电大基础会计形成性考核册题目及答案word

.基础会计形成性考核册题目及答案基础会计作业 1习题一一、目的熟悉账户结构二、资料某企业部分记录如下：账记名称 期初余额 本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期未余额短期借款 50000 40000 0周转材料 45000 0 5000库存现金 15000 18000 12000应收账款 4000 2000 3000应付账款 1200 1800 1600实收资本 50000 0 80000银行存款 24000 42000 50000其他应收款 1200 2400 3600三、要求根据表中所列账户的类别和期初余额、期未余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未知数，填入表内。答案如下：短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额：40000；库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000；应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：30000；银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。习题二一、目的练习借贷记账法下会计分录的编制。二、资料某工业公司 201 年 12 月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品甲产品，不考虑增值税）：（1）购入材料一批，价值 25000 元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。（2）赊购材料一批，价值 10000 元，材料验收入库。（3）从银行存款中提取现金 5000 元备用。（4）经理张平出差，预借差旅费 2500 元，付现金。（5）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料 20000 元，车间一般消耗领用材料 2500 元，企业行政管理部门领用 1000 元。（6）以银行存款 10000 元偿付赊购材料款。（7）销售甲产品，销货款 50000 元尚未收到。（8）用银行存款 17500 元，购置新设备一台。（9）收到购货单位归前欠甲产品货款 50000 元，存入银行。（10）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资 10000 元，车间管理人员工资 1500 元，企业行政管理人员工资 4000 元。.(11)公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费 1500 元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费 2100 元。(12)经理张平报销差旅费 1900 元，余款 600 元退回现金。(13)月未，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。(14)公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。(15)公司销售甲产品价值 65000 元，收到货款 50000 元并存入银行，其余 15000 元尚收到。(16)用银行存款 10000 元支付产品广告费。(17)计算并结转应交纳的 2250 元销售税金。(18)结转已销售甲产品的实际生产成本 32500 元。(19)以现金支付违约罚款 500 元(20)将企业本期实现的销售收入 65000 元结转“本年利润”账户。(21)将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。三、要求按照借贷记账法编制会计分录。答案如下：1、借：原材料 25000贷：银行存款 250002、借：原材料 10000贷：应付账款 100003、借：库存现金 5000贷：银行存款 50004、借：其他应收款张平 2500贷：库存现金 25005、借：生产成本甲产品 20000制造费用 2500管理费用 1000贷：原材料 235006、借：应付账款 10000贷：银行存款 100007、借：应收账款 50000贷：主营业务收入 500008、借：固定资产 17500贷：银行存款 175009、借：银行存款 50000贷：应收账款 5000010、借：生产成本甲产品 10000制造费用 1500管理费用 4000 贷：应 付 职 工 薪 酬 工 资 1550011、借：制造费用 1500管理费用 2100贷：累计折旧 360012、借：管理费用 1900库存现金 600贷：其他应收款张平 250013、借：生产成本甲产品 5500贷：制 造 费 用 5500 （ =2500+1500+1500） 14、借 ： 库 存 商 品 甲 产 品 35500（ =20000+10000+5500）贷：生产成本 甲产品 3550015、借：银行存款 50000应收账款 15000贷：主营业务收入 65000.16、借：销售费用 10000贷：银行存款 1000017、借：营业税金及附加 2250贷：应交税费 225018、借：主营业务成本 32500贷：库存商品甲产品 3250019、借：营业外支出 500贷：库存现金 50020、借：主营业务收入 115000(=65000+50000)贷：本年利润 11500021、借：本年利润 54250贷：主营业务成本 32500销售费用 10000管 理 费 用 9000（ =1000+4000+2100+1900）营业外支出 500营业税金及附加 225习题三一、目的 练习借贷记账法下的过账。