2013年度年造价师案例考点分析.docx

第一章 知识点和注意事项用到的相关知识点及注意事项现行建设项目总投资构成内容如下图所示：1预备费=基本预备费+涨价预备费 2. 基本预备费=工程费与工程建设其他费*基本预备费率 涨价预备费P=It (1+f)t -1 (其中:It=静态投资. f=上涨率)3. 静态投资=工程费与工程建设其他费+基本预备费4. 投资方向调节税=(静态投资+涨价预备费)*投资方向调节税率5. 建设期贷款利息=(年初累计借款+本年新增借款/2)*贷款利率6. 固定资产总投资=建设投资+预备费+投资方向调节税+贷款利息7. 拟建项目总投资=固定资产投资+流动资产投资 计算占固定资产投资比例时，其固定资产中不含投资方向调节税和建设期贷款利息。8.用分项详细估算法估算流动资金:为了简化计算，估算时仅对存货、现金、应收帐款和应付帐款四项内容进行估算。流动资金=流动资产流动负债流动资产=应收账款+存货+现金+预付账款（新增考点） 1）应收账款：是指企业全年赊销收入净额占用的流动资产。计算公式为： 应收账款=年经营成本 应收账款的年周转次数 （除以360，乘以周期天数） 2）现金：包括企业库存现金和银行存款。计算公式为： 现金需要量=（年工资及福利费+年其他费用）现金的年周转次数注意 估计现金时用的是其他费用，估计在产品用的是其他制造费用 3）存货：存货=外购原材料、燃料十在产品产成品+其他材料 外购原材料燃料=年外购原材料燃料费外购原材料燃料年周转次数 产成品=（年经营成本-年营业其他费）产成品周转次数（注意同应收账款的区别）其他材料费其他材料费用其他材料年周转次数4）预付账款外购商品或服务金额预付账款的年周转次数流动负债=应付账款+预收账款1）应付帐款：是指一个营业周期内，需要偿还的各种债务。在可行性研究中，流动负债的估算只考虑应付账款一项,计算公式为： 应付账款=（年外购原材料十年外购燃料）应付账款周转次数2）预收账款预收的营业年收入预收账款年周转次数9.折旧指固定资产投资完成后，形成的固定资产（注意一定要含建设期贷款利息）在经营期内的回收问题年折旧费=(固定资产原值-无形资产-残值)/折旧年限（项目寿命期） 固定资产余值=年折旧费*(固定资产使用年限-营运期)+残值 （营运期调整天数）1、分别计算两种方案下的工期、费用（注意费用是工作费用+奖惩款）2、在较短工期的方案上，放松非关键工作因非关键工作不影响工期，不再影响工期奖罚，故其减少的费用直接贡献为节约额3、放松单位回报率大于罚款率的关键工作其 放宽天数节约率放宽天数罚款率 就是其实际贡献的节约额 关键线路压缩时，要注意关键线路是否变化，可能形成多条关键线路的情况。 第三章 知识点和注意事项知识内容：1、建筑安装工程定额有关知识2、建筑工程建筑面积计算规范，全国统一建筑工程预算工程量计算规则，206号文3、人材机台班消耗指标的确定4、概预算工料机单价的组成、确定、换算及补充方法5、工程造价指数的确定与运用6、设计概算的编制方法7、单位工程施工图预算的编制方法8、建筑工程量清单及清单计价的编制方法注意事项：1、基础的分项工程类别1）平整场地 构筑物的外边线，（含台阶外边线）不再外扩2米2）挖沟槽 注意分不同截面墙来计 外墙：按垫层的中心线长计；内墙：按垫层的净长计3）挖基坑 就是垫层埋深（室外标高垫层底标高）4）地圈梁 分a、砼量：墙长截面积 B、钢筋工程量： 主筋：L圈梁长+T形头锚固长度（30d+6.25d）T头个数主筋数 箍筋：L圈梁长/间距+内墙道数每根箍筋长（2（a+b）+6.25d2）5）砖基础 V（基础埋深（垫层顶算至0+000）+大放脚折加高度）墙宽长埋设内的圈梁体积6）砖基砼垫层7）独立柱基础 砼量：下面六面体+四棱台体积（不含柱子）算至台面台体h/6（a*b+A*B+（a+A）（b+B）钢筋数量 （L-保护层+26.25d）（基础长/间距+1）2（双向的）8）独立柱垫层9）基础回填土 挖土室外地坪下埋设体积注意：埋设体积计入一点独立基础上一点柱的体积 砖基础扣掉室内外地坪高差部分的砖体积。