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反洗钱基础知识 ANTI MONEYLAUNDERING 一 反洗钱基础知识简介二 反洗钱的具体操作实务三 反洗钱报告及典型案例分析 一 洗钱 的由来及概念 洗钱 一词由英语 MoneyLaundering 直译而来 在西班牙语中称 Blangueo Bleaching 即漂白之意 而在意大利语中则称 Riciclaggio Recycling 即再循环 据传在二十世纪初 美国旧金山一家名叫圣 弗郎西斯饭店的老板看到店里日常流通的一些硬币粘满油污 他怕弄脏顾客的白手套 使用碱液把这些硬币清洗一遍 被清洗的硬币像新币一样干净 就叫 洗钱 后来到20世纪20年代 美国芝加哥出现了阿狸 卡彭 约多里奥和勒基 鲁西诺为首的有组织犯罪集团 该有组织犯罪集团的一个财务总管购置一台自动洗衣机 为顾客洗衣服 收取现金 然后将这部分现金收入连同其犯罪收入一起向税务机关申报 于是其犯罪收入变成合法收入 从此出现现代意义上的 洗钱 一 反洗钱基础知识简介 洗钱 MoneyLaundering 是指将毒品犯罪 黑社会性质的组织犯罪 恐怖活动犯罪 走私犯罪或者其他犯罪的违法所得及其产生的收益 通过各种手段掩饰 隐瞒其来源和性质 使其在形式上合法化的行为 现代各国法律对洗钱的解释不完全相同 金融机构反洗钱比较权威的机构巴塞尔银行法规及监管实践委员会 从金融交易角度对洗钱进行了描述 犯罪分子及其同伙利用金融系统将资金从一个帐户向另一个帐户作支付或转移 以掩盖款项的真实来源和受益所有权关系 或者利用金融系统提供的资金保管服务存放款项 即常言之 洗钱 二 洗钱罪 洗钱罪的主体是金融机构或个人 有五种行为 一 提供资金账户的 二 协助将财产转换为现金或者金融票据 有价证券的 三 通过转账或者其他结算方式协助资金转移的 四 协助将资金汇往境外的 五 以其他方法掩饰 隐瞒犯罪的违法所得及其收益的来源和性质的 三 洗钱行为特征 1 洗钱方式的多样性为了逃避监管和追查 洗钱犯罪分子往往通过不同的方式和渠道对犯罪所得进行处理 长期的洗钱活动发展出了多种多样的洗钱工具 例如 利用金融机构提供的金融服务 利用空壳公司 伪造商业票据等 经济方式的创新也使洗钱方式不断翻新 更为隐蔽 如网上交易 专业的洗钱组织更是越来越熟练地对各种洗钱手段和方式加以组合运用 2 洗钱过程的复杂性要实现洗钱的目的 主要方式之一就是改变犯罪所得的原有形式 消除可能成为证据的痕迹 为犯罪所得及其收益设置伪装 使其与合法收益融为一体 这就迫使洗钱者采取复杂的手法 经过种种中间形态 采取多种运作方式来洗钱 3 洗钱对象的特定性洗钱对象是资金和财产 这些资金和财产无一例外地与犯罪活动紧密相联 例如 来源于毒品 走私 诈骗 贪污贿赂 偷税逃税等犯罪 一般来说 只有非法所得才有清洗的必要 4 洗钱活动的国际性随着经济 科技的飞速发展 世界上人员往来 商品运送 资金流动 信息传播 服务的提供日益国际化 导致了犯罪活动的国际化 在追逐非法经济利益的跨国犯罪活动中 犯罪所得的转移成为一个关键问题 直接导致洗钱活动日益具有跨境 跨国的性质 据国际货币基金组织统计 全球每年非法洗钱的数额约占世界国内生产总值的 全球每年涉及的 洗钱 量大约为1 5 2 8万亿美元 且每年以1000亿美元的数额不断增加 洗钱造成了极其严重的经济 安全和社会后果 洗钱为贩毒者 恐怖主义分子 非法武器交易商 腐败的政府官员以及其他罪犯的运作和发展提供了动力 洗钱已经变得越来越国际化 而与犯罪活动有关的金融问题也由于科技的日新月异以及金融服务业的全球化而变得日益复杂化 四 反洗钱国际组织 