中交集团总会计师讲话

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- 2 -以世界一流企业为目标深入贯彻全球财务理念扎实开展财务适应性变革创新，推进价值创造型财务转型升级在中交集团暨中国交建 2016 年财务资金工作视频会议上的报告傅俊元（ 2016 年 3 月 22 日）同志们：今天，我们在这里召开中交集团暨中国交建 2016 年财务资金工作视频会议。这次会议主要任务是：认真贯彻国资委中央企业财务工作会和公司 2016 年工作会会议精神；总结 “十二五 ”及 2015 年财务资金工作；研究部署 “十三五 ”及 2016 年重点工作。一、 “十二五 ”及 2015 年财务资金工作总结“十二五 ”期间，在公司总体战略和 “十二五 ”财务规划指引下，面对异常复杂的外部环境压力，公司各级财务部门和人员沉着应对，主动创新，基本完成 “十二五 ”财务规划确定的各项目标和任务，很好地支撑了公司生产经营和投资业务的快速发展，财务资金工作取得了丰硕成果，具体包括以下几个方面：.- 3 -（一）资本市场运作卓有成效“十二五 ”期间，公司资本市场运作亮点频现：一是成功实现回归 A 股上市。通过首次公开发行 A 股并换股吸收合并路桥建设的创新方式， 2012 年 3 月 9 日公司在 A 股正式挂牌上市 ,在极其困难的市场环境下募集资金 50 亿元，成为2012 年中国发行最大的 IPO 项目。二是成功发行 50 亿元永续中票。公司敏锐地把握住国内推出永续债的时机，注册永续中期票据总额度 100 亿元， 2014 年 12 月成功发行 50 亿元，发行利率 6%，对确保公司当年整体资产负债率降低至 80%红线以下、完成经济增加值考核指标发挥了非常关键作用。三是圆满完成国际信用评级工作。 2014 年，中国交建启动国际信用评级，聘请标准普尔、穆迪以及惠誉进行评级工作，获穆迪 “A3”级，惠誉 “A-”级，评级展望均属稳定，为公司日后境外债券的发行、拓宽融资渠道、降低筹资成本、提高债券发行效率以及拓展海外市场提供有力保障。四是及时启动疏浚集团分拆上市工作。 2015 年 3 月公司正式启动疏浚集团分拆上市工作，部分单位财务资金部部门配合开展了审计、评估、尽职调查等大量工作，截至目前，疏浚集团分拆上市各项准备工作基本就绪，等待监管部门核准后将择机发行。五是成功发行 11 亿美元境外高级永续资本债券。2015 年 4 月 14 日，公司成功发行 11 亿美元 3.5 %票息高级永续资本债券。创造了一系列的发行新记录，包括是中国企- 4 -业发行过的最大规模美元永续债；是自 2011 年以来亚洲企业发行过的最大规模美元永续债；是亚洲企业发行美元永续债历史最低收益率水平。有力支撑公司国际并购，有效降低公司资产负债率、降低了公司资金成本，获 “2015 年度中华区最佳公司混合债奖 ”。六是成功发行优先股 1.45 亿股。2015 年分两期成功发行 1.45 亿股优先股，筹集资金 145 亿元，发行票面股息率分别为 5.1%和 4.70%，创造了各类企业在境内发行优先股的最低股息率。七是完成 H 股增发前期准备工作。 2015 年 4 月至 6 月完成中国交建非公开发行 H 股相关工作资料的报送及审批， 6 月 23 日收到证监会同意批文，待时机成熟可择机实施。八是部分单位资本市场直接融资取得新突破。中交房地产所属单位抓住资本市场对房地产管制放松机遇，已发行公司债 77 亿元，正在准备发行公司债 80亿元， 50 亿私募债发行也准备就绪；在总部支持下，绿城中国完成 2018 年到期的 7 亿元美元利率 8.5%、 2019 年到期5 亿美元利率 8.0%的优先票据要约交换和部分高息债置换，债务条款得到修订，票息降为 5.875%，并且延期到 2020 年，极大地降低了绿城中国的融资成本，在中国地产行业债券交易结构、交易规模、发行定价等方面均史无前例，具有里程碑式意义，在资本市场上树立了新标杆；一航局、二航局、四航局、天航局、广航局、一公局、二公局等通过发行私募债方式置换银行借款。资本市场取得的成绩，与各级财务部.- 5 -门的主动参与、积极配合密不可分，财务部门功不可没。（二）金融创新平台初步搭建“十二五 ”期间，公司大力开展金融创新，产融结合初见成效。一是金融控股管理平台初步形成。在 2013 年成立财务公司的基础上， 2014 年陆续成立基金公司、融资租赁公司、金融管理部， 2015 年成立资产公司。以金融管理部为中心、多种金融业务并驾齐驱的金融控股管理平台初步形成。二是金融业务快速开展。在金融管理部统一领导下，境内外统保工作已初见成效。财务公司在短短几年时间内资产总额突破 500 亿元，资产规模进入全国财务公司前列，财务公司和结算中心发放贷款、吸收存款、资金集中度等指标屡创新高。基金公司引入社保基金、招商银行、平安银行、社会资金等外部资金，支持公司实体业务发展。