埋设体积地圈梁+独立基础+柱基础垫层+砖带基础+砖垫层+柱体积）10）室内回填土 底层主墙间净面积（室内外高差地坪厚度）11）余土外运挖土总体积填土总体积2、建筑面积规则3、内外墙的计算规则墙工程量墙长墙高嵌入的门窗嵌入的砼体积墙高：外墙：室内地坪至屋板底面 内墙：自下一层地面至上一层板的顶面4、布线损耗：如100米布线 预留10.4米，损耗率为1.8，该损耗的基数是（100+10.4）5、注意时间定额和产量定额的正确表达时间定额是指每单位工程 消耗多少工日（几个8小时） 而不是具体几个小时要将算得的时间除以8 产量定额为时间定额的倒数预算定额注意使用的单位 如10m3 6、关于时间定额的计算，须看清各工作时间，是占谁的比例。如果是占工作延续时间的比例，则用基本工作时间/（1-比例和）。如果是占基本工作时间的比例，则用基本工作时间*（1+比例和）。 7、关于人工消耗量的计算，也须看清其它用工，是占谁的比例。如果是占总用工的比例，则用基本用工/（1-比例和）。如果是占基本工用工的比例，则用基本用工*（1+比例和）。 8、引进设备从属费用的计算免关税部分的软件 不计国际运费、保险费、外贸手续费、增值税进口设备抵岸价=(货价+国外运费+国外运输保险费)+关税+外贸手续费+银行财务费+增值税如果，进口车辆还应加上消费税；如果由部分进口设备减免关税，则减免关税的部分，应交纳海关监管手续费。各项费用分别按以下公式计算。、货价合同中硬软件的外汇离岸价FOB兑汇牌价、国外运输费货价远洋公司的海运费率或货价航空公司的空运费率或货价铁道部的陆运费率（货价国外运费）、国外运输保险费运输保险费率（运输保险费率）以上三项费用之和为进口设备的到岸价CIF。即：货价+国外运费+国外运输保险费到岸价CIF此到岸价是计取关税、外贸手续费的依据。即：、关税到岸价关税税率、外贸手续费率到岸价外贸手续费率、增值税（到岸价关税）增值税率如果，进口的是车辆，则应先计取消费税，再计取增值税。（到岸价关税）消费税消费税率（消费税率）增值税（到岸价关税）消费税）增值税率如果，其中有减免关税的设备费，则另增加海关监管手续费。并按以下公式计算：海关监管手续费减免关税设备的货价海关监管手续费率9、国内运杂费为 基数费率累加（非递增的）10、扩大单价法编制设计概算1）直接工程费所有分项工程单价+零星工程费2）直接费直接工程费+措施费11、案例六 类似工程造价为588元/m3 那么类推出的是全造价的概念，再修正中，工程直接费用 只是费用的概念，在修正时要综合费率上升到全造价概念。这一点要非常重视。12、用类似工程预算法、概算指标法 编制拟建工程概预算类似工程预算法：1）计算综合差异系数2）计算结构差异额（注意此部分尚处于费用概念）3）计算拟建工程的修正概算指标如 588K+41.361.2（综合取费转为造价）4）指标规模的概算概算指标法：1）计算人、材、机费用（类似工程的）的直接工程费2）计算拟建工程的概算指标 