二、资 料、（一）某工业公司各账户的期初余额如下：库存现金 3 000 元 银行存款 350 000 元长期借款 100 000 元 原材料 2 000 元固定资产 400 000 元 实收资本 655 000 元（二）某工业企业根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。三、要求1、根据需要开设总分类账户（用“丁字账”形式）2、根据资料（一）在各账户登记期初余额。3、根据资料（二）的会计分录过入各有关账户。.答案如下：（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）借 方 库 存 现 金 贷 方 借 方 银 行 存 款 贷 方期 初 余 额 3000 2500 期 初 余 额 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000本 期 借 方 发 生 额 5600 本 期 贷 方 发 生 额 3000 17500 10000期 末 余 额 5600 本 期 借 方 发 生 额 100000 本 期 贷 方 发 生 额 67500期 末 余 额 382500 借 方 固 定 资 产 贷 方 借 方 原 材 料 贷 方期 初 余 额 400000 期 初 余 额 2000 23500 17500 25000 10000本 期 借 方 发 生 额 17500 本 期 贷 方 发 生 额 0 本 期 借 方 发 生 额 35000 本 期 贷 方 发 生 额 23500期 末 余 额 417500 期 末 余 额 13500借 方 应 付 账 款 贷 方 借 方 销 售 费 用 贷 方 10000 10000 10000 （ 21） 10000本 期 借 方 发 生 额 10000 本 期 贷 方 发 生 额 10000 本 期 借 方 发 生 额 10000 本 期 贷 方 发 生 额 10000借 方 管 理 费 用 贷 方 借 方 主 营 业 务 收 入 贷 方 1000 （ 21） 9000 （ 20） 115000 50000 4000 65000 2100 本 期 借 方 发 生 额 115000 本 期 贷 方 发 生 额 115000 1900 本 期 借 方 发 生 额 9000 本 期 贷 方 发 生 额 9000借 方 累 计 折 旧 贷 方 借 方 主 营 业 务 成 本 贷 方3600 32500 （21） 32500本期借方发生额 0 本期贷方发生额 3600 本期借方发生额 32500 本期贷方发生额 32500期末余额 3600借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000本期借方发生额 2250 本期贷方发生额 2250 本期发生额 54250 本期发生额 115002500.借方 其他应收款 贷方42500 2500本期借方发生额 2500 本期贷方发生额 2500借 方 制 造 费 用 贷 方 借 方 生 产 成 本 贷 方 2500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500本 期 发 生 额 5500 本 期 发 生 额 5500 本 期 发 生 额 35500 本 期 发 生 额 35500借 方 应 收 账 款 贷 方 借 方 库 存 商 品 贷 方 50000 50000 35500 32500 15000 本 期 借 方 发 生 额 35000 本 期 贷 方 发 生 额 23500本 期 借 方 发 生 额 65000 本 期 贷 方 发 生 额 50000 期 末 余 额 15000 期 末 余 额 13500借 方 应 交 税 费 贷 方 借 方 应 付 职 工 薪 酬 贷 方 2250 15500本 期 借 方 发 生 额 0 本 期 贷 方 发 生 额 2250 本 期 借 方 发 生 额 0 本 期 贷 方 发 生 额 15500 期 末 余 额 2250 期 末 余 额 15500借 方 营 业 外 支 出 贷 方 500 （ 21） 500 本 期 借 方 发 生 额 500 本 期 贷 方 发 生 额 500 习 题 四一 、 目 的练习借贷记账法的试算平衡。二、 资料某工业公司各账户资料，见习题三答案。三、 要求1、 分别结出各账户的本期发生额和期未余额。2、 编制发生额及余额试算表。本期发生额 2500 本期发生额 2500.