金山区区属企业重大财务事项报告工作制度.doc

金山区区属企业重大财务事项报告工作制度第一章 总则第一条 为加强日常财务监管工作，建立和规范本区区属企业的重大财务事项报告工作制度，根据关于印发2006年度本市国有企业重大财务事项报告工作意见的通知（沪国资委统2006173号）以及相关文件要求，制定本制度。第二条 本制度所称区属企业是指纳入经营业绩考核范围的区属国有（集体）企业和其直接或间接持有50%以上股份的子公司，以及与区属国有（集体）企业虽无资产纽带关系、但由相关部门委托其经营管理的国有（集体）企业。第三条 本制度所称报告期是指企业会计年度的每一季度。第四条 本制度实行核准制和备案制两种形式。第五条 各区属企业应在财务预算报告中的预算情况说明书内对本年度计划发生的重大财务事项进行披露，同时应在财务决算报告中对本年度实际发生的重大财务事项进行说明。第六条 各区属企业应当依据相关法律、法规及区国资委相关文件要求，结合本企业实际情况，建立并完善本企业各项重大财务事项的内部控制制度。第二章 重大财务事项的内容第七条 重大投融资重大投融资包括重大股权投资、风险投资业务以及重大借款等投融资行为。（一）重大股权投资是指区属企业在报告期内投资（对同一单位）金额累计超过500万元，或占本企业最近一个会计年度经审计（未注明合并报表的，计算口径均指单户会计报表）的净资产10%以上的股权投资（股权置换）行为。（二）风险投资业务是指区属企业在报告期内从事股票、基金、债券、外汇买卖、期货以及委托理财（含委托贷款）等对外投资业务，且单项投资（按上述项目分类）在报告期内累计发生额超过100万元的投资业务。（三）重大借款指在报告期内区属企业向金融机构的借款中，导致本企业的资产负债率超过70以上的所有借款项目。（四）区属企业在报告期内发行公司债券以及增资扩股等融资行为。第八条 重大对外担保（一）区属企业在报告期内签订的，且单笔担保额超过本公司最近一个会计年度经审计的净资产10%的对外担保合同；或对外担保总额超过本公司最近一个会计年度经审计的净资产50%以上提供的所有对外担保。（二）区属企业在报告期内为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保。第九条 重大资产采购（一）区属企业指在报告期内购买、置换资产（如固定资产、无形资产等），且购买、置换同一或相关的资产总额超过500万元的行为。对同一或相关资产分次购买或支出的，以其累计数计算。（二）企业一次性采购经营性资产（如原材料）超过企业预算或上年度销售成本50%以上的资产采购行为。第十条 重大资产处置重大资产处置包括重大资产出售行为、子公司改制资产处置和资产减值准备财务核销等行为。（一）重大资产出售行为指在报告期内经区国资委批准的，区属企业发生的重大资产（主要指无形资产、固定资产等）置换、转让及出售行为，且处置的资产账面净额（指扣除累计折旧或摊销后，不包括提取的相关减值准备）高于500万元的。（二）子公司改制资产处置指最近一个会计年度主营业务收入或净利润占企业最近一个会计年度经审计的合并会计报表10%以上的子公司改制资产的处置情况。（三）资产减值准备财务核销是指在报告期内区属企业按照有关规定，经取得合法证据证明确实发生事实损失的资产，报区国资委备案或核准后，对该项资产账面余额和相应的资产减值准备进行的财务核销。第十一条 大额资金往来大额资金往来指在报告期内区属企业与外部单位、关联方（含未纳入合并范围的子公司）非经营性的债权、债务往来，且报告期内对同一单位的债权或债务往来累计发生额超过300万元，或在报告期期末累计余额超过100万元的。第十二条 重大关联交易重大关联交易是指区属企业与未纳入合并财务报表范围的各关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，且报告期内与同一关联单位交易累计发生额超过500万元，或在报告期期末未结算项目的金额超过100万元的。第十三条 其他事项其他事项指在报告期内区属企业发生的诉讼、仲裁事项，公司经营方针和经营范围的变化等。重大诉讼、仲裁事项指：（一）涉外经济案件；（二）一审受理法院为中级人民法院的；（三）争议标的人民币500万元以上（含500万元）的；（四）因担保可能致使区属企业及其控股、全资企业直接承担法律后果的；（五）区属企业认为应当报告的其他诉讼、仲裁事项。第三章 需核准事项与核准方式第十四条 重大股权投资、风险投资业务、重大借款、重大对外担保、公司的经营方针和经营范围的变化等重大财务事项，区属企业应及时上报区国资委，经国资委核准后实施。