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一般纳税人知识培训 主办单位 深圳市博隆财务代理有限公司协办单位 深圳沙井街道后亭社区学校 课程目录 一 一般纳税人介绍二 税种知识三 发票知识四 涉税软件的使用五 企业与代理公司的协作 一般纳税人类型 1 正式期一般纳税人 2 辅导期一般纳税人 3 临时期一般纳税人 正式期一般纳税人与辅导期一般纳税人区别 正式期一般纳税人 1 当月认证进项发票当月抵扣 2 超限量购票时无需预缴税款 3 15日之前在公司申报 月末之前递交资料即可 4 正式一般纳税人 后续无需申请转证 5 报税使用网上电子申报报税 辅导期一般纳税人 1 当月认证进项发票下月抵扣 2 超限量购票时需按当月已开票额的3 预缴税款 3 报税必须等国家税务总局下发的 稽核结果通知书 方可报税 一般10号以后才可报税 4 辅导期一般纳税人辅导期结束后自动转正 视开票及纳税情况而定 5 需要手工报税 增值税概述 增值税征税对象 销售货物 提供加工 修理修配劳务 以及进口货物的单位和个人增值税实行价外计税方法 即以不含增值税的价格为计税依据 开具增值税专用发票上要分别列明不含增值税的价格和增值税税额 一般纳税人增值税税负率的计算 1 税负率 应纳增值税 不含税销售收入 2 应纳增值税 销项税额 进项税额 上期留抵税额注 进项税额 是指当月认证可抵扣的税额 如为辅导期一般纳税人 则为上月认证的进项税额 例题 深圳市某某科技有限公司 为正式一般纳税人企业 2011年10月含税销售额585 000元 没有上期留抵 现要求税负率为2 问当月应认证的17 进项税价合计是多少 解答 1 计算出销项税额销项税额 不含税销售收入 税率 585 000 1 17 17 850002 计算出应纳增值税应纳增值税 不含税销售收入 税负率 585 000 1 17 2 100003 计算出进项税额进项税额 销项税 应纳增值税 85000 10000 750004 计算出进项税价合计进项税价合计 进项税额 税率 1 税率 75000 17 1 17 516176 475 从比例计划进项发票 516176 47 进项 585000 销项 88 24 总结 知道销项以销项 88 24 进项知道进项以进项 88 24 销项 常见税种及计算依据 国税缴纳税种 1 增值税 销项税 进项税 上期留抵税额 2 企业所得税 利润总额 25 地税缴纳税种 1 城建税 增值税 7 2 教育费附加 增值税 3 3 地方教育费附加 增值税 2 4 堤围费 当月不含税开票额 0 0001 5 印花税 注册资本 0 0005财产租赁合同 0 001营业帐薄 5购销合同 0 0003 6 个人所得税 起征点3500税率根据收入不同而定 个税税率表 全月应纳税所得额税率速算扣除数 元 全月应纳税额不超过1500元3 0全月应纳税额超过1500元至4500元10 105全月应纳税额超过4500元至9000元20 555全月应纳税额超过9000元至35000元25 1005全月应纳税额超过35000元至55000元30 2755全月应纳税额超过55000元至80000元35 5505全月应纳税额超过80000元45 13505 发票基础知识 增值税专用发票 第一联 记账联销货方记帐凭证 增值税专用发票 第二联抵扣联购货方扣税凭证 增值税专用发票 第三联 发票联购货方记帐凭证 增值税普通发票 海关增值税专用缴款书 运输业统一发票 抵7 可用于抵扣增值税的发票 1 增值税专用发票 2 海关增值税专用缴款书 3 运输业统一发票 抵7 发票保管要求 1 空白发票应妥善保管 不得丢失 2 空白发票留存期限为6个月 如不需要开具应及时办理缴销 3 作废的发票应在发票上注明 作废 字样 三联发票均应保管齐全 4 每月认证的发票抵扣联应与认证结果通知书 认证清单装订保管 正常购买发票准备资料 1 税控IC卡 已抄税并清卡 