产品工程管理部及设备使用部门一起开箱验收。生产部会同有关部门审验设备是否达到合同条款规定的性能及各项指标。经验收合格后由生产部及相关部门填写固定资产验收报告单（见附件四十一）大型设备在机械动力管理部的组织指挥下由生产车间进行安装，必要时请供方来人帮助调试。按照设备使用说明书要求，进行试运转，并测试相关性能参数，完全达到使用要求后。由机械动力管理部组织产品工程管理部及设备使用部门共同验收。并填写固定资产验收报告单，同时移交车间使用。土地、房屋及建筑物、运输设备、.机械设备及其他设备等固定资产于增值验收后, 即归固定资产管理部门管理,并会同财务部门依其类别及会计科目统驭关系,予以分类编号并粘贴标签。属于机器设备的固定资产由机械动力管理部填写设备定机保养使用台帐，纳入正常管理。使用部门应填写”固定资产增加表(附件四十二)”一式三联经由固定资产管理部门签章后,送财务部门填写购置金额.耐用年限.月折旧额,第一联送固定资产管理部门转入”固定资产登记卡”,第二联由财务部门自存转记入”固定资产登记卡”,第三联送使用部门留存。财务部门应每月与固定资产管理部门核对”固定资产登记卡”的记载事项,如有缺漏,应立即通知补正。5.2.4付款流程50万元以上的由财务总监审批。50万元以下的由主管副总审批。采购经手人填写请款单，并附固定资产验收报告单采购负责人 100万元以上的由总经理审批。会计登记固定资产台帐（卡片）并将该固定资产编号,验收单第二联由使用单位负责人存,第三联连同发票及请购核准文件由财务部编制传票。财务部长确定记账事项。注:购入固定资产使用说明书由采购人员负责归档，由档案室统一管理5.3受赠处理固定资产由其他公司拨入、捐赠而取得的,应填明价格,如原价无法查得或根本没有原价,应由使用部门会同财务部门予以估列,并按固定资产增置手续办理。5.4产权登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后,由固定资产管理部门统一办理固定资产增置手续办理。5.5保险固定资产应由固定资产管理部门统一办理财产保险。5.6出租或出借处理固定资产出租或出借,固定资产管理部门应会同财务部门报总经理批准后办理,并应签订出租或出借合同,副本送财务部门以备核对。5.7固定资产内部转移流程：移出部门填写固定资产转移单（见附件四十三）。于发生时报财务.土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电设备及其他设备等固定资产在公司内部相互转移时,应由移出部门填写”固定资产转移单”一式四联并送交各相关部门办理手续。转出人（兼职设备管理员）转出部门主管副总转出部门负责人接收人（兼职设备管理员）填写固定资产转移验收报告单(附件四十四)。发生时报财务作相关账务处理。接收部门主管副总接收部门负责人5.8固定资产处置流程：主管副总提出处理意见固定资产使用部门负责人。总经理第一联送固定资产管理部门记入”固定资产登记卡”,第二.三联依处理意见办理后同仓库签收，签收后第二联同有关资料送财务部门办理报废（出售时应开具发票办理发货手续，报废时的资产无法出售时，由财务部向税务机关报备）、抵押权变及解除保险等手续，第三联由仓库作为登记账簿的凭证,第四联固定资产使用部门自存。固定资产管理部门、技术及财务部门签注处理意见。固定资产使用人（兼职设备管理员）固定资产增减报告：固定资产管理部门应于次月二十五日前就房屋及建筑物.运输设备.机械设备.机电设备.其他设备编制”固定资产增减月报表(附件四十七)”一式三份与实物使用部门及财务部门核对,并填列异常或更正内容后,第一联由固定资产管理部门自存,第二联送返财务部门,第三联送使用部门留存,采用电脑处理的部门以电脑报表代替。房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电设备等到因减损而报废的,应由使用部门填具”固定资产减损单” （见附件四十五）一式四联,注明报废原因及有关事项。