公司注册财务基本知识.doc

工商注册：注册公司所需的注册资料1. 公司设立登记申请书（法定代表人签字）2. 指定代表或者共同委托代理人的证明（法定代表人签字）3. 股东的主体资格证明或者自然人身份证明复印件4. 董事、监事和经理的任职文件及身份证明复印件（股东会决议）签字5公司股东（发起人）出资信息表（非货币的财产转移手续证明文件）1. 房产证明及房屋租赁合同（无偿使用证明）2. 法定代表人信息表3. 企业名称预先核准通知书4. 公司章程全体股东签字5. 验资报告6. 有董事会的提交董事会决议7. 计划生育责任书步骤：1. 核名：到工商局去领取一张“企业(字号)名称预先核准申请表”，填写你准备取的公司名称，由工商局上工商局内部网检索是否有重名，如果没有重名，就可以使用这个名称，5个工作日就会核发一张“企业(字号)名称预先核准通知书”。很多名字重复，所以一般常见的名字就不用试了，免得花冤枉钱。2. 租房：去专门的写字楼租一间办公室，如果你自己有厂房或者办公室也可以，上海不允许在居民楼里注册公司。烟台允许在居民楼注册公司但要求居委会开具住房变经营性用房使用的证明，房屋租赁期限不低于一年，各个地方政策不同，以当地工商规定为准。3. 签订租房合同：你要与你所租的办公室的房东签定租房合同,并让房东提供房产证的复印件。4. 买租房的印花税：你要到税务局去买印花税，按年租金的千分之一的税率购买，贴在房租合同的首页。5. 编写“公司章程”：“公司章程”样本：一次到位公司章程范本、分期到位公司章程范本、一人公司章程范本，修改一下就可以了。章程的最后由所有股东签名。6. 刻人名章：去街上刻章的地方刻一个人名章，给他们讲刻法人和其他股东私章(方形的)。7. 到会计师事务所领取“银行询征函”：联系一家会计师事务所，领取一张“银行询征函”，必须是原件。8. 去银行开立公司验资户：所有股东带上自己入股的那一部分钱到银行，带上公司章程、工商局发的名称预先核准通知书、法人代表和其他股东的私章、身份证、用于验资的钱、空白询征函表格，到银行去开立公司帐户，你要告诉银行是开验资户。开立好公司帐户后，各个股东按自己出资额向公司帐户中存入相应的钱。银行会发给每个股东缴款单、并在询征函上盖银行的章。公司验资户开户费一般为300元。注意：公司法规定，注册公司时，投资人(股东)必须缴纳足额的资本，可以以贷币形式(也就是人民币)出资，也可以以实物(如汽车、房产、知识产权等) 出资。到银行办的只是货币出资这一部分，如果你有实物、房产等作为出资的，需要到法定评估机构评估其价值后再以其实际价值出资，比较麻烦且需要一定费用，因此建议你直接拿钱来出资，公司法不管你用什么手段拿的钱，自己的也好、借的也好，只要如数缴足出资款即可。9.办理验资报告：拿着银行出具的股东缴款单、银行盖章后的询征函，以及公司章程、名称预先核准通知书、租房合同、房产证复印件，到会计师事务所办理验资报告，会计师事务师验资报告按注册资本收费。10.注册公司：到工商局领取公司设立登记的各种表格，包括设立登记申请表、股东(发起人)名单、董事经理监理情况、法人代表登记表、指定代表或委托代理人登记表。注册登记费，按注册资金的万分之8收取。填好后，连同核名通知、公司章程、房租合同、房产证复印件、验资报告一起交给工商局。一般5个工作日后可领取执照。公司经营范围涉及前置审批的需先办理相关许可证。11.凭营业执照，到公安局特行科指定的刻章社，去刻公章、财务章。后面步骤中，均需要用到公章或财务章。公章50元，财务章50元。12.办理企业组织机构代码证：凭营业执照到技术监督局办理组织机构代码证。办这个证需要1个工作日，办理后面的税务登记证、银行基本户开户手续都需要出示组织机构代码证。13.办理税务登记：领取执照后，须在30日内到当地税务局申请领取税务登记证。上海的国税和地税的税务登记证合为一张。费用是200元。14.请兼职会计：办理税务登记证时，必须有一个会计，因为税务局要求提交的资料其中有一项是会计从业资格证和身份证。你可先请一个兼职会计，小公司刚开始请的兼职会计一般200元工资就可以了。15.去银行开基本户：凭营业执照正本、组织机构代码证正本、税务登记证正本，去银行开立基本帐号。可以在原来办理验资时的那个银行的同一网点去办理，基本户账号沿用验资户账号，也可选择其他银行网点办理。开基本户需要填很多表，你最好把能带齐的东西全部带上，要不然要跑很多趟，包括营业执照正本原件、身份证、组织机构代码证、财务专用章、法人章。