2 税务登记证副本 3 发票领购验销登记簿 请牢记密码 4 购票员身份证原件 5 发票验旧供新表 加盖公章 注 月初购票需报完税后才可购票 超限量购买发票程序 正式期一般纳税人每月正常购票一次后 发票不够用 需要向税务局申请 审批通过后才可再购买发票 1 开票系统抄税 2 税务局窗口清卡或使用网上抄报税系统清卡 3 填写税务行政许可申请表 超限量购买发票 交税务局文书窗口受理 取得申请回执 4 携带购销合同 申请回执找管理员审批 5 带回执到文书窗口取结果 凭结果购买发票 预缴税款购买发票 辅导期一般纳税人每月正常购票一次后 发票不购用 需要向税务局预缴税款才可购买发票 1 开票系统抄税 2 税务局窗口清卡或使用网上抄报税系统清卡 3 填写预缴税款超限量领购发票申请表 红字 负数 发票申请 常见申请红字发票原因 1 发票内容开错 2 发生退货 3 未成功作废注 如客户已认证抵扣发票需由客户申请 申请流程 1 开票系统录入红字发票申请单 2 打印红字发票申请单一式两份加盖公章 3 导出红字发票申请单到U盘 4 复印相应的发票抵扣联 5 申请书写明开票日期发票代码发票号码因何原因申请红字发票 6 购销合同 7 拒收证明 发票交客户后发现问题拒收需要提供 发票认证 纳税单位应于每月结束前的工作日内完成当月的发票认证工作认证途径 1 网上认证 由龙山税友中税华通税务局指定的这两家公司提供网络及技术支持龙山税友服务热线 82980755占主要的市场份额中税华通服务热线 89812218好处 不用跑税务局 发票破损也可认证 发票未及时取得也可凭复印件手工录入认证 不受时间限制 2 税务局窗口认证 携带发票抵扣联交到税务局窗口由税务局工作人员认证 需在报税期结束后才可认证 涉税软件的使用 防伪开票系统使用注意事项 1 如发现当月所开出的发票有误 已保存并打印但未进行抄税可以自行作废重开 已抄税或跨月则不可作废 需在下月申请开红字发票 2 已抄税或跨月发票 需在180日内申请开具红字发票 过期不可申请 3 在每次抄税前请先在发票查询中查询当期作废发票是否有作废标志 避免不必要的麻烦 4 月初如有空白发票可先在开票系统中抄税 进行当月的开票事项 抄税处理 1 每月 1 15日 需要在开票系统中进行抄税 如客户需要急开票需要抄税后才可开票 2 发票用完要购买发票 需要先抄税注 月底如不需要购票不要抄税 以免造成麻烦 防伪开票系统的使用 1 发票读入 2 作废发票 3 抄税处理 发票读入 每次购买发票后都需要进行 发票读入 才可开票 发票作废 抄税处理 网上抄报税系统 1 软件免费使用2 适用于正式期一般纳税人3 连续使用网上电子申报3个月后才可使用4 软件安装及注册由我公司人员负责办理作用 1 实现远程清卡 无需去税务排队清卡2 实现无卡报税 改变之前要携带IC卡报税注 网上抄报税系统与防伪开票系统不可同时使用 网上抄报税系统使用 网上认证系统使用 用超级用户登录进行必要的设置 用户代码 001初始密码 123 发票管理 打印清单 发票管理 打印清单 服务单位 公司名称服务项目收费标准服务热线航天信息开票系统维护370元 年82133022龙山税友网上电子申报360元 年82980755龙山税友网上认证300元 年82980755中税华通网上电子申报360元 年89812218龙山税友网上认证300元 年89812218 企业与代理公司的协作 一 企业每月的基本工作购买发票 开具发票 认证发票等二 企业每月5号左右需要准备好上月的做账资料1 上月对银行账单 回单 支票存根联2 销项发票 进项发票3 费用发票 电话费 房租水电费 车费 机票 餐饮 快递费 加油费 停车费 过路费等4 公司人员名单 姓名 职务 身份证号码 账务注意问题 1 银行是否存在进出账未开发票现象2 常规发票是否齐全 如 房租 水电费 固定资产发票等 3 交易是否符合完整的手续 购销合同 发票 送货单 入库单 收付款凭证 自由提问时间 谢谢大家