5.9固定资产盘点流程：由固定资产管理部门牵头，兼职设备管理员、动力部、信息部、办公室、财务部参加，每季度组织盘点，对固定资产现有状况形成盘点表（见附件四十八）。由固定资产管理部门牵头，会同财务部门、资产使用部门每年对固定资产的盘点不得少于一次。另外,每季度应根据登记册,对固定资产项目中每一类别至少抽点十项,盘点后应填制” ,盘点表”一式三份。对盈亏原因由生产部、动力部、信息部、办公室、财务部等主要负责人研讨处理意见。盘点表一份自留,两份报总经理,总经理批复后一份送财务部门,一份送固定资产管理部门备查。固定资产管理部门对于盘盈或盘亏除应详细说明原因上报外,还应办理增置或减损的有关手续。6.0应付款项管理程序销售部（采购部）统计员按月向财务报送应付账款明细表（附件四十九），其他应付款由财务部相关人员制表，由经办人签字。6.1对账流程：销售经理（采购部部长）确认财务部长审核总经理财务总监销售部（采购部）统计员按月列出计划付款明细表，于每月20日报财务管理部。6.2付款流程:财务部长审核后对应付款项的赊欠及支付情况（进行会审检查，向主管领导提供到期日及到期应支付的款项明细）按月向财务总监、总经理报送月报表。会计人员每月对应付款项按账龄及地区进行归类汇总。财务部长审核。支付款项时由相关人员写请款单，经部门负责人同意。财务总监审批。7.0各种长、短期借款管理程序会计人员对各种借款按出借单位进行归类汇总。财务部长对各种长、短期借款的赊欠及支付（本金及利息）情况按月向财务总监、总经理报送月报表8.0销售合同评审、签订流程：8.1、合同评审流程：8.1.1职责：营销管理部负责合同的编制，为合同评审归口的管理部门。 其中：定型产品的合同评审，由营销管理部组织评审。非定型产品由营销管理部组织相关部门参加评审，营销管理部负责评审记录的管理。8.1.2工作程序8.1.2.1顾客需求的识别销售部门负责识别顾客对产品的需求与期望，根据顾客规定的订货要求，如合同草案、技术协议草案及口头订单等填写订单确认表顾客明示的产品要求，包括产品质量要求及可用性、交付、支持服务（如运输、保修、培训等）、价格等方面的要求；顾客没有明确的要求，但预期或规定的用途所必要的产品要求，即习惯上隐含的潜在要求，公司为满足顾客要求应做出承诺；顾客没有规定，但国家强制性标准及法律法规规定的要求。8.1.2.2评审要求在接受合同、订单之前，由营销管理部协调负责对标书、合同、订单组织评审，以确保：顾客要求已最终确定，并已形成文件。任何与以前表述不一致的合同或订单的要求已经解决。本公司有满足合同或订单要求的能力。对口头订单应有记录，填写订单确认表。 8.1.2.3合同评审定 型 产 品对于顾客无特殊要求且在公司正常生产能力范围内的合同或订单，由营销管理部负责人组织本部门相关人员进行合同评审，填写订单确认表并通知相关部门组织生产。 对于顾客有特殊要求或数量较大、交货期紧的合同或订单，在销售合同签定前，需和生产部沟通交货期。由营销管理部向相关部门发出定型产品合同评审记录（附件七十三），经评审签属意见后，营销管理部存档。 非 定 型 产 品在定型产品基础上有部分变动的产品的合同评审由营销管理部向相关部门（生产部、产品工程管理部、产品质量管理部）发出非定型产品合同评审记录，相关部门签署意见后，由营销管理部做出评审结论，并保留记录。 新开发设计产品的合同评审，由营销管理部组织合同评审，产品工程管理部、生产部、产品质量管理部参加，常务副总审批，评审记录由营销管理部存档。8.1.2.4评审内容：就质量要求、交货期、供货能力，技术、生产、采购、设备，检验能力、产品一致性等方面进行评审，并拟定具体实施计划方案，形成书面文件（工艺流程）。8.1.2.5评审结果满足顾客要求后，由营销管理部负责人或其授权人与顾客签订合同，如不能满足，可由营销管理部负责人或其授权人与顾客协商，取得一致意见后，再签约，必要时再评审。8.1.2.6合同更改在合同评审后执行中如遇到：a)顾客要求更改合同条款中的某项内容；b)本企业需要更改合同条款中的某项内容；销售部门组织再评审。