税收基础知识题库6 知识竞赛题库

税收基础知识题库6 知识竞赛题库11、下列属于偷税行为的是（ AB ）。A、进行虚假纳税申报 B、以隐瞒手段多列支出C、以欺骗手段骗取国家出口退税 D、以暴力威胁方式拒不缴纳税款12、在纳税期限内纳税人必须向主管税务机关办理纳税申报的有（ ABCD ）。A、有应税收入 B、有应税所得C、无应税收入所得 D、减免税期间13、纳税人的税务登记证件只限本人使用，不得（ ABCD ）。A、转借 B、涂改或伪造C、损毁 D、 买卖14、下列关于税款追征制度的表述，正确的有（ AD ）。A、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可在3年或5年内追征税款和滞纳金B、因纳税人非主观故意的计算公式运用错误，造成少缴税款的，税务机关在追征税款时不得加收滞纳金C、纳税人隐瞒收入少缴税款的，税务机关可将追征期延长至5年D、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在追征税款时，不得加收滞纳金15、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ABCD ）。A、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的B、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的16、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ABCD ）。A、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的B、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D、未办理税务登记的从事生产经营的纳税人17、税务机关的税款征收权包括（ BCD ）。A、税务检查权 B、核定税额权C、追征税款权 D、批准税收减免和延期缴纳税款权18、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，税务机关可以采取的措施有（ ABC ）。A、责令限期改正 B、处二千元以下的罚款C、处二千元以上五千元以下的罚款 D、处二千元以上一万元以下的罚款19、下列对于税收保全措施终止的表述正确的是（ ABD ）。A、纳税人在规定限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除B、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，应采取税收强制执行措施C、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，转入人民法院强制执行D、纳税人在规定限期内已缴纳税款，因税务机关未立即解除给纳税人带来经济损失的，税务机关应承担赔偿责任20、纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额的有（ ABCD ）。A、购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价B、未按照独立企业之间的业务往来收取或支付劳务费C、融资资金所付利息超过同类业务D、转让财产低于正常的市场价格21、下列关于离境清税制度表述正确的是（ AB ）。A、离境清税制度适用于负有纳税义务且欠缴税款的纳税人和他的法定代表人B、未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境C、未结清税款、滞纳金且未提供纳税担保的，税务机关不得阻止其出境D、需要阻止出境的，税务机关应当口头通知出入境管理机关执行22、下列符合税收征管法规定的是（ AB ）。A、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月B、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金C、纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报D、税务登记证件可以转借给他人使用23、下列各项中，税务机关可以采取核定征收方式征税的有（ AD ）。A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B、企业开业初期生产经营尚未正规的C、企业财务会计管理人员严重不足的D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的24、根据税收征管法的规定，税务机关有权（ ACD ）。A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况25、下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法是（ ABD ）。A、一般情况追征期为三年B、特殊情况追征期为五年C、特殊情况追征期为十年D、对纳税人偷税、抗税、骗税的税款、滞纳金无限期追征26、税务机关有权进行税务检查的内容包括（ ABCD ）。A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户27、下列说法正确的是（ BC ）。A、税务机关在调查税收违法案件时经查询所获得的资料，可以用于税收以外的用途B、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书C、税务人员在进行税务检查时有责任为被检查人保守商业秘密D、税务人员在进行税务检查时未出示税务检查证和税务检查通知书，被检查人不得拒绝检查28、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，追征期可以为（ AD ）。