房地产会计科目设置.doc

房地产会计科目设置(新会计准则)作者：李宗洋 文章来源：本站原创 点击数： 更新时间：2008-01-23 15:45:15 类型级次科目编码科目名称辅助账类型说明资产11001库存现金资产11002银行存款按银行分类资产2100201 工商银行按帐号、支行设三级科目资产2100202 农业银行资产2100203 中国银行资产2100204 建设银行资产2100205 交通银行资产2100206 商业银行资产2100207 深圳发展银行资产2100208 民生银行资产2100209 华夏银行资产2100210 兴业银行资产2100211 招商银行资产2100212 上海浦东发展银行资产2100213 中信实业银行资产2100214 光大银行资产2100215 中国信合资产11012其他货币资金资产2101201 外埠存款资产2101202 银行本票资产2101203 银行汇票资产2101204 信用卡资产2101205 按揭保证金资产2101206 银行承兑汇票保证金资产2101207 定期存款资产2101297 其他资产11101交易性金融资产资产2110101 成本客户往来资产311010101 股票客户往来资产311010102 债券客户往来资产311010103 基金客户往来资产311010104 权证投资客户往来资产311010197 其他客户往来资产2110102 公允价值变动客户往来资产311010201 股票客户往来资产311010202 债券客户往来资产311010203 基金客户往来资产311010204 权证投资客户往来资产311010297 其他客户往来资产11121应收票据资产2112101 银行承兑汇票客户往来资产2112102 商业承兑汇票客户往来资产11122应收账款资产2112201 应收购房款项目客户资产2112202 应收工程款项目客户资产2112203 应收劳务费项目客户资产2112204 应收租金项目客户资产2112205 应收购货款客户往来资产2112297 其他客户往来资产11123预付账款供应商往来资产2112301 预付工程款供应商往来资产2112302 预付购货款供应商往来资产2112397 其他预付款供应商往来资产11131应收股利资产11132应收利息资产11201应收代位追偿款资产11221其他应收款资产2122101 关联单位住来客户往来资产2122102 其他单位住来客户往来资产2122103 内部员工住来个人往来资产2122104 代垫代付款项资产2122197 其他资产11231坏账准备资产2123101 应收账款计提资产2123102 其他应收款计提资产11401材料采购资产11402在途物资资产11403库存材料资产2140301 土建工程材料资产2140302 安装工程材料资产2140303 装饰工程材料资产2140304 库存设备资产2140305 物业管理材料资产2140306 原材料资产2140397 其他材料资产11404材料成本差异资产11405库存商品资产11406发出商品资产11407商品进销差价资产11408委托加工物资资产11409开发产品资产2140901 出售开发产品项目核算资产2140902 出租开发产品资产11411周转材料资产11412包装物及低值易耗品资产11461融资租赁资产资产11471存货跌价准备资产11501持有至到期投资资产2150101 债券资产2150102 溢折价客户往来资产2150103 应计利息客户往来资产11502持有至到期投资减值准备资产11503可供出售金融资产客户往来资产11506待摊费用资产11511长期股权投资按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算资产11512长期股权投资减值准备资产11521投资性房地产资产2152101 投资成本项目核算资产2152102 公允价值变动项目核算资产11531长期应收款资产11532未实现融资收益资产11601固定资产资产11602累计折旧资产11603固定资产减值准备资产11604在建工程资产11605工程物资资产11606固定资产清理资产11701无形资产资产2170101 专利权资产2170102 非专利技术资产2170103 土地使用权资产2170197 其他资产11702累计摊销资产2170201 专利权资产2170202 非专利技术资产2170203 土地使用权资产2170297 其他资产11703无形资产减值准备资产2170301 专利权资产2170302 非专利技术资产2170303 土地使用权资产2170397 其他资产11711商誉资产11801长期待摊费用资产2180101 固资定产修理支出资产2180102 租入固资定产改良支出资产2180197 其他长期待摊费用资产11811递延所得税资产资产11901待处理财产损溢资产2190101 待处理流动资产损溢资产2190102 待处理固定资产损溢负债12001短期借款负债2200101 银行短期借款负债2200102 其他短期借款负债12101交易性金融负债负债12201应付票据供应商往来负债2220101 应付银行承兑汇票供应商往来负债2220102 应付商业承兑汇票供应商往来负债12202应付账款供应商往来负债2220201 应付工程款项目供应商负债2220202 应付购货款供应商往来负债2220297 其他应付账款供应商往来负债12203预收账款负债2220301 预收购房款项目客户负债2220302 预收工程款项目客户负债2220303 预收劳务费项目客户负债2220304 预收租金项目客户负债2220305 预收购货款客户往来负债2220397 其他预收款负债2220399 预收账款结转负债12211应付职工薪酬负债2221101 工资负债2221102 职工福利费负债2221103 社会保险费负债2221104 住房公积金负债2221105 工会经费负债2221106 职工教育经费负债2221107 解除职工劳动关系补偿负债2221197 其他负债12221应交税费负债2222101 应交增值税负债2222102 应交消费税负债2222103 应交营业税负债2222104 应交所得税负债2222105 应交土地增值税负债2222106 应交城市维护建设税负债2222107 应交房产税负债2222108 应交土地使用税负债2222109 应交车船使用税负债2222110 应交个人所得税负债2222111 代扣代缴税金负债2222112 应交的教育费附加负债2222113 应交的保险保障基金负债2222197 其他负债12231应付利息负债12232应付股利负债12241其他应付款负债2224101 其它单位往来客户往来负债2224102 代收代付款项负债2224103 保证金负债2224197 其它负债12314代理业务负债负债12401递延收益负债12501长期借款负债12502应付债券负债12701长期应付款负债12702未确认融资费用负债12711专项应付款负债12801预计负债负债2280101 