概算指标直接工程费综合取费率修正概算指标概算指标+结构差异（同上面41.361.2（综合取费转为造价）部分）13、实物法编制施工图预算1）工程量市场价的直接工程费2）由措施费率得措施费3）直接工程费+措施费直接费4）直接费取间接费率得间接费5）（直接费+间接费）取费得利润6）以（直接费+间接费+利润）为基数取税7）得总预算价14、土方工程计算过程清单工程量1、计算净挖方量（h为垫层底至室外地坪的高差）2、计算垫层体积3、计算砼基体积（至基础顶面）4、计算回填，室外地坪下埋设物（注意考虑基础顶面至室外地坪那部分埋设物的体积）实际定额工程量实际开挖时是两边放宽0.3米放坡至垫层顶面，加垫层扩宽0.6米后的土方和计算清单综合单价时是按实际挖土量折算到净用量上去实际工程量人材机单价综合费率得造价/净用量 得清单综合造价15、费用单价叠加方法分体量分体单价/主体量 （摊上去）16、措施费要算到利润水平上17、其他项目清单招标人部分 ：预留金、甲供料、自行分包投标人部分：总包服务费。18、清单工程费用内容 ：分部分项工程费；措施费；其他项目费；规费；税金；19、机械消耗量的计算要注意看看计控课本，有深化的可能。 20、设备购置费去年已考过，今年可能不会涉及，但要有所理解。 21、设计概算的编制方法有：扩大单价法、类似工程预算法、概算指标编制法。应结合206号文的内容来进行深入了解。 22、施工图预算的编制方法：单价法和实物法，也应结合206号文的内容来进行深入了解。 23、工程量清单的内容一定会有所涉及，24、建设部提供的ds课件，感觉不错，建议大家看看！ 25、关于工程量的计算现在每年都会有，需要将计价规范翻出来看看。 第四章 知识内容和注意事项知识内容：1、招投标程序2、标底的编制方法和问题3、投标技巧的选择和运用多方案报价、增加建议方案、突然降价法、不平衡报价、无利润算价：（得标后，有可能将工程分包给索价较低的分包商；先以低价获得首期工程，为第二期工程创造竞争优势；长期没有承包工程，如再不得标就难以生存。）4、决策树在投标决策中的运用5、评标的具体方法经评审的最低评标价法，综合评估法注意事项：一、 建设项目应具备那些条件方可进行施工招标？、 概算已经批准；、 已正式列入国家年度计划；、 土地征用工作已完成；、 有能满足施工需要的施工图；、 建设资金、材料、设备已基本落实；、 当地规划部门已经批准。二、建筑工程招标文件应包括的内容（熟悉）、 投标须知前附表和投标须知；、 合同条件；、 合同协议条款；、 合同格式；、 技术规范；、 施工图纸；、 参考表格：工程量清单与报价表、资格审查表等三、招标单位回答的方式有：、 以书面形式解答；、 投标预备会形式解答1、招标文件的发放时间 要持续5个工作日2、投标截止时间3、对投标文件的修改问题4、密封确认问题5、对撤回投标的单位要公布单位名称6、评标委员会的产生和组成（不能由招标单位直接指定）7、不可就实质内容要求修改8、评标委员会是否具有确定中标人的问题9、中标通知书以发出为准10、合同签署的时限11、标底的编制方法：招标标底编制方法，主要采用工料单价法和综合单价法编制12、答疑会不能透露投标人的信息13、招标文件的修改要提前15天14、评标过程中决定删除项目，则同时删除该部分商务和技术部分的评比内容15、对投标人的资格预审内容： 企业情况：1）投标人组织与机构和企业状况 2）企业资质等级 3）企业质量安全环保认证 工程情况： 4）近3年完成的工程情况 5）目前正在履行的合同情况 资源情况 6）财务、管理、技术、设备情况 7）其他奖励情况16、应由招标人主持会议17、招标人自行组织招标应向有关行政监督单位备案18、采用邀请招标的条件 1）项目技术复杂，有特殊要求 2）受自然条件环境限制3) 