A、三年 B、六年 C、二年 D、五年29、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，可采取的措施的是（ AC ）。A、三年内税务机关有追征权 B、五年内税务机关有追征权C、追征时不得加收滞纳金 D、追征时应该加收滞纳金30、下列关于税款追缴与退还制度的表述正确的是（ AB ）。A、 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还B、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息C、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不包括银行同期存款利息D、纳税人自结算缴纳税款之日起五年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息31、下列对于税收保全措施的描述正确的有（ ABC ）。A、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款B、在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保C、如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施D、如果纳税人不能提供纳税担保，经省以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施32、下列关于税收保全措施表述正确的是（ AC ）。A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的生活必需品C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D、口头通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款33、根据延期纳税制度，下列处理正确的是（ ABD ）。A、延期期限最长不得超过三个月B、同一笔税款不得滚动延期C、延期纳税必须由县以上税务局批准D、批准延期内免于加收滞纳金34、下列各项中，税务机关可以采取核定征收方式征税的有（ ABD ）。A、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的B、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的C、外商投资企业的账簿凭证和报表不使用中文的D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的35、下列税款征收的处理，正确的是（ AC ）。A、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金B、纳税人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金C、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款D、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款36、办理纳税申报的对象包括（ ABCD ）。A、负有纳税义务的单位和个人 B、临时取得应税收入的单位和个人C、负有扣缴义务的单位和个人 D、享有减免税待遇的单位和个人37、税收征管法规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（ BCD ）。A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款38、根据税款退还制度，下列处理正确的有（ ABC ）。A、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金B、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金C、对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制D、对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，追征期不得超过十年39、税务机关可以采取下列税收保全措施（ AC ）。A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款40、税务机关可以采取的税收强制执行措施包括（ BD ）。A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款41、符合税收征管法相关规定的是（ AC ）。A、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内B、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，在税收保全措施的范围之内C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内D、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，在强制执行措施的范围之内42、根据离境清税制度，下列处理正确的是（ AB ）。A、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行B、未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境C、离境清税制度不适用于欠缴税款的纳税人的法定代表人D、离境清税制度不适用于欠缴税款的外国人43、下列有关税款优先制度的表述正确的是（ ABCD ）。