开基本户时，个别银行还需要购买一个密码器和办理网上银行、电话银行、电子回单箱，今后你的公司开支票、划款时，都需要使用密码器来生成密码。1. 申请领购发票：小规模企业-如果你的公司是销售商品的，应该申请商业统一发票；如果是服务性质的公司，则申领服务业统一发票。发票每本为50份，单张最高金额为9999元。一般纳税人企业-此时需提供法人和股东的户口簿复印件和户籍证明、实际经营场地的租房合同及房产证复印件、购销合同，待税务机关查验场地（踏户）后至主管税务所约谈后审批，审批下来后凭一般纳税人认定结果通知书到航天信息办理防伪税控卡即可开始购票和开票了，一般纳税人的办理详见附件：一般纳税人。最后您的公司就正式开张了。1.注册内资公司所需资料及办理程序 一、 公司核名到工商局去申请公司的名称1. 核名需带的资料包括：全体股东身份证原件和复印件2. 核名时一般需要注意的事项：（1） 要有公司注册地址，在杭州注册公司住宅和小区房是不能注册公司的。（2） 公司名称。公司名称最好多取几个名字，一般1-10个也就差不多了，建议不要使用跟著名商标相同的字号。（3） 公司经营范围。其实你只要写上你要做的主要业务就可以了，要跟你公司名称中的行业有关系即可。3. 核名资料都准备好了就是去所租办公地址所在区工商局核名。4. 工商局受理了核名资料后，会在2-3个工作日后通知领取企业名称预核准登记通知书二、银行开验资账户 1在本网站下载一张银行询证函2凭工商局核发的企业名称预核准登记通知书及股东身份证到银行开立临时验资户3将投资款（注册资金）分别以各个股东的名义及认缴金额缴入银行，填写缴款单时，款项用途一栏一定要写明某某股东投资款4填写好银行询证函签字部分，如何填写询问我们或我们代为填写。三、会计事务所出验资报告 带上以下资料，出具验资报告1缴款单、对账单、银行询证函原件2全体股东及代理人身份证3公司章程4企业名称预先核准通知书5指定代表或者共同委托代理人的证明6公司设立登记申请书和确认书7租房合同及产权证。四、企业工商登记 带上以下资料到原先核名的工商局申请领取营业执照1公司章程2企业名称预先核准通知书3指定代表或者共同委托代理人的证明4公司设立登记申请书、确认书、验资报告5租房合同及产权证。6全体股东身份证及代理人身份证工商局登记处受理上述文件后2-5个工作日到工商局领取营业执照。 拿到营业执照当天就可以去刻章，然后可以去办组织机构代码证了。 五、组织机构代码证 所需资料：营业执照副本、企业公章、法人身份证。关于费用，组织机构代码证：90元。 拿了组织机构代码证就可以直接去办税务登记证了。 六、办理税务登记证 带上以下资料办理税务登记证 1工商营业执照复印件（一式二份） 2公司章程复印件（一式二份） 3组织机构代码证复印件（一式二份） 4法人身份证复印件（一式二份） 5验资报告复印件（一式二份） 6房屋租赁合同（一式一份） 7企业公章8在杭州市税务登记联合办证大厅填一式三份的税务登记表 9当场核发领取税务登记证。 七、开银行基本户 带上公司营业执照、组织机构代码证、税务登记证（以上都一定要正本）、法人身份证复印件和个章（企业公章、企业财务专用章、企业法定代表人章）就可以去银行开基本户了。等大概一个星期左右银行会通知拿回营业执照、组织机构代码证、税务登记证原件，并发给基本账户开户许可证。有了基本账户，可以通过银行购买支票、办理现金支取、存入、转账等业务。办好这个，公司就注册完成了。八、办理完毕的公司所包含的（行政部门签发）证件如下： 营业执照正副本验资报告、银行开户存款单组织机构代码证正副本公司章3枚（公章、财务章、法人章）税务登记证正副本2.执照年检、公司变更年检范围：凡当年月日前经工商局核发营业执照的企业法人和经营单位，均须参加年检。年检时间：年检起止日期为每年3月10日至6月30。登记主管机关在规定的时间内，对企业上一年度的情况进行检查。企业应当于6月30日前向登记主管机关报送年检材料。年检的主要内容包括（一） 企业登记事项执行和变动情况。（二） 股东或者出资人的出资或提供合作条件的情况。（三） 企业对外投资情况。违反年检有关规定的处罚（一） 对在月日后，月日前申报年检企业处以1000元以下罚款。（二） 对6月日前未申报年检企业处于1万元以上10万元以下罚款，补办年检手续。（三） 对限期内未申报年检的企业，工商部门依法吊销企业的营业执照。