合同更改需持合同更改通知单，同时跟踪原合同所形成的文件传递8.2合同签订流程：8.2.1定型产品、提货付现销售合同签订流程：由经办人按标准的销售合同草签成本会计审核其价格的合理性，并对其配置是否在价格之内进行审核并附审核说明。财务管理部部长对审核结果复核确认并提出处理意见。金额在100万元以内的由部门总经理签字审批金额在300万元以内的经部门总经理签字后由销售副总理签字审批金额超过300万元的销售合同经销售副总签字后由财务总监审批金额超过500万元的销售合同经财务总监签字后由常务副总审批金额超过1000万元的销售合同经常务副总签字后由总经理审批。办公室按其授权批准签字程序在相关人员签批后盖合同专用章。双方均签字生效的合同原件在签定的次日报财务部备案。财务按生效的合同执行收付定金、款项等事项。8.2.2非标准产品和复杂的销售合同（如分期付款等非付现提货合同）签订流程：原件在签定合同的次日报财务部备案由财务部监督其执行。资金结算部按生效的合同执行收付定金。财务管理部销售会计按期向相关人员下催收单。经部门总经理审核销售合同经专业人士、律师、技术、生产及质量工程部、财务部管理部负责人等有关人员参加确定可实施性。销售总经理签署意见总经理审批购销双方签字盖章销售部每日向财务管理部报销 售 /采 购 合 同（订单）签订情况日报表（附件七十五）核对合同签定及执行情况。由经办人按标准的销售合同草签9.0订单签订与传递流程：9.1订单签订要求9.1.1订单表示某一商品的生产数量，以及计划开工、完工日期，为组织生产或领料的依据，工厂的生管或物管通常以生产订单为中心，以控制其产能利用、缺料、效率、进度等情形，确定其完工状况。9.1.2订单（见附件五十一）上必须统一编号，明确购车单位名称及联系人，整车型号、底盘号、箱体代码、底盘价格、上装价格、数量、付款方式及交车日期、相关政策、特殊要求等必须认真填写。9.1.3对客户销售产品必须签订合同,特殊情况下不签合同只签订单时,订单的签订执行合同的评审及签订流程。9.2订单签订流程：经办人依据生效的合同书 （需投产的） 签发订单，经部门总经理签字确认。资金结算部确认收讫订金原件报财务部留存，由财务部门对订单进行统一编号。编号后由销售部门向相关部门下发带统一编号（根据订单及产品统一编号）订单。生产副总（需投产的订单报生产副总）确认9.3已批复的订单下发相关部门的工作流程：9.3.1新产品、特殊工艺的产品订单下发流程技术部门据此提供各种产品的生产订单标准用量，生产工艺，定额工时等基础资料9.3.1.1下发仓库、生产车间核算员、财务会计向技术部门下发已批复的订单人力资源部门据此提供各种产品的定额工时等基础资料 9.3.1.2向人力资源部门下发已批复的订单。下发生产车间核算员、财务会计 9.3.1.3车间核算员根据各种原材料定额、按单车或单批及工序进度情况开具领料单，月末（25日）结束时对于已领未用材料办理假退库手续，26日再重新办理出库手续。并区分各种产品按定额损耗量、超订额损耗量分别注明，归集原材料领、用、存情况 生产车间设定开工、完工日期，按订单合理分配用工向生产车间下发订单、各种原材料、辅助材料及工时定额产品完工后应及时将领料单、人工工时、费用记录表及汇总表报送成本会计并办理产成品入库手续；月末（25日）应及时将末完工产品的领料单、人工工时及费用记录汇总表报送成本会计。 车间核算员根据定额、按单车或单批及工序进度情况填写工序人工工时及费用记录9.3.1.4采购部门及时制定原材料、备用品、备件采购计划仓库及时反馈生产订单缺料明细表向仓库下发已批复的订单、各种产品原材料消耗定额生产订单缺料明细表、采购计划表上报主管副总审核 总经理审批财务部门作出用款计划订单是仓库保管员据以领、退料和产品入库的依据；同时仓库保管员按订单的领、退料单归集各种产品所耗用原材料、附助材料，作为各种产品物料消耗的依据。