融资租赁公司创新产融对接方式 , 以信用、再保理、信用追加质押等方式拓展业务范围，发挥政策优势不断丰富融资渠道，如以项目为基础的结构化融资方式与德意志银行、汇丰银行和渣打银行等外资银行开展合作，充分发挥自贸区政策优势利用 FTE账户系统直接融资等。资产公司顺利完成了 8 家股东单位以16 家 BOT 项目公司部分股权对公司注资的工作，开展了 BOT项目资产证券化探索。三是金融管理制度体系不断完善。金融管理部组织制订了金融管理办法、产业投资基金管理办法等 6 个基础性管理制度。财务公司、基金公司、融资- 6 -租赁公司、资产公司制度体系不断完善。四是金融创新研究不断深入。组织开展了金融视角看中交投资行为研究、管理层股权激励方案研究、设立证券投资基金管理公司研究、设立金融控股公司的可行性研究、供应链金融研究、新三板股权融资试点研究等课题研究，一些研究成果得到公司领导认可，即将推进实施。五是金融业务 “十三五 ”专项规划编制完成。明确了公司 “十三五 ”期间金融业务板块发展定位、目标，提出管控体系优化方案。六是开展了金融股权管理工作。完成证券账户相关变更手续并对公司持有的金融资产进行重新梳理。公司金融创新取得初步成绩，但应该看到，由于内外部多方面的原因，公司金融创新与公司战略对金融创新需求之间还存在一定差距，需要我们持续努力。（三）资金管理水平不断提升“十二五”期间宏观经济形势错综复杂，货币政策多次转向、汇率市场动荡，公司业务快速发展对资金的需求持续增加，各级财务部门积极主动，成效显著。一是传统授信业务得到巩固。公司持续保持与各大金融机构的良好合作关系，积极与国内外多家金融机构进行高层互访会晤，建立银企高层互访机制，签署战略合作协议，使银企合作向着更大规模、更高层次、更宽领域迈进。2015 年公司授信总额度合计 10,506.45 亿元人民币，超过 1 万亿，成为公司发展的强大后盾，有效保障生产经营投资的正常开展。.- 7 -二是成功发行超短期融资券 385 亿元人民币。公司向银行间市场交易商协会注册超短期融资券额度 150 亿元人民币，“十二五”期间累计发行超短期融资券 385 亿元人民币，在缓解资金压力的同时，较同期人民币贷款节约财务费用约 6.83 亿元人民币。三是资金集中程度不断提高。公司上下采取各种措施，加快结算，大力清理冗余银行账户，积极盘活受限资金，开展“两金”压降专项治理工作。2015年，财务公司完成结算 20174 笔，金额 6292.6 亿元，比2014 年分别增加 248%和 170%。结算中心共完成结算133429 笔，金额 10207.75 亿元。财务公司和结算中心共吸收存款 765.67 亿元，资金集中度达到 55.86%，首次突破50%。四是带息负债高增长态势得到遏制。面对带息负债的高增长态势，公司进一步加强资金的统筹计划安排，强化资金计划管理，突出资金管理的计划性和科学性，连续制定下达带息负债控制目标并严格执行，使带息负债高增长态势得到有效遏制，为完成年度 EVA 考核目标指标奠定了良好基础。五是大力支撑重大项目融资。一方面是支持了重大并购项目融资。公司“十二五”期间在国内外实施三大并购，包括三亚凤凰岛项目、澳大利亚 John Holland 公司 100%股权、绿城中国 28.9%的股份，在非常短的时间内，顺利解决了并购资金的来源，支撑并购业务的顺利推进。另一方面是支撑了 BT 及 BOT 等大型项目融资。总部、区域- 8 -总部、子分公司分工合作，与各大金融机构协调沟通，促使各类项目融资得以落实。六是进一步强化了资金安全。出台了资金安全管理指导意见，进一步对各单位资金安全管理进行规范，进一步强化了对外担保管理，严防担保风险。各单位除传统的授信借款外，融资渠道呈现多样化特点，保理、融资租赁、商业票据、出口发票融资等多种融资方式得到应用；部分单位如一公局、二公局、三公局、四公局等还积极利用西藏低息贷款降低利息负担，有效降低了资金成本。(四)管理会计体系实现突破“十二五”期间，公司创新性地开展管理会计体系建设，搭建了跨组织、跨区域、跨行业的管理会计报告体系，初步形成具有公司特色的管理会计体系并不断完善。一是高质量地完成了管理会计体系课题研究。针对适应性组织建设需要，专门成立管理会计课题组，先后分两期对公司管理会计体系建设进行专题研究，课题研究成果获得公司领导的高度肯定并应用于实际工作。二是管理会计信息系统快速建立。在课题研究的基础上，组织开发了管理会计信息系统，在实践中持续完善和修订管理会计报告体系及信息化系统、完善管理会计编报规则，满足了日常管理会计报告编制的需要。三是管理会计报告编制逐步常态化。公司从 2011 年开始，将管理会计季报、半年报、年报转入.- 9 -日常工作，在增加少量人员情况下较好地完成了每期全级次 4000 多家单位管理会计的编报、审核、合并处理等，成效显著。四是管理会计应用不断深化。管理会计报告结果已成为各区域总部、事业部、相关单位考核的重要依据，管理会计分析对相关区域、事业部、行业的生产经营具有重要的参考意义，管理会计应用范围和领域得到不断扩展。