、级企业和不予通过年检企业的划分（一） 级企业表示在上年度内企业较好地遵守工商行政管理法规，提交年检资料合格，在营业执照正本边栏内左下角处贴上本年度带有的年检标识。（二） 级企业表示有虚报注册资金、抽逃出资、提供虚假证明文件、超出经营范围、出租、出借营业执照等等行为，在营业执照正本边栏内左下角处贴上带有的年检标识。（三） 不予通过年检企业，表示有级企业严重行为或违反其它法律法规行为，对不予通过年检企业将限期整改或吊销营业执照申办手续：（变更） 1、 申请报告；2、 公司委托代理人的证明（委托书）以及委托人的工作证或身份证复印件；3、 公司法定代表人签署的变更登记申请书；4、 依照公司法股东会或董事会作出的变更决议，涉及章程变更的应相应修改公司章程；（1） 名称变更：需办理企业名称预先核准通知书以及公告；（2） 经营范围变更：法律、行政法规规定必须报经审批的项目，国家有关部门的批准文件；（3） 注册资本变更：出具具有法定资格的验资机构出具的验资证明或国有资产管理部门出具的国有资产产权登记表；减少注册资本需公告；（4） 住所变更：住所证明，租赁房屋需提交租赁协议书，协议期限必须一年以上（附产权证复印件）；（5） 法定代表人变更：股东会决议或董事会决议或任命书（国有独资）、身份证、暂住证（指外省市身份证）复印件；（6） 股东变更：需重新提交公司章程、股东会决议、董事会决议、投资协议或股权转让协议、新股东执照复印件（加盖发证机关印章）3.公司清算清算：公司不论是何性质的清算，均应依下列步骤展开：1、成立清算组。2、展开清算工作。清算组自成立之日起接管公司，开展以下业务： 接管公司财产、了结公司未了业务、收取债权、清理债务、分配剩馀财产、注销公司法人资格并吊销营业执照。3、通知债权人申报债权。4、提出清算方案。清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，拟定提出清算方案，报股东会讨论通过或者主管机关确认。 清算方案的主要内容有：清算费用、应支付的职工工资和劳动保险费、应缴纳的税款、清偿公司债务、分配剩馀财产、终结清算工作。在清算进行完以后，才能进行注销。注销：1、注销公司国、地税登记证32、到公司主管工商局办理所需资料有：公司营业执照复印件、公司股东会决议（内容就是注销公司，成立清算小组）、公司原始档案、到工商局领取表格。（这两步可同时办理）3、登报公告（登报45日后在去注销公司）注销登报公告需要到当地市级公开发行报刊办理。注销公告需提供的材料1.营业执照副本复印件一份，2.公司注销股东会决议。所需资料有：公司营业执照复印件、法定代表人身分证复印件、公告内容（*公司，准备注销请各债权债务人自见报45日内到我公司清算小组办理债权债务事宜）4、登报45日后，再次到工商局办理注销申请所需资料有：公司营业执照原件（正副本）、税务注销证明文件、公司股东会决议、公司清算报告、工商局领取的表格、公司原始档案5、到质监局注销代码证所需资料有：营业执照注销证明文件、代码证原件（正副本）至此，公司注销完毕。4.验资1被审验单位的设立登记申请书复印件及审批机关的批准文件（需要审批的）；2被审验单位出资者签署的与出资有关的协议和公司章程原件；3出资者主体资格证明或者自然人身份证明复印件；4载明公司董事、监事、经理的姓名、住所的文件以及有关委派、选举或者聘用的证明复印件；5被审验单位法定代表人的任职文件和身份证明复印件；6全体出资者（或董事会）指定代表或共同委托代理人的证明和委托文件、代表或代理人的身份证明复印件；7经公司登记机关核准的企业名称预先核准通知书复印件8被审验单位住所和经营场所使用证明复印件；9银行开户文件复印件、收款凭证原件、对账单原件（或具有同等证明效力的文件）及银行询证函回函（银行盖章）；10出资者对其出资责任，以及提供资料的真实、完整及出资财产未设定担保等重大事项的书面声明（见附页，签字）；11被审验单位确认的货币出资清单（见附表，签字）、注册资本实收情况明细表（见附表，签字）；12. 验资业务约定书5.年报会计报表审计需提供的资料：1、企业营业执照 、企业章程、协议、验资报告（复印件）2、以前年度审计报告（复印件）3、纳税申报表：增值税（12月）、地税（12月）、企业所得税（年度）4、年度会计报表、总帐、明细帐、记账凭证、日记账 、科目余额表5、下年年初凭证，下年现金账本（现金盘点表下载PDF文档）6、审计年度12月份各银行存款对账单（需加盖银行业务公章）及余额调节表。