涉及国家安全、秘密，抢险工程4）拟公开招标的费用与项目的价值相比不值得5）法律法规不宜公开招标的项目19、确定中标人应在投标有效期结束前30天确定20、投标保证金不得超过标价的2，最高不得超过80万21、评标方法不能临时改变22、中标人确定后应同时通知所有单位23、签订合同后5个工作日内退还其他人的投标保证金24、招标人不得直接指定分包单位25、在确定中标人后15日内向有关行政监督单位提交招标情况的书面报告26、不平衡报价的要点1）对前期工程、工程量可能增加的工程，计日工可调高，反之则调低2）单价调整不能畸高畸低，控制在正负10内。27、在绘制现金流量时 不是以完工来绘，而是按实际接收工程款日期来绘制。提前完工的受益也应纳入现金流量图。28、中标人应具备的条件1）能够最大限度满足招标条件规定的各项评价标准2）能够满足招标文件的实质要求，并经评审的投标价最低，但投标价低于成本的除外。29、世界银行同国内评标的区别国际是以投标截至日前28天的当前汇率，国内以开标当天的汇率30、特殊情况可延长投标有效期，但不得实质性修改投标文件，拒绝延长者视为废标，还其保证金。31、判断报价数据的正误1）单价与合价是否统一2）小数点是否有误3）未报价项目不影响投标有效性，视为该项费用投标单位打入其他项目中，以后工程结算中没有此项。A、招标部分 1、招标项目应具备的条件？（标底保密，只有一个），标底的编制方法。 2、现场勘查的时间？ 3、不得限制或排斥潜在的招标人。 4、不得透露潜在招标人的情况。 5、评标标准和方法是在招标文件中应确定的。 6、施工招投标的工作程序。 B、投标部分 1、理解实质性响应？ 2、拟分包单位应在投标文件中写明。 3、投标文件的补充、修改、撤回及投标截至时间的确定 4、关于联合体：联合体的审查可以分别审查也可以把分包体作为一个整体审查 a、由同一专业的单位组成的联合体，按资质等级较低的单位确定资质等级。 b、招标人不得强制投标人组成联合体投标（希望时不是错误） c、联合体投标时，应向招标人提交联合投标协议。 5、投标策略的应用及区别。 6、利用决策树确定投标方案 C、开标、评标、定标1、开标时间即投标截至时间2、开标是由招标人（或招标代理机构）主持。3、由投标人代表或公证机构人员检查投标文件的密封情况和有效性。4、标书宣读（注意撤回标书的宣读：只读*公司参加投标，不宣读标书的内容）5、评标委员会的人员组成及保密要求。6、专家的来源7、招标人可授权评标委员会直接确定中标人。授权则对，不授权错。8、中标人应满足的条件？9、评标过程中应注意的问题？10、评标方法：（三种）11、中标通知书的生效：（投邮主义）D、各种时间的规定：1、投标截止时间：招标文件发出之日=20天2、修改招标文件时间：投标截止时间=15天。3、签订合同时间：中标通知书发出之日=30天4、向有关部门报告时间：确定中标人之日=15天案例分析第五章知识点及应注意的问题 知识内容：1、建设工程合同的内容及选择2、建设工程合同文件的组成与要素3、工程变更价款的确定4、合同纠纷的处理5、工程索赔的内容及分类按索赔原因分类：、 有进度索赔、质量索赔、费用索赔；、 按索赔目的分类：有工期索赔和费用索赔、 按索赔依据分类：有合同规定的索赔（合同中有明示条款）有非合同规定的索赔（合同中有默示条款）有道义索赔、 按索赔的当事人分类：有、 承包商与业主之间的索赔； 工程索赔、 总包与分包之间的索赔；、 承包商与供应商之间的索赔； 商务索赔、 承包商与保险公司或运输公司之间的索赔、 按索赔对象分类：有索赔与反索赔、 按索赔业务性质分类：有工程索赔和商务索赔按索赔处理方式分类：由单项索赔和总索赔6、工程索赔成立的条件和证据7、工程索赔程序索赔的程序和时间限定 28天 28天 28天索赔事件发生 提出索赔意向通知 提出索赔报告 工程师决定 付款工程师受到索赔报告后，28天内应予以答复或提出补充索赔证据，若天内未给以答复，则视为此项索赔报告已被认可。