在由 CIMA 皇家特许管理会计师公会主办的“CGMA 2015 年度颁奖盛典暨 CFO 高峰论坛”上，公司荣获 CGMA2015 年度最佳管理会计实践大奖，说明我们在管理会计体系建设方面取得的成绩已经获得业界充分认同。（五）财务共享探索成果丰硕“十二五 ”期间，公司持续开展了财务共享的探索，取得了丰硕成果。一是部分单位财务共享试点持续推进。持续推进了二航局、广航局、中国路桥、一航局、二公局等单位财务共享试点。二航局先后成立武汉、重庆、镇江、芜湖、贵阳、深圳等多个共享中心，基本实现了境内业务的全覆盖。广航局在集团内率先完成局级财务共享中心建设，全局大部分单位已纳入财务共享中心。中国路桥率先开始境外财务共享试点。一航局大连财务共享中心等先后成立。二公局完成全局财务共享中心搭建。二是项目财务共享中心快速搭建。借鉴二航局、广航局等单位财务共享中心建设的经验，快速在境内外分别成立第一家集团层面的项目财务共享中心 - 10 -蒙内铁路财务共享中心和海南工程项目财务共享中心，同时在 2015 年成立公司总部直属项目财务共享中心，使项目财务共享进入新阶段。三是财务共享顶层设计全面完成。涵盖财务共享信息系统、布局安排、实施计划等内容的财务共享顶层设计全面完成，为整个集团财务共享推进奠定坚实的基础。在由 CIMA 皇家特许管理会计师公会主办的 “CGMA 2015 年度颁奖盛典暨 CFO 高峰论坛 ”上，中交二航局荣获CGMA2015 年度优秀共享服务中心称号。（六）财务信息化建设持续推进“十二五”期间，公司持续推进财务信息化建设，财务信息化水平不断提升。一是财务分析与辅助决策支持（BI）系统推广实施全面完成。财务分析与辅助决策支持（BI）系统需求调研、开发、试点经历时间较长，2015 年，公司进一步加大工作力度，在各单位支持配合下，全面完成了该系统的实施部署，但系统作为辅助决策的工具，需要各单位加强系统的利用，以便充分发挥其功能。二是债权债务管理系统进入试点。公司成立了债权债务管理系统研发工作小组，完成了系统需求报告的编制，并配合推进了系统的开发，目前系统已在一航局试点，一公局、中交地产正在开展试点相关准备，债权债务系统是整体推进财务业务一体化的一次有益尝试，对公司财务业务一体化的推进具有重要样本意义。三是资金管控平台有序推进。在.- 11 -财务资金部统一协调下，资金管控平台在财务公司组织下正有序推进，目前正在进行四航局、隧道局等施工企业试点上线以及设计板块的集中部署工作。四是财务共享中心信息系统得到加强。开展了财务共享中心信息系统的选型和建设实施工作，目前正着力结合公司厦门数据中心情况开展推进中交财务云建设。五是开展了财务核算软件的升级试点。部分单位率先完成核算软件 6.0 版本的升级，为整个集团核算软件升级奠定了良好基础。除以上工作，部分单位还推进网络报销系统建设，配合信息化管理部推进主数据（财务）系统的开发、做好财务信息系统维护工作。财务信息化的推进对促进财务资金管理水平的提升发挥了重要的支撑作用。（七）税务筹划体系初步建立“十二五”期间，公司全面加强了税务管理。一是组织建设得到加强。公司成立了税务专家组并召开多次会议对涉税事宜进行专题研究讨论，解决实际纳税问题；总部在财务资金部下增设税务管理处，部分单位设立税务部门，部分单位在财务部门内分设税务处（科），税务管理机构进一步充实。二是税务筹划指导手册陆续出台。公司聘请税务咨询机构编制了详细的税务筹划指导手册并印发各单位，对各单位实际开展税务筹划起到很好的指导作用。三是 “营改增”应对工作扎实推进。2014 年开始，公司全面开- 12 -展“营改增”应对研究工作，建立健全“营改增”组织机构，与财政部税政司、国税总局大企业司开展高端对接、反映诉求，指导各单位开展全面测算，开展了专项培训，仅 2015 年分别在北、上、广、汉、津、西安六个片区就培训 2200 余业务及财务人员，开展投资业务、海外业务、存量疏浚船舶等存量资产营改增问题等专题研究，出具了非常有指导作用的“营改增”管理咨询报告、 “营改增”指导手册。四是税务月报填报和分析工作得到加强。积极配合税总大企业司开展税务月报填报和分析工作，2015 年在总局定点联系企业涉税数据月报测评工作中，公司在总局 45 家定点联系企业里以 99.42 的高分位居第三，在建筑类央企里位居首位。五是积极做好税务稽查配合工作。2014 年，中交集团、中国交建、一公局被北京国税稽查局列为稽查对象。公司加强横向联系，及时沟通相关信息，同时协调组织总部、分公司、直属项目有关人员向稽查人员宣讲建筑施工行业特点，按要求快速提供文档资料，积极配合稽查人员开展工作，工作态度和工作效率得到北京国税稽查局的肯定。六是税务筹划成效显著。部分单位通过高新技术企业申请、研发费用加计扣除、出口退税等政策节约了大量税负，如中国路桥 2014 年高新技术企业享受企业所得税率减免节税 2.53 亿元；部分单位针对大型项目或特殊区域采取有差别的应对方式开展税务筹划，如中国.