7、期末存货盘点清单，存货若有暂估的则需暂估清单（存货抽盘表下载PDF文档）（标明存货名称、规格、数量、单价、总金额）8、固定资产及其累计折旧明细表及盘点清单（固定资产抽盘表下载PDF文档）（标明固定资产名称、规格、数量、原值、本期计提折旧、累计折旧）9、固定资产若有房屋和汽车则需房产证、车辆行驶证10、借款合同及保证合同，房租合同11、应收（付）票据、应收（付）账款、预收（付）账款、其他应收（付）款余额明细表（若为财务软件记账，提供数据库替代）12、企业对外投资清单、投资协议、被投资单位的投资章程、验资报告及营业执照、期末报表。13、企业询证函及银行询证函、审计业务约定书、管理层申明书（含附件）6.资产评估：企业基础资料1工商企业法人营业执照及税务登记证、生产许可证等；2企业简介；3公司章程；技术资料1技术研发情况简介、技术研制人简介；2专利证书及相关受理、转让、变更（合同）等法律文书及价款支付凭证；3专利说明书；4项目可行性研究报告或技术改造方案；5专利技术检测报告，科学技术成果鉴定证书，专利技术检索资料，行业知名专家对技术的评审等；财务资料1委托方近三年（含评估基准日）资产负债表、损益表；2委托方未来五年发展规划；其它资料1获奖证书、高新技术企业认定证书；2委托方承诺书7.一般纳税人资格认定申请人须提供以下资料（一）工业企业申请增值税一般纳税人资格需报送以下资料：1书面申请报告1份；2增值税一般纳税人申请认定表一式三份；3增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表一式四份；4增值税一般纳税人档案资料一式二份；5经营场所的所有权证明、租赁合同或协议书复印件1份（非经营者所有的应提供出租者的经营场所所有权证明复印件）；6法定代表人和主要管理人员、会计人员居民身份证复印件和会计人员资格证书复印件各1份；7营业执照复印件1份；8银行存款证明（即注资凭证）复印件1份；9有关机构的验资报告1份；10公司章程复印件份；11若为企业分支机构则另需提供总机构税务登记证、增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件各1份。（二）新办商贸企业申请增值税一般纳税人资格需报送以下资料：1书面申请报告1份；2增值税一般纳税人申请认定表一式三份；3增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表一式四份；4增值税一般纳税人档案资料一式二份；5经营场所的所有权证明、租赁合同或协议书复印件1份（非经营者所有的应提供出租者的经营场所所有权证明复印件）；6法定代表人和主要管理人员、会计人员居民身份证复印件和会计人员资格证书复印件各1份；7营业执照复印件1份；8银行存款证明（即注资凭证）复印件1份；9有关机构的验资报告1份；10公司章程复印件1份；11能证明可以达到增值税一般纳税人认定标准的资料如已签订的购销合同、协议或书面意向复印件各1份；12若为企业分支机构则另需提供总机构税务登记证、增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件各1份。8.一般纳税人转正一、业务简介增值税一般纳税人转正认定是指辅导期一般纳税人辅导期满，主管税务机关对其正式认定申请进行受理、调查、审批的业务二 、纳税人应提供的资料（一）税务登记证副本原件；（二）书面申请；（三）填写好的增值税一般纳税人正式认定表；（四）辅导期一般纳税人认定到转正期间所有增值税纳税申报表复印件；（五）辅导期一般纳税人认定到转正期间所有财务报表（损益表、资产负债表）复印件。三、工作步骤（一）纳税人将填写好的增值税一般纳税人正式认定申请连同需要提交的资料一并交办税服务厅文书受理岗位进行文书受理；（二）文书受理岗位人员受理材料后进行案头审核，对提交材料齐全、增值税一般纳税人正式认定申请填写完整、准确的将文书录入CTAIS(V2.0)出具书受理回执单并在一个工作日内将纸制文书转交税源管理科综合管理岗位人员；（三）综合管理岗位人员接到材料后在一个工作日内在CTAIS(V2.0)进行文书分配并连同纸制材料转交管理员岗位人员；（四）管理员接到材料后按以下要求进行审查和审核；1、案头审核：核对纳税人提供的增值税一般纳税人申请认定表填写信息与CTAIS(V2.0)信息是否一致与登记注册信息是否相符等。