概念培训-SAP-FICO.ppt

ERP项目关键用户培训FICO财务成本会计概览FICO咨询顾问 刘克胜2014年1月10日 2010年12月 2014年1月 了解SAP财务 成本会计模块的基本概念初步了解FICO模块与其他模块的集成 课程目标 2 SAPFICO基本概念简介FICO主数据介绍FICO组织架构FIGL总账功能介绍FIAR AP应收应付功能介绍FIAM固定资产管理介绍CO成本要素和成本中心及利润中心模块模块介绍CO内部订单会计介绍COPC生产成本会计介绍COPA获利能力分析介绍 课程安排 3 SAPFICO基本概念简介FICO主数据介绍FICO组织架构FIGL总账功能介绍FIAR AP应收应付功能介绍FIAM固定资产管理介绍CO成本要素和成本中心及利润中心模块介绍CO内部订单会计介绍COPC生产成本会计介绍COPA获利能力分析介绍 目录 4 ERP的基本含义 ERP的定义最早是由著名咨询机构GartnerGroup在1990年提出的 ERP是英文EnterpriseResourcesPlanning的简称 即企业资源计划 ERP系统是一个以财务管理为核心 集成企业人 财 物 供 产 销的全业务流程的信息管理平台 5 什么是SAP 目前 SAP已经成为领先的商用软件厂商 也是EIS系统全球市场占有率最高的软件产品 对于大型 集团性企业 SAP系统往往是其首选 6 SAPR 3完整的企业管理解决方案 用户界面友好 7 SAP系统的特点 8 SAP系统的特点 9 财务合并 总帐 科目表 币种1 商务智能 财务日历 PS MM HR AM PM 工程 供应 结帐业务日记帐余额审计试算资产负债表准备 现金管理 特殊目的帐套 管理会计 报表处理总帐信息系统关键指标评估 计划利息计算书信往来 归档 科目 行业特定 特殊目的评估 工资 福利 折旧 设备 SAP财务管理 实时的会计系统 10 FI细部功能示意图 期间处理 采购订单 凭证输入 总账 采购收货 账户 科目余额 应收账款 应付账款 会计科目主数据 固定资产主数据 发票校验 银行主数据 客户主数据 供应商主数据 销售订单 交货单 销售发票 固定资产入账 定期处理 固定资产异动 在建工程转固 发票管理 收款及清帐 付款及清帐 预付款 物料主数据 预收款 报表分析 报表分析 11 CO细部功能示意图 物料主数据 成本视图 利润中心 成本中心 成本要素 内部订单 作业价格 12 R 3中的财务会计组件分为以下几个部分 FI GL总帐核算 总帐核算的中心任务是提供外部会计及其所涉及帐户的概貌 FI AP应付帐款 A P用于管理所有供应商的核算数据 它也是采购系统的组成部分 FI AR应收帐款 A R用于管理客户的核算数据 它也是销售管理的组成部分 FI AA资产会计 该模块记录从最初购置直到报废的整个资产周期 该系统可计算折旧值 利息以及其他数据 财务模块子模块概览 13 CO模块概览 14 14 使用者可以下列任一方法执行交易 MenuPath 路径 Transactioncode 事务码 Favorites 收藏夹 TransactionShortcut 快捷方式 执行交易 15 SAP界面介绍 SAP系统登陆 SAP登录图标 16 SAP主界面 17 SAPR 3主菜单 18 SAP主界面 工具栏 輸入命令栏位儲存退回跳出取消列印尋找尋找下一個 第一頁前一頁下一頁最後一頁打开新SAP視窗在桌面上建立捷径F1輔助說明自订本地格式 19 路径 命令栏位 直接輸入交易码於命令栏位之中例如 执行 一般凭证预制 可在此命令栏位中直接输入 F 65 O 事务码 另开視窗 N 事务码 关闭視窗 例如 一般凭证預制 ClickonSAP功能表 会计 财务会计 总分类帐 过账 一般凭证预制 20 SAP界面介绍 收藏夾 增加事务码至 收藏夹 中 方法有二 选中要加入收藏的事务码 再按滑鼠右鍵 选 添加到收藏夾 选中要至要加入收藏的事务码 再去按工具列上用紅色方框标示的图示 21 SAP界面介绍 收藏夹 編輯 选中收藏夹內之事务码 再按滑鼠右键 可更改事务码之描述 创建新文件夾 並可任意更换顺序 22 SAP界面介绍 事务捷径 按OK后 系統会在桌面建立一個捷径 23 SAP界面介绍 用戶参数文件 个人数据 使用者可依照如图示路径 進入维护使用者设定的交易 或直接在命令栏位输入交易码SU3 进入使用者设定的初始画面 24 SAP界面介绍 本地格式的定制 按滑鼠左键为 复制 按滑鼠右键为 粘贴 非常好用 25 SAP界面介绍 设置 勾选 显示技术名称 将事务码显示出來 26 SAP界面介绍 多重视窗让使用者可以 同时执行多個交易使用者可随时在任一视窗中 再打开新的视窗最多可同時打开六个视窗 多重視窗 27 SAP界面介绍 SAPFICO基本概念简介FICO主数据介绍FICO组织架构FIGL总账功能介绍FIAR AP应收应付功能介绍FIAM固定资产管理介绍CO成本要素和成本中心及利润中心模块介绍CO内部订单会计模块介绍COPC生产成本会计介绍COPA获利能力分析介绍 目录 28 课程内容 FICO主数据介绍 会计科目主数据客户主数据供应商主数据物料主数据会计成本视图物料主数据价格核算方法固定资产主数据成本要素主数据成本中心主数据作业类型主数据作业类型价格获利能力分析特征 