本期发生额及期款余额见上题答案如下本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司 单位：元期初余额 本期发生额 期末余额账户名称借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方银行存款 350000 10000 67500 382500库存现金 3000 5600 3000 5600原材料 2000 35000 23500 13500应收账款 65000 50000 15000固定资产 400000 17500 417500其他应付款 2500 2500库存商品 35500 32500 3000累计折旧 3600 3600应付账款 10000 10000应交税费 2250 2250应付职工薪酬 15500 15500生产成本 35500 35500制造费用 5500 5500营业外支出 500 500主营业务收入 115000 115000管理费用 9000 9000销售费用 10000 10000营业税金及附加 2250 2250主营业务成本 32500 32500本年利润 54250 115000 60750长期借款 100000 100000实收资本 655000 655000合计 755000 755000 535600 535600 837100 837100习题五一、 目的 练习会计报表的编制二、 资料 某工业公司试算表，见习题四答案。三、要求 1、根据试算表资料编制资产负债表 2、根据试算表资料编制损益表.答案如下资产负债表20*1 年 12 月 31 日编制单位：*工业公司 单位：元资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数银行存款 350000 382500 应交税费 2250库存现金 3000 5600 应付职工薪酬 15500原材料 2000 13500 长期借款 100000 100000应收账款 15000 负债合计 100000 117750固定资产 400000 413900 实收资本 655000 655000库存商品 3000 未分配利润 60750所有者权益合计 655000 715750资产合计 755000 833500 负债及所有者权益合计 755000 833500损益表编制单位：*工业公司 20*1 年 12 月 单位：元项目 本月数 本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本营业税金及附加二、主营业务利润减：销售费用管理费用三、营业利润减：所得税费用 四、净利润115000325002250802501000090006125015312.545937.5.第一次 模拟实验建议完成时间：第七周一、实验目的通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。二、实验要求（一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：1、4 月 3 日，开出现金支票，从银行提取现金 3 600 元。2、4 月 4 日，采购员王峰预借差旅费 1 800 元，以现金支付。3、4 月 5 日，接到银行收款通知，北城公司归还前欠货款 13 000 元，已存入银行。4、4 月 5 日，以现金 372 元购买办公用品，交付有关部门使用5、4 月 10 日，开出转账支票，以存款 3 800 元支付购买商品运费。6、4 月 12 日，将出售废品收入 240 元现金，存入银行。7、4 月 16 日，采购员王峰报销差旅费时交回现金 100 元。8、4 月 25 日，报销职工市内交通费 360 元，以现金支付。9、4 月 27 日，向大华公司购货一批，共计 4 000 元，已开出转账支票付讫。10、4 月 28 日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金 200 000 元作为投资。（二）根据下列经济业务填制转账凭证：.1、5 月 2 日，销售给红光工厂 A 商品 100 件，每件 160 元，货款 16 000 元尚未收到。2、5 月 6 日，向滨海工厂购入甲种商品 100 件，每件 140 元，款项尚未支付。3、5 月 18 日采购员陈海报销差旅费 1 000 元（原预借差旅费 1 000 元）。4、5 月 30 日，将本月发生的管理费用 15 200 元转入“本年利润”账户。5、5 月 30 日，将本月商品销售收入 196 000 元转入“本年利润”账户。（三）将填制的记账凭证装订成册。三、实验材料（教学班自备）收款凭证、付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。答案如下：一、会计分录如下：1借：库存现金 3600 2借：其他应收款-王峰 1800贷：银行存款 3600 贷：库存现金 18003 借：银行存款 13000 4 借：管理费用 372贷：应收账款 13000 贷：库存现金 3725 借：库存商品 3800 6 借：银行存款 240贷：银行存款 3800 贷：库存现金 2407 借：库存现金 100 8 借：管理费用 360贷：其他应收款-王峰 100 贷：库存现金 3609 借：库存商品 4000 10 借：银行存款 200000应交税费应交增值税（进项税额）680 贷：实收资本 200000贷：银行存款 4680.（二）会计分录如下：1借：应收账款 18720贷：主营业务收入 16000应交税费应交增值税(销项税额) 27202借：库存商品 14000应交税费应交增值税(进项税额) 238贷：应付账款 163803. 