A、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得D、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任44、下列选项符合税收征管法相应规定的是（ ABD ）。A、纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告C、税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任D、缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权45、纳税人下列各项行为，可按由“税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款”规定处理的是（ ABCD ）。A、未按照规定的期限申报办理税务登记的B、未按照规定的期限申报办理变更税务登记的C、未按照规定的期限申报办理注销税务登记的D、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的46、对纳税人偷税未构成犯罪的，处罚方式有（ ABC ）。A、追缴税款 B、加收滞纳金C、罚款 D、追究刑事责任47、纳税人下列各项行为，可按由“税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款”规定处理的是（ ABCD ）。A、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的B、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的C、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的D、未按照规定期限办纳税申报48、税务机关可以对纳税人或扣缴义务人的（ AB ）行为处一万元以上五万元以下的罚款。A、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，情节严重的B、纳税人非法印制发票的C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的D、纳税人不办理税务登记的，经税务机关责令限期改正，逾期不改正的49、税务机关可以对自然人纳税人的（ ABD ）采取税收保全措施。A、小气车 B、豪华别墅C、单价1000元以下的生活用品 D、古玩字画50、根据税收征管法规定，下列处理正确的是（ BCD ）。A、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人没有义务继续履行未履行的纳税义务B、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任C、税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行51、下列各项属于偷税所采取的手段有 （ ABCD ）。A、伪造记账凭证 B、擅自销毁账簿C、隐匿账簿、记账凭证 D、进行虚假的纳税申报52、下列各项属于偷税所采取的手段有（ ABC ）。A、在账簿上多列支出B、在账簿上不列、少列收入C、纳税人变造账簿、记账凭证D、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产53、对于纳税人或扣缴义务人的税收违法行为应承担的相应责任是（ ABC ）。A、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款B、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款C、对于B项中构成犯罪的，依法追究刑事责任D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上十倍以下的罚款54、对于纳税人骗取国家出口退税款的，其承担的相应责任有（ ABC ）。A、由税务机关追缴其骗取的退税款，B、构成犯罪的，依法追究刑事责任C、处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款D、处骗取税款一倍以上十倍以下的罚款55、对于下列税收违法行为，税务机关的处理正确的是（ BCD ）。A、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下的罚款B、纳税人偷税的，由税务机关追缴其所偷税款和滞纳金，并处偷税数额百分之五十以下五倍以下的罚款C、抗税行为情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款D、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款56、税务机关对纳税人、扣缴义务人的税收违法行为处理正确的是（ ABCD ）。A、纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下的罚款B、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票C、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款D、纳税人、扣缴义务人的开户银行拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款57、对于税务人员的违法行为，依法应该追究刑事责任的有（ ABC ）。