29 会计科目主数据 30 FICO名词解释 会计科目表 会计科目表是SAP中所有科目的汇总 每个公司代码只能使用一套会计科目表进行日常业务的记帐 具有相同基本帐户要求的多个公司可以使用同一个会计科目表 会计科目表定义了所有总帐科目的科目编码 科目名称以及科目性质 资产负债表科目或损益类科目 等 31 财务会计 总分类帐 总分类帐中的主数据 会计科目表 运行的会计科目表 提供有效总分类帐主记录的定义 会计科目表 公司代码 公司代码 公司代码 每一个公司代码只能有唯一运行的会计科目表 32 会计科目 33 统驭科目是用来将明细分类帐附加到总分类帐的一种G L科目 例如应收应付 预收预付 应付票据 应收票据等科目 统驭科目和明细分类帐在过帐业务时平行更新 行项目明细保持在明细分类帐中 汇总信息则保留在统驭科目中 统驭科目不能直接进行过帐 指不能直接记帐 它是由应收模块 应付模块和固定资产模块直接过帐的 因为在应收和应付模块中 做凭证时输入的都是客户和供应商 所形成的应收 应付 预收 预付都是针对客户和供应商的 并未真正与科目表中的总帐科目对应 所以需要用到统驭科目 与科目表能形成对应关系 凭证输入 平行 统驭科目 G L会计 供应商 客户 资产 明细分类帐 R 3系统 财务会计里的常用术语 FICO名词解释 统驭科目 34 客户主数据 参考SD培训文档 注意客户主数据的财务视图 35 供应商主数据 参考MM培训文档 注意供应商主数据的财务视图 36 物料主数据会计成本视图 37 38 会计1视图价格控制及价格确定 启用物料分类账后 价格控制 与 价格确定 组合使用 价格控制与价格确定组合意义如下 会计视图1 MM01 39 会计视图1 MM01 40 41 成本1视图相关字段要求规范 成本1视图中相关字段包含 无成本核算 用QS的成本估算 物料来源 特定工厂的物料状态 具体字段建议规范如下 成本视图1 MM01 42 成本视图2 MM01 43 物料主数据价格核算方法 44 移动平均价格的记账过程 创建物料1024 选计价方式V 价格1000 00 对其进行收货 900 00价格为采购订单的价格 同时物料主数据价格更改 发票校验 如有差异则更新库存 45 标准价格的记账过程 以物料1014为例 设置其中价格为S 标准价格为1000 进行MIGO收货的时候产生收货凭证如下 收货时以标准价入库 采购订单与物料主数据差异进入差异科目 本例中为100元 同时对订单进行发票校验 如费发票校验金额和采购订单不一致 则进入差异 税额以发票金额 17 得到 如发票金额与订单一致 则 46 47 48 成本要素主数据 49 概念介绍 成本要素 初级成本要素 成本要素包括FI中的费用科目 固定资产科目 无形资产科目等等初级成本要素和FI中相应的科目可以是一对一或一对多的关系 次级成本要素 体现CO内的费用流动与FI的费用科目没有联系原始成本费用的分摊及内部作业交换所运用的成本要素 50 FICO名词解释 初级成本要素 初级成本要素 源于会计科目表 每一个初级成本要素都对应一个总帐损益类帐户 所有损益类帐户的财务数据都要通过初级成本要素输入到成本中 次级成本要素 次级成本要素不与会计科目相对应 只会在管理会计中使用 一般用于费用分摊和作业的结转 每一个次级成本要素都只在CO内部起作用而不影响FI过帐 次级成本要素无法与FI关联次要成本要素是指跟作业类型相关或者专为CO使用才设置的 51 次级成本要素与初级成本要素比较 1 初级成本要素源于会计科目表 初级成本要素 每一个初级成本要素都对应一个总账损益类账户输入源自于公司外部的直接成本 所有损益类账户的财务数据都要通过初级成本要素输入到成本中 2 次级成本要素是会计科目表中所没有的 只会在管理会计中使用 一般用于费用分摊和作业的结转 每一个次级成本要素都只在CO内部起作用而不影响FI过账 主要用于成本分配 结转中使用 次级成本要素有多种类型 其中一种次级成本要素 43 会与作业类型相联系 52 成本中心主数据 53 FICO名词解释 成本中心 成本中心 是成本对象 Costobject 的一种 在成本控制范围 controllingarea 内独立收集成本的组织单位 并承担成本费用的流入 流出 可以按功能的需求 分配标准 提供作业和服务的不同 物理地点和负责区域来定义成本中心 通过成本中心可以区分相关区域发生的费用 Costdeterminationfunction 和监控不同组织费用的发生情况 Costcontrollingfunction 54 作业类型主数据 55 FICO名词解释 作业类型 Activitytype 作业类型 Activitytype 用来描述成本中心耗用作业量 费用的量化 的主数据 通常是用单位来衡量的 作业类型主数据可以用于基于作业的费用分摊方法或产品成本核算中的间接费用的分摊 56 作业类型价格 57 SAP作业类型价格举例 KBK6 58 2012 7 9 SAPFICO基本概念简介FICO主数据介绍FICO组织架构FIGL总账功能介绍FIAR AP应收应付功能介绍FIAM固定资产管理介绍CO成本要素和成本中心及利润中心模块介绍CO内部订单会计 预算 模块介绍COPC生产成本会计介绍COPA获利能力分析介绍 