借：管理费用 1000贷：其他应收款-陈海 10004 借：本年利润 15200贷：管理费用 152005借：主营业务收入 196000贷：本年利润 196000.第二次 模拟实验建议完成时间：第九周一、实验目的通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。二、实验要求（一）华南食品公司 20年 5 月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额（期初借方余额为 41 200 元）；1、4 日从银行存款户提取现金 2 000 元，以备日常开支。（银付 1 号，此为记账凭证编号，下同。现 510，此为支票号码，下同。）2、4 日开出转账支票支付大明食品厂 17 920 元货款（银付 2 号，转 421）。3、4 日向鸿运公司销售糖果一批，价值 100 510 元，货款尚未收到，以银行存款支付代垫运杂费 592 元（银付 3 号，转 422）。4、8 日收到鸿运公司 5 月 4 日所欠货款和运杂费，款项已存入银行（银收 1 号）5、8 日开出现金支票，提取现金 35 600 元，准备发放工资（银付 4 号，现 511）。6、19 日收到联营单位丽华公司投资 500 000 元，款项已存入银行（银收 2 号）7、28 日以银行存款支付广告费 6 400 元（银付 5 号，转 423）8、28 日以银行存款支付短期借款利息 350 元（银付 6 号）9、28 日以银行存款支付水电费 1 960 元（银付 7 号）10、30 日向大明食品厂购货一批，价款 201 600 元，已开出转账支票付讫货款（银付 8 号，转 424）（二）、前进五金商店 20年 9 月份发生下列经济业务，试据以登记库存现金日记账（期初借方余额为 680 元）；.1、3 日开出现金支票，从银行提取 5 000 元备用（银付 1 号）2、3 日采购员王利预借差旅费 1 000 元，以现金支付（现付 1 号）3、5 日开出现金支票，从银行提取现金 50 000 元，准备发放工资（银付 2 号）4、6 日以现金 50 000 元发放工资（现付 2 号）5、10 日采购员李虹报销差旅费，交回现金 280 元（现收 1 号）。（三）宏源百货商场 20年 8 月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下：1、总分类账：库存商品 31 610 元；应付账款 36 000 元。2、明细分类账；（1）库存商品商品名称 计量单位 数量 单价 金额甲 千克 1 200 8.85 10 620乙 千克 600 10.65 6 390丙 件 500 15.20 7 600丁 件 200 35.00 7 000合计 31 610（2）应付账款单位名称 金额星光公司 19 000明华公司 17 000合计 36 0003、9 月份发生下列经济业务：3 日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计 75 875 元。其中：甲商品 500 千克，单价 8.85 元；乙商品 1 000 千克，单价 10.65 元；丙商品 4 000 件，单价 15.20 元（银付 1 号）。8 日用银行存款偿还前欠星光公司货款 19 000 元（银付 9 号）15 日由明华公司购入丁商品 1 500 件，单价 35.00 元，货款尚未支付（转字 5 号）。15 日结转销售下列商品的成本；甲商品 800 千克，乙商品 400 千克，丙商品 3 600 件，丁商品 1 500 件（转字 6 号）。20 日用银行存款支付前欠明华公司货款 52 500 元（银付 30 号） 25 日购入商品一批，共计 14 175 元，货款尚未支付。其中：向星光公司购入甲商品 1 000 千克，单价 8.85 元；向明华公司购入乙商品 500 千克，单价 10.65 元（转字 10 号） 26 日用银行存款偿还前欠明华公司货款 8 000 元（银付 37 号）要求： 1、开设“库存商品”、“应付账款”、总账和明细账，并登记期初余额。“库存商品”明细分类账采用数量金额式，“ 应付账款”明细分类账采用三栏式。2、 根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总分类账和明细分类账。3、 结算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月未余额。三、 实验材料（教学班自备）现金日记账账页（三栏式）、银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式）、明细分类账账页（三栏式和数量金额式）答案：（一）会计分录如下：1 借：库存现金 2000 2 借：应付账款 17920贷：银行存款 2000 贷：银行存款 17920.3借：应收账款-鸿运公司 101102 4 借：银行存款 101102贷：主营业务收入 100510 贷：应收账款-鸿运公司 101102银行存款 592 5.