学生营养餐财务管理制度.doc

学生营养餐财务管理制度 1、认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校学生营养餐结算专户，由学校财务实行统一管理，独立建账进行成本核算，保持收支平衡。实行一日一结算，一周一汇总，一月一报账以及定期审计制度。并且每学期由膳管会进行一次清账，清理结果在学校公示。 2、学生营养餐就是要以较少的消耗，达到食品营养卫生、丰富可口、方便实惠、物美价廉，以满足学生的需要。在工作中，必须贯彻经济性、民主性、公益性的原则，严格财务纪律、严格成本核算，实行民主管理，接受社会监督。发生账务上混乱、支付不合理等行为要严肃查处。 3、建立物资采购索证索票制度。学校与初次交易的供货人交易前应当索取、查验其相应的营业执照、许可证、产品检验合格证明或检验报告单等材料。所索取的票据和资料必须加盖供方单位印章或供方亲笔签名的原件，确保学生营养餐安全保障机制。 4、学生营养餐的管理按照不相容岗位分设的要求，设置会计(专管员)、出纳、采购、验收、保管等工作岗位。建立学生营养餐工作人员岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监督。人员因故调离本岗位，按有关规定办理交接手续。预算单位做到会计有总账和明细分类账，出纳按要求设置“现金日记账”，按日按序逐笔记录并核对库存现金。设置“银行存款日记账”，按日按序逐笔登记。做到账款、账证、账账相符。月末，按时编制“银行存款余额调节表”，并由会计签字或盖章。实施学生营养餐学校总务主任(专管员)要有专账，出纳有现金日记账，保管员有实物账。 5、学校学生营养餐工程会计(专管员)负责费用收支，票据整理及报销。学校营养餐食品采购必须实行内部监督制度，一般实行三人采购。验收人员至少两人，验收人员在货物验收后应当场在票据上签名，采购人员和验收人员一般一学期进行轮换，条件成熟后学校可根据实际情况实行团体采购加配送的方式供货。 6、会计(专管员)对所有原始凭证实施审核。对原始凭证的真实性、合理性、完整性、正确性、及时性进行审核。对于不真实、不合法的原始凭证，会计(专管员)有权不予接受，在向学校校长报告的同时，并向中心学校校长报告。7、出纳必须认真核对收支原始凭证，对不符合规定予以拒付，发现问题及时汇报领导。大宗支出票据必须经由税务部门或财政监制的正式票据。付现时，出纳根据签批手续齐备的原始凭证付款，并在票据上加盖“现金付讫”章。不符合现金管理条例中规定支付现金的，一律进行转账支付。 8、学校领导班子对学校学生营养餐工程实行备用金管理制度，一般以一周的日常费用为限。 9、学校出纳向学校营养餐领导集体领取备用金，并负责保管、报销。学生营养餐台帐登记要规范，物品采购、验收、出库手续齐备，品名、数量、单价、金额真实准确。每日结算货款时，涉及资金支付的有关附件，及时索取，须备齐食品验收结算单，食品分发表，每日配餐方案等各类台账。所有发票必须经经办人和验收人员签字，总务主任签字票审后报校长签字，由会计(专管员)进行财务处理做账。经中心学校审核报账。 10、学校学生营养餐收入核算管理 学生营养餐经费由中央财政每年按200天计算、每人每天午餐营养餐费3元标准全额投入。收入来源于财政拨款，由县财政拨入。 设置“学生营养餐收入科目 11、学校学生营养餐支出核算管理 学生营养餐支出要以服务学生为中心，按照量入为出的原则合理安排各项支出，严格支出管理，提高学生营养餐经费的使用效益。学生营养餐的支出成本核算：原材料成本包括粮食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水产品、蛋奶、调料、运费及其他原材料成本，不包括应在学校行政事业费列支的内容和其他与学生营养餐无直接关系的支付。 设置支出科目：学生营养餐经费支出(粮食支出、蔬菜支出、荤菜支出、调料支出、食用油支出、餐点支出、奶制品支出、蛋类支出、水果支出、粉面支出、汤类支出、其他支出)等支出科目。大额采购款支出应采用转账支出办法，小额货款，可用现金直接支付。12、会计报表的填制 学校要对学生营养餐按统一要求设立会计科目，认真、细致审核每张原始凭证，确保会计数据的合理、真实、准确、完整，每月按实际发生的收支数据，并编制有关报表(学生营养餐资产负债表、学生营养餐收支明细表)以及实物发放登记表，向主管部门提供必要的财务信息报告。 1 3、学校学生营养餐工程会计(专管员)业务上接受中心学校报账员的指导和监督。二一六年二月二十日