- 13 -港湾针对以色列阿什杜德项目、克里比深水港一期、科特迪瓦阿比让项目开展税务筹划方案策划并评审；三航局组织召开境外税收专题策划会，交流不同国别、地区税务管理工作特点，充分发挥香港航通公司平台功能，设计合理有效的价格制订规则，实现境外不同国别项目税收均衡控制的目标。 “十二五”期间，各单位以“营改增”应对为重点，全面强化税务管理，加强与国税总局、各级国地税局的高端对接，取得了阶段性成果。（八）财务报告与分析水平全面跃升“十二五”期间，财务报告与分析工作水平稳步提升。一是日常财务报告工作质量得到保证。公司年度决算、中报、季报、月（快）报等工作有条不紊，工作质量得到国资委、财政部充分肯定，公司已连续多次被国资委授予财务决算管理先进单位，荣获财政部财务决算工作通报表扬、月度快报工作通报表扬。二是日常会计核算不断完善。公司结合实际情况及会计准则新要求，不断修订了会计核算相关处理，修订完善企业会计政策及财务报告制度，并重新修订颁布了会计核算办法，满足了日常会计核算需求。三是财务标准化建设工作正式启动。公司形成财务标准化建设方案，明确了财务标准化的总体目标、工作思路、工作任务，成立相关工作小组，召开了财务标准化启动会， 2015 年重点加强了会计核算和财务分析标准化工作，开展会计科目专题讨论- 14 -会，初步形成了统一的会计科目体系、会计科目使用手册以及不同板块的局、公司、项目财务分析模版。四是财务分析得到强化。扎实开展了年度分析、半年度、季度分析、月度动态分析等定期分析工作，同时紧跟公司生产经营管理的重要关切点，对经济增加值、绩效评价、财务风险、应收账款和存货、带息负债和货币资金、亏损企业、资产周转率、银行账户、资金来源与运用等重点问题进行深入的专题分析，为公司经营发展、转型升级提供决策依据。部分单位深入挖掘数据价值，如二航局改进完善了财务共享中心增值报告体系，建立了增值报告的信息收集机制，提高了问题反馈处理的及时性，注重增值报告质量提升；二公局重点对局完工项目经营情况及在建项目建造合同情况、特别是对完工潜亏项目经营进行了统计分析。 “十二五 ”期间，公司财务报告质量稳定，财务分析与公司管理实际的契合度不断提高，财务分析辅助决策作用明显。（九）财务监督与风险防范推进有力“十二五”期间，财务监督检查与风险防范稳步推进。一是开展制度落实问题专题研究。成立多家单位参与的财务制度落实问题研究课题组，对财务制度落实涉及的一系列问题进行了深入、系统的研究，形成了有关研究成果， 2012 年 11 月，该课题已通过中国交建组织的课题评审。二是财务监督检查实现常态化。公司每年把财务检查作为一.- 15 -项重点工作常抓不懈，先后开展了重大项目财务工作专项检查、会计信息质量检查、资金内部控制检查，进一步加大了内部财务检查的力度和广度，形成了自查与抽查、全面检查与专项检查相结合等形式多样的财务检查模式，建立了相对稳定、有效的财务监督检查与风险防范机制。三是强化了检查整改。公司结合外部审计，财政部会计信息质量检查、审计署财务收支审计、国资委“小金库”专项治理和中央企业“三类人员”费用专项财务抽查审计等上级部门的检查审计，以及内部审计、财务检查等活动，以解决检查审计所发现问题为契机，积极组织有关单位进行整改落实工作，使各单位不断强化内部管理，完善自身内部控制。四是开展了多项专项风险控制工作。专门组织开展了债务风险管控课题研究，持续开展了带息负债控制，加大亏损治理工作力度，推进了两金占用专项整治，通过深入开展专项活动，使公司整体风险得到较好控制。（十）财务队伍素质显著提升“十二五”期间，公司全面加大财务人才培养力度，财务队伍素质不断提升。一是“五三一”财务人才梯队培养初见成效。100 名高级会计人员培养计划圆满结束，大部分人员进入核心人才、精英人才培养梯队，实现财务人员培养与使用的充分结合。每年定期举办骨干人员班，五年累计培训 1200 余人次，财务骨干人员基本实现轮训，成为- 16 -各单位财务中坚力量。二是常规培训力度不断加大。在普遍的继续教育基础上，针对新进人员的实际情况，每年举办 3-4 期应届生培训班，累计培训 3000 余人次。三是专题培训不断推进。有针对性地开展“营改增”、财务软件系统、财务共享等多个专题培训班，累计培训上万人次，取得积极成效。四是财政部会计领军人才不断增加。组织部分人员参与财政部会计领军人才的选拔考试，2 人入围财政部领军人才培养名单，2 人入围财政部领军人才支撑计划，目前公司共有 7 名财政部会计领军人才。五是财务人员交流不断扩大。根据公司改革发展形势，加快财务领导人员岗位轮换与交流，多个单位财务领导人员实现轮换，开展部分单位总会计师的公开招聘，进一步完善二级单位总会计师的选拔和交流机制，部分单位开展了三级公司总会的异地交流轮换。