2、实地调查审核：主要核实纳税评估的结论是否正常；约谈、实地查验的结果是否正常；企业申报、缴纳税款是否正常；企业是否能够准确核算进项、销项税额，并正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证；是否能够按规定的要求保管好发票等。3、根据案头审核和实地调查情况，确定审批意见在增值税一般纳税人申请认定表和CTAIS(V2.0)上签字后转交税源管理科科长进行审核。（五）分管科长审核签署意见后报分管局长审批（终审）；（六）分管局长审批签字后退回税源管理部门，税源管理部门将增值税一般纳税人申请认定表一份退回文书受理岗位转交纳税人。四、业务时限（一）纳税人办理业务的时限纳税人应在辅导期满前一个月内（申报期结束后）提出转正申请。（二）税务机关完成业务的时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，自受理之日起到辅导期结束前办结。9.代理记账：大体情况：根据甲方提供的原始凭证和其他资料，乙方代理甲方进行一般的建账，建制和记帐、算账、报账、办理客户各项纳税事宜。做好各类纳税报表，凭证及账册，每年年底之前做好各类综合报表，年鉴报表等各种财务所需帐目凭证，保证甲方正常营业，并顺利通过税务审计。业务范围常年代理业务1、代理各个税种的纳税申报，代理企业纳税情况自查及清算各种税款业务；2、代理企业整体税务安排、投资项目税收评估，代理制作涉税文书。3、建立企业纳税核算体系用办税制度，为企业设计财务制度。4、协助企业进行股份制改及企业间兼并、收购工作，代理设计经营管理制度。5、为企业提供报表分析，提供其他管理建议。6、委托人要求的其他常年代理业务。代理业务：1、代理企业办理工商、税务登记、变更及注销手续；2、代办减税免税、代理行政复议，协调与税务机关的关系；3、代理企业所得税汇算清缴审计，代办报批手续；4、代理企业财产损失鉴证，代办报批手续；5、代理或协助企业编制现金流量表；6、代办一般纳税人认定；7、代理出口退税业务；8、代理集团申报提取管理费；9、代理申报研发费；10、委托人要求的其他代理业务。10.增资流程1、开立股东会股东同意此次公司增资，并出具股东会决议、章程（或章程修正案）。2、开立验资账户开立验资账户所需材料：营业执照原件、组织机构代码证原件、税务登记证原件、开户许可证原件、公章、财务章、法人章、股东章、股东身份证原件、增资股东会决议及验资户银行的各种开户表格。3、增资资本进账询证以各个投资人的身份打入相应的投资比例的增资资本，增资资本进账后与会计师事务所联系索取询证函，交到验资账户银行领取三单：进账单、对账单、询证函。4、出具增资验资报告提交工商三单领取后带着增资股东会决议、章程修正案或章程及公司相关证件至会计师事务所出具增资验资报告。增资验资报告出具后可至工商局提交增资变更事项，所需材料：营业执照正副本，企业变更登记申请书，股东会决议、章程、增资验资报告，5个工作日后领取增资后的营业执照。5、增资验资户销户转入基本账户营业执照增资好以后就可以办理销户手续，销户材料有：营业执照、组织机构代码证、税务登记证、开户许可证、公章、财务章、法人章、股东章、投资人身份证，首先填好销户材料后提交银行柜台，然后把增资验资户资金转入公司的基本账户内，这样就可以把验资户销户了，不至于往后无证据之时，万般无奈了。11.建账业务：1、记账服务能为您解决以下问题：a. 使用电脑进行代理记账，能为您提供及时的财务会计信息，如：往来款明细；成本费用分项明细；当期损益等。b.能长期稳定财务，可避免频繁更换公司的财会人员；c.能节约费用，支付代理记账费比招聘职员的费用低，并不用交纳四金；d.代理记账比一般的财会人员更专业，做账时，有效的进行税收筹划降低纳税风险。e. 员工工资超过计税工资的部分，要调整应纳税所得额，而代理记账费用可全额在税前列支。2、代理记账业务工作程序：b.指派专人上门指导，根据公司情况，设立公司账簿，进行建账初始化；c.指导出纳完成现金日记账、银行存款日记账；存贷收发存明细账；d.审核凭证，登记账簿，编制报表，填写纳税申报表；专用发票的缴销：纳税人在办理专用发票缴销手续时，应向主管税务机关提供以下材料：1、缴销的发票；2、发票购领证；3、购票人员的身份证、办税员证；4、注销或取消一般纳税人资格的纳税人的金税卡、IC卡（指已纳入防伪税控开票系统的纳税人）。