酒店 增值税防伪税控基础知识

涉外纳税操作实务之三一、 增值税防伪税控基础知识1、什么是增值税防伪税控系统？该系统是运用数字密码和电子信息存储技术，强化增值税专用发票的防伪功能，实现对增值税一般纳税人税源监控的计算机管理系统。2、防伪税控的两种开票形式？“一机一卡”就是由企业购买符合要求的通用设备（电脑、打印机）专用设备（金税卡、IC卡、读卡器），经过培训取得资格证书后企业自行开具发票的方式。“一机多卡”就是企业只购买专用设备（金税卡、IC卡、读卡器），通用设备（共享机箱、电脑、打印机）由代理中介机构投资采购，企业购领好增值税发票后，到国税机关指定的代理点代开防伪税控专用发票的形式。昆山市国税局核准昆山市兴瑞税务事务所作为从事一机多卡代理服务的中介机构。3、如何加入防伪税控系统？对于企业首次申请购领增值税专用发票，一般申请以一机多卡形式，购领后委托代理中介代开。原则上代开六个月满后，企业需要自行开具的，可以向分局提出申请，经分局实地调查、报上级审批后，可以转为“一机一卡”。企业申请“一机一卡”程序：A、申请资料：江苏省增值税一般纳税人申请使用防伪税控系统审批表（一式二份）、苏州市防伪税控企业认定登记审批表（一式三份），并提供国税发税务登记副本复印件一份。B、调查审批：分局安排人员到企业进行实地调查，对符合条件的，报上级审批。C、培训：国税机关收到企业报送的资料后，负责与苏州市局及航天公司取得联系，下发培训通知书，通知企业到指定地点进行培训。企业应派员参加培训（为期三天），学会各种功能的使用，取得培训合格证书。D、安装：企业培训结束后，由航天公司负责安装。企业在安装防伪税控系统时，应准备具有符合防伪税控系统要求的微机和打印机（可向航天公司咨询），否则航天公司有权拒绝安装。4、什么是抄税、报税、写卡和读卡？抄税是防伪税控企业每月按相应的会计区间（每月第一天到当月最后一天），将开票信息写入IC卡的行为，DOS版需备份销项软盘。报税是防伪税控企业在抄税结束后于每月5号前持IC卡、软盘（DOS）到国税机关进行申报的行为。写卡是指企业购入电脑专用发票后，把发票信息录入IC卡的行为，由企业防伪税控操作员持发票购领卡、所购发票、培训合格证和IC卡到写卡窗口，由国税经办人操作完成，未经写卡，企业购领的发票无法开具。读卡是指在写卡已经完成，防伪税控操作员回到企业后把IC卡中的发票信息读入开票系统的行为，由企业防伪税控操作员操作完成。5、增值税防伪税控系统有几种版本？有二种版本，DOS版和WIN版。我市2002年3月底以前均为DOS版，以后为WIN版。6、DOS版和WIN版防伪税控操作系统的最大区别是什么？WIN版抄、报税时不需用软盘，DOS版抄、报税时需用软盘。7、防伪税控系统开具的增值税专用发票缴销期限是如何规定的？该系统开具的增值税专用发票没有缴销期限，开完后购买，发票用量根据企业发票月平均使用量由主管国税机关核定。8、防伪税控系统企业在系统使用过程中出现问题怎么办？应及时与航天公司昆山办事处取得联系，由其协助解决。9、防伪税控系统企业专用设备的保管有何规定？防伪税控系统使用的专用设备应妥善保管，做到金税卡、IC卡、专用发票专人保管，专用设备不得自行拆卸携带外出，如发生丢失、被盗，应及时将详细情况报告当地警方及主管国税机关。10、未在规定的时限内完成报税的防伪税控企业将被予以何种处罚？防伪税控企业未在规定的时限内完成报税视同未按规定的时限完成申报，依据征管法第六十二条，企业将被处以二千元以下的罚款，情节严重的处二千元以上一万元以下的罚款。11、防伪税控企业未按规定保管专用设备如何处罚？防伪税控企业擅自拆装专用设备造成系统不能正常运行或携带系统外出开具专用发票的，将视同未按规定保管和使用专用发票处罚，根据发票管理办法第三十六条处以1万元以下罚款。12、企业如何申请分开票机？使用WIN版开票系统的企业月开票量在1000份以上，必须向当地主管国税机关申请使用分开票机。同城有分支机构（非独立核算）、在一处开票有困难的防伪税控企业（DOS版、WIN版均适用）如能承诺并保证抄、报税不出问题需经主管国税机关同意后方可申请分开票机。