国际反洗钱组织 机构 联合国 毒品与犯罪办公室 世界银行和国际货币基金组织反洗钱金融行动特别工作组 FinancialActionTaskForceonMoneyLaundering FATF 巴塞尔银行监管委员会国际保险监管协会区域性组织 如 欧亚反洗钱与反恐融资小组 theEurasianGrouponCombatingMoneyandFinancingofTerrorism EAG 其他专门性组织 五 我国的反洗钱架构体系 2003年9月 中编办在人行编制方案中明确 原由公安部承担的组织协调国家反洗钱工作的职责 转由中国人民银行承担 2003年12月 十届人大六次会议通过 中国人民银行法 修正案明确规定 人民银行负责指导 部署金融业反洗钱工作 负责反洗钱的资金监测 承办组织协调国家反洗钱工作 研究和拟订金融机构反洗钱规则和政策 承办反洗钱的国际合作与交流工作 汇总和跟踪分析各部门提供的人民币 外币等可疑支付交易信息 涉嫌犯罪的 移交司法部门处理 并协助司法部门调查涉嫌洗钱犯罪案件 承办中国人民银行系统的安全保卫工作 制定防范措施 组织中国人民银行系统的金银 现钞 有价证券的保卫和武装押运工作 反洗钱工作部际联席会议制度反洗钱工作部际联席会议的职责为 在国务院的统一领导下 指导全国反洗钱工作 制定国家反洗钱的重要政策 规划国家反洗钱战略 明确各成员单位职责 协调各部门 动员全社会开展反洗钱工作 2004年5月 经国务院批复同意 调整充实了反洗钱工作部际联席会议组织机构 成功建立起以人民银行 最高人民法院 最高人民检察院 国务院办公厅 外交部 公安部 安全部 监察部 司法部 财政部 建设部 商务部 海关总署 税务总局 工商总局 广电总局 法制办 银监会 证监会 保监会 邮政局 外汇局 解放军总参谋部等二十三个部门为成员单位的反洗钱工作部际联席会议制度 六 反洗钱法律法规 国际上的反洗钱法律法规反洗钱金融行动特别工作组 40 9 建议 2003 独立的专门进行国际反洗钱的政府间组织 其宗旨是制定和推动反洗钱政策 避免洗钱活动影响合法经济活动 FATF 40 9 建议为反洗钱工作奠定反洗钱和反恐融资的国际框架 联合国 与犯罪收益有关的洗钱 没收和国际合作示范法 1999 联合国 禁止非法贩运麻醉药品和精神药物公约 1988 联合国 制止向恐怖主义提供资助的国际公约 1999 联合国 反腐败公约 2003 联合国 打击跨国有组织犯罪公约 2000 欧盟理事会 关于协调各成员国金融情报机构在交换情报方面合作的决定 2000 巴塞尔银行监管委员会 关于防止犯罪分子利用银行系统洗钱的声明 1998 整个声明的全部内容都与反洗钱活动密切相关 欧洲议会和欧盟理事会 关于修订理事会的指令 2001 欧盟委员会发布 关于防止利用金融系统洗钱和恐怖融资的指令 建议稿 2013 国内 中国人民银行反洗钱调查实施细则 试行 2007 反洗钱现场检查管理办法 试行 2007 支付机构反洗钱和反恐怖融资管理办法 银发 2012 54号 金融机构洗钱和恐怖融资风险评估及客户分类管理指引 2013年 中国人民银行办公厅关于开展洗钱类型分析工作的通知 2013年 金融机构反洗钱风险评估标准 2013年 中国人民银行关于支付机构反洗钱履职情况的通报 2013年 涉及恐怖活动资产冻结管理办法 2014 第1号 关于切实做好中国 上海 自由贸易试验区反洗钱和反恐怖融资工作的通知 2014 根据 全国人大常委会关于加强反恐怖工作有关问题的决定 的有关规定和授权 2013年 人民银行会同公安部 国家安全部 参考联合国安理会有关决议 金融行动特别工作组 以下简称FATF 标准及FATF对我国反洗钱和反恐怖融资工作的评价 