各单位对人才队伍培养的重视程度普遍提高，财务队伍的能力得到持续提升，如总承包开展公司内部“师带徒”活动，发挥传帮带作用；二航局持续完善新进人员非财务岗见习制度、开展导师带徒和职业生涯规划工作、加强财会人员专业化培训、抓好财会人员职称考前培训，成立了财会管理研究院，旨在集中精力研究和突破公司财会管理的重大专项问题，对实践工作提供专业的指导意见；中国路桥在财务共享中心成立后，充分考虑财务共享中心与财会部三大管理处室之间职能分工的基础上，.- 17 -结合财务人员岗位与技能、岗位与能力和岗位与发展空间相匹配原则，对财务人员进行了重新分工和定位。除以上工作外，公司不断完善财务制度体系，在强化资产管理、成本费用管理、对外捐赠管理等方面也做了大量工作，取得了较好的成绩。在取得成绩的同时，我们也不能忽视存在的问题：一是财务标准化和财务业务一体化工作尚待进一步推进；二是管理会计体系的应用价值仍需要充分挖掘；三是财务共享服务中心建设有待于进一步加快推进；四是财务制度落实工作仍需进一步加强；五是财务人员知识、专业结构有所欠缺，财务队伍建设仍需加强；六是全球化财务管理体系建设还有大量的工作要做；七是基础工作有待于进一步夯实，资金安全管控有待强化；八是财务控制力有待强化，资金统筹协调能力有待提升。二、 “十三五 ”财务工作思路及 2016 年主要工作任务当前全球经济仍处于金融危机后的艰难复苏期，多极化和全球化深入推进，产业格局深度调整。尽管美国经济复苏超预期，但是欧洲和日本仍受制于高负债率、高失业率和低储蓄率的制约，经济增速缓慢，由此对新兴经济体在外需、汇率、贸易和投资保护等方面产生不利影响。我国正处于全面深化改革的关键时期，产能过剩、 “三期叠加”、房地产、地方债、金融市场化改革等诸多方面存在不确- 18 -定。 “一带一路” 、 “京津冀”及“长江经济带”战略持续推进，新型城镇化成为推动区域协调发展的重要抓手。中央首提“供给侧改革” ，从“三驾马车”到“供给侧改革” ，短期上是为了应对当下的严峻挑战，长期上是追求的一个“供需向相匹配”的新经济结构。关于深化国有企业改革的指导意见已经发布，意见指出要以管资本为主加强国有资产监管，改组组建国有资本投资、运营公司，作为国有资本市场化运作的专业平台。国家财税改革力度进一步加大，营改增、消费税、资源税等税制改革将务实推进并加快落地。金融改革将多点开花，汇率、利率领域及商业银行等金融机构的改革将是金融改革的重要内容，随着中国企业走出去步伐的加快，人民币国际化的步伐也将进一步提速。公司转型升级不断加快，面临的机遇与挑战并存。公司确立了“聚焦一个中心，强化两个驱动，紧抓三个市场，升级四个体系，打造五个优秀，提升六个能力”十三五发展总体目标，以“五商中交”战略为引领，将发展聚焦到“基本建成具有国际竞争力的世界一流企业”这个中心目标。围绕目标，公司在巩固传统业务的基础上，积极开拓新市场、新业务，按专业板块加大内部重组调整力度，新业务、新领域、新模式层出不穷，对资金、资本的需求及财务风险管控能力提出更高要求。 “十三五”期间，对于公司来说既是机遇又有挑战，国内外经济环境为我们的发.- 19 -展创造足够的发展空间，但是竞争也将更为激烈，发展需求与公司实力、能力之间的差距也较为明显，公司全球化的资金配置能力、全方位的辅助决策能力、国际化的税务管理能力、准确自主的信息披露能力、精益化的成本管理能力、全面有效的财务风险管控能力、成体系的跨国财务管理能力、创新的资本资产运营能力、高素质的财务队伍培育能力等财务能力方面不同程度地存在短板，需要在“十三五”期间重点解决。经过审慎而全面地分析，公司在“十三五”财务规划中提出的指导思想是以世界一流企业为目标，深入贯彻全球财务理念，统筹整合优化财务资源，积极谋划财务转型升级，有效支撑 “五商中交”战略和海外优先发展战略，促进公司实现可持续、稳定、健康发展；基本思路是以信息技术为支撑，借助互联网平台，全面实施财务共享服务，大力推进财务标准化建设，强化管理会计应用，传承和发扬“奉献、创新、严谨、诚实、和谐”的中交财务文化，努力提高财务队伍素质，突出财务能力建设，统筹整合国内外财务资源，优化财务资源配置，全面提升全球财务管控能力，积极构建价值创造型、适应国有资本投资运营公司新型管理模式需要的，满足全球财务管理需要又具有鲜明中国交建特色的财务管理体系；总体目标是以财务制度、会计核算、管理会计、财务共享、资金管理、税务管理、- 20 -成本管理、财务风险管理、财务分析与评价、财务信息化、财务管控、财务人才队伍等十二大体系建设为重点，扎实推进财务适应性变革创新，稳步实现财务与业务深度融合，逐步完成中国交建价值创造型财务转型升级，使公司财务管理工作居于国内一流、国际先进水平。2016 年是“十三五”的开局之年，国内外经济形势也更为复杂，国资国企改革加速推进，公司上下要结合公司 2015 年工作会议，按照“十三五”财务规划确定的方向有序推进。