A、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的B、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，构成犯罪的C、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税等违法行为，构成犯罪的D、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，尚不构成犯罪的58、对于税务人员的违法行为，依法应该追究刑事责任的有（ AB ）。A、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的B、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的C、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的D、违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的59、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（ ABCD ）。A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定的60、对纳税人未构成犯罪的偷税行为的处罚措施有（ ABC ）。A、追缴其不缴或者少缴的税款B、追缴其不缴或者少缴的滞纳金C、处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款D、由税务机关吊销其营业执照第七章 税收国际化一、判断题 （共70题）1、国际税收是指两个或两个以上的国家，在对跨国纳税人行使各自的征税权力的过程中，所发生的国家与国家之间的税收分配关系。（ ）2、如果没有各国政府同它们各自管辖范围下纳税人所形成的征纳关系，那么也就无从产生国家之间的税收分配关系。（ ）3、国际税收以国际间的经济贸易活动为前提。（ ）4、国际税收同国家税收的根本差别在于国际税收只涉及国家之间的财权利益分配，而不涉及其他的分配关系或社会关系。（ ）5、税收管辖权是国家在税收领域的主权，即一国政府在行使主权课税方面所拥有的管理权力。（ ）6、法律性的国际重复征税是指两个或两个以上的国家，对同一纳税人就同一征税对象，在同一时期内课征相同或类似的税收。（ ）7、各国政府间通过签订税收协定，主动在一定范围内限制各自的税收管辖权，是避免国际重复征税较为通行的一种做法。（ ）8、目前，联合国专家小组制定的联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本是国际上最具影响力的一个税收协定范本。（ ）9、国际避税从性质上讲是用合法的手段达到减轻税负的目的。（ ）10、国际偷税从性质上讲是用非法的手段达到减轻税负的目的。（ ）11、正常的税收竞争可以使国际流动资源在国家和地区间得到有效配置，促进全球经济的发展。（ ）12、不当的国际税收竞争会对主权国家的福利造成影响，是一种恶性税收竞争。（ ）13、税收竞争既然是经济全球化的产物，最终解决有害的税收竞争还是要靠税收的国际化。（ ）14、国际税收只涉及国家之间的财权利益分配。（ ）15、国际税收秩序主要是由经济合作与发展组织（OECD）范本和联合国（UN）范本确立的。（ ）16、税收管辖权是一国政府在行使主权课税方面所拥有的管理权力。（ ）17、税收管辖权通常包括居民管辖权和地域（来源地）管辖权两种基本形式。（ ）18、重复征税是对同一课税对象，以及同一纳税人或不同纳税人的同一项征税对象，进行了两次或两次以上的征税。（ ）19、避税是指在经济活动中作出的违背政府政策意图但又不违法的安排，以达到少缴税款的目的。（ ）20、国际反避税的方法：一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。（ ）21、在国际避税的主要方式中，人的流动是指通过人的流动进行国际避税。（ ）22、在国际避税的主要方式中，人的非流动主要是通过信托或其他受托协议来避税。（ ）23、人的非流动的特点是：最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动。（ ）24、在国际避税中，资金、货物或劳务流动的重要性毫不亚于人的流动。（ ）25、税收情报交换的范围，一般不在税收协定中列出具体项目，只作出原则性的规定。（ ）26、在实行法制的国家中，反避税工作必须有法可依。（ ）27、国际避税与国际偷税都对所在国的财政收入起到减少的后果。（ ）28、国家间交换防范税收欺诈、偷逃税的情报，重点就是解决核实征税和依法处理偷逃税案件的问题，以防范和处理国际偷逃税和避税。（ ）29、为了扼制纳税人采用各种方法进行避税，维护自己国家的合法权益，各国都采取了各种措施。（ ）30、各国采取的避免双重征税的方法中，免税法对纳税人最有利。（ ）31、国际避税的内在动机是纳税人想尽各种办法，尽可能减轻税负的强烈欲望所致。（ ）32、对于所得税，各国都规定对应纳税所得额征收，但应纳税所得额的计算，各国的规定是有区别的。（ ）33、 一个国家既可以选择地域管辖权，又可以选择居民管辖权。（ ）34、国际税收是指两个或两个以上的国家，在对跨国纳税人行使各自的征税权力的过程中，所发生的各国家内部的税收分配关系。（ ）35、如果没有各国政府同它们各自管辖范围下纳税人所形成的征纳关系，那么也就无从产生企业之间的税收分配关系。（ ）36、国际间的经济贸易活动以国际税收为前提。（ ）37、国际税收同国家税收的根本差别在于国际税收不涉及国家之间的财权利益分配。（ ）38、税收管辖权是国家在非税收领域的主权。（ ）39、法律性的国际重复征税是指两个或两个以上的国家，对同一纳税人就同一征税对象，在同一时期内课征相同或类似的税收。（ ）40、各国政府间通过签订税收协定，并在一定范围内扩展各自的税收管辖权，是避免国际重复征税较为通行的一种做法。