建议等 在吸收主要国家和地区先进经验的基础上 研究起草了 涉及恐怖活动资产冻结管理办法 征求意见稿 2014年初 涉及恐怖活动资产冻结管理办法 正式发布 弥补了我国涉及恐怖活动资产冻结的制度空白 该办法明确规定了金融机构和特定非金融机构在涉及恐怖活动资产冻结方面应履行的义务 解除冻结措施的条件 对被冻结资产的管理 当事人合法权益的保障 涉外冻结资产的处理以及监督与处罚 反洗钱 反恐融资规定选编 杜金富主编2013年12月中国金融出版社出版主要内容 欧盟关于防止利用金融系统洗钱和恐怖融资的指令关于防止利用金融系统洗钱和恐怖融资的指令提案 美国美国财政部金融犯罪执法网络 FINCEN 规章 澳大利亚2007年澳大利亚反洗钱和反恐融资规定 第1号 中国香港打击洗钱及恐怖分子资金筹集 金融机构 条例打击洗钱及恐怖分子资金筹集指引证券及期货事务监察委员会打击洗钱及恐怖分子资金筹集指引证券及期货事务监察委员会发出适用于有联系实体的防止洗钱及恐怖分子资金筹集的指引 中国台湾 洗钱防制法 修正 洗钱防制法 部分条文 反洗钱资金监测研究 王小平罗扬主编中国反洗钱监测分析中心集体编写2013年4月中国金融出版社出版主要内容 我国腐败分子向境外转移资产的途径和监测方法研究 我国非法集资活动的资金运行特点及监测方法研究 电子货币领域的洗钱风险及监测分析研究 网络洗钱 现状 趋势及对策 我国电子支付业务中的洗钱风险浅析 典型非银行放贷机构洗钱风险浅析 私人银行业务的洗钱风险分析及对策研究 特定非金融机构的洗钱风险及对策研究 基于社会网络分析框架的反洗钱资金监测分析方法初探 清洗腐败所得 金融行动特别工作组 FATF 类型学报告 译 国外反洗钱案例 二 反洗钱的具体操作实务 客户身份识别客户尽职调查大额和可疑交易报告交易记录保存 一 反洗钱实务 客户身份识别 CustomerIdentification 金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法 2007 2号令开立账户等方式与客户建立业务关系时 为不在本机构开立账户的客户提供现金汇款 现钞兑换 票据兑付等一次性金融服务且交易金额单笔人民币1万元以上的 外币等值1000美元以上的 银行为自然人办理人民币单笔5万元以上 外币等值1万美元以上现金存取业务 持续的客户身份识别措施 关注客户及其日常经营活动 金融交易情况 及时提示客户更新相关资料信息 二 反洗钱实务 客户身份尽职调查 CustomerDueDiligence CDD 客户身份尽职调查具体的措施 利用可靠的 独立来源的文件 数据或信息来验证客户的身份 采取合理手段验证客户身份 运用合理措施确定客户财产和资金真实来源 高风险客户或高风险账户持有人 对其业务关系需要进行更严格的持续监视 在进行客户身份识别时 若怀疑客户有洗钱的可能 客户账户操作方式有实质性的改变 资金交易与客户的业务经营情况不一致 提交STR SuspiciousTransactionReport 客户尽职调查 需要关注客户整个业务流程 重点要把握三个关键环节 1 建立业务关系时 2 进行交易时 3 终止业务关系时 银行业掀起反洗钱风暴清理虚假匿名账户 央行在2011年底就发布通知要求各银行开展核实工作清理虚假匿名账户 并规定于2013年年底前结束 2013年以来已经有中行 建行 光大 恒生等多家银行开展上述存款账户身份信息核实工作 预计年内各家银行或掀起一股账户信息核实风暴 将一定打击包括洗钱和私设小金库在内的非法行为 三 反洗钱实务 大额交易报告制度 金融机构反洗钱规定金融机构大额和可疑交易报告管理办法根据大额和可疑交易报告管理办法 