（一）强力推进财务制度体系建设“十三五”期间，财务制度体系建设的目标定位是进一步梳理和完善与企业改革创新相适应的财务制度体系，与“五商中交”战略相配合，加强海外及专业子集团财务制度建设，强力推进财务制度标准化，逐步完善适应性财务制度体系、制度执行和评价体系建设，为实现财务管理的价值创造功能提供制度性的保障。2016 年财务制度体系建设的主要任务是：一是要加快推进财务制度标准化。要强化制度的顶层设计，形成总部、专业子集团、子公司分层级规范的财务制度体系，明确不同层级需要制定及遵照执行的制度范围及标准。在已成立的专业子集团范围内逐步实现财务制度统一架构、统一模板、统一管理流程。二是要出台共享中心管理办法及细则。要针对整个集团财务共享出台相关标准化制度体系，为全面实现财务共享打好.- 21 -基础。三是要出台“营改增”相关配套税务管理办法。结合“营改增”推进，逐步完善税务制度体系。四是要建立健全财务制度执行和评价体系。结合“十二五”研究成果，出台财务制度评估管理办法。五是要出台管理会计制度办法及细则。根据管理会计业务的发展需要，出台管理会计制度办法及业务指引。除新制度外，要结合国家有关制度出台，根据企业发展需要，修订完善现行制度及管理细则。（二）积极夯实会计核算体系建设“十三五”期间，会计核算体系建设的目标定位是紧跟“五商中交”战略，积极研究新业务模式会计核算，不断完善会计核算体系，提升会计核算标准化水平，提高全球会计核算管理能力，建立与公司地位相匹配的、符合国际惯例的、有较大影响力的会计核算体系并有效贯彻实施。2016 年会计核算体系建设的主要任务是：一是要继续夯实会计核算质量。各单位要进一步强化会计基础工作，规范会计处理，持续提升财务报告的质量，按时保质地完成相关财务年度决算、月度、季度、半年度以及其他专项报告。二是大力推进会计核算标准化。以财务共享推进为契机，全面完成会计核算标准化，进一步细化、完善会计核算、会计基础工作规范和会计档案管理，规范会计工作秩序。三是要组织开展会计准则遵从检查工作。组织开展会计准- 22 -则遵从检查工作，及时掌握各单位执行企业会计准则情况，解决执行中存在的问题，持续提升公司会计核算体系的执行力和实施效果。四是组织制定新业务会计核算指引。组织拟订金融、基金、保险、资产运营、PPP 等业务的会计核算处理指引。五是做好会计准则的宣传工作，加强会计准则的培训交流工作。通过举办业务培训、知识大赛、专题征文、经验交流等形式，在全集团范围内形成会计准则遵从的良好氛围，推动各单位自觉加强会计准则遵从建设。（三）持续强化管理会计体系建设“十三五”期间，管理会计体系建设的目标定位是按照“五商中交”的战略指引，构建纵向到底、横向到边的管理会计体系，向决策层提供及时、有价值的辅助决策信息。强化管理会计应用，引导企业实现管理升级，增强价值创造力，提高决策能力和管理效率。2016 年管理会计体系建设的主要任务是：一是要继续夯实管理会计报告质量，要进一步提高管理会计报告时效性和质量，及时、准确提供管理会计季报、半年报、年报；二是要进一步完善管理会计报告体系。进一步完善管理会计报告体系，以信息化手段为支撑，实现财务工作与业务活动的有机融合。三是要建立和完善不同板块和不同管理层面的管理会计目标。根据各管理层级的不同特点，逐步建立和完善适应不同业务、区域和不同管理层次需要的管理会计体系。四是要逐.- 23 -步建立和完善管理会计分析机制体系。要完善管理会计分析框架，深度挖掘数据，建立管理会计例行分析和专项分析体系；进一步研究将管理会计分析与经济活动分析相结合，逐步建立远程经济活动分析机制，实现对工程项目远距离实时财务控制，及时发现和解决管理过程中出现的问题。五是要开展管理会计工具的研究利用。要结合企业的实际情况，对现有管理会计工具认真研究，以充分发挥管理会计工具的功能。（四）全面实施财务共享体系建设“十三五”期间，财务共享体系建设的目标定位是按照区域财务共享的基本思路，采取分步走战略，逐步完成财务共享中心的区域布局，统一财务共享软硬件平台，实现一个平台基础上统一应用，实现在中国交建财务共享服务中心统一领导下的、境内外多个区域财务共享服务中心组成的统一体系。2016 年财务共享体系建设的主要任务是：一是要加快完成财务共享服务中心软硬件平台建设。要结合公司厦门数据中心建设，完成中交财务云建设，在财务云建设工程中，将统建财务软件迁移至厦门数据中心，利用原各单位财务服务器普遍已超过服务期需要更新时机实现硬件更新；利用财务核算、报表软件升级实现全部单位- 24 -统建财务软件统一部署在厦门数据中心。二是要完成财务共享管理标准化建设。要将会计核算标准化工作与财务共享标准化充分结合，全面建立中国交建财务共享的各项标准。三是要适度开展局财务共享服务中心建设。按照规划每个区域原则上只能选择一个单位开展财务共享服务中心建设，各单位未经批准不得开展财务共享服务中心建设。四是要加强中国交建财务共享服务中心建设。2016 年要将直属项目财务共享服务中心职能升格为中国交建财务共享服务中心，实现对各区域中心实施职能管理，同时要做好管理优化以及相应的 IT 支持。五是要开展境内区域共享中心试点。