企业可向主管国税机关提出书面申请，并领取苏州市防伪税控企业认定登记审批表（一式三份）和苏州市防伪税控企业认定登记变更申请书（一式三份），经分局和市局审批同意后，由服务公司安装。13、丢失增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票怎么办？一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，如果该发票丢失前已通过防伪税控认证系统的认证，购货单位可凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”，经购货单位主管税务机关审核批准后，作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额。一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，如果该发票丢失前未通过防伪税控认证系统的认证，购货单位应凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件到主管税务机关进行认证，认证通过后可凭该发票复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”，经购货单位主管税务机关审核批准后，作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额。14、发票认证有哪些规定？A、“先认证后抵扣原则”：即企业当月申报抵扣的发票必须在当月月底前办理好认证手续。B、“90认证原则”：即企业取得的防伪税控发票必须自对方发票开具之日起90天内办理认证，超期不予认证抵扣税款。C、“当月认证、当月抵扣原则”：即企业当月认证的防伪税控发票根据税法规定可以抵扣的，必须在当月申报抵扣，延到后期不予申报抵扣。D、对因褶皱、揉搓等原因造成无法认证的专用发票，将在其抵扣联上方加盖“无法认证”章退给企业，购货方可要求销货方重新开具。E、在一般纳税人预认定批准日期前取得的防伪税控专用发票抵扣联一律不得认证抵扣。F、企业购入固定资产以及购入用于非应税项目的物品（不须抵扣进项税款）所取得的防伪税控专用发票也必须及时到国税机关进行认证。15、认证的方式有几种？目前有两种认证方式：网上自行认证和到分局窗口认证。16、抄报税有哪些规定？A、每月5日前（五一、十一长假另行通知）必须携带税控IC卡、苏州市防伪税控开具增值税专用发票明细表、防伪税控企业月度抄报税情况记录卡和防伪税控培训合格证书到税务机关进行报税。B、月底最后一天24：00时前必须关机。每月1日为报税的起始日即抄税日。到抄税日后，必须抄税写IC卡，否则发票填开功能禁用，无法开具发票。C、各企业必须遵循抄税写IC卡打印销项报表-到国税机关报税的步骤。D、税控IC 卡或金税卡损坏时，应及时向国税主管机关报告，并根据国税主管机关建议和要求及时采取措施按时完成报税。17、防伪税控企业申请注销或被取消一般纳税人资格时怎么办？应先到税务机关申请填列苏州市防伪税控企业注销认定登记及收缴两卡记录单，库存专用发票、金税卡、税控IC卡应在次月抄税、报税完成后同时上缴。18、企业发生哪些情况时，必须及时与分局或航天公司联系？企业发生下列情况，千万不能打开系统自行进行处理，否则造成的严重后果由企业自负。上述非正常情况主要指：A、或金税卡损坏或更换金税卡，致使销项数据部份或全部丢失；B、票时突然断电，致使机内无法再次找到该份发票，造成此票无法打印，也无法作废；C、软盘数据与IC卡或实际开票数据不相一致（DOS版）；D、IC卡与实际开具的发票数据不一致（Windows版）；E、防伪税控操作人员（有证）发生变更；F、企业实际经营地址发生变更；G、税号变更；H、企业名称变更；I、企业联系电话发生变更；J、生产经营出现异常，随时可能停业或注销的；K、未按规定使用税控装置，擅自损毁或者改动税控装置的；L、防伪税控专用设备发生被盗、丢失的；M、发生其它异常情况的。第 6 页 共 6页