大额交易报告标准主要分三种情形 现金交易 单笔或当日累计20万元以上或外币交易等值1万美元以上的现金收支 转账交易 交易一方为自然人的 单笔或当日累计人民币50万元以上或者外币等值10万美元以上的转账收支 单位之间的转账交易单笔或者当日累计人民币200万元以上或者外币等值20万美元以上 跨境交易 交易一方为自然人 且单笔交易或当日累计等值1万美元以上的跨境交易 FATF 四十条建议 第11条 金融机构以特别注意那些没有明显经济目的和合法意图的复杂的且不寻常的大额交易 以及所有不寻常的交易方式 银行类可疑交易报告主要类型1 短期内资金分散转入 集中转出或者集中转入 分散转出 与客户身份 财务状况 经营业务明显不符 2 短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付 且交易金额接近大额标准 3 法人 其他组织和个体工商户短期内频繁收取与其经营业务无关的汇款 或者自然人客户短期内频繁收取法人 其他组织的汇款 4 长期闲置的账户原因不明的突然启用 或者平常资金流量小的账户突然有一场资金流入且短期内出现大量资金收付 5 与来自贩毒 走私 恐怖活动 赌博严重地区或者避税性离岸金融中心的客户之间的资金往来活动在短期内明显增多 或者频繁发生大量资金收付 6 没有正常原因的多头开户 销户 且销户前发生大量资金收付 7 提前偿还贷款 与其经营状况明显不符 8 客户用于境外投资的购汇人民币资金大部分为现金或者从非同名银行账户转入 9 客户要求进行本外币之间的掉期业务 而其资金的来源和用途可疑 10 客户经常存入境外开立的旅行支票或者外币汇票存款 与其经营状况不符 11 外商投资企业以外币现金方式进行投资或者收到投资款后 在短期内将资金迅速转到境外 与其生产经营支付需求不符 12 外商投资企业外方投入资本金数额超过批准金额或者借入的直接外债 从无关联企业的第三国汇入 13 证券经营机构指令银行划出与证券交易 清算无关的资金 14 证券经营机构通过银行频繁大量拆借外汇资金 15 保险机构通过银行频繁大量对同一家投保人发生赔付或者办理退保 16 自然人银行账户频繁进行现金收付且情形可疑 或者一次性大额存取现金且情形可疑 17 居民自然人频繁收到境外汇款人的外汇后 要求银行开具旅行支票 汇票 或者非居民自然人频繁存入外币现钞并要求银行开具旅行支票 汇票带出或者频繁订购 兑现大量旅行支票 汇票 18 多个境内居民接受一个离岸账户汇款 其资金的划转和结汇均有一人或者少数人操作 四 反洗钱实务 交易记录保存制度 金融机构客户身份识别和客户身份资料及其交易记录保存管理办法 客户身份资料 包括银行进行客户身份识别所获得的客户身份基本信息和其他身份信息 资料 以及进行客户身份识别的各种记录和资料 交易记录保存 包括每笔交易的数据信息 业务凭证 账簿 有关规定要求的反映交易真实情况的合同 业务凭证 单据和其他资料等 办法对保存期限和保存介质也作出了具体的规定 FATF 四十条建议 第10条 金融机构应将所有必要的交易记录至少保存5年 以便迅速响应主管部门的信息调查 这些信息必须重现每一笔交易 以便在必要时提供检控犯罪活动的证据 五 利用电子货币洗钱 美国开始监管比特币实行虚拟货币反洗钱法规 Bitcoin是在互联网上发展最快的替代现金产品之一 这是发行于2009年的一种网络货币 比特币是一种由开源的P2P软件产生的网络虚拟货币 它通过特定算法的大量计算产生 通过整个P2P网络中众多节点构成的分布式数据库来确认并记录所有的交易行为 其最大的特点是不依靠特定的货币发行机构和信用担保 基于这一点 比特币支持者将其称为一场 伟大的互联网货币实验 而怀疑者则不断追问 