今年要以华南、海南区域为突破口，开展华南与海南区域中心筹备工作，并力争在年底前能挂牌运营，希望各相关单位予以大力支持和配合。六是要开展境外财务共享探索。近期要启动相关境外区域中心试点，财务资金部与海外事业部共同负责组织推动，各单位大力配合，做好筹备工作，力争在今年年底前完成一个境外区域中心挂牌。（五）主动创新资金管理体系建设“十三五”期间，资金管理体系建设的目标定位是建立中国交建统一的资金预算体系，强化资金的控制力；创新融资方式、拓宽融资渠道，培育适应中国交建“五商中交”发展战略的强大的融资能力；提高全球资金的配置能.- 25 -力、资金的使用效率和风险防范能力；积极探索司库管理模式。2016 年资金管理体系建设的主要任务是：一是要建立和完善中国交建统一的资金预算体系。逐步建立和完善中国交建统一的资金预算体系，通过年度、季度、月度资金预算控制各成员单位资金运行；要针对部分大型项目资金需求量大、时间紧等特点做好相关计划合理安排资金，形成有效的资金解决方案；逐步集中融资决策权，加快推进统贷统还工作，同时通过严格的年度带息负债总额目标控制，引导子公司严格控制带息负债。二是要继续强化资金集中管理。借助先进的信息技术继续加强资金集中管理，确保资金管理的流动性、安全性和效益性，强化资金集中管理考核力度，提升考核的激励效果，逐步提高资金集中度。三是要继续强化授信业务。持续做好与国内外金融机构的高端对接，强化全球授信，服务中国交建全球战略布局；强化信贷规模控制，围绕“资金集中”管理主线，深挖集团内部潜力，充分利用财务公司、基金公司及融资租赁公司等内部融资平台功能，提高金融服务主业的能力。四是要加大金融创新工具的应用。通过发行永续债、可交换债券、资产证券化等金融创新工具，创新融资模式、拓宽融资渠道，支持中国交建战略落地。五是逐步加大股权融资比重。加快推进疏浚集团分拆上市，推进中房地产增资扩股，根据市场情况适时推进中国交建股份增发，多渠- 26 -道增加股权资金。六是强化资金风险管理。要强化资金安全指导意见的落实，关注市场环境变化，做好汇率风险防范，实施更严格的担保管理、金融衍生品管理、表外业务风险管理。七是着手研究构建适应中国交建全球化发展战略的资金管控体系。要结合人民币国际化进程，研究通过全球资金配置，统筹国内外资金，将资金结算、控制流程与经营业务流程有机融合，逐步实现统一调拨全球资金。（六）统筹开展税务管理体系建设“十三五”期间，税务管理体系建设的目标定位是在全球化视野下，充分研究掌握各国税收政策特点，利用信息技术，构建完善税务管理体系，树立依法纳税、合理筹划理念，统筹开展纳税筹划工作，防范税务风险，实现公司税负整体最优化。2016 年税务管理体系建设的主要任务是：一是要全力做好“营改增”应对。2016 年 5 月 1 日，“营改增”将全面推行，财政部、国家税务总局、各地方税务局“营改增”相关政策、配套措施将在近期密集出台，各单位必须高度重视，在机构、人员、业务流程等方面有针对性的调整，该建立机构的建立机构，该增加人员的增加人员，公司财务资金部要做好统筹安排。二是要逐步构建完善的税务管理体制。各单位要利用“营改增”的契机，进一步充实税务队伍，形成合理的税务人才梯队，为进一步提升税务管理能力提供支撑。三是要实施与各省市税务.- 27 -局的高端对接。各区域总部要在总部的指导下，完成与区域内各省税务局的高端对接，同时根据业务拓展的情况，逐步完成与区域内各地市税务局的对接与税务机关建立畅通的沟通渠道，推动解决区域内的税务管理难点。四是要科学实施税务筹划。要树立全球化税务筹划理念，充分发挥区域总部、属地单位作用，开展各级企业税务风险识别、分析、评估、应对的风险控制体系建设，在合法的前提下，充分利用国际避税港及业务所在国家、地区的税收优惠政策，通过合理安排组织架构与业务结构、合理选择融资模式、内部转移定价等手段，做好税务筹划，降低企业涉税成本。五是规范国际业务的税务管理。适应海外优先发展战略对税务管理的新要求，组织出台分国别（地区）的国际业务税务指导意见，规范国际业务的税务管理，防范税务风险。六是构建税务管理与咨询交流平台。分业务板块和区域建立多层次的税务咨询与交流平台，充分利用各类专家对本区域、本业务板块的税务管理经验，为各单位提供税务咨询，切实发挥税务专家团队的作用。（七）科学推动成本管理体系建设“十三五”期间，成本管理体系建设的目标定位是以价值链成本管理为导向，推动建立“事前统筹规划、事中实时控制、事后分析考核反馈”的全方位、全过程科学的成本管控体系，推进成本精细化管理，强化成本管理与控- 28 -制，扩大成本优势，推动成本领先战略实施。2016 年成本管理体系建设的主要任务是：一是要加强成本管理文化建设。通过不断加强企业成本管理文化建设与宣贯工作，树立全员成本管理意识、理念。二是要积极推动成本管理方法对标工作。要按业务板块组织与国际先进企业成本管理方法的对标工作，取长补短，不断改进与提高成本管控水平。三是要推进目标成本管理体系建设。