目录 59 组织架构 客户 集团 会计科目表 会计科目表 成本控制范围 公司代码 成本中心组 成本控制范围 公司代码 成本中心组 成本控制范围是用来定义公司的管理会计操作的组织单元 侧重于对费用和利润进行分析公司代码代表一个需要编制外部报表的独立的法律实体 与成本控制范围可以是一对一或多对一的关系 可以编制外部报表 资产负债表 损益表 现金流量表 成本中心是公司内部的对费用负责的组织级别 可以对成本中心未来费用进行计划 可以编制成本中心计划与实际的成本费用对比表功能范围是对相应成本费用进行归类 区分出管理费用 营业费用和业务成本 以此来出损益表 成本中心 成本中心 业务成本 营业费用 管理费用 60 SAPFICO基本概念简介FICO主数据介绍FICO组织架构FIGL总账功能介绍FIAR AP应收应付功能介绍FIAM固定资产管理介绍CO成本要素和成本中心及利润中心模块介绍CO内部订单会计 预算 模块介绍COPC生产成本会计介绍COPA获利能力分析介绍 目录 61 62 SAP总账与其他模块的集成关系 62 主数据 BOM主数据 工艺路线主数据 工作中心主数据 信息系统 财务会计 生产计划 物料需求计划 生产订单 安全库存管理 计划订单 库存管理 库存转储 出库 物资入库 存储管理 采购退货 报废及处置 库存盘点 委外物资差异处理 生产领料 生产入库 生产派工 生产报工 采购管理 手工创建采购申请 系统自动采购申请 创建采购订单 供应商选择 审批 采购订单审批 销售订单处理 销售订单 客户开票 报价 交货发运 管理会计 委外管理 订单结算 实际成本收集 客户收款 发票校验 供应商付款及清帐 供应商预付款 客户清帐 客户预收款 会计科目 客户主数据 供应商主数据 凭证冲销 凭证归档 凭证处理 产生财务凭证 制订财务体系和计划 产品计划成品制定 委外领料 委外加工单 委外完成 客户主数据 信用主数据 物料主数据 供应商主数据 价格主数据 FICO名词解释 会计期间 会计期间是指在会计上对会计主体持续不断的经营活动过程 人为地按时间划分为若干个相等的期间段 从而分期处理会计事项 结算账目和编制会计报表 在遵循 会计准则 的前提下 中国大陆企业的会计年度与阳历一致 会计期间设置为K4 即在一年内的12个正常会计期间结束后附加4个特殊调整期间 63 2012 7 9 设置特殊会计期间 满足不同的调整需求 SAP解决方案 系统提供四个特殊会计期间录入调整事项 一般实践操作为 结帐后财务人员自查发现的调整事项 审计调整事项 报表披露后重大调整事项 审计后至报表披露前的重大调整事项 64 会计期间的开关帐 65 凭证记录日期 凭证日期 凭证日期是发行原始凭证的日期 例如 凭证日期可以是发票或付款的发行日期 过帐日期 在财务会计或控制中输入文档时所使用的日期 系统操作日期 创建日期和修改日期 66 FICO名词解释 外币及汇率 SAP支持拥有外币币种 支持所有外币交易 67 特别总帐标志 某些特殊总帐可以从专门为此设计的菜单路径来访问EX 预付帐款在标准凭证输入屏幕上输入行项目时 通过使用相应特殊总帐代码也可以输入特殊总帐 以应付为例 为了实现对一个供应商同时进行应付帐款 预付帐款等核算 将应付帐款作为该供应商的基本统驭科目 其他统驭科目通过不同的特别总帐标志区分出来 29 PstKy 供应商 帐户 A 特殊总帐 事务类型 记帐该类型条目需要特殊的已提交记帐代码 FICO名词解释 特别总帐标志 68 凭证类型 财务会计 总分类帐 总帐凭证 凭证类型 69 凭证类型 70 会计凭证 成本会计凭证 特殊总帐凭证 利润中心凭证 采购订单 1 2 收货 物料凭证 其它会计核算凭证 在R 3中 业务事件是通过凭证的使用进行追溯的 所链接的凭证可为最终用户提供关于整个业务流程的完整信息 R 3中的凭证流程 71 报表数据追溯功能 系统实例 72 SAP会计凭证操作类型 1 暂记凭证HoldingDocuments 又叫保留或保持平整 使用系统暂记一凭证 则该凭证不必是完整的 系统不对该凭证的任何科目余额进行更新 并且凭证数据不被任何程序评估 也不发布任何凭证编号 如果在记账凭证过程中被打断且打算暂存数据的情况下 可以暂记凭证 2 预制凭证ParkingDocuments 预制凭证又叫先期凭证 该凭证会导致凭证的不完整以及不更新任何凭证 与 暂记 过程的差别是 迄今输入凭证的数据可在任何程序运行时联机评估 此外 凭证将被分配一个凭证编号 例如 暂时无法确定客户 但是希望以后设置 就可以采用此方法 如果在操作上 要求先预制 后过账 审核 那么也可以预制凭证 3 记账凭证POSTING 所有凭证抬头和行项目必输项目都已经正确输入时 可以记账该凭证 此时 借贷分录的余额必须是0 记账时 系统自动更新相应的科目余额 适时反映到三大报表 73 记帐码 记帐代码在行项目中有控制功能 包括 1 对于行项目的有效帐户类型 客户 供应商 总帐科目 资产以及物料 2 如记帐科目为借记或贷记3 其他细目的字段状态 注意 字段状态决定了在输入凭证时每个行项目的屏幕布局 财务会计 总分类帐 总帐凭证 01C 客户 D发票15CC收款09CD特别总帐借方19CC特别总帐贷方25V供应商D付款29VD特别总帐借方31VC发票39VC特别总帐贷方40G 