这会否是一个 庞氏骗局 1 地下钱庄的涵义 地下钱庄是民间对从事地下非法金融业务的一类组织的俗称 是地下经济的一种表现形态 地下钱庄从事的主要非法金融业务有 非法吸收公众存款 非法借贷拆借 非法高利转贷 非法买卖外汇以及非法典当 私募基金等 根据1998年6月30日国务院颁布施行的 非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法 第3条规定 非法金融机构 是指未经中国人民银行批准 擅自设立从事或者从事吸收存款 发放贷款 融资担保 外汇买卖等金融业务活动的机构 因此 地下钱庄属非法金融机构 2 地下钱庄的 经营 形态 1 以非法买卖外汇为主要业务的地下钱庄 这类钱庄主要分布在广东 福建 山东等沿海地区 在广东 福建以非法买卖港币为主 在山东等地以非法买卖韩币和美元为主 2 以非法吸存 非法放贷为主要业务的地下钱庄 这类钱庄在全国大多数省份均有 尤以浙江 江苏 福建 云南等省表现突出 在各地分别以标会 台会 互助会等形式出现 3 以非法典押 非法高利贷为主要业务的地下钱庄 这类钱庄分布在湖南 江西等内地一些省份 包括一些已被国家清理整顿的典当行也转为地下继续经营 不少地方的此类钱庄有黑恶势力渗透 地下钱庄在国外也有多种表现形态 在美国 加拿大 日本等地的华人区称为 地下银行 主要从事社区华人的汇款 收款业务 类似地下钱庄的组织机构在亚洲还有很多 一些地下钱庄在印度 巴基斯坦已发展成为网络化 专业化的地下银行系统 3 地下钱庄的特征 一是已形成相当规模 资金吞吐量十分庞大 二是呈现点多面广的分布态势 组织严密 分工精细 三是地下钱庄呈现出浓厚的黑社会性质 已演变成为职业中介机构 四是具有隐蔽性强 同时通过网上银行等高科技手段进行操作 具有很强的反侦查能力 所谓的 地下钱庄 洗钱 一般包括两类业务 一是换汇 即境内人民币输出境外换成外币 或境外外币输入境内换成人民币 另一种是 洗黑钱 即一些无法交代来源的资金 通过账户倒转 变成合法合规的收入 资金不一定跨境 真正由 地下钱庄 主导的是 换汇 业务 在监管体系之外或利用制度漏洞 帮助个人或企业实现资金跨境输送 最原始的 换汇 方法是夹带现金 有些国家对出入境夹带现金额度有限制 一种方式是通过人海战术多次往返 另一种就是通过特殊通道夹带 直接偷渡运送 逃过检查 深圳和香港隔着一条河 水客 做起来就比较方便 这种方式比较耗费人力 最流行的是 账户对敲 4 地下钱庄的运转 所谓 账户对敲 是指 地下钱庄 在境内收取客户人民币 计算好汇率和佣金后 再通知境外合伙人将相应的外币划转至客户指定的境外账户 在境外收取客户外币后的操作手法则相反 这种境内外 对敲 两地平衡 的运作方式 境内外双方定期轧差 对冲结算 并未发生资金跨境流动 据透露 在 洗黑钱 的方式上 地下钱庄 一般通过皮包公司 虚构多道贸易或产业链结算背景 主要通过虚构娱乐场所 收藏品买卖 投资公司等业务 资金转几个账户 变成合法性收入基本就没问题了 据上述知情人士透露 这类地下钱庄通过夹带或对敲的方式比较隐秘 风险相对较低 收费标准一般在0 5 1 左右 另一种通过钻政策漏洞的方式 收费则更高 一般在3 左右 1 是利用 个人每年5万美元跨境汇款 的政策 搜集或购买大量的个人身份证 开立结算账户 将大额资金分散存入银行并汇出 2 则通过外贸公司的经常性项目进行交易 需要汇钱出去的时候 就多报进口 少报出口 进口的时候报高进口商品的价格 相应差价对应的款项就留存境外 汇钱进来就相反 多报出口 少报进口 上述知情人士透露 有些甚至直接伪造企业出口贸易项目 利用进出口合同骗取外管局核准的外汇结算额度 进行跨境付款 