积极推进目标成本管理在投资项目、基建、疏浚、房地产等行业的全面应用，落实成本管理主体责任。四是要积极开展成本管理分析工作。积极组织开展半年、年度成本管理分析工作，加强成本管理的分析总结、改进与提高工作，促进各单位积极开展降本增效工作。五是要逐步开展作业成本、资源消耗会计等方法的试点。要结合企业的实际情况，推进作业成本、资源消耗会计等方法的试点应用，为企业产品成本控制、生产、定价决策提供科学依据。（八）积极拓展财务分析与评价体系建设“十三五”期间，财务分析与评价体系建设的目标定位是明确财务分析方向，拓展财务分析层次，依靠信息化等手段，提高财务分析与评价的时效性、实用性以及辅助决策的科学性，完善跟踪与反馈机制，促进财务工作向决策支持转型。2016 年财务分析与评价体系建设的主要任务是：一是要大力推进财务分析标准模板建设。在集团层面.- 29 -统一财务分析与评价的指标体系、标准和口径,建立标准化的财务分析与评价的框架体系。在各业务板块、各二级单位及其他层级建立起相适应的财务分析与评价模板。规范财务分析与评价的内容，提高分析与评价质量。二是要拓展财务分析层次，增强财务分析的深度和广度。由以定期报表分析为主的财务报表分析，逐步向热点管理问题、重大财务（税务）风险、具体事项分析等多层次财务分析拓展，并与业务分析相结合，加大财务分析深度和广度，增强对业务决策的支持力度。三是要建立跟踪和反馈机制，巩固财务分析与评价效果。建立跟踪和反馈机制，及时将财务分析与评价结果向相关业务部门反馈，警示财务风险，推广有益做法。四是要开展财务数据中心建设。要逐步建立包括相关行业、对标企业和本企业的数据库，并将各层级、各业务板块的分析模板嵌入在信息系统中，利用大数据平台提高财务分析的时效性和实用性。（九）持续加强财务风险管理体系建设“十三五”期间，财务风险管理体系建设的目标定位是全面加强会计稽核工作，组织开展常态化的财务监督与检查，完善财务内部控制体系建设，有效监控业务风险；开展财务风险管理工作，有效防范重大财务风险。2016 年财务风险管理体系建设的主要任务是：一是要进一步强化会计稽核工作。各单位要逐步设立会计稽核岗位并明确岗- 30 -位职责，通过会计稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止，进一步防止会计核算工作差错和有关人员的舞弊行为，提高会计核算工作的质量。尤其是新成立的公司因人员不到位等原因防止出现这类问题。二是要进一步加强财务监督与检查。要将财务检查常态化，采取自查、互查、重点抽查等方式对各级单位的财务工作进行检查，并对检查出来的问题督促整改。近期要根据今年的实际情况出台全年检查方案并贯彻落实。三是要进一步强化财务内部控制。要做好财务内部控制体系的顶层设计工作，保证财务内部控制体系的有效执行。要将财务风险管理与内部控制体系建设充分结合，对重大财务风险类别形成有效防控应对预案。（十）全面推进财务信息化体系建设“十三五”期间，财务信息化体系建设的目标定位是突出互联网+理念，全面推进财务信息化建设，坚持“整合为主，适度补充”的原则，全力整合各项财务信息化系统，逐步推进财务业务一体化，大力开展财务信息化标准化建设，推进财务信息系统“云”平台建设，逐步建立统一的财务大数据平台。2016 年财务信息化体系建设的主要任务是：一是要做好集团内财务信息化专家资源的统筹调配与使用。尽快成立公司财务信息化标准化技术专家组，通过财务信息化标准化技术专家组的成立，推进财务信息化领.- 31 -域的标准化工作，形成一套涵盖财务系统主数据标准、财务与相关业务信息系统相关功能模块接口标准以及相关财务业务处理流程的财务信息化标准体系。通过专家组，促进财务信息化标准在公司的平稳实施，提高财务信息资源开发、利用与共享能力。二是要完成资金管理信息系统推广实施。要对前期的实施情况进行进一步的梳理，并根据梳理结果适度调整实施方案及计划，力争在今年完成资金系统的推广实施任务。三是要推动税务信息化系统建设。要根据管理需要组织力量进一步优化税务月度系统，尽快实现新税务月报系统上线；要结合“营改增”的形势，加快推进税务管理系统建设，以不断提高税务工作的质量和效率，防范税务风险。四是要加快内部财务信息化系统整合。今年的重点是浪潮各项财务系统整合，要结合财务共享建设完成财务共享各软件的集成应用，实现系统的一体化。五是要妥善的开展系统的升级。核算系统和报表系统均列入今年的升级计划，报表软件将在中报前完成升级，核算软件需要根据硬件配备等情况逐步纳入，希望各单位积极配合支持。六是要配合开展债权债务系统和主数据系统试点。债权债务系统今年要在一航局、一公局、中交地产试点，主数据（财务）系统将在总部共享中心、一公局、二航局试点，虽然这两项工作是信息化部门在推动，但是系统使用与财务部门密不可分，希望试点单位大力配合。

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