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2017年1月财务报告 目录 二 审计报告措辞 三 财务比率分析 四 结合附注 对三张报表对比分析 五 该企业财务状况的总体评价 二 对审计报告措辞 三 财务比率分析 盈利能力 周转质量 短期偿债能力 长期融资能力 企业毛利率为11 78 营业利润率为6 1 净资产收益率为13 09 总资产报酬率为6 72 每股收益为0 5927元 存货周转率为4 13次流动资产周转率为2 62次固定资产周转率为1 91次总资产周转率为1 21次 流动比率为1 02倍速动比率为0 46倍应收帐款周转率为2563次应付帐款平均付款期为27 35天 资产负债率为56 01 在钢铁行业中属于资产负债率合理区的偏低区 四 三张报表比较分析 1 对利润表及利润分配进行分析 2 对现金流量表以及现金流量质量进行分析 3 对资产负债表以及资产大多结构 变化 资产质量以及资本结构进行分析 结论 1 对利润表及利润分配进行分析 第一 综合毛利率分析 分析其原因应该有 一是当年企业产品综合售价升幅较大 二是由于新会计准则实施有一定的影响 原固定资产维修费用从成本项转为管理费用 从董事会报告证明由于售价较高的产品比例上升带来了综合售价的上扬 同期所有产品售价对比上期均出现明显增长 说明市场需求较为旺盛 企业竞争环境较为宽松 2007年的营业收入对比2006年上升19 53 营业成本对比2006年同期上升17 68 收入上升的幅度明显大于成本上升的幅度 这说明企业的综合毛利率在上升 2007年毛利率为6 11 对比2006年的4 63 上升1 48 从韶钢松山的毛利率 营业收入 营业成本数据来看 公司连续三年取得了超过15 的营业收入增长 2005年毛利率与2006年几乎相同 而2007年出现了较大的升幅 第二 企业的营业收入结构分析 第三 企业各项费用走势分析 Diagram2 Diagram2 从韶钢松山的利润表数据可看出 企业的利润构成几乎为主营业务利润 投资收益本期报表显示为零 营业利润与投资收益之间不存在互补性变化 同时营业外收入非常小 不足于影响企业的利润 从此可见韶钢松山的利润结构单一 可以客观公允反映企业的实际盈利能力 具有较强的现金支付能力 企业所得税在2007年度有较大幅度的下降 主要原因是国产设备可以抵免所得税 以及高新技术企业认定后税率显著下降所致 这些政策可以长期影响企业的经营利润 将会长期对企业带来正面影响 第四 企业利润结构分析 利润结构分析 第五 企业现金股利分配政策分析 2 对现金流量表以及现金流量质量进行分析 第二 经营活动现金流量的够用程度 3 对资产负债表以及资产大多结构 变化 资产质量以及资本结构进行分析 五 对企业财务状况的总体评价 就现金流转状况而言 就资产总体状况而言 就盈利能力而言 ThankYou