巴林银行破产案例分析.doc

1、巴林银行倒闭的最根本原因？其他主要原因？巴林银行倒闭的原因是多方面的，根本原因在于巴林银行内部控制的缺失。(1)巴林银行内部管理不善，控制不力,缺乏风险防范机制。巴林银行的管理层可谓在各个层面、各个步骤都存在失职现象，外部审计师和监管者对此也负有不可推卸的责任。在新加坡分行，里森既是清算部负责人，又是交易部负责人，一身二职，说明巴林银行内部管理极不严谨。同时，巴林银行也没有风险控制检验机构对其交易进行审计。巴林银行管理层知道里森的作为，却置之不理，充分说明巴林银行管理层风险意识薄弱。 除根本原因外，还有很多其他的原因导致巴林银行破产。主要由以下几点：(1)过度从事期货投机交易。稳健经营的机构，都应严格控制衍生产品的投资规模，完善内部监控制约机制。许多投资衍生产品遭受灭顶之灾的，都与超出自身财务承受能力从事过度投机有关.(2)管理层不执行银行期货交易的内部规定。对海外银行投入其本金超过25%的限额规定。无视新加坡期货交易所的审计与税务部发函提示，续继维持“88888”号账户所需资金的注入。(3)混淆代客交易和自营交易。如果代客户交易，公司会向客户收取一定的佣金或交易费。比如说大家熟悉的股票交易一样，公司一般根据客户的要求做交易，当然有时也提供一些建议。但是如果混淆了代客交易和自营交易，则不便于管理，对风险无法进行辨识，最终导致控制的失败。(4)交易员权力过于集中。里森作为总经理，他除了负责交易外，还集以下四种权力于一身：监督行政财务管理人员；签发支票；负责把关新加坡国际货币交易所交易活动的对账调节；以及负责把关与银行的对账调节。2、里森曾说：“有一群人本来揭穿并阻止我的把戏，但他们没有这么做。我不知道他们的疏忽之间界限何在，也不清楚他们是否对我负有什么责任。但如果是在任何其他一家银行，我是不会有机会开始这项犯罪的。”支持他这些错误决断的资金，全部来源于巴林的上层，他们几乎对里森所得到的钱的去向不闻不问，很明显，这是管理层的弊端。一总部，高层对里森的过分信任（很主要的原因）；二巴林内部制度的不合理与漏洞；三高层管理者管理不当。 1、监督松疏，控制不力n 巴林银行破产前，里森在新加坡的期货交易，每笔都会经过一家巴林银行分支机构，因此，巴林银行主管完全不知里森的所为是不可能的。情况很可能是：巴林银行总部知道一切，高层主要需要来自新加坡的利润，高额奖金的诱惑使他们不愿严加控制。可以说巴林银行倒闭不是一人所为，而是一个组织结构漏洞百出的机构所致。2、 信任是联系组织的一种重要方式，它渗进了很多的感情色彩，往往显得不理性。n 巴林总部对里森就是这样过分的“信任”。总部非常放心的让里森私立“错误帐户“，对里森进行松散的而无实际意义的调查，审计，对其放心以致于放纵的地步，“完全不去深究可能的问题，一味相信里森，并期待他为巴林套利赚钱。对于许多人提出的异议，怀疑，都被高层忽略，连里森都惊叹：“对于没有人来制止我的这件事，我觉得不可思议。伦敦的人应该知道我的数据是假造的，这些人都应该知道我每天向伦敦总部要求现金是不对的，但他们仍旧支付这些钱。“这种信任成为巴林倒闭的主要问题。3、银行家及企业高层管理人员应从中吸取什么教训？ （1）、企业高层管理人必须对其所经营管理的业务有充分的认识。 在巴林银行中，最高管理层和日常管理层都没有充分理解新加坡分行所从事的衍生业务的性质，他们只注意到新加坡分行每年账面上的盈利，却没有发现这些巨额盈利背后的风险。因此，管理层对业务风险的清醒认识是内控机制建立和完善的前提。这种认识必须是对银行内每种业务的盈利和风险有客观的分析，必须分清各种业务之间的关系，以减少发生业务错误或舞弊的可能性。（2）、银行内各项业务的职责必须确立并明示。 无论银行的分支机构采取何种组织形式，都必须建立起明确的责任机制。所有的管理人员和雇员必须明确自己的职责，在各个职责之间必须作到不疏不漏 （3）、必须建立专门的风险管理机制以应对可能的业务风险。 缺乏专门的风险管理机制是巴林银行的里森能够顺利从事越权交易的主要原因。巴林银行案件的一个关键线索是巴林银行伦敦总部向其新加坡分行提供的巨额资金的去向，巴林总部的管理层相信这笔钱是应客户要求的付款，而实际上该资金转移是里森用来拆东墙补西墙的伎俩。由于缺乏专门的风险管理机制，琐事缠身的总部官员根本没有对这笔资金的去向和用途作审慎审查，不仅没能查出本应查出的错漏，反而加重了巴林银行的损失，导致该银行百年基业的最终坍塌。 （4）、内部审计或稽核部门应当迅速将查悉的内部控制漏洞报告最高管理层和审计委员会，并且应尽速采取措施解决上述问题。