总帐 D借方分录50GC贷方分录70A 资产 D借方资产75AC贷方资产 记账码 74 FICO名词解释 未清项管理 未清项管理 指一个帐户项目借货金额明细项目可以互抵或冲销掉 在清帐或核销过程中涉及到的项目的借贷金额合计后 必定为零 因此该帐户的余额总是等于未清掉的项目的合计金额 75 FICO名词解释 税码 税码 指将进 销税依税率不同 以在SAP以代码分别区隔 在SAP的会计科目主数据中 税务类型决定了该科目是否与税相关 与什么税相关 我们在系统中预先将所涉及的税种和税率进行定义 并定义所对应的税码 在帐务处理时 与流转税相关的记录自动记录在会计凭证中 简化会计操作 76 SAP通过凭证 Document 记录交易资料 凭证表头 文件表头包含了用于辨识文件的资讯 明细項目 包含明细项目中的详细资讯及內容 明細項目概览 列出文件中所有的明细項目明细 77 FICO名词解释 周期性凭证 周期性凭证 定义经常性凭证主要用于一些需周期性处理的记账业务 重复性高的日记账等 主要针对一些以固定的时间间隔发生金额相同的会计业务 如租金发票 预提 待摊 78 SAP参考凭证 79 SAPFICO基本概念简介FICO主数据介绍FICO组织架构FIGL总账功能介绍FIAR AP应收应付功能介绍FIAM固定资产管理介绍CO成本要素和成本中心及利润中心模块介绍CO内部订单会计模块介绍COPC生产成本会计介绍COPA获利能力分析介绍 目录 80 应收帐款 SAP销售循环 销售订单 SD 询价 报价 发货单 SD 授权发货 发货 MM FI X 应收 销售收入 发票 SD 发票送达 X FI 收款 FI 应收现金 X X 信贷检查 81 应收帐款立账 通过应收帐款模块输入发票通过销售与分销模块进行发票过账 关键点 有或沒有销售订单 82 客户 客戶 XXX 发票录入 应收帐款 收款程序 应收帐款 发票流程 无销售订单的发票 营业外收入 83 付款流程 AR 开单 SD 创建销售订单 销售交货 MM SD 会计凭证 发票流程 与销售订单有关的发票 产成品销售 84 以下情况需要创建贷项凭证 客户退回次品多收了客户货款 当未收够客户货款时需要生成借项凭证 发票流程 借项和贷项凭证 85 销售订单 交货 开单凭证 贷项凭证请求 借项凭证请求 贷项凭证 借项凭证 贷项 借项凭证可以创建为与销售订单有关或无关的 发票流程 借项和贷向凭证 86 应收帐款 收款 87 2012 7 9 采购部门或R 3系统都可以决定供货源 应付帐款 采购循环 88 收货确认GR IR 收发票清GR IR 应付 收货收发票GR IR X X A PX 现金X 采购申请 MM 供应商订单 MM 付款清帐 FI FI 库存X 收货收发票GR IRX FI 收货 MM 发票校验 MM 89 物料接收 发票接收重分类程序分析物料收货和发票接收的状态 并生成调整过帐 资产负债表中正确显示下列业务事务 发票 发票 5000 GR IR 5000 GR IR 未开票应付GNB 5000 5000 5000 5000 在途存货BNG 重新分类 应付帐款的期间处理 重新分类 货物已接收但未开发票 货物已开发票但未接收 90 收货确认GR IR 收发票清GR IR 物料接收过帐的功能 91 FICO名词解释 发票校验 发票校验 即在确认带采购的应付帐款时 核对发票 入库单 已收货金额 合同 采购定单 三单信息 三单匹配才可确认应付帐款 92 发票校验 采购订单 未清供应商项目 Dr GR IR 暂估应付帐款 税金Cr 应付帐款 93 发票流程 发票录入 94 应付帐款 通过应付帐款模块输入发票通过物料管理模块的发票校验输入发票 关键点 有或沒有采购定单 95 应付帐款 无采购订单 雇员出差借款办公室文具或服务 96 应付帐款 带采购订单 原材料采购 97 取消输入的凭证对供应商帐户的贷项录入 应付帐款 贷项凭证 98 资产负债表 P L 资产 债务 供应商 应收帐 WLDLight 三角债 应付帐 银行 销售额 购买的服务 350 350 350 客户发票 350 供应商发票 195 195 195 195 供应商未清项 客户 客户未清项 FICO名词解释 未清项 99 付款 100 SAPFICO基本概念简介FICO主数据介绍FICO组织架构FIGL总账功能介绍FIAR AP应收应付功能介绍FIAM固定资产管理介绍CO成本要素和成本中心及利润中心模块介绍CO内部订单会计模块介绍COPC生产成本会计介绍COPA获利能力分析介绍 目录 101 FICO名词解释 固定资产资产分类 资产分类 a 资产在创建时分配到一个资产类别中 b 在SAP系统依资产分类区分对应会计科目 c 资产号码范围是与资产分类相对应 固定资产类别是固定资产模块一个非常重要的定义与概念 它包含了资产重要信息 如资产分类标准 资产编号 资产主数据信息 资产科目确定 重要缺省值 折旧码 使用寿命 等 同一资产类别的固定资产具有相同的资产主数据信息屏幕规则设置 会计科目确定 折旧码 使用年限等 102 FICO名词解释 固定资产折旧表 折旧表是企业内部使用的所有折旧范围的总表 不同的折旧范围代表特定国家和特定经济业务需要的折旧方法 不同的企业若有相同的折旧范围 