《非税收入资金安全》PPT课件.ppt

非税收入资金安全 及分成解缴 一 非税收入资金安全 二 非税收入分成解缴 三 非税收入报表 一 非税收入资金安全 二 非税收入分成解缴 三 非税收入报表 一 非税收入资金安全 一 严格遵守会计核算的基本规定 二 从非税收入资金流向把握资金安全重点 三 资金流入的安全控制重点 四 资金流出的安全控制重点 一 严格遵守会计核算的基本规定 二 从非税收入资金流向把握资金安全重点 三 资金流入的安全控制重点 四 资金流出的安全控制重点 一 严格遵守会计核算的基本规定 重视非税收入核算工作 严格分工制度 所有核算业务由2人以上经手 经办人员与审核人员不为同一人 所有涉及资金流出的业务必须报相关负责人审批后方予办理 有关印鉴由不同人员保管 所有涉及资金流入 流出的业务 经办人员中至少一人为正式职工 不要全部由临聘人员进行操作 一 严格遵守会计核算的基本规定 二 从非税收入资金流向把握资金安全重点 三 资金流入的安全控制重点 四 资金流出的安全控制重点 二 从非税收入资金流向把握资金安全重点 银行存款 待查收入 往来及其他款项 预收收入 待分成收入 非税收入 上解上级分成收入 收入退付 缴国库专户 返还下级分成收入 数据接收 资金流出 资金流入 汇缴结算户内部资金核算 一 严格遵守会计核算的基本规定 二 从非税收入资金流向把握资金安全重点 三 资金流入的安全控制重点 四 资金流出的安全控制重点 三 资金流入的安全控制重点 资金流入的表现 银行数据接收 银行错收的资金要求通过正常退付流程调出 不可采用自动冲正方式解决 资金流入的安全控制重点 严格禁止银行对隔日差错实行自动冲正调整 要求银行按时报送对账单 按时上传收入数据 因系统故障等原因暂无法进行数据传输的要及时处理 因银行延误导致未及时处理的 考核时扣分 及时接收银行数据 不要拖延 一 严格遵守会计核算的基本规定 二 从非税收入资金流向把握资金安全重点 三 资金流入的安全控制重点 四 资金流出的安全控制重点 四 资金流出的安全控制重点 划缴本级国库 专户 上解上级分成收入 1 汇缴结算户资金流出的主要形式 返还下级分成收入 收入退付 文件 金额 2 资金流出的重点审核环节 资金划解前严格检查资金划缴的有关文件 批示是否符合要求 核对有关账 表记录 确认账面金额不小于本次划款额 收款方及收款账号 收款方户名 账号 开户行等填写无误 正常划缴 在规定时间 按核算系统所统计的应缴额划缴 应缴 3 资金流出的一般审核流程 拟缴 审批 核对账面记录 按有关规定调整确定划缴额 核对收款方信息 划缴 单独划缴 在收到单位申请或领导批示时即时划缴 文件 批示 核对账面记录 单位公章 领导意见审批金额 核对收款方信息 划缴 账面金额不小于本次划款额 4 资金流出安全控制的重中之重 收入退付 国库专户汇缴结算户 资金划缴 收款人复杂 1 收入退付的风险 其他单位个人 退付 文件领导批示收款账号 资金划缴 审核要点复杂 退付申请表公章相关科室及领导批示原缴款记录账上余额收款人变更说明退付原因说明收款账号及开户行记录 退付 执收单位公章单位经办人及财务领导签字 核对有关账 表记录 确认该收入为已缴收入 目前账面余额不小于本次退付额 相关处 科 股 及主管局领导批示 退付申请表 2 收入退付的审核要点 账务核对 批示 防范万一 有退付业务的单位预留账号 以此账号作为退付收款号 一般情况下坚持退付给原缴款人 收款人发生变更的 须提交有关说明文件 收款账号 收款人 账号有误 手续不全等及时与退付申请人联系 及时处理 及时办理 除打印退付书外 退付信息用电子数据传到银行 作为退付凭据 数据传输 及时与银行对账 5 银行余额调节表 发现差额一定逐笔查对清楚 一 非税收入资金安全 二 非税收入分成解缴 三 非税收入报表 二 非税收入分成解缴 一 收入分成结算的内容 二 本级执收分成的资金流程 三 分成转入收入的资金流程 四 分成收入解缴的几项注意事项 一 收入分成结算的内容 二 本级执收分成的资金流程 三 分成转入收入的资金流程 四 分成收入解缴的几项注意事项 一 收入分成结算的内容 分成转入 执收分成 即上下级执收的非税收入分成后转入本级 即本级执收的非税收入分成后解缴到上下级 1 分成结算种类 分成转入 执收分成 下级汇缴结算户 上级汇缴结算户 两类分成结算的关系 