8、工程索赔的文件内容和格式9、工程索赔的计算和审核注意事项：1、合同形式采用的场合2、无证据时只能依据原合同，有时虽没有及时提出要求，但有诉讼时效支持，仍可索赔3、质量标准不能以自定义标准4、保修条款的要求5、预付款的起扣点应明确6、条款应明确合理7、保修期以验收日算起8、合同中未规定是承包方的义务，而又必须做的，应同甲方协商明确，落实补充合同。如不由自己做，则明确配合条件。9、因确保工程质量而发生的措施费用，不应索赔10、工程变更价的确定原则 如果合同中有适用的价格，则按照执行 如果有类似的 参考执行 没有，由承包方提出，工程师审核批准执行，达成不了，则按争议程序解决11、不可抗力：物资损失 归业主，自己的损失归自己，工期顺延。不赔偿费用12、勘查设计费预付款比例为2013、设计变更程序14、合同有效性的判断（主题资格、形式、内容）15、诉讼时效的考虑。16、地质条件的改变属索赔范围，遇到地质条件不一，要通知甲方重新勘查并对原设计变更。17、一般的索赔证据18、索赔文件内容 1）索赔信 2）索赔报告 3）索赔证据和详细的计算书及附件19、FIDIC条件下的索赔（注意同国内条款的区别）20、虽然业主原因造成停工，如不是关键路线上，且小于总时差，则不给予延长工期，但要补偿窝工费21、发现文物要4小时内通知甲方，可索赔工期和费用22、索赔成立的条件1）与合同相比，已造成实际的额外费用或工期损失2）造成损失的原因不是承包商自己的过失3）造成损失不是应由承包商承担的风险4）承包商在事发后规定的时间内提出索赔书面意向通知和索赔报告23、对场地表观条件的改变施工单位负责，踏勘现场时应提前了解到。24、机械窝工只计折旧费、租赁费，不计机手的人工费，不含运转费，不计利润25、工期奖罚只能在竣工后处理26、在一定限度类使用原价，多出的那部分才按新价，注意刚好超过的那个月的费用计取。260，超出10 调整，则超过260+26286的部分才按新价格27、注意新添工作，除了算好人材机后注意要综合取费。28、工程索赔的内容历年都有涉及，应引起注意 29、索赔程序：28-28-28-28天，设计变更程序：14-14天 30、索赔事件往往是要和网络计划结合来考，只要是甲方责任，都可以索赔，但要注意是否是关键线路，如果是则不索赔工期。 31、人员及机械的窝工索赔要按索赔标准来计算 32、不可抗力仅索赔工期，施工单位所发生的费用不索赔。 33、 a为计划工期b为实际工期c为只含发包方责任工期则：c-a为索赔工期；b-c为奖惩工期 34、关于各方索赔事件时间搭接的问题应引起注意！ 35、利用前锋线进行投资偏差、进度偏差分析，从而确定索赔是否合理，并进行相应算。 在时标网络计划图中，波浪线为自由时差。各工作的总时差为其有效后续线路中波浪线最少（自由时差最小）的自由时差之和。从而在图中就可以判断总时差和自由时差。 36、施工机械的作业时间的合理安排，机械闲置时间的计算。进场到退场的时间跨度，工作时间和闲置时间，的前后比较。 37、206号文的内容可以穿插到索赔中来考，要注意知识点的联系。38、索赔费用的计算方法、分项法：按照索赔事件，逐项计算；、总费用法39、在计算人工、机械闲置费用时，注意该机械是否是由紧前原因工作直接转下来的，如果是则不存在闲置费索赔，例14 H和I工作对机械闲置费的处理则说明这一点。