据上述知情人士透露 每年通过深圳 地下钱庄 出海的资金至少上百亿 这只是我们知道的部分估计 没有人去完全统计 地下钱庄已经逐渐成为我国洗钱的主要途径之一 而洗钱又为地下钱庄提供了巨大的生存空间 据国内一些专家学者分析 中国每年通过地下钱庄送出去的资金至少高达2000亿人民币 5 地下钱庄的危害 地下钱庄主要包括四大危害 第一 其运作的可持续性和合规性很难保证 正常的金融秩序遭到扰乱 第二 利益最大化的动机很难避免其不为非法经济活动和经济组织所利用 正常的社会秩序受到威胁 第三 其资金不受国家税收和存款准备金等制度的约束 国家运用财政政策和货币政策所进行的宏观调控难以达到预期目标 第四 影响了人民币币值的稳定 且为走私 骗税 逃汇等犯罪活动提供了外汇来源和 地下通道 造成资金外流 影响外汇管理秩序 甚至危害国家经济 金融安全 6 地下钱庄洗钱监测分析 银行应该关注的地下钱庄资金交易特征 交易频繁交易对手众多 身份复杂 年龄职业关系结构异常累计交易金额巨大本外币交易关联主要沿海地区外籍 港澳台交易对手公款私存无真实贸易背景 九 利用网上赌场洗钱 巨额信用卡刷卡消费 十 十一 七 八 2006中国反洗钱报告 2006年 中国反洗钱检测中心共接受本外币大额交易报告1 34亿笔 其中 银行类金融机构报送人民币大额交易1 24亿笔 比2005年增长21 78 外汇大额交易1023 59万笔 增长9 44 三 反洗钱报告与典型案例分析 一 反洗钱报告 2006年 央行及其分支机构共向侦查机关移送涉嫌洗钱犯罪线索1239起 涉及金额约3871 3亿元 公安机关 央行和外汇管理部门联合捣毁地下钱庄窝点70多个 涉案金额约30 31亿美元 2007中国反洗钱报告 2008中国反洗钱报告 2009中国反洗钱报告 2010中国反洗钱报告 2011中国反洗钱报告 大额和可疑交易报告 2012年 中国反洗钱监测分析中心共接收大额交易报告3 38亿份 与2011年基本持平 可疑交易报告2965 75万份 比2011年同期明显下降 2012年 人民银行共发现和接收4800起洗钱案件线索 对其中530起重点线索实施反洗钱调查2235次 向侦查机关报案490起 全国公安机关会同人民银行和外汇管理部门打击洗钱和地下钱庄违法犯罪活动共立案182起 破案104起 其中地下钱庄案件120余起 立案数和破案数均超过往年数倍 涉案金额巨大的江西 北京 7 13 地下钱庄案 福建 9 27 地下钱庄案 江苏孙某洗钱案等一批重大案件被成功告破 2012中国反洗钱报告 2013中国反洗钱报告 截至2013年底 人民银行组织37家金融机构开展的大额交易和可疑交易报告综合试点工作顺利结束 共研发异常交易监测指标2198条 异常交易监测模型629个 试点期间 可疑交易报告数量较上年同期下降98 96 反洗钱调查次数同比上升42 4 试点金融机构防御性报告问题得到了很好的解决 可疑交易报告的有效性 准确性大幅提升 2013年 中国反洗钱监测分析中心共接收大额交易报告3 81亿份 同比增长12 75 接收可疑交易报告2453 10万份 其中包括支付机构上报可疑交易报告120份 同比下降17 29 2013年 人民银行共发现和接收4854份洗钱案件线索 对其中473份重点线索实施反洗钱调查3832次 向侦查机关报案474起 各地侦查机关针对人民银行分支机构的报案线索立案侦查168起 同时 金融系统配合侦查机关调查涉嫌洗钱及上游犯罪案件618起 配合侦查机关破获涉嫌洗钱案件225起 中国反洗钱监测分析中心全年向公安部等部门主动移送涉嫌洗钱线索165份 编发通报39份 受理并反馈国内有权部门协查989件 主动移送和协查反馈数量超过前两年总和