借：库存现金 35600 6 借：银行存款 500000贷：银行存款 35600 贷：实收资本 5000007 借：销售费用 6400 8 借：财务费用 350贷：银行存款 6400 贷：银行存款 3509 借：管理费用 1960 10借：原材料 201600贷：银行存款 1960 贷：银行存款 201600(二)会计分录如下：1借：库存现金 5000 2 借：其他应收款-王利 1000贷：银行存款 5000 贷：库存现金 10003 借：库存现金 50000 4借：应付职工薪酬-工资 50000贷：银行存款 50000 贷：库存现金 500005 借：库存现金 280贷：其他应收款-李虹 280(三) 会计分录如下：1 借：库存商品甲商品 4425 2借：应付账款星光公司 19000乙商品 10650 贷：银行存款 19000丙商品 60800 贷：银行存款 75875 4借：主营业务成本 118560贷：库存商品甲商品 70803 借：库存商品丁商品 52500 乙商品 4260贷：应付账款明华公司 52500 丙商品 54720丁商品 525005 借：应付账款明华公司 52500贷：银行存款 525006借：库存商品甲商品 8850乙商品 5325贷：应付账款星光公司 8850-明华公司 53257 借：应付账款明华公司 8000贷：银行存款 8000.基础会计作业 2建议完成时间 ：第十五周习 题 一一、目的 练习企业投入业务的会计处理。二、资料 电达公司 20年 2 月 28 日的试算平衡表如下：电大公司余额试算表20年 2 月 28 日账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 6 000银行存款 383 400应收账款 17 600其他应收款 12 000原材料 50 000周转材料 5 000库存成品 34 000其他应收款 16 800固定资产 1 886 000累计折旧 275 000短期借款 30 000长期借款 350 000应付账款 7 500其他应付款 5 000应付职工薪酬 8 000应交税费 2 200应付股利 6 700应付利息 4 000实收资本 1 640 000资本公积 27 000 盈余公积 21 000本年利润 42 400利润分配 800合计 2 418 800 2 418 800电达公司 20年 3 月份发生下列经济业务：1. 收到上级主管部门的投资 500 000 元，存入银行。2. 收到某公司以专利权进行的投，经评估为价值 100 000 元。3. 向银行借入款项 300 000 元，作为经营周转使用。4. 收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价 6 500 000 元，已提折旧 450 000 元，评做价 5 500 000 元。5. 企业以银行存款偿还长期借款 350 000 元。6. 收到某公司以一批材料进行的投资，评估价 70 000 元。四、 要求 1. 根据以上经济业务编制会计分录。2. 根据会计分录设置和登记有关总分类账户（用“丁字形”账户）。.答案如下：（1）根据以上经济业务编制会计分录如下1、借：银行存款 500000 2、借：无形资产 100000贷：实收资本 500000 贷：实收资本 1000003、借：银行存款 300000 4借：固定资产 5500000贷：短期借款 300000 贷：实收资本 55000005借：长期借款 530000 6 借：原材料 70000贷：银行存款 530000 贷：实收资本XX 公司 70000（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账 户如下 .习 题 二一、目的 练习企业采购业务的会计处理。二、资料 电达公司 20年 3 月份发生下列材料采购业务：1. 向广州某单位购入甲材料 50 吨，单价 850 元，乙材料 100 吨，单价 600 元，供货单位代垫运费 750 元，贷款、运费尚未支付，材料已验收入库。（材料运费按重量比例分配）2.采购员张某去外地采购材料，预借差旅费 3 000 元，以现金支付。3.向本市某单位购入丙材料 1 200 千克，单价 5 元，运费 300 元，货款、运费已经支付，材料已验收入库。4.以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费。5.向杭州某单位购入甲材料 100 吨，单价 800 元，供货单位代垫运费 600 元，货款，运费已支付，材料尚未验收入库。6.结转上述各种入库材料的实际成本。三、要求1.根据以上经济业务编制会计分录。2.根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。答案如下：（1）根据经济业务编制会计分录如下：1 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费 5 元甲材料应分摊运杂费=505=250（元）乙材料应分摊运杂费=1005=500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=85050+250=42750 乙材料的实际采购成本=100600+500=60500借方 银行存款 贷方期初余额 383400 5350000 1500000 3300000借方 实收资本 贷方期初余额 1640000 1500000 2100000 45500000 670000借方 无形资产 贷方 2100000借方 固定资产 贷方期初余额 1886000 45500000 借方 短期借款 贷方期初余额 30000 3300000借方 原材料 贷方期初余额 50000 670000借方 长期借款 贷方 5350000 期初余额 350000.