执收分成 分成转入 上解上级 返还下级 资金流入 资金流出 资金流出 资金流入 上级返还 下级上解 应返还下级分成收入 下级上解分成收入 上级返还分成收入 应上解上级分成收入 1 分成结算的核算科目 2 分成结算的特点 2 涉及另一个或几个财政单位 上 下 级非税收入汇缴结算户 中央金库或各部委专用账户 分成转入 执收分成 下级汇缴结算户 上级汇缴结算户 执收分成 分成转入 上解上级 返还下级 资金流入 资金流出 资金流出 资金流入 上级返还 下级上解 分成明细表 提供分成单位 分成项目 分成金额等信息 3 提供分成收入信息的两要素 一般缴款书 提供财政单位 资金性质等信息 一 收入分成结算的内容 二 本级执收分成的资金流程 三 分成转入收入的资金流程 四 分成收入解缴的几项注意事项 二 本级执收分成的资金流程 1 资金流程 国库专户 本级汇缴结算户 上 下 级汇缴结算户 上解上级返还下级分成收入 非税收入 本级执收 借 银行存款待查收入贷 待分成收入 1 收到本级执收收入 2 资金核算 借 待分成收入贷 非税收入应解上级分成收入 林业局 育林基金 公安局 身份证工本费 教育局 考试费 2 分成结转 借 应解上级分成收入 林业局 育林基金 公安局 身份证工本费 教育局 考试费贷 银行存款 3 收入解缴 报送分成明细表 开具一般缴款书 3 发送分成收入信息 财政单位 非税局 确定 解缴金额 确定 分成级次分成单位分成项目分成金额 009901 009902 上解上级 返还下级 分成收入 一 收入分成结算的内容 二 本级执收分成的资金流程 三 分成转入收入的资金流程 四 分成收入解缴的几项注意事项 三 分成转入收入的资金流程 分成转入收入的资金流程 实际上即分成收入接收方对分成收入的核算处理 国库专户 本级汇缴结算户 上级返还下级上解分成收入 上 下 级汇缴结算户 上 下 级汇缴结算户 明确分成单位分成项目 应上解上级应返还下级分成收入 非税收入 1 资金流程 明确财政单位 收到分成收入 2 收入处理 财政单位 非税局 录入一般缴款书 解缴金额 009901 02 上解上级 返还下级 分成收入 1 明确财政单位 对应科目 下级上解分成收入 上级返还分成收入 借 银行存款待查收入贷 下级上解分成收入 A非税局上级返还分成收入 B非税局 一般缴款书 会计分录 下级上解分成收入上级返还分成收入 按分成明细表结转分成收入 分成级次分成单位分成项目分成金额 2 明确分成单位 分成项目 分成金额 非税收入应解上级收入应返下级收入 借 银行存款待查收入贷 下级上解分成收入 A非税局z 会计分录 收到分成款项 明确财政单位 z 借 下级上解分成收入 A非税局z贷 非税收入 林业厅 育林基金a非税收入 公安厅 身份证工本费b非税收入 教育厅 考试费c应解上级分成收入 公安厅 身份证工本费d 明确分成单位 分成项目 分成金额 3 两要素的关系及对分成转入核算的重要作用 下级上解收入上级返还收入 待查收入 非税局 一般缴款书 分成单位 本级收入 分成资金 分成明细表 上解上级收入 分成项目 返还下级收入 分成金额 分成级次 一 收入分成结算的内容 二 本级执收分成的资金流程 三 分成转入收入的资金流程 四 分成收入解缴的几项注意事项 四 分成收入解缴的几项注意事项 1 通过一般缴款书及时解缴分成收入 分成单位 分成项目名称等填写尽量准确 2 分成收入明细表及时发送 省局传真 0731 85165141邮箱 hunfs 3 不属于分成收入 或应在本级国库分成的收入 不要作为分成收入解缴 如 矿补费排污费等 错解收入须由非税机构填写退付申请表 重新退回原汇缴结算户 一是增加工作量 二是影响分成收入对账 如 森林植被恢复费新增费两权价款等 4 因省直单位的业务需要 部分特殊项目的分成收入请单独解缴 一是便于省直单位区分单个具体事项单独开票及进行相应业务管理 如单个矿区 单片土地等 二是便于省直与下级非税机构就分成收入进行对账 一 非税收入资金安全 二 非税收入分成解缴 三 非税收入报表 三 非税收入报表 1 今年编制方式基本照旧 暂不因省直管县政策而进行大的调整 但增加了一张县区明细表 具体内容见文件 3 请按时报送非税收入报表 此项工作将纳入年度考核范围 2 报送方式 省局传真 0731 85165141邮箱 省厅内网邮箱 陈理收 谢谢欢迎多提宝贵意见