《个人理财》和家庭财务管理.ppt

项目二分析和诊断客户财务状况 家庭财务报表的编制 一 资产负债表二 损益表 现金流量表 说明 家庭一般采用收付实现制 假设交易与现款收付同时发生 所以损益表也就是现金流量表 一 家庭资产负债表 其他贷款 流动负债 应付租金 应付保费 应付电话费 应付所得税 长期负债 家庭净资产 资产 负债 一 家庭资产负债表 家庭资产负债表的内容 家庭资产金融资产 生息资产 现金 存款 股票 收藏品 自用资产 个人使用资产 家具 电器 自用住房 汽车 奢侈资产家庭负债流动负债 信用卡透支 应付租金 长期负债 住房贷款 消费贷款 家庭净资产家庭净资产 家庭资产 家庭负债 家庭资产负债表的编制方法 各项资产负债的计价方式历史价值 也即成本价格 按最初购买的价格计算市场价值 按市场交易的公允价格计算 用于确定交易活跃资产的价值重置价值 在新条件下 重新购买这一资产的价格资产负债的编制依据现金 存款 证券类资产 房地产 其他耐用消费品 保单现金价值 负债余额 二 家庭损益表 现金流量表 其他支出 消费支出 教育 文化娱乐 医疗 交际 债务利息偿付支出 保费支出 财产转让收入 家庭损益表 现金流量表 家庭损益表 现金流量表 的内容 收入工薪收入 人力资本创造的收入 如 工资 薪金 奖金 年终加薪 劳动分红 津贴 补贴等投资收入 理财收入 已有资产衍生出的收入 如 利息 股利 房租 资本利得 资产增值等支出消费支出 衣食住行 教育 娱乐 医疗 保障型保险支出 一般不计提折旧 不摊销费用投资支出 投资导致的费用支出 如 债务利息偿付支出 投资手续费资产负债调整支出形成资产或减少债务 如 投资现金流出 偿还债务 投资型保险支出注意 资产负债调整支出 不反映在损益表上 直接反映在资产负债表上盈余盈余 收入 支出 损益表的编制依据 工资收入及扣除额投资收入其它工作收入消费支出 保障型保险支出债务利息偿付 投资手续费偿还债务 投资现金流出 投资型保险支出 损益表编制应注意的要点 1 根据需要选定编制日2 注意对账调整 1 大额支出作特殊处理住房和汽车购买 不计入当期损益表借 个人资产 住房1000000贷 银行存款1000000 2 区别对待资本损益已实现资本利得 股票已卖出 计入损益表借 银行存款80000贷 股票50000投资收益30000未实现资本利得 股票未卖出 按历史成本计价 资产增值不计入资产负债表 未实现收益不计入损益 损益表编制应注意的要点 3 贷款本息偿付处理将房贷 车贷每月还款划分为本金和利息 例子 对偿还住房贷款的账务处理利息计入损益表中的 债务利息支出 项目借 财务费用 房贷利息贷 银行存款本金计入资产负债表 作为负债的冲减项目 资产负责调整 借 长期负债 住房贷款贷 银行存款 案例1 普通家庭理财 郑先生夫妇共同拥有固定资产 自用房 价值63万 10万元银行存款 价值6万元的汽车 实物投资方面 拥有价值79 200元的22亩林木 同时 有债务住房贷款6万元 郑先生夫妇年工资收入共84000元 年租金收入20400元 请编制资产负债表和损益表 家庭资产负债表 单位 人民币元 家庭损益表 现金流量表 案例2 部门经理王先生的家庭理财 客户基本情况 王先生 男 45岁 任某公司部门经理 月工资8000元 年底一次性奖金30000元 妻子40岁 注册会计师 在物流公司当财务主管 月工资5000元 年底一次性奖金20000元 儿子18岁 在私立国际学校读高三 年教育费用支出45000元 现有一套住房 价值60万元 欠银行公积金贷款10万元 每年需偿还2万元 贷款买了一辆车 价值20万元 每年偿还19000元 尚欠95000元 有古玩收藏品5万元 银行活期存款5万元 定期一年存款10万元 股票现值10万元 三年期国债15万元 一年的膳食费用3万元 通讯费用1万元 医疗费用7000元 水 电 煤气费支出8000元 另外 衣物购置花费1万元 维修费用1000元 旅游费用3万元