解析保险规避遗产税.ppt

遗产风云解析保险规避遗产税,辽宁分公司营销部2013年元月,豪门恩怨中遗产争夺一直是一件让人们关注和好奇的事件。,现在又有一方要加入到遗产争夺战中,遗产税,什么是遗产税,遗产税是一个国家或地区对死者留下的遗产征税。遗产税是以被继承人去世后所遗留的财产为征税对象，向遗产的继承人和受遗赠人征收的税。,1916,1905,1694,1703,英国,法国,日本,美国,CHINALIFE,遗产税的历史,1598,荷兰,中国,？,目前世界上有100多个国家和地区征收遗产税,2004年：中华人民共和国遗产税暂行条例(草案),万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者必究,条例第五条：下列各项不计入应征税遗产总额：1、慈善和公益2、图书资料、物品（但拍卖时须交所得税）3、专利技术4、人寿保险,条例第二条：应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产。,中国已为遗产税实施创造条件,1993金卡工程金融电子化工程1995银税工程税务机关与银行联网，个人所得税全国联网1999年巨额财产来历不明罪2000年后逐步修改继承法、婚姻法等2002年银联系统2004年颁布遗产税草案2007年物权法避免逃税机制，财产实名制2010年二代身份证全国联网2011年存款实名制,曾参与中国遗产税法规讨论制定工作的国务院副总理王岐山表示：从收入分配和政治角度言，征收遗产税都是必要的！,遗产税出台箭在弦上,遗产税开征的客观条件日益成熟，开征只是时间的问题！,遗产税征收目的,遗产税制度设立的目的，在于对社会财富进行二次分配。遗产税的征收不是为了扩大财政收入，而是发挥法制杠杆的作用，调节日益扩大的贫富差距。,遗产税征收目的与十八大目标不谋而合,深圳试水遗产税,中国遗产税五级超额累进税率表,遗产税计算公式应纳税遗产净额适用税率速算扣除数,遗产税和其他税收除了性质不同以外，还有一点不同就是纳税人“纳税款的能力”。所谓“纳税款的能力”是指遗产的继承人或受赠人在接受遗产时要有足够的纳税款。可是，人的死亡是难预测的，拥有庞大的财富，不等于拥有巨额的现金，因此往往难以筹备一笔现金来交税。,根据遗产税法通例，遗产税必须以现金方式缴纳,遗产税试算,遗产100万对应遗产税：100万*20%-5万=15万（80万200万,税率20%扣除数5万）遗产1500万对应税收：1500万*50%-175万=575万（1000万以上税率50%扣除数175万）,财富增加15倍,遗产税金增加38.33倍财富增加速度比不上税金增加的速度,遗产税影响了谁？,纽约长岛有一座美丽的庄园，原来是美国总统希思福家的豪宅，现在变成公共博物馆，就是因为希思福的子孙不争气，拿不出钱来缴纳遗产税，这种豪宅短期内又卖不出去，只好将祖宗辛苦建起的家园捐献出去。,豪宅变成公共博物馆,王永庆百亿遗产税创台湾历史纪录,已故台塑集团创办人王永庆在台湾留下近600亿元（新台币，下同）巨额遗产，遗产税高达119亿元，近日已全数缴清。这笔税金以土地抵让、债权和股票质押、现金97亿元的形式缴清。台税务主管部门官员表示，核发遗产税缴清证明书后，王家人即可办理遗产继承登记，进行实质分配。,万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者必究,方法一成立多层投资公司方法二成立基金会方法三资金转到海外方法四信托方法五财产提前转移至子女名下方法六保险,如何规避遗产税,方法一：成立多层投资公司,母体公司控制下面众多子公司。一般通过把上市公司股票先转移到资产公司名下，然后通过下面的子公司以低于市价的账面价值转给下一代。,弊端：需要相关的专业知识、操作复杂,方法二：成立基金会,国家规定捐赠基金可以得到税收减免。这样的基金会一般由家族人控制，家族成员可以通过在里面报销各种费用，如买车等，同样可以达到逃税的目的。,弊端：相关法律制度尚不健全，财富彻底更名换姓存在风险,方法三：资产转移到境外,把资金转移到一些免税的天堂，如英属维京群岛、开曼群岛，或成立境外公司，然后转回到国外进行投资。,弊端：转到免税国,有对他国法律认识不全的风险,有成本核算风险,方法四：信托,父母首先设立赠予人保留年金信托（简称GRAT），父母按自己的意愿向GRAT放入一大笔资金。这笔资金获得的超过利息部分的收益，允许留在信托内，并可永远免予遗产和赠予赋税而让下一代继承。