可以使用统一折旧表 103 FICO名词解释 固定资产折旧码 广意上来说是折旧方法 定义计提折旧的方法 残值率是多少 何时开始计提折旧 SAP提供了计划内折旧和计划外折旧的方式 计划内折旧的计算方法由折旧码决定 计划外折旧由公司根据特殊需要决定 计划外折旧需要相关系统凭证作为记帐的依据 104 固定资产会计的结构 资产主数据 资产负债表 资产分类 A L 办公设备 建筑物 运输设备 机器设备 总帐会计科目 105 资产结构中各组件的关联关系 折旧表 科目分配 号码范围 资产分类 资产主数据 总帐会计科目 折旧范围 106 资产分类 将资产分类成合理的组别资产报表的选择标准通过资产分类的分类和汇总 通过资产主数据来控制屏幕格式和折旧范围 提供资产主数据的缺省值 定义资产的号码范围 定义资产分类如何记帐到总帐会计 107 资产分类 资产主数据 折旧范围 n 折旧定义 n n 资产编号 n 屏幕格式 资产主数据 创建资产 科目表 折旧表 科目确定 资产分类的功能 108 固定资产业务 资产增加 资产减少 交易类型 AM 固定资产详情变动表 通过交易类型实现资产增加和减少分来源的统计取数 109 资产会计组织结构 110 公司代码 3000 公司代码 1000 公司代码 5000 美国折旧表 澳大利亚折旧表 日本折旧表 折旧表 111 固定资产业务 公司内部转移 资产的获得 报废 转移 销售 报废 公司内部的购置 购置 建筑物 其它公司 在SAP中 资产业务通过业务类型来定义 112 在建工程 AUC 资产分类 确定记帐科目 折旧码 0000 不计算折旧 行项目管理 113 在建工程资本化 外部购置1内部制造2自库存领用1 AUC行项目 114 折旧范围 资产XY 在2000年 税务折旧 成本会计折旧 集团折旧 帐面折旧 原值 累计折旧 净值 100000 100000 100000 100000 40000 40000 10000 10000 60000 60000 90000 90000 115 SAPFICO基本概念简介FICO主数据介绍FICO组织架构FIGL总账功能介绍FIAR AP应收应付功能介绍FIAM固定资产管理介绍CO成本要素和成本中心及利润中心模块介绍CO内部订单会计模块介绍COPC生产成本会计介绍COPA获利能力分析介绍 目录 116 成本控制范围 基于成本管理而设置的组织结构单元 基于一个成本控制范围可以设定相应的会计科目体系 会计年度变式和一定的货币规则 该成本控制范围内的所有成本对象均要受到其既定规则的制约 117 CO组织架构 CO的组织结构 118 CostCenter 客户 集团 会计科目表 控制范围 公司代码 成本中心 会计科目表 控制范围 公司代码 公司代码 成本中心 成本中心 118 FICO名词解释 经营范围 经营范围 operatingconcern SAPR3系统最高层的组织结构是经营范围 operatingconcern 经营范围可以细分和包括一个或多个控制范围 controllingarea 119 FICO名词解释 成本控制范围 成本控制范围 用于在企业范围内成本核算信息的统一规划和控制 在SAP系统提供的成本控制范围内 可以方便地对其责任中心的成本核算信息使用相同的方法进行统一计划 记录和任意分组统计 控制范围是成本导向的组织元素 用于表现一个为成本会计的目的的封闭系统 一个控制范围包含一个或多个公司代码 成本控制范围的特点 1 是管理会计结构的组织单位 2 可分析支出和收益情况 成本中心 内部订单等内部控制对象 3 一个成本控制范围可包含多个公司代码 但一个公司代码只能分配给一个成本控制范围 4 一个成本控制范围下的不同公司代码可使用不同货币 但要求一个成本控制范围下的不同公司代码只能使用一个相同的会计科目表 chartofaccount 及相同的会计年度 120 FICO名词解释 利润中心 利润中心 利润中心是出于内部控制目的的反映收益导向的组织单元 将公司区分成数个负责区域公司内部的营业单位可以用来分析个别的损益内部个别绩效的负责单位 可以通过用销售成本和期间损益分析利润中心的经营成果 以公司内部的营业单位为依据区分为不同的主体 可以用来分析个别的损益及内部绩效的负责单位 121 利润中心 是不同于公司代码的进行绩效考核的单位不是独立帐套 与公司代码内的其他利润中心共享凭证类型和编号范围可以出具损益表 资产负债表 客户 集团 成本控制范围 公司代码 利润中心 成本控制范围 公司代码 利润中心 成本中心 成本中心 122 FICO名词解释 成本中心 成本中心成本中心是公司内引致费用的最小的可负责中心成本中心可以用来收集期间费用和成本项目成本中心组 成本中心的组织结构 可用于计划 提高对成本费用的管理 用户根据实际需要 将不同的成本中心归集在一个组中 按照标准代码规则 公司的组织架构和有效期间 维护成本中心主数据和成本中心组 并设置相关参数 一个组织单位被划分为若干个成本中心 能够将成本和费用落实到相关部门和个人 有利于提高成本归集的透明度 增强经济效益的可控度 123 FICO名词解释 统计指标 统计指标 Statisticalkeyfigure 统计指标表现为成本中心 内部定单中的统计值 通常以数量 时间 面积等为单位 