应交增值税:（85050+100600）17%=17425借：物资采购甲材料 42750乙材料 60500应交税金应交增值税(进项税额) 17425贷：应付账款 1206752 借：其他应收款 3000贷：现金 30003 借：物资采购丙材料 6300应交税金应交增值税(进项税额) 1020贷：银行存款 73204 借：应付账款 120675贷：银行存款 1206755. 借：物资采购 甲材料 80600应交税金应交增值税(进项税额) 13600贷：银行存款 942006 借：原材料 甲材料 42750乙材料 60500丙材料 6300贷：物资采购甲材料 42750乙材料 60500丙材料 6300（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户借方 银行存款 贷方期初余额 383400 37320 4120675 594200借方 应交税金 贷方 117425 期初余额 2200 31020 513600借方 物资采购 贷方 1103250 6109550 36300 580600借方 应付账款 贷方 4120675 期初余额 7500 1120675借方 其他应收款 贷方期初余额 12000 23000借方 现金 贷方期初余额 6000 23000借方 原材料 贷方期初余额 50000 6109550.明细分类账户习 题 三一、目的 练习产品生产业务的会计处理二、资料 电达公司 20年 3 月份发生下列部分产品生产业务：1.生产车间领用下列材料用于产品生产：子产品耗用甲材料 20 000 元；乙材料 10 000 元。丑产品耗用甲材料 30 000 元；乙材料 12 000 元。2.生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值 2 000 元；领用工具一批，价值 1 000 元。3.公司总经理外出返回后报销差旅费 5 850 元（原借款 10 000 元），余额退回现金。4.以现金 50 元支付车间主任市内交通费。5.以银行存款支付车间水电费 4 000 元；公司管理部门水电费 900 元。6.从银行提取现金 56 000 元，支付职工工资。其中：生产工人工资 36 800 元（子产品 20 000 元、丑产品 16 800 元）；车间管理人员工资 8 200 元；公司管理人员 11 000 元。7.车间报销办公用品费用 290 元，公司报销办公用品费用 560 元，均以现金付讫。8.以现金支付业务招待费 2 000 元。三、要求1.根据以上经济业务编制会计分录。2.根据会计分录登记相关账户的总分类账。答案如下：1、借：生产成本子产品 30 000丑产品 42 000贷：原材料甲材料 50 000乙材料 22 0002、借：制造费用 3 000贷：低值易耗品 3 0003、借：管理费用 3 000贷：原材料 丙材料 3 0004、借：管理费用 5 850借方 物资采购甲材料 贷方 142750 642750 580600借方 物资采购乙材料 贷方 160500 660500借方 物资采购丙材料 贷方 36300 66300.现金 4 150贷：其他应收款 10 0005、借：制造费用 50 贷：现金 506、借：制造费用 4 000管理费用 900贷：银行存款 4 9007、借：现金 56 000贷：银行存款 56 000借：应付工资 56 000贷：现金 56 0008、分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h子产品应分提=35007.36=25760丑产品应分提=15007.36=11040借：生产成本 子产品 25 760丑产品 11 040制造费用 8200管理费用 1100贷：应付工资 56 0009、借：生产成本 子产品 3606.40丑产品 1545.60制造费用 1148管理费用 1540贷：应付福利费 784010、借：制造费用 290管理费用 560贷：现金 85011、借：应付福利费 1 800贷：现金 1 80012 借：管理费用 2 000贷：现金 2 000（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方 现 金 贷方期初余额 6000 550 44150 756000 756000 10850111800122000借方 银行存款 贷方期初余额 383400 64900 756000借方 低值易耗品 贷方期初余额 5000 23000借方 原材料 贷方期初余额 50000 172000 33000借方 生产成本 贷方 172000 836800 95152借方 其他应收款 贷方期初余额 12000 410000.明细分类账户习 题 四一、目的 练习产品销售业务的会计处理。二、资 料 电达公司 20年 3 月份发生下列产品销售业务：1. 向恒运公司出售子产品 60 件，单价 1 200 元，丑产品 50 件，单价 1800 元，货款通过银行收讫。2. 收到某单位前欠销货款 12 000 元，存入银行。3. 向外地某公司出售了产品 20 件，单价 1200 元，丑产品 10 件，单价 1 800元，以银行存款支付代垫运费 600 元，货款尚未收到。4. 以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费 1250 元。5. 