税务筹划：1、进行不同目的税务审阅，揭示现存税收结构中存在的税收风险和有待改进的环节；2、全面了解公司经营结构和财务运作特点，对经营过程中涉税项目进行分析，挖掘节税潜力；3、结合公司整体经营思路，为公司确定、改变经营方针与战略提供相关内部税务政策的调整与改进建议；4、帮助公司贯彻实施税收筹划方案。（二）汇算清缴程序 1、填写纳税申报表并附送相关材料 纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表包括销售（营业）收入及其他收入明细表、成本费用明细表、投资所得（损失）明细表、纳税调整增加项目明细表、纳税调整减少项目明细表、税前弥补亏损明细表、免税所得及减免税明细表、捐赠支出明细表、技术开发费加计扣除明细表、境外所得税抵扣计算明细表广告费支出明细表、工资薪金和工会经费等三项经费明细表资产折旧、摊销明细表、坏账损失明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表，向主管税务机关办理年度纳税申报。纳税人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料： （1）财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料； （2）与纳税有关的合同、协议书及凭证； （3）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证； （4）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； （5）纳税人发生的应由税务机关审批或备案事项的相关资料； （6）主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。 3、主动纠正申报错误 纳税人于年度终了后四个月内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据企业所得税汇算清缴管理办法等法律的相关规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报企业所得税年度纳税申报表向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。 4、结清税款 纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。 一般纳税人报税流程一般纳税人报税时间一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗 口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。 报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计 表和增值税销项发票明细表，抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。一般纳税人抄税、报税应当注意的事项：一般纳税人抄税、报税时应当注意：1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票必须全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；2、一般纳税人 月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务 窗口进行非常规报税并进行存根联补录；3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。一般纳税人报税程序： 1、月底前进项发票认证解密2、报税前（至少在次月7日前）销项发票抄税（在中介机构代开发票的一般由中介机构代办抄税）3、打印本月开票清单4、网上报税：A、如有开具普通发票，要导入B、如取得可以抵扣的“四小票”（货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证），需要采集导入C、主表自动生成后，根据开票清单，填列申报表中的“销项明细”D、如有进项转出、已交税金（一般发生在小型商贸企业辅导期）等情况，需要填列E、连同附报表格及会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章5、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金6、网上打印的资料连同开票清单、金税卡（如开票由中介机构代理，则不需要你携带了）到税务局大厅窗口进行比对，如无误，OK！