系统会通过统计值之间的比例关系 将应分摊的费用按此比例分摊到应承担费用的部门 统计指标主数据主要用于分摊 Assessment 和分配 Distribution 的方法 124 FICO名词解释 费用分配 Distribution 费用分配 Distribution 将一个或多个初级成本要素的值在一个或多个部门之间进行划转的方法 须事先建立循环 可通过输入统计指标值 作业量或直接录入相关比例 将发送方的初级成本要素值逐一分配给接收方 分配只处理初级成本要素 而且分配后的成本流仍然保持原成本要素 125 FICO名词解释 费用分摊 Assessment 费用分摊 Assessment 将一个或多个初 次级成本要素的值汇总打包后通过次级成本要素在一个或多个部门之间进行划转的方法 须事先建立循环 可通过输入统计指标值 作业量或直接录入相关比例 将发送方的次级成本要素值分摊给接收方 126 FICO名词解释 循环 Cycle 循环 Cycle 用于费用分配的批处理程序 建立循环后 费用的发送方和接受方 分配的原则 分配的成本要素 跟踪因素等 通过运行循环 可以实行费用在不同成本中心的分配 127 分配与分摊的差别 分配中原始 初级 成本要素被保留 而分摊中原始成本要素被归组为分摊成本要素 次级成本要素 原始成本要素不显示在接收方 分配只能处理初级成本要素 分摊能处理初级和次级成本要素 分配使用原始成本要素 而分摊使用分摊成本要素 次级成本要素 128 成本中心组设置 根据实际的组织架构建立了成本中心后 可以根据不同的管理分析需要将成本中心分组 出具相关的管理报表 所有前端部门 成本中心组3 所有后端部门 129 成本中心计划 计划是根据责任中心会计的原则进行控制的一种方法 通过计划能帮助管理者进行分析和控制 能帮助管理者找出差异和不足 能及时采取行动改变不利影响 保险费G L 440000 物料消耗G L 475000 工资G L 488000 成本中心 C1002人事部 PlannedCosts InsurancePremium 5 000Supplies1 000SalariesExpense2 500Total8 500 PlanningLayout 1 101 作业类型 成本要素 固定成本 变动成本 DK DK DK DK 单位 变动消耗 固定消耗 440000475000488000 hr hrs 5 0001 000 222 222 222 222 2 500 n an an a n an an a CostCenter C1002人事部 130 SAPFICO基本概念简介FICO主数据介绍FICO组织架构FIGL总账功能介绍FIAR AP应收应付功能介绍FIAM固定资产管理介绍CO成本要素和成本中心及利润中心模块介绍CO内部订单会计模块介绍COPC生产成本会计介绍COPA获利能力分析介绍 目录 131 FICO名词解释 内部订单 内部订单 用来计划 归集和结算企业内部活动的成本费用 和成本中心类似 内部订单也是一种成本对象 SAP系统允许监控内部订单的整个生命周期 从最初创建内部订单 计划 实际成本费用过帐 直至最终内部订单的成本费用结算和归档 和成本中心不同的是 内部订单有明确的开始和结束 它不是一种组织机构 而是一个项目 一次市场促销活动 一次内部培训都可以作为一个内部订单去全程控制 统计 分析该项目的成本费用情况 可以进行预算有效性控制 132 内部订单 计划 实际 内部订单 内部订单用于计划 收集 监控和结算公司某些业务活动的成本 系统可以基于内部订单进行成本计划 通常可以将计划细化到成本要素层次 此外 还可以通过定义内部订单的预算参数文件 实现预算可用性控制 在订单执行前下达预算数据 并设置预算控制额度及预算控制百分比 系统在处理实际过帐数据时 将依据预先设置的预算控制参数进行预算可用性监控和预警 133 内部订单主数据 SAP系统中的内部定单根据是否在CO模块中发生真实过分为两类 实际订单 费用可以真实地过账到实际定单上 并可在期末通过定单的结算将归集的成本费用结转到结算规则中定义的成本对象 统计订单 费用发生时真实过账到成本中心 而统计定单仅是统计和预算控制的作用 统计定单不能结算 实际定单管理流程 订单创建 订单发布 订单预算 实际数据过帐 即时预算控制 月末结转成本 关闭订单 134 内部订单的预算过程 申请的预算 已批准预算 预算编制 由上而下分配 预算是一张内部订单的财务框架 它不同于限定性的成本计划 成本计划 计划编制 预算编制 自底向上汇总 总计划值 135 SAPFICO基本概念简介FICO主数据介绍FICO组织架构FIGL总账功能介绍FIAR AP应收应付功能介绍FIAM固定资产管理介绍CO成本要素和成本中心及利润中心模块介绍CO内部订单会计 预算 模块介绍COPC生产成本会计介绍COPA获利能力分析介绍 目录 136 ProductCosting PC模块控制目标 COPC概述 137 生产成本 工资生产成本 动力辅助生产成本 工资辅助生产成本 动力制造费用 工资奖金制造费用 办公用品制造费用 修理费制造费用 物料消耗制造费用 水费制造费用 电费制造费用 燃料费制造费用 折旧费制造费用 其他 生产成本 原料生产成本 辅料辅助生产成本 原料辅助生产成本 