2016年会计学测验题A答案.doc

2016年会计学测验题A答案综合业务处理题（共35小题，15小题每小题2分, 635小题每小题3分。各项业务中，凡能明确明细科目的，应在会计分录中标明。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。）资料：利和股份公司2013年12月份发生下列业务：（l）从银行取得期限6个月的临时借款500000元存入银行。（2）接受投资人投入的设备一台原价100000元，评估作价80000元投入使用。（3）接受某单位捐赠设备价值10000元。（4）用银行存款6500元上交上个月税金。（5）收回某单位所欠本企业货款8000元存入银行。（6）用银行存款2400元预付明年和后年的房租。（7）企业销售A产品价款250000元，增值税税率17，已收款。（8）供应单位发来甲材料38000元，增值税进项税额为6460元，款已预付。材料验收入库。（9）生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元。（10）车间一般性消耗材料1200元。（11）车间设备发生修理费800元，用现金支付。（12）从银行提取现金30 000元直接发放工资。（13）用银行存款支付企业职工药费2 200元。（14）车间领用甲材料5 000元用于B产品的生产。（15）用银行存款1000元支付销售A产品广告费。（16）企业销售B产品价款50 000元，增值税销项税额为8500元，款项暂未收到。（17）按5税率计算B产品的消费税。（18）企业购买一台车床，买价240000元，增值税40800元，运杂费1000元，款项暂未支付，设备交付使用。（19）开出现金支票购买车间办公用品780元。（20）提取本月折旧，其中车间8100元，厂部3200元。（21）计提应由本月负担的银行短期借款利息980元。（22）用银行存款34 000元支付上年分配给投资人的利润。（23）分配工资费用，其中A产品工人工资 12000元， B产品工人工资10000元，车间管理人员工资8000元。（24）按各自工资额14提取福利费。（25）经批准将资本公积金60000元转增资本。（26）本月发生制造费用20000元，按生产工时（A产品6 000个、B产品4000个）分配计入A、B产品成本。（27）本月生产的A产品15台现已完工，总成本38500元，验收入库，结转成本。（28）用银行存款5400元支付罚款支出。（29）用现金4300元支付退休金。（30）结转已销A产品成本138000元。（31）将本月实现的产品销售收入300000元，发生的产品销售成本138000元，产品销售费用1000元，产品销售税金2500元，管理费用7500元，财务费用980元，营业外支出5400元转入“本年利润”账户。（32）本月实现利润总额144620元，按33税率计算所得税并予以结转。（33）按税后利润的10提取盈余法定公积金。（34）将剩余利润40分配给投资人。（35）年末结转本年实现的净利润96895.40元。要求：编制本月业务的会计分录。答： （1）借：银行存款 500000贷：短期借款 500000（2）借：固定资产 80000贷：股本 80000（3）借：固定资产 10000贷：资本公积 10000（4）借：应交税费 6500贷：银行存款 6500（5）借：银行存款 8000贷：应收账款 8000（6）借：长期待摊费用 2400贷：银行存款 2400（7）借：银行存款 292500贷：主营业务收入 250000 应交税金应交增值税（销项税额） 42500（8）借：原材料甲材料 38000 应交税金应交增值税（进项税额） 6460贷：预付账款 44460（9）借：生产成本A产品 6000贷：原材料 6000（10）借：制造费用 1200贷：原材料 1200（11）借：制造费用 800 贷：库存现金 800（12）借：库存现金 30000 贷：银行存款 30000借：应付职工薪酬工资 30000 贷：库存现金 30000 （13）借：应付职工薪酬职工福利 2200 贷：银行存款 2200（14）借：生产成本B产品 5000 贷：原材料 5000（15）借：销售费用 1000 贷：银行存款 1000（16）借：应收账款 58500 贷：主营业务收入 50000应交税费应交增值税（销项税额） 8500（17）借：营业税金及附加 2500 贷：应交税费应交消费税 2500（18）借：固定资产 241000应交税费应交增值税（进项税额） 40800 贷：应付账款 281800（19）借：制造费用 780 贷：银行存款 780（20）借：制造费用 8100 管理费用 3200 贷：累计折旧 11300（21）借：财务费用 980 贷：应付利息 980（22）借：应付股利 34000 贷：银行存款 34000（23）借：生产成本A产品 12000 B产品 10000 制造费用 8000 贷：应付职工薪酬工资 30000 （24）借：生产成本A产品 1680 B产品 1400 制造费用 1120 贷：应付职工薪酬职工福利 4200（25）借：资本公积 60000 贷：股本 60000（26）分配率：20000（6000+4000）=2A产品：60002=12000，B产品：40002=8000借：生产成本A产品 12000 B产品 8000 贷：制造费用 20000（27）借：库存商品A产品 38500 贷：生产成本 38500（28）借：营业外支出 5400 贷：银行存款 5400（29）借：管理费用 4300 贷：库存现金 4300（30）借：主营业务成本 138000 贷：库存商品 138000（31）借：主营业务收入 300000 贷：本年利润 300000借：本年利润 155380 贷：主营业务成本 138000 销售费用 1000 营业税金及附加 2500 管理费用 7500 财务费用 980 营业外支出 5400 （32）本年应交所得税=14462033%=47724.60（元）借：所得税费用 47724.60 贷：应交税费应交所得税 47724.60借：本年利润 47724.60 贷：所得税费用 47724.60（33）本年净利润=144620-47724.60=96895.40（元）借：利润分配提取法定盈余公积 9689 .54 贷：盈余公积（96895.4010% ） 9689 .54（34）借：利润分配应付现金股利 34882.34 贷：应付股利（96895.440%） 34882.34（35）借：本年利润 96895.40 贷：利润分配未分配利润 96895.40