资产减值损失审计工作底稿

中天运会计师事务所有限公司 JONTEN CPAS 被审计单位：A公司 编制：XXX 日期：20XX年X月XX日 时期/时点：20XX年度/20XX年XX月XX日 复核：YYY 日期：20XX年X月XX日 项目名称：资产减值损失 索引号：4407 资产减值损失实质性程序 一、需从实质性程序获取的保证程度 项目 财务报表认定 存在 完整性 准确性 截止 分类 列报 1.审计目标 A B C D E F 2.需从实质性程序获取的保证程度 注：根据财务报表项目的重要性、评估的各认定的重大错报风险以及控制测试（如有）的结果填写。 二、实质性程序 审计 目标 可供选择的实质性程序 是否 选择 执行人 索引号 C 1.获取或编制资产减值损失明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。 ABCDE 2.对本期增减变动情况检查如下： （1）对本期增加及转回的资产减值损失，与坏账准备、固定资产减值准备等科目进 行交叉勾稽； （2）对本期转销的资产减值损失，结合相关科目的审计，检查会计处理是否正确。 3.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 F 4.检查资产减值损失是否已按照企业会计准则的规定在恰当列报： （1）当期确认的各项资产减值损失金额； （2）上期确认的各项资产减值损失金额。 中天运会计师事务所有限公司 JONTEN CPAS 被审计单位：A公司 编制：XXX 日期：20XX年X月XX日 时期/时点：20XX年度/20XX年XX月XX日 复核：YYY 日期：20XX年X月XX日 项目名称：资产减值损失审定表 索引号：4407-1 资产减值损失审定表 项目名称 本期未审数 账项调整 本期审定数 上期审定数 索引号 借方 贷方 一、坏账损失 - 二、存货跌价损失 - 三、可供出售金融资产减值损失 - 四、持有至到期投资减值损失 - 五、长期股权投资减值损失 - 六、投资性房地产减值损失 - 七、固定资产减值损失 - 八、工程物资减值损失 - 九、在建工程减值损失 - 十、无形资产减值损失 - 十一、商誉减值损失 - 十二、其他 - - - - - - 合计 - - - - - 审计结论：