（ ）41、目前，联合国专家小组制定的OECD范本是国际上最具影响力的一个税收协定范本。（ ）42、国际偷税从性质上讲是用合法的手段达到减轻税负的目的。（ ）43、国际避税从性质上讲是用非法的手段达到减轻税负的目的。（ ）44、正常的税收竞争也不利于国际流动资源在国家和地区间得到有效配置，促进全球经济的发展。（ ）45、不当的国际税收竞争不会对主权国家的福利造成影响。（ ）46、税收竞争既然是经济全球化的产物，最终解决有害的税收竞争还是要靠各国政府。（ ）47、国际税收只涉及国家之间的产权利益分配。（ ）48、国际税收秩序主要是由各级税务系统确立的。（ ）49、税收管辖权是一国政府在行使非主权课税方面所拥有的管理权力。（ ）50、税收管辖权通常包括公民管辖权和地域管辖权两种基本形式。（ ）51、重复征税是对同一课税对象，以及同一纳税人或不同纳税人的同一项征税对象，进行了一次性征税。（ ）52、偷漏税是指在经济活动中作出的违背政府政策意图但又不违法的安排，以达到少缴税款的目的。（ ）53、国际反避税的方法：一是加强队伍建设，二是减少对外交流。（ ）54、在国际避税的主要方式中，人的流动是指通过人的非流动进行国际避税。（ ）55、在国际避税的主要方式中，人的流动主要是通过信托或其他受托协议来避税。（ ）56、人的流动的特点是：最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动。57、在国际避税中，资金、货物或劳务流动的重要性明显弱于人的流动。（ ）58、税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。（ ）59、在实行法制的国家中，避税必须有法可依。（ ）60、国际避税与国际偷税都对居住国的财政收入起到减少的后果。（ ）61、国家间交换防范税收欺诈、偷逃税的情报，对解决核实征税和依法处理偷逃税案件的问题的意义不大。（ ）62、为了扼制纳税人采用各种方法进行避税，各国都没什么实际办法。（ ）63、各国采取的避免双重征税的方法中，扣除法对纳税人最有利。（ ）64、国际避税的内在动机是纳税人想尽各种办法，尽可能增加税负的强烈欲望所致。（ ）65、对于所得税，各国都规定对应纳税所得额征收，对应纳税所得额的计算，各国的规定是基本一致的。（ ）66、外国税收是指两个或两个以上的国家，在对跨国纳税人行使各自的征税权力的过程中，所发生的国家与国家之间的税收分配关系。（ ）67、如果没有各国政府同它们各自管辖范围下纳税人所形成的征纳关系，那么也就很容易产生国家之间的税收分配关系。（ ）68、国际税收活动必须以国际税收协定为前提。（ ）69、国际税收不涉及国家之间的财权利益分配。（ ）70、各国采取的避免双重征税的方法中，抵免法对纳税人最有利。（ ）（以上判断题中，133题为正确，3470题为不正确）二、单项选择题 （共15题）1、本国居民汇总境内、境外所得，按照本国税法的感到计算出的应纳所得税或一般财产税，可以全额扣除在境外所缴纳的税款，此方法为（ B ）。A、扣除法 B、全额抵免C、普通抵免 D、免税法2、国际税收同国家税收的根本差别在于（ B ）。A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系C、社会关系 C、人际关系3、一个主权国家，按照领土原则（亦称属地原则）所建立起来的税收管辖权，称为（ A ）。A、地域管辖权 B、居民管辖权 C、双重管辖权 D、公民管辖权4、下列各项中，按照属人原则所确立的税收管辖权，称为（ B ）。A、地域管辖权 B、居民管辖权C、双重管辖权 D、收入来源地管辖权5、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是（ B ）。A、中国 B、法国 C、美国 D、日本6、居住国政府在行使居民（公民）管辖权时，允许本国居民（公民）用已缴非居住国政府的所得税或一般财产税税额，作为向本国政府汇总申报应税收益、所得或一般财产价值的一个扣除项目，就扣除后的余额，计算征收所得税或一般财产税的方法称为（ A ）。A、扣除法 B、全额抵免C、普通抵免 D、免税法7、实行居民管辖权的国家对本国居民的境外所得免予征税，完全放弃征税权，而仅对其来源于国内的所得征税的方法称为（ D ）。A、扣除法 B、全额抵免C、普通抵免 D、免税法8、一国政府对本国居民的国外所得征税时，允许其用国外已纳税款抵扣在本国应缴纳的税额，称为（ B ）。A、扣除法 B、抵免法C、低税法 D、免税法9、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为（ C ）。A、扣除法 B、全额抵免C、普通抵免 D、免税法10、以下各种方法中，对纳税人最有利的是（ C ）。A、扣除法 B、抵免法C、免税法 D、低税法11、反映一国政府与其管辖范围内的外国纳税人之间的征纳关系的是（ B ）。A、国际税收 B、涉外税收C、国家税收 D、外国税收12、在国际税收关系中，优先适用（ A ）管辖权已经成为各国公认的准则。A、地域管辖权 B、属人管辖权 C、居民管辖权 D、公民管辖权13、国际税收的实质是（ A ）。A、 国家之间的的税收收益的分配B、 一国政府与其管辖范围内的外国纳税人之间的征纳关系C、 某一外国政府与其所辖范围内的纳税人之间的征纳关系D、 某一国家范围内的政府与纳税人之间的征纳关系14、兼顾了跨国纳税人居住国政府、收入来源地政府和跨国纳税人三方面的基本利益的是（ B ）。A、扣除法 B、抵免法C、免税法 D、低税法15、设一个A国居民全部所得为20000元，其中来源于本国的所得为15000元，来源于B国所得为5000元，A国税率为40%，B国税率为50%，在A国实行扣除法的情况下，该居民应纳税额为（ C ）。A、2500元 B、7000元 C、9500元 D、8000元三、多项选择题 （共30题）1、税收管辖权的基本形式有（ AB ）。