,弊端：目前在国内还没有相关的产品,方法五：财产提前转移至子女名下,父母在孩子刚成年或未成年时提前把财产转移给子女，但其实此种方法并非国际主流规避遗产税的方法，因为大量的股票、房产等财产在父母健在时提前转移给子女，并不现实，而且存在很多风险,弊端：1、子女未来的婚姻状况、事业经营情况会导致未来财产的所有权不确定2、子女肆意挥霍的风险3、子女是否孝顺的风险4、遗产税草案规定“死亡前五年内发生的赠与财产也需征收遗产税”；死亡时间是不确定的，因此提前转移财产的时间也让人难以把握5、按国际惯例，征收遗产税的国家，也征收赠予税,方法六：保险,根据我国保险法规定，保险不纳入遗产，所以任何人无权分割，除了保险本身确定的受益人，个人保险都是属于自己的。,优势：1、抵抗通胀压力使财产保值2、合法合理避税、避债弊端：流动性较差,保险多数富裕阶层人士的选择,许多富裕阶层人士大量购买保险，并不是出于生活保障的目的，而是为了遗产避税,台湾首富蔡万霖,2004年9月14日去世的台湾首富蔡万霖，其身前财产约1564亿新台币，按照台湾现行50的遗产税率，蔡家后人应该缴纳遗产税782亿但实际仅缴纳遗产税1亿多新台币蔡万霖卧病前就做好节税规划媒体报道，蔡万霖生前曾一举购买了数十亿的巨额寿险保单，起到规避高额遗产税、完成财富转移的效果,李嘉诚很有钱，甚至已经富裕到自己都可以开保险公司了，但他仍购买了高额的人寿保险。,别人都说我很富有，其实我真正的富有是给自己和家人买了足够的人寿保险。李嘉诚,亚洲首富李嘉诚,姚明理财，保险是首选,姚明的收入：2千万美元/年以上理财组合：保险、基金、巨鲸音乐网等,演艺名人赵本山投保年缴保费150万，十年累计1500万，有望在未来遗产税上避税资产约一亿！,王菲为女儿购买二千万保险，以确保女儿未来生活无忧,保险转移财富作用无可替代,同样是有钱人，差距咋这么大呢?,新闻截图,遗产税试点传闻再起天价保险触动了富人的哪根神经?-中国日报网遗产税试点传闻再起保险公司屡签天价,新闻截图,遗产税试点传闻再起天价保险触动了富人的哪根神经?-中国日报网遗产税试点传闻再起保险公司屡签天价,近期，天价保单频现,湖北：年交保费700万福建：年交保费1011万元（3年期）保额1.5亿元厦门：保额过亿深圳：趸交保费1.03亿元年交保费2680万元（3年期）年交保费35亿,三年期总交105亿,天价保单纪录将不断刷新,优年养老定投,案例：王总40岁，男性，现有的资产1000万。一、如果身故遗产税：325万；此时家庭总资产：600万二、如果购买400万优年定投，假设在65岁意外身故保费：25万/年*5年=100万遗产税缴税基数：1000万-125万=875万遗产税：875万*40%-75万=275万保险金：400万此时，家庭总资产：1000万-275万+400万=1125万元,家庭资产不但没有缩水，反而增加了125万元,人寿保险如何规避遗产税（优年定投案例展示）,在深圳试点遗产税之际，看犹太人财富传承,爷爷曾花200万买了2000万的保险,爷爷离开后,保险公司给你的父亲2000万,并询问你父亲是否愿意从中拿400万买4000万保险?你说他会如何选择?当有一天你拿到4000万时,你是否愿意拿1000万购买2亿元的保险呢?,贵族就是思想和制度的传递,讲故事：激发客户好奇、引起思考,2010年，我的客户金总，刚从美国回来，他跟我描述了美国人是怎么购买保险的：金总有个美国朋友，有一天他主动到保险公司购买了5000万美元保额的保险，累计需要缴纳5200万美元的保费。金总曾劝他：“干吗要做这傻事？”美国朋友笑着道出答案：“我在保险上损失200万美元，但我在遗产税上赚了2千多万美元。”,现今的中国一切都在与世界接轨，在不远的将来，中国富人是否也会遭遇今天美国富人的财富困境？财富积累到一定程度，重要的不是还能赚多少，而是最后能留下多少。假设有一天，你辛辛苦苦打拼来的财富，有一半会被别人领走，你会怎么想？,两个配合的问题：,【异议1：遗产税还早着呢】,说法规：解决客户的常见异议,说过去的遗产税法规1915年北洋政府曾制定条例，计划开征遗产税1928年南京政府制定和颁布遗产税条例，并于1940年7月1日起开征遗产税1950年国务院颁布全国税政实施要则中，确定要设立遗产税，只是由于各种原因一直没有开征2013年深圳即将试行遗产税,【异议2：等我老了时候再想办法】,中华人民共和国遗产税暂行条例（草案）第六条：应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产。第十五条：在遗产税税款缴清前，其遗产不得分割、交付遗赠，不得办理转移登记。,说法规：解决客户的常见异议,面对高端客户，我们的准备：,绝对的专业相对的客观严谨的细节适度的强势,万一网制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者必究,THEEND,