辅料 成本中心 生产订单 产成品入库 标准成本 产成品库存差异 PC成本流 COPC概述 138 BOM 单价 作业数量 作业价格 制造成本 COPC概述 139 产品成本计划编制主要概念MaterialCost物料成本ActivityCost作业成本CostEstimate成本估算 产品成本计划编制 140 物料清单 ChainQty1 SeatQty1 Bicycle WheelsQty2 ReflectorQty1 BrakeleverQty2 BOM 有效期间在产品成本核算中考虑BOM项目的有效期间 如果在成本核算的数量结构日期中项目无效 那么它将被忽略 成本核算相关性如果未设定成本核算相关性标识 则将忽略成本核算的BOM项目 产品成本计划编制 141 原材料 价格 3 00 半成品 原材料2 4 00 原材料3 3 00 原材料4 17 00 原材料5 10 00 34 00 成本 Item10 Item20 2pc 3 00 6 00 3pc 34 00 102 00 108 00 Billof原材料 Car 料号 数量 10原材料1 20半成品1 2pc 3pc 产品成本计划编制 142 工艺路线 工艺路线 工序1 工序2 工序3 作业类型1 作业类型2 作业类型3 工作中心 工作中心 工作中心 工艺路线指定了从原材料到成品生产每步所需的每个工序的顺序 工艺路线包含有执行每个工步的工作中心的信息 也包括每个工序执行的计划时间 标准值 这个标准值是产品成本核算的基础 COPC产品成本计划编制 143 工作中心中同成本核算有关的信息 工作中心在成本核算中是用来分配人工费和制造费用的 其同成本核算有关的信息有 成本中心作业类型公式码工作中心的时效性 COPC产品成本计划编制 144 联接工作中心和一个成本中心 为了使系统能访问成本中心会计中作业类型的作业价格 工作中心必须联接到成本中心和为成本中心定义的作业类型 以下数据同成本核算有关 成本中心 一个工作中心只能分配给一个成本中心 但是 一个成本中心可以有多个分配给它的工作中心 作业类型 标准数值码确定 对于每一个工作中心 您可以指定多少个作业类型 对于生产工作中心 您最多可以指定6个作业类型 您在成本中心会计中创建作业类型 并且为每个成本中心定义 当产品使用该成本中心的作业时 应向产品收取多少成本 公式码 每一个作业类型都分配一个公式码 这个码和一个公式相联系 这个公式确定怎样把成本中心的费用分配给成本对象 公式的细节屏幕中的成本核算允许标识说明了 该公式是否可以用来计算 COPC产品成本计划编制 145 146 生产成本核算 半成品 产成品的计划成本制定 主流程 实现方式 系统 岗位 产品计划价格制定及发布 成本会计 燃动费用单价维护 制造费用单价维护 直接人工单价维护 成本中心主数据维护 工艺路线 物料清单 物料主数据 产品成本计划 直接材料 人工成本 制造费用 加权移动平均价 物料主数据 X计划用量 物料清单 2 中数量 人工作业计划单价X计划用量 工艺路线中工序确认的时间 制费作业计划单价 制费作业价格 X计划用量 工艺路线中工序确认的时间 外协工序价格 采购信息记录中的价格 成本会计 成本会计 成本会计 成本会计 成本会计 系统 系统 系统 系统 系统 系统 系统 成本中心 作业价格 生产 物料 财务 由上述可知 成本构成的各项构成数据来源如下 直接材料 BOM中标准构成乘以物料主数据中的价格 直接人工 工艺路线中的标准工时乘以作业类型中的标准价格 制造费用 工艺路线中的标准工时乘以作业类型中的标准价格 COPC产品成本计划编制 147 计划成本 计划成本即企业成本计划时使用的成本 是企业全部计划的一部分 计划成本同目标成本的差别是 目标成本是成本控制的需要 计划成本是企业全面预算和计划控制的需要 计划成本的核算时间为计划订单产生时 当您保存订单时已计划成本会自动计算 如果您做出的更改与成本核算有关 则在您保存订单时 会重新计算已计划成本 想更新已计划成本 选择订单功能计算成本 要显示预计成本 选择转向成本分析 COPC成本对象控制 148 实际成本 在生产订单中实际成本的计算如下 1 直接材料成本 是为生产订单直接领用的物料的成本 等于本张订单领用物料的数量乘以此物料主数据中的价格 数据来源为MM模块 2 直接人工费 等于本张订单耗用的实际工时乘以本产品的单位小时人工费率 实际工时在订单确认时输入 单位小时人工费率来自于作业价格 通过工艺路线中的工作中心计算得出 其贷方为对应的成本中心 3 制造费用 等于本张订单耗用的实际工时乘以本产品的单位小时制造费费率 实际工时在订单确认时输入 单位小时制造费费率来自于作业价格 通过工艺路线中的工作中心计算得出 其贷方为对应的成本中心 实际成本同目标成本对比计算差异 以进行成本控制 COPC成本对象控制 149 生产定单相关生产中的结算 用实际作业价格重估计算在产品计算差异期末结算 COPC成本对象控制 150 实际作业价格重估 日常归集到产品中的制造费用是用计划价格乘以实际作业量计算的 月底 本月全部制造费用全部归集完毕 按实际作业量计算初实际作业价格 再把归集到产品中的制造费用是用实际价格乘以实际作业量重新计算 COPC成本对象控制 151 计算在产品 