A、居民管辖权 B、地域（来源地）管辖权C、公民管辖权 D、双重管辖权2、在实行地域管辖权的国家其征税标志可以是（ ABC ）。A、收益来源地 B、所得来源地C、财产存在地 D、消费所在地3、甲国实行地域管辖权，下列选项中是该国征税对象的有（ ABD ）。A、来源于本国领土范围内的全部收益、所得和财产B、乙国居民来自于甲国的工资收入C、甲国居民来自于乙国的工资收入D、乙国某跨国公司来自于甲国的投资收入4、甲国实行居民管辖权，下列选项中是该国征税对象的有（ ABD ）。A、本国居民的境内所得 B、本国居民的境外所得C、乙国居民来源于乙国所得 D、本国居民在外国的房屋出租收入5、某国实行居民管辖权，下列自然人是该国居民的有（ ABCD ）。A、该自然人在该国有永久性居住地B、该自然人在该国有永久性居住地，但在国外居住C、该自然人在该国有一般居住地D、该自然人在该国有一般居住地，但在国外居住6、下列国家和地区中，选择单一的地域管辖权的有（ ABCD ）。A、法国 B、巴西C、中国香港 D、新加坡7、下列国家中，选择双重管辖权的有（ ABCD ）。A、印度 B、泰国 C、日本 D、墨西哥8、下列国家中，选择双重管辖权的有（ABCD ）。A、美国 B、比利时 C、意大利 D、西班牙9、下列国家中，选择双重管辖权的有（ ABC ）。A、英国 B、加拿大 C、中国 D、新加坡10下列说法正确的是（ABCD ）。A、中国是选择双重管辖权的国家B、中国税法规定，对居民从中国境内和境外取得的所得必须征税，即实行居民管辖权C、中国税法规定，对非居民只就其来源于中国境内的所得征税。D、我国确定纳税人的原则是属地兼属人原则11、一国单方面避免重复征税的方法有（ ABCD ）。A、国家间的税收协定 B、扣除法C、免税法 D、抵免法12、下列关于避免国际重复征税的方法描述正确的是（ ABCD ）。A、在扣除法下，在居住国交纳的税收仅作为费用扣除，无法消除重复征税B、免税法即“别国单征，本国放弃”C、免税法可以有效避免和消除国际重复征税D、抵免法即“别国先征，本国补征”13、下列行为不违法的是（ AD ）。A、避税 B、逃税C、偷税 D、纳税筹划14、下列行为非法的是（ BC ）。A、避税 B、逃税C、偷税 D、纳税筹划15、国际避税的主要方式有（ ABCD ）。A、人的流动 B、人的非流动C、资金、货物或劳务的流动 D、资金、货物或劳务的非流动16、下列有关国际避税主要方式的描述正确的是（ AC ）。A、人的非流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动B、人的流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动C、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动并不能避免纳税D、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动能避免纳税17、国际反避税的方法包括（ ABD ）。A、交换税收情报 B、加强国际税务合作C、禁止资金、货物或劳务的流动 D、制定反避税法律18、一般来说，税收情报交换的范围包括( ABCD )。A、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况B、关联企业之间的作价C、与税收协定涉及税种有关的国内法律情报D、防范税收欺诈、偷逃税的情报19、OECD在防止国际税收恶性竞争的报告中提出的有关税收恶性竞争的具体的实务性标准有（ ABCD ）。A、对所得实行低有效税或零税率B、税收制度显得封闭保守，存在环形篱笆C、税收运作缺乏透明度D、不能有效与其他国家进行信息交流。20、下列有关国际税收竞争的说法错误的有（ BD ）。A、国际税收竞争有正常的税收竞争和恶性税收竞争两种表现B、国际税收竞争不会产生有害影响C、不当的国际税收竞争会对主权国家的福利造成影响D、国际税收竞争不会侵蚀各国税基21、有害的税收竞争会产生如下后果（ ABCD ）。A、导致税负扭曲B、扭曲国际资本流向，阻碍资源在世界范围内的合理流动C、增加征税成本D、侵蚀各国税基22、下列有关国际税收的表达正确的是（ AC ）。A、国际税收以国际间的经济贸易活动为前提B、国际税收以国家间内部的经济贸易活动为前提C、国际税收只涉及国家之间的财权利益分配D、国际税收涉及国家和企业之间的财权利益分配23、国际税收竞争通常可以采取的方式有（ ABC ）。A、降低税率 B、增加税收优惠C、实行避税地税制模式 D、提高税率24、下列措施对有害的税收竞争能起防范作用（ ABCD ）。A、顺应税收国际化趋势B、站在国际税收竞争角度重新审视税收主权与协调C、从中性与非中性结合的角度规范税收优惠D、借鉴国际经验不断完善涉外税法和国际税法，加快与国际税收防盗网络的衔接25、产生国际避税的原因有（ ABCD ）。A、各国税收制度中对纳税人的纳税义务的规定不尽一致B、课税的范围和方式有区别C、运用税率上有差别D、税基上有差别26、产生国际避税的原因有（ ABCD ）。A、采取的避免双重征税的方法不同B、课税的范围和方式有区别C、各国税收制度中对纳税人的纳税义务的规定不尽一致D、税收的实际征收管理水平是有区别的27、国际税收所涉及的内容包括如下几项（ ABCD ）。A、税收管辖权问题B、如何消除或缓解国际双重征税C、如何协调国家之间的税收关系和消除对外国人的税收歧视D、如何防止国际逃税和避税28、国际税收所涉及的内容主要包括（ ABCD ）。A、国际税收协定 B、如何鼓励国际投资C、国际间关联企业的征税问题 D、国际税收合作29、我国对避税问题的调查研究工作，经历的阶段有（ ABCD ）。A、调查研究阶段和试验阶段 B、立法阶段C、全面实施阶段 D、完善提高阶段30、国际税收秩序主要是由（ AC ）确立的。A、经济合作与发展组织（OECD）范本 B、各国制订的税收法律C、联合国（UN）范本 D、美国制订的法律