案例分析第六章应注意的问题 工程款的结算方式：1按月结算、2分段结算3、竣工后一次结算1、 工程预付款起扣点应注意题目中给出的条件，按条件起扣。注意标明起扣时间。 注意预付款起扣当月的工程款计算（S +S -Q ）*K材料百分比（累加的工程款-起扣点）*K且预付款的扣的基数按原合同值（原计划）扣回，不受调值、索赔的影响。2、 甲方应付工程结算款=总造价-已付款-甲方供料款-预付款-保修金。 3、工程结算扣留的顺序 首先按比例扣质量保修金 按比例扣预付款 扣业主提供的材料款4、在允许调值时，一般当月索赔款不需调值（不在调值之列）已按新价考虑了。 5、在工程量多于一定比例时 多出部分按新价计（如110以内的量按旧价，超过110部分按新价计）；另一种情况：当最后一个月累计量少于规定比例时，则最后一月的工程款为本月工程量累计新价-上月累计工程量旧价6、注意综合单价和全费用单价，当题目给定规费费率、税率时 要注意取费。7、新增固定资产价值的确定： 1）建筑安装工程造价2）达到固定资产标准的设备、工器具3）新增加固定资产价值的其他费用a土地补偿费用b联合试运转费（支出-收入）c勘查设计费d 可行性研究费e施工机构迁移费f 报废工程损失费g建设单位管理费中达到固定资产标准的设备工具8、新增加固定资产价值的其他费用分摊建设单位管理费由 建筑工程、安装工程、需安设备比列分摊，其他的新增加固定资产价值的其他费用只能按建筑工程造价比例分摊9、流动资产：达不到固定资产的设备工具、存货、现金、应收账款、应付账款10、无形资产：注意土地使用权转让金为无形资产11、其他资产：开办费（未归入固定资产的部分）、职工培训费、租入固定资产的改良费12、竣工决算的概念：是建设单位编制的反映建设项目实际造价和投资效果的文件，是竣工验收报告的重要组成部分。其包括从项目筹划到竣工投产的全部费用。竣工决算包括：竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图、工程造价对比分析四部分。13、工程的几个会计科目一、已完工程的会计科目1） 固定资产，2）流动资产。3）无形资产，4）其他资产二、在建工程的会计科目1）建安工程投资 2 设备投资，3）待摊投资，4) 其他投资14、关于填写竣工财务决算表的说明分资金来源与资金占用资金来源取自期末资金平衡表余额资金占用按不同支出填写注意：固定资产原值-累计折旧+固定资产清理+代处理固定资产损失15、基建结余公式结余资金基建拨款+项目资本金+项目资本公积金+基建借款+企业债券资金+待冲基建支出-基本建设支出-应收生产单位的借款16、一般试验、技术改造、机械转移不可索赔，已包含在合同价中17、投资偏差已完工程实际投资-已完工程计划投资进度偏差拟完工程计划投资-已完工程计划投资都是减 已完工程计划投资3、 分清已完工程量价款、应签证工程款（应扣保修金及违规工程款，并进行价格调整）与应签发付款凭证（应扣除预付款、甲方供料款）的内容。 4、 注意调值公式的使用。 5、 新增资产的分类方法及各种资产所包括的内容要分清。土地使用权出让金为无形资产；建设单位管理费中未计入固定资产的其他费用应作为开办费计入递延资产。 6、 总投资费用的组成，特别是工程建设其他费的内容应该记牢。对于单价合同：须注意建设单位承担工程量变化的风险，施工单位承担价格变化的风险。 