上报材料要求见附件1。第十五条 以累计数计算达到重大财务事项报告标准的，需核准的事项是指使该事项（对同一单位或同一种类）符合重大财务事项标准的某一笔投资或交易，以及该事项符合重大财务事项标准后的任一笔投资或交易。第十六条 区国资委对区属企业上报的需核准的重大财务事项进行合规性审核。合规性审核是指主要审核区属企业重大财务事项的决策程序是否符合法律法规、公司章程及公司相关内部制度，其决策是否有相应依据，对决策内容不进行审核。区属企业经营者对上报材料的真实性和完整性负责，区国资委在收到企业上报材料后十五日内出具合规性审核意见。第十七条 区属企业经营者依法负责企业重大财务事项的决策，对决策承担相应的责任。第四章 需备案事项与备案方式第十八条 各区属企业应对本企业每一季度实际发生的所有重大财务事项进行汇总，并在该季度终了的10日内上报区国资委业绩考核科，格式参见附件2。第十九条 企业除应对在报告期内实际发生的诉讼、仲裁事项按前款要求进行汇总、上报外，对于重大诉讼、仲裁事项还应在收到仲裁申请书或者起诉书副本的两日内向区国资委提交详细报告，具体要求见附件2。附件1：重大财务事项核准需上报材料附件2：重大财务事项备案格式金山区国有（集体）资产监督管理委员会二00七年六月十八日附件一： 重大财务事项核准需上报材料1、对外股权投资（1）内部决策记录。指企业对对外股权投资进行集体决策时，关于讨论意见和表决意见的会议记录和决议。会议记录、决议应载明每位董事（党政班子成员）的意见并由本人签名确认。（2）需其他部门审批的投资项目，其他部门的审批结果。（3）可行性研究报告。可行性研究报告应对项目的必要性，风险，合资、合作伙伴的资信状况，市场预测，生产技术条件，投资估算，资金筹措和预期收益等进行详尽的分析。（4）追加投资、股权收购及置换行为，除应上报上述材料外，还应说明投资对象的历史经营情况，并附其最近一会计年度财务报表。2、风险投资业务（1）内部决策记录。该事项根据公司章程及公司有关制度进行决策的程序和相关记录。（2）以累计数计算的，应说明已有该类投资的历史运作状况和收益。3、重大借款（1）内部决策记录。该事项根据公司章程及公司有关制度进行决策的程序和相关记录。（2）贷款对象、金额、期限、利息、用途及可行性报告、有关担保的信息。（3）企业财务状况及偿债能力分析。4、重大担保（1）内部决策记录。该事项根据公司章程及公司有关制度进行决策的程序和相关记录。（2）担保发生的原因或目的。（3）担保金额、期限、种类、与被担保单位的债权债务情况、被担保单位的经营状况和财务状况。5、公司经营方针和经营范围的变化（1）公司经营方针和经营范围的变化内容及其依据。（2）内部决策记录。该事项根据公司章程及公司有关制度进行决策的程序和相关记录。附件二：重大财务事项备案格式1、对外投融资（1）重大投资公司名称（本部或子公司）被投资单位或投资项目名称投资金额持股比例报告期内收益或损失金额报告期内提取减值准备情况其他（2）重大融资贷款单位 贷款金额 借款类别 担保人（抵质押物） 贷款期限 合计 2、对外担保被担保单位担保单位（公司本部或子公司名称）担保种类担保期限担保金额逾期金额及被担保单位现状备注（或其他特别事项）一、对集团内小计二、对集团外小计合计注：对于未到期的担保合同，在报告期内由本公司承担损失责任的，或有明显迹象表明有可能承担连带清偿责任的对外担保，须一并备案。如公司承担连带清偿责任和损失的，在备注中说明。3、重大资产采购资产名称单位数量购买总额购置原因其他4、重大资产转让及出售被转让资产项目转让对象处置原因合同（协议）编号账面净值评估净值转让价格5、大额资金往来单位名称报告期内发生额账面余额账龄款项性质发生原因1、其他债权2、其他债务合计6、资产减值准备财务核销核销项目债权单位名称（具体资产项目名称）核销前资产账面余额减值准备计提金额核减资产账面余额本期核销数备注减值准备金额核销后资产账面余额合计7、子公司改制资产处置单位名称资产处置情况改制的账务处理情况合计8、诉讼、仲裁事项（1）诉讼、仲裁事项统计表 单位名称（本部或子公司）案 件 名 称原、被告全称争议金额注：已开庭受理但未判决的案件请在案件名称后加注“”号。（2）重大经济纠纷案件报告书 年 月 日 编号：单位名称原告（申请人）被告（被申请人）案件简要情况：（不够可另附页）受理机构名称附件： 1、起诉状或者申请书复印件； 2、主要证据复印件；3、其它；