对外提供担保负债2280102 未决诉讼负债2280103 产品质量保证负债2280104 重组损失负债2280197 其他负债12802预提费用负债2280201 银行借款利息负债2280202 其他借款利息负债2280297 其他负债12901递延所得税负债共同13101衍生工具共同13201套期工具权益14001实收资本权益2400101 国家资本权益2400102 法人资本权益2400103 个人资本权益2400104 外资资本权益2400197 其他资本权益14002资本公积权益2400201 资本溢价权益2400202 其他资本公积权益14101盈余公积权益2410101 法定盈余公积权益2410102 任意盈余公积权益2410103 储备基金权益2410104 企业发展基金权益2410105 利润归还投资权益14103本年利润权益14104利润分配权益2410401 提取任意盈余公积权益2410402 提取法定盈余公积权益2410403 应付现金股利或利润权益2410404 转作股本的股利权益2410405 盈余公积补亏权益2410406 未分配利润权益14201库存股成本15001生产成本成本15002开发成本成本2500201 项目一二级科目按项目成本350020101 土地征用及拆迁费供应商往来三级科目统一成本350020102 前期工程费供应商往来成本350020103 基础设施费供应商往来成本350020104 建安工程费供应商往来成本350020105 园林环境费供应商往来成本350020106 公共配套费供应商往来成本350020107 开发间接费成本350020108 资金成本成本350020109 成本结转成本15101制造费用成本15102开发间接费成本2510201 项目一二级科目按项目部成本351020101 职工薪酬三级科目统一成本45102010101 工资成本45102010102 福利费用成本45102010197 其他成本351020102 办公费成本351020103 差旅费成本351020104 业务招待费成本351020105 车辆费用成本351020106 通讯费成本351020107 折旧费成本351020108 会务费成本351020109 租赁费成本351020110 维修费成本351020111 保险费成本351020112 低值易耗品摊销成本351020113 资产摊销成本351020114 水电物管费成本351020197 其他成本15201劳务成本成本2520101 工程监理成本成本2520102 工程施工成本成本2520103 代理开发成本成本2520197 其他成本2520199 劳务成本结转成本15301研发支出成本15401工程施工成本15402工程结算成本15403机械作业损益16001主营业务收入损益2600101 不动产销售收入损益2600102 不动产租赁收入损益2600103 物业收入损益2600104 产品销售收入损益2600105 工程施工收入损益2600106 劳务收入损益2600197 其他经营收入损益16051其他业务收入损益16101公允价值变动损益损益16111投资收益损益2611101 长期股权投资收益损益2611102 持有至到期投资收益损益2611103 可供出售金融资产收益损益2611197 其他投资收益损益16301营业外收入损益2630101 处置非流动资产利得损益2630102 非货币性资产交换利得损益2630103 债务重组利得损益2630104 罚没利得损益2630105 政府补助利得损益2630197 其他收入损益16401主营业务成本损益2640101 不动产销售成本损益2640102 不动产租赁成本损益2640103 物业成本损益2640104 产品销售成本损益2640105 工程施工成本损益2640106 劳务成本损益2640197 其他经营成本损益16402其他业务成本损益16403营业税金及附加损益16601销售费用损益2660101 职工薪酬损益366010101 工资损益366010102 福利费用损益366010197 其他损益2660102 办公费损益2660103 差旅费损益2660104 业务经费损益2660105 车辆费用损益2660106 通讯费损益2660107 折旧费损益2660108 会务费损益2660109 包装费损益2660110 运输费损益2660111 装卸费损益2660112 仓储保管费损益2660113 保险费损益2660114 销售服务费损益2660115 广告费损益2660116 样品及产品损耗损益2660117 委托代销手续费损益2660118 宣传展览费损益2660119 产权交易税费损益2660120 卖场装修费损益2660121 低值易耗品摊销损益2660197 其他损益16602管理费用损益2660201 职工薪酬损益366020101 工资损益366020102 福利费用损益366020197 其他损益2660202 办公费损益2660203 差旅费损益2660204 业务招待费损益2660205 车辆费用损益2660206 通讯费损益2660207 折旧费损益2660208 会务费损益2660209 筹建费用损益2660210 物管费损益2660211 保险费损益2660212 修理费损益2660213 无形资产摊销损益2660214 长期待摊费用摊销损益2660215 低值易耗品摊销损益2660216 存货盘亏及毁损损益2660217 水电费损益2660218 租赁费损益2660219 诉讼仲裁费损益2660220 聘请中介机构费损益2660221 咨询费损益2660222 研究与开发费用损益2660223 技术转让费损益2660224 董事会费损益2660225 排污费损益2660226 税金损益366022601 印花税损益366022602 车船使用税损益366022603 土地使用税损益366022604 房产税损益2660227 企业宣传费损益2660297 其他损益16603财务费用损益2660301 利息支出损益2660302 利息收入损益2660303 汇兑差额损益2660304 手续费损益2660305 现金折扣损益2660397 其他财务费用损益16701资产减值损失损益2670101 坏账准备损益2670102 存货跌价准备损益2670103 长期股权投资减值准备损益2670104 持有至到期投资减值准备损益2670105 固定资产减值准备损益2670106 在建工程减值准备损益2670107 工程物资减值准备损益2670108 无形资产减值准备损益2670109 商誉减值准备损益16711营业外支出损益2671101 处置非流动资产损失损益2671102 非货币性资产交换损失损益2671103 债务重组损失损益2671104 罚款支出损益2671105 捐赠支出损益2671106 非常损失损益2671197 其他支出损益16801所得税费用损益2680101 当期所得税费用损益2680102 递延所得税费用损益16901以前年度损益调整