以银行存款 5 000 元支付电视广告费。6. 本月计算城市维护建设税 6120 元。三、要求 1. 根据以上经济业务编制会计分录。2. 根据会计分录登记相关账户的总分类账户。根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司 20年 3 月份调整前试算表。、答案如下：（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1. 借：银行存款 189 540借方 生产成本子产品 贷方 130000 825760 93606.40借方 生产成本丑产品 贷方 142000 811040 91545.60借方 制造费用 贷方 23000 5 50 64000 88200 911481029010290借方 管理费用 贷方 33000 45850 6900 811000 9154010560122000借方 应付工资 贷方 756000 856000借方 应付福利费 贷方111800 期初余额 8000 97840.贷：主营业务收入子产品 72 000丑产品 90 000应交税金应交增值税(销项税额)275402.借：银行存款 12 000贷：应收账款 单位 120003. 借：应收账款 公司 49140贷：主营业务收入子产品 24 000丑产品 18 0000应交税金应交增值税(销项税额)7140借：应收账款 公司 600贷：银行存款 600 4. 借：营业费用 1250 贷：现金 1250 5.借：营业费用 5000贷：银行存款 50006.借：营业税金及附加 6120贷：应交税费应交城建税 6120（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方 银行存款 贷方期初余额 383400 3600 1189540 55000 212000借方 现 金 贷方期初余额 6000 41250借方 应收账款 贷方期初余额 17600 212000 349740借方 应交税金 贷方期初余额 2200 127540 37140 66120借方 主营业务收入 贷方 1162000 342000 借方 主营业务税金及附加 贷方 66120借方 营业费用 贷方 41250 55000.（3）公司 20年 2 月调整前试算表电达公司调整前试算表20年 2 月 单位：元 期初余额 本期发生额 期末余额账户名称借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方现金 6000 60150 64950 1200银行存款 383400 1001540 638695 746245应收账款 17600 49740 12000 55340其他应收款 12000 3000 10000 5000原材料 50000 179550 75000 154550低值易耗品 5000 3000 2000库存成品 34000 34000待摊费用 16800 16800固定资产 1886000 5500000 7386000无形资产 100000 100000物资采购 190150 109550 80600累计折旧 275000 275000短期借款 30000 300000 330000长期借款 350000 350000应付账款 7500 120675 120675 7500应付工资 56000 56000其他应付款 5000 5000应付福利费 8000 1800 7840 14040应交税金 2200 32045 40800 10955应付股利 6700 6700预提费用 4000 4000实收资本 1640000 6170000 7810000资本公积 27000 27000盈余公积 21000 21000本年利润 42400 42400利润分配 8000 8000管理费用 24850 24850制造费用 16688 16688营业费用 6250 6250生产成本 113952 113952主营业务收入 204000 204000主营业务税金及附加 6120 6120合 计 2418800 2418800 7812510 7812510 8757595 8757595.习 题 五一、目的 练习权责发生制与收付实现制下经注业务的会计处理。二、资料 东方公司 20年 3 月份发生下列部分经济业务：1. 以银行存款预付下半年度的门市房屋租金 6 000 元。2. 以银行存款前期应付未付借款利息 4 000 元。3. 收到购货单位预付货款 50 000 元，4. 计提固定资产折旧 35 600 元，其中：生产车间应计提折旧 25 600 元5. 分摊本月应负担的门市房屋租金 1 000 元及财产保险费 400 元。6. 以银行存款预付材料款 7500 元。7. 以银行存款支付 2 月份所欠的材料款 1 000 元。8. 本月份实现 2 月份预收货款的产品销售收入 55 000 元。三、要求 1.根据以上经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录。2.分别按权责发生制与收付实现制列表计算本月的收入、费用和利润。答案如下权责发生制：1.借：待摊费用 6000 5.借：管理费用 10000贷：银行存款 6000 制造费用 256002.借：财务费用 2100 贷：累计折旧 35600贷：预提费用 2100 6.借：营业费用 1400借：预提费用 630