如有问题，金税卡锁死，转异常岗处理。小规模纳税人怎样申报？1、增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额/（16）6申报增值税；商业企业根据：开具发票金额/（14）4申报增值税。需要申报的报表有：小规模纳税人纳税申报表、增值税申报附列资料、资产负债表、损益表，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告；如果实行核定征收，只需要报送企业所得税核定征收申报表国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的1 、增值税一般纳税人纳税申报相关纳税人纳税人报送申报资料 受理审核受理申报1 、增值税一般纳税人纳税申报表及其附表2 、增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表3 、增值税发票使用明细表4 、生产企业出口货物免税明细申报表及电子数据5 、增值税进项税金抵扣明细表及电子数据6 、财务报表7 、重点税源调查表（列入重点税源企业）8 、增值税纳税申报表附报资料表提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。2 、增值税小规模纳税人纳税申报相关纳税人纳税人报送申报资料 受理审核受理申报1 、增值税小规模纳税人纳税申报表2 、财务报表提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。3 、消费税纳税人纳税申报相关纳税人纳税人报送申报资料 受理审核受理申报消费税申报表及其附表（金银饰品购销存月报表）提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。5 、所得税纳税人纳税申报相关纳税人纳税人报送申报资料 受理审核受理申报1 、企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税（季度）纳税申报表、核定征收企业所得税纳税申报表2 、财务报表提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。6 、扣缴义务人申报相关纳税人扣缴义务人报送相关资料 受理审核受理申报1 、代扣代缴税款报告表2 、代收代缴税款报告表3 、财务报表提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。7 、延期申报申请相关纳税人纳税人申请 受理审核审批延期申报申请表提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。审批权限：主管税务机关8 、纳税申报方式审批相关纳税人纳税人申请 受理审核审批申报方式申请审批表提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场审批办结。审批权限：（1）省辖市局分局（2）县（市）局9 、延缴税款审批相关纳税人纳税人申请 受理审核市、县局审核省辖市局审核省局审批1 、延期缴缴纳税款申请审批表2 、当月纳税申报表及财务报表3 、银行存款余额证明提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在 20 日内办结。审批权限：省局10 、企业所得税汇总（合并）纳税企业逐级汇总（合并）申报相关纳税人受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表所属成员企业纳税申报表及附表本级纳税申报表、附表及财务会计报表提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全， 3 日办结。