商业银行报表分析的指标与方法.doc

.商业银行报表分析的指标一、商业银行财务报表分析的基本内容商业银行财务报表分析的基本内容是对商业银行盈利性、流动性和安全性的评价（一）商业银行的盈利性1.盈利能力的综合评价指标（1）资本利润率资本利润率是衡量商业银行综合盈利能力最重要的指标。（2）资产利润率资产利润率是衡量商业银行总盈利能力的主要指标。（3）资本乘数定义：用风险乘数来表示资本利润率和资产利润率之间的关系：2. 盈利能力的具体评价指标（1）营业收入利润率（2）营业收入毛利率商业银行的毛利额即各项收入扣除配比成本，以下五部分共同构成了商业银行的毛利额：（3）资产周转率资产周转率表明商业银行管理者对银行资产的管理运作效率。该指标越大，表明商业银行的资产周转越快，单位资产能获得的营业收入越多。（二）商业银行的流动性商业银行的流动性指商业银行能够以合理的成本获取现金满足客户提存现金和贷款需求的能力。商业银行的流动性包括资产流动性和负债流动性两个方面。资产流动性指商业银行以最小的损失将资产迅速变现的能力；负债流动性指商业银行以合理的成本随时获得所需现金的能力。1. 流动性的综合评价指标（1）存贷比例该比例越高，表明商业银行流动性低的贷款占存款的比例越高，则商业银行流动性越差。（2）核心存款比例核心存款指对利率变化不敏感，不随经济条件和季节周期的变化而变化的存款，是存款结构中最稳定的部分，一半不会随意产生流动性需求。我国目前的核心存款包括企业活期存款、储蓄存款和除大额可转让存单以外的单位定期存款。这个指标反映了商业银行总资产中由核心存款来源的资金对总资产的支撑度，该指标越高，商业银行的流动性越强。（3）资产流动性比例其中，流动性资产一般专指银行的流动资产，主要包括：现金、黄金、超额准备金存款、一个月内到期的同业往来款项轧差后资产方净额、一个月内到期的应收利息及其他应收款、一个月内到期的合格贷款、一个月内到期的债券投资、在国内外二级市场上可随时变现的债券投资、其他一个月内到期的可变现资产（剔除其中的不良资产）。流动性负债一般专指银行的流动负债，主要包括：活期存款（不含政策性存款）、一个月内到期的定期存款（不含财政性存款）、一个月内到期的同业往来款项轧差后负债方净额、一个月内到期的已发行债券、一个月内到期的应付利息及各项应付款、一个月内到期的中央银行借款、其他一个月内到期的负债。该指标是我国银行监管部门对商业银行流动性进行监控所使用的一个指标。根据我国商业银行的实践，该指标应当大于或等于25%。2. 流动性的具体评价指标（1）备付率该指标越大，表明商业银行遇到现金流出要求时，可用于即时支付的现金资产占总资产的比例越高，则商业银行的流动性越好。（2）二级准备资产比例我国商业银行的二级准备资产由同业拆出、购买债券和存放同业定期存款等三部分组成。由于该部分资产可以在几乎不发生价值损失的情况下迅速变现，因此具有很强的流动性，通常被商业银行用作流动性仅次于现金资产的二级防护手段。该指标越大，流动性越好。（3）同业拆出比例和一年期证券投资比例同业拆出和一年期证券并非随时可用于对外支付或变现的资产，但转换为现金的能力较强，因此该指标可衡量银行资产满足流动性需要的潜在能力。该指标越大，流动性越强。（4）主动负债比例主动负债指商业银行按可承受价格在市场上主动购入的资金。我国主动负债包括大额存单、同业拆入、同业存放定期存款和向人民银行临时性借款等。该指标反映了商业银行资金来源中主动购入资金占资产的比例，表明商业银行参与货币市场的活跃程度。（三）商业银行的安全性商业银行的安全性指商业银行资产与负债业务免遭风险损失的能力。（1）权益比率该指标反映商业银行所有者资本在全部资金来源中所占的比例。由于商业银行所有者提供的权益资本对商业银行利用债务（存款）或财务杠杆（主要是机构借款）引发的财务风险具有缓冲作用，是吸收经营损失的缓冲器。因此，该指标越高，表明商业银行的资本安全性越高。（2）资本充足率（3）固定资本比率该指标用来评价商业银行自用固定资产净值占资本金的比例。为了防止商业银行将过多的资金投向不动产而降低抵御风险的能力，许多国家都对该指标有限制性的规定。例如，日本大藏省规定，银行营业用不动产占资本金的比重原则上应控制在40%以上，最高不得超过50%。我国财政部颁布的金融保险企业财务制度第十二条规定，固定资本比率不大于30%。精选word范本！