在产品指不能作为单独的物料进入库存 还留在生产线上需要继续加工的部分 对每个订单 在产品是通过期间计算的 一般是在月末对未完工的订单计算在产品 在产品等于订单上本期实际归集的成本减去以结转入库存完工产品的成本 在产品的计算只能在订单状态为 以交付以前 如订单状态为 以交付 既定单完成时 在制品取消 COPC成本对象控制 152 在产品计算举例 生产定单 原料库 1000 1000 成本中心 500 500 产品库 1200 1200 300 COPC成本对象控制 153 计算差异 订单差异有两类 即 结算差异和控制差异 结算差异是指当定单完工时订单中实际成本减已转入库存的完工产品成本的差异 此差异月末结算到库存 记入财务总帐 控制差异是指当定单完工时订单中实际成本减目标成本的差异 此差异只是成本分析的工具 属于管理会计的范畴 同财务会计无关 控制差异按分析的种类主要划分为 价格差异 数量差异 资源利用差异等 COPC成本对象控制 154 控制差异 实际成本 目标成本结算差异 实际成本合计数 入库存货 COPC成本对象控制 155 总差异 实际成本 目标成本价格差异 实际价格 标准价格 实际数量数量差异 实际数量 标准数量 标准价格资源利用差异指实际生产的产品中 使用了不包括在BOM中的某一材料 则此材料的成本放入资源利用差异差异分析可以按成本项目 成本要素 明细构成项目进行分析差异分析可以按工厂 产品组 生产线 定单类型进行汇总分析差异分析可以按照成本对象层次进行分析 差异分析 COPC成本对象控制 156 期末结算 期末结算月末指把生产订单上在产品结转到FI总帐 结算包括 在产品结算结算差异的结算 COPC成本对象控制 157 生产订单状态管理 SAP系统内对生产订单进行状态管理 对生产订单的每一个操作都可能更新生产订单的状态 例如 REL已释放 CrTD建立 DLV完全交货 CNF已确认 报工 TECO技术关闭 GMPS已过帐的货物移动对财务结算而言 主要关注生产订单是否具有DLV和TECO两个状态 DLV说明完全收货 TECO说明由于非正常原因 后勤对其技术关闭 虽然没有全部做完 但已经不可能做后续的投入和产出了 如果有这两个状态说明该订单生命周期结束 财务可以进行差异结算生产差异 如果没有这两个状态 月末要计算生产订单的在制品 结算过程由系统自动判断 158 生产订单成本 生产订单的实际成本是随着生产部门对订单的操作同步更新的 每一次发料都会增加生产订单料费 每一次报工都会通过作业类型计入订单的加工费 订单收货时系统自动将产品的生产成本转出 计入贷方 投料 Dr 基本生产成本 原材料 半成品Cr 原材料 半成品报工 按照计划作业费率从成本中心将费用结转到生产订单 没有财务会计凭证 但有CO凭证 统驭凭证 收货 Dr 半成品 产成品Cr 生产成本转出 159 生产订单结算 生产订单结算前 需要做作业价格重估操作 作业价格重估的目的是使得生产订单上的加工费反映当期实际发生费用 价格重估前生产订单上加工费是报工的实际数量 作业的计划价格 价格重估之后生产订单上加工费反映了实际的数量 作业的实际价格 月末 系统根据订单的状态 判断是计算差异还是计算在制品 如果订单具有DLV或TECO状态 结算差异 如果没有这两个状态 订单结算在制品 差异结算 Dr 生产差异Cr 生产成本转出在制品结算 Dr 在制品Cr 在制品转出如果上月有在制品 本月订单完工 系统自动将上月计算的在制品冲回 Dr 在制品转出Cr 在制品 160 生产成本的要素数据 作业类型次级成本要素工作中心成本中心作业类型的计划价格和实际价格生产订单 工艺路线 工序BOM及物料的价格生产订单的报工 161 COSTINGRUN被CANCELCOSTINGRUN改變材料單價改變BOM代用料的使用ROUTING的變更 工單分析差異原因 162 生产订单差异原因 SAPFICO基本概念简介FICO主数据介绍FICO组织架构FIGL总账功能介绍FIAR AP应收应付功能介绍FIAM固定资产管理介绍CO成本要素和成本中心及利润中心模块介绍CO内部订单会计模块介绍COPC生产成本会计介绍COPA获利能力分析介绍 目录 163 财务会计 生产 间接费用管理 销售 生产成本核算 获利性分析 评估 结算 开票 货物销售的成本 作业 流程 订单结算 产品差异 从财务会计直接过帐 获利能力分析 数据流 164 SD与COPA接口 165 COPA数据来源 SD customeragreements salesorders goodsissues billingdocuments CO OM assessmentofcostcenterandprocesscosts activityandprocessallocation orderSettlement CO PC valuationusingmaterialcostestimates settlementofcostobjects productionvariances FI generalledgerpostings PS projectsettlement PM settlementofmaintenanceorders SM settlementoforders 166 问题与讨论 167