7、 总偏差=已完工程实际投资-拟完工程计划投资 =已完工程实际投资+已完工程计划实际投资-已完工程计划投资-拟完工程计划投资=（已完工程实际投资-已完工程计划投资）- （拟完工程计划投资-已完工程计划投资）=投资偏差-进度偏差 8、 工程结算与索赔有结合在一起考试的可能 9、若干关于计控涉及到的知识点， 案例分析第七章应注意的问题 第13节都重要：尤其是例7.2.3；例7.2.4；例7.3.1；例7.3.3；表7.2.1；表7.3.3；表7.3.4 公式：7.2.1；7.2.2；7.3.1；7.3.2；7.3.3；7.3.4调值公式一定注意 第四节：偏差分析:P369374;注意表7.4.5是最常用的方法 案例分析第八章应注意的问题 1、看懂例8.2.1 2、掌握新增资产确定：例8.2.2 3、掌握第三节 第六章3、 分清已完工程量价款、应签证工程款（应扣保修金及违规工程款，并进行价格调整）与应签发付款凭证（应扣除预付款、甲方供料款）的内容。 罚金应在签发付款凭证中，完善的概念如下面: 工程量价款本期完成的工程量相应的综合单价 应签证的工程款是指在工程量价款的基础上考虑其他与工程款或合同价有关的计费项目(如工程量增减的调价、市场价格变动的调价、暂扣保留金(以后仍退还)等。 应签证的工程款（工程量价款）调价系数（- 每个支付期的暂扣保留金比例）+其他应付款(如索赔额工程变更价款) 应签发付款凭证款额指在应签证的工程款的基础上再扣除应由发包人收回的款额(如扣还预付款、罚金或违约费用等)以后，在本期结算应签发在付款凭证上的款额。 一、还本付息表 1、还本付息表有两种形式，一是等额本金法，二是最大偿还能力法。 2、本例题是用的最大偿还能力法。 3、基于最大偿还能力法，本表中的第4行“本年应还本金”先不要填，因为：本年应还本金本年的最终现金结余本年净利润+折旧+摊销，在总成本费用表和损益表没出来之前是填不了的。 4、另需注意：最后一年，最后一年上述公式是不能直接用的，需要先和尚需还款本金额比较。 二、总成本费用表 说明以下几点： 1、年经营成本指的是付现成本。 2、“长期借款利息”一行数据取自还本付息表。 3、总成本费用包括付现成本、非付现成本两大类。非付现成本又包括折旧费、摊销费两大类。长期借款利息应当是付现成本，只不过不包括在“年经营成本”中，需单独列示。 4、总成本费用年经营成本+折旧+摊销+利息 三、损益表 1、总成本取自总成本费用表。 2、利润总额收入-税金及附加-总成本 3、所得税利润总额*33% 4、税后利润利润总额-所得税 5、有一个假设：就是在只有还完借款的前提下才计提盈余公积和分配利润。 6、注意：第6年是关键。 首先，本年最大偿还能力136.47+75+363.66575.13万元； 其次，明确本年尚需还款本金538.52万元； 再次，还本后的资金余额575.13-538.5236.61万元； 最后，36.61万元中先按净利润提取10%盈余公积13.65万元，剩余部分（36.61-13.65）22.96进行分配。 7、还完款后，不留利润，除计提盈余公积外，全部进行分配。四、资金来源与运用表 1、此表需要搞清楚资金来源项目有哪些？运用项目有哪些？ 2、自有资金中的：442.17、126.33、63.17这三个数是流动资金。为什么和表1-12中的数不一样呢？因为表1-12中的流动资金是余额数，而本表中需要用发生额数据，只要减一下就出来了! 3、回收固定资产余值：1754.63，这个数是残值+未计提的4年折旧300+363.66*41754.64万元，书上取的是.63，其实应该取.62，应该这么算，拿固定资产原价-已提折旧固定资产净值，（5263.9-600）-363.66*81754.62万元。也就是资产负债表中的第10年末的固定资产净值 4、其他数据均取自前面的三张表格。 五、资产