9.3.1.5向财务部门下发订单、技术部门制定的各种产品的生产定额、生产订单缺料明细表、采购计划表会计部门按采购计划安排资金，并按生产通知单及技术部门制定的各种产品的生产定额计算各种产品的标准成本，作为成本分析、考核的依据订单编号原则：前两位字母为底盘厂家拼音缩写，第三、四位数字代表年份，后三位数字代表订单序列编号，示例如下：陕汽SQ08001,重商ZS08001，重卡ZK08001，东风DF08001，一汽YQ08001，自提底盘上装LW080019.3.2普通产品订单下发流程除第9.3.1项中的前两项外，其他流程同9.3.1。10.0销售流程10.1非定型产品报价流程：销售部填写非定型产品报价单（见附件五十四）人力部提供产品工时及人工费用定额销售副总技术部签署意见并提供物料消耗定额主管经理经办人财务预算成本采购部提供当前材料价格总经理确认财务部报价生产部签署意见10.2销售出库流程：10.2.1销售底盘流程:销售底盘时,由销售部填写底盘（销售）出库单，由收车人签字确认，财务部确认收款（非付现发车时由总经理或常务副总签字确认）。到底盘库领出相应型号、数量的底盘。10.2.2整车出库流程:库管员依据销售部填写的手续齐全的整车出库单载明的车型、底盘号进行交付，交付时必须分别情况审查以下审批手续是否齐备：大委改提车付现提车非现提车销售经手人依据合同、订单要求销货统计员填写整车出库单销售经手人依据合同、订单要求销货统计员填写整车出库单销售经手人依据合同、订单要求销货统计员填写整车出库单收车人审核确认收车人审核确认收车人审核确认销售部门总经理审查符合以下发车条件后签发车单要求提车人提供身份证及复印件。审核购买人与提车人是否为同一人。如不是同一人提车人是否有购车人（或购车单位）的委托授权书（盖有购车单位公章） 如是本公司委托第三方发车，本公司应与第三方签订货运合同。第三方提车时应提供单位介绍信。结算时，应提供对方收车凭证（应盖有对方公章）。如是购车方委托第三方提货时，应提供购车方与第三方签订的货运合同及第三方的单位介绍信。购车人如是由担保公司担保付款，应提供担保公司的担保合同及支付全款后再更名的协议、担保公司对其付款做出承诺的提车介绍信。销售部门总经理审查符合以下发车条件后签发车单要求提车人提供身份证及复印件。审核提车人是否持有委托方与第三方签订的货运合同提车人的单位介绍信，单位介绍信应写明从单位提车发往单位。委托单位的发车指令单。本公司指定专人随同发车人将车量送往指令单上的收车单位办理交车扫描等手续（办完手续后取得盖有收车单位公章的收车证明）。结算中心确认收取全款销售部门总经理审查符合以下发车条件后签发车单要求提车人提供身份证及复印件。审核购买人与提车人是否为同一人。如不是同一人提车人是否有购车人（或购车单位）的委托授权书（盖有购车单位公章）。如是本公司委托第三方发车，本公司应与第三方签订货运合同。第三方提车时应提供单位介绍信。结算时，应提供对方收车凭证（应盖有对方公章）。如是购车方委托第三方提货时，应提供购车方与第三方签订的货运合同及第三方的单位介绍信。销售副总审批所有销车资料送销售会计备案。并由销售会计签字确认。登记台账。所有销车资料送销售会计备案。并由销售会计签字确认。登记台账。销售副总审核确认库库管员签字确认发车并将整车出库单的第三联留存，作为交付凭证，并依据整车出库单登记台帐。总经理或常务副总审批库管员签字确认发车并将整车出库单的第三联留存，作为交付凭证，并依据整车出库单登记台帐。所有销车资料送销售会计备案。并由销售会计签字确认。登记台账。本单位随从人员将取回的盖有收车单位公章的收车证明送交销售会计办理结算。库库管员签字确认发车并将整车出库单的第三联留存，作为交付凭证，并依据整车出库单登记台帐。管员签字确认发车整车出库单编号原则：前两位字母为底盘厂家拼音缩写，第三字母代表商品车出库性质（Z代表自家车，L代表劳务车），后三位数字代表商品车出库序列编号，示例如下：陕汽自家SQZ001，陕汽劳务SQL001重商自家ZSZ001，重商劳务ZSL001