国际贸易实务支付方式ppt课件

国际贸易实务,1,第四章 国际货款的收付,第一节 支付工具 国际结算方式：现金结算、非现金结算。 三大支付工具：汇票、本票、支票。 三大支付方式：汇款、托收、信用证。,2,一、汇票（bill of exchange） （一）汇票的定义与内容 1、定义： 汇票是出票人签发的并委托付款人在见票时或者在指定时期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。简言之它是一方开给另一方无条件书面支付命令的一种票据。,3,托收为例看汇票的使用,seller,Buyer,Bank,Bank,1、出口方开立以进口方为付款人的汇票，连同全套货运单据向其所在地银行提出委托收款申请,2、委托收款,3、提示付款,4,（二）汇票的种类 1、按出票人的不同，分为银行汇票和商业汇票 银行汇票是银行对银行签发的汇票，票汇使用的就是银行汇票。一般不随附货运单据，即光票。 商业汇票是企业或个人向企业、个人或银行签发的汇票。商业汇票通常由出口人开立，向国外进口人或银行收取货款时使用，多为随附货运单据的汇票，即跟单汇票。在国际结算中，使用较多。,5,2、按付款时间不同，分为即期汇票和远期汇票 即期汇票是持票人提示时付款人立即付款的汇票；远期汇票是在未来的特定日期或一定期限付款的汇票。远期汇票的付款时间主要有四种规定方法： A见票后若干天付款（atdays after sight）（业务中最常见）； B出票后若干天付款（atdays after date）； C提单签发日后若干天付款（at days after date of Bill of Lading）； D指定日期付款（Fixed date）,6,3、按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 商业承兑汇票是企业或个人承兑的远期汇票，托收方式中使用的远期汇票即属于此种汇票；银行承兑汇票是银行承兑的远期汇票，信用证中使用的远期汇票即属于此种汇票。 4、按有无附属单据的不同，分为光票和跟单汇票 光票是不附带货运单据的汇票，常用于运费、保险费、货款尾数及佣金的收付；跟单汇票是附带货运单据的汇票，它除了人的信用外，还有物的保证。,7,（三）汇票的使用 汇票的使用就是汇票的处理手续，主要包括出票、提示、承兑、付款、背书、拒付与追索等。 1出票（to draw） 出票是指出票人签发汇票并将其交给收款人的行为。 汇票收款人有三种写法： （1）限制性抬头(to A Co.,only) （2）指示性抬头(to order of A Co., ) （3）来人抬头(to the bearer),8,2提示（presentation） 提示是持票人向付款人出示汇票要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票，即为见票（sight）。 提示分为两种： （1）承兑提示 presentation for acceptance ：持远期汇票要求付款人承诺到期付款的提示。期限：即期和见票后定期付款的汇票自出票日后一个月内；定日付款和出票后定期付款汇票应在到期日前向付款人提示承兑； （2）付款提示 presentation for payment ：持即期汇票或到期的远期汇票要求付款人付款的提示。不论是承兑提示还是付款提示，均应在规定的时间内进行，否则丧失追索权。期限：已承兑的远期汇票的提示付款期限为到期日起10日内。,9,3承兑（acceptance） 承兑是远期汇票付款人在持票人作承兑提示时，明确表示同意按出票人的指示付款的行为。 承兑包括两个动作：一是付款人在汇票上写“承兑”（accepted）字样、并注上日期和签名；二是把承兑的汇票交还持票人或另制承兑通知书交给持票人。 付款人收到汇票后3日内承兑或拒绝承兑。远期汇票一经承兑，付款人成为承兑人，是汇票的主债务人，而出票人则退居为从债务人。持票人可将汇票在市场上背书转让，使其流通。,10,4背书（endorsement） 背书是转让票据权利的一种法定手续，即持票人在汇票背面签上自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。 背书后，原持票人成为背书人，担保受让人所持汇票得到承兑和付款，否则，受让人有权向背书人追索清偿债务。与此同时，受让人成为被背书人，取得了汇票的所有权，可以再背书再转让，直到付款人付款把汇票收回。 对于受让人来说，在他前面的所有背书人和出票人都是他的“前手”；对于出让人来说，在他后面的所有受让人都是他的“后手”。后手有向前手追索的权利。汇票转让次数越多，为汇票权利作担保的人也越多。 A B C D E,11,背书的方式主要有两种： （1）记名背书：指汇票背面既有背书人签名，又有被背书人签名。这种背书受让人可继续背书将汇票转让。 Pay to the order of Henry Brown. William White（签字） （2）空白背书：也称不记名背书，票据背面只有背书人名称而无受让人签名。 William White（签字）,12,5、汇票的贴现及其计算 （discount） 贴现是远期汇票承兑后，持票人在汇票到期前到银行兑换现款，银行从票面金额中扣贴现利息后付给持票人余款的行为。 汇票的贴现实际上是汇票的买卖。商业汇票一般都有贸易背景，货物作为担保，所以，贴现时不再收取其他抵押品，对商人来说，是一条便捷的融资渠道。,13,计算： 一张面额为10，000美元的见票后90天付款的汇票，6月20日得到付款人的承兑，该汇票应于9月18日到期，持票人于6月30日持汇票去银行要求贴现，银行核算计息天数。如果贴现年利率为10%，一年按360天计算， 计算贴现利息？ 贴现利息汇票金额贴现天数年贴现率360 10，0008010%360222.22美元,14,6付款（payment） 付款是即期汇票的付款人和远期汇票的承兑人接到付款提示时，履行付款义务的行为。持票人获得付款时，应在汇票上签收，并将汇票交给付款人存查。汇票一经付款，汇票上的债权债务即告结束。 7拒付与追索 拒付（dishonour）是持票人提示汇票要求承兑或付款时遭到拒绝承兑或付款的行为，又称退票。破产、死亡、闭而不见，也属此范围。遭到拒付后，持票人有权通知其前手，直至通知到出票人，这种行为被称为拒付通知。并由公证人作出证明拒付事实的文件，这个文件被称为拒绝证书。不能提供拒绝证书的，则丧失对其前手的追索权。 追索权（right of recourse）是汇票遭到拒付时，持票人对背书人、出票人及其他票据债务人行使请求偿还汇票金额、利息及费用的权利。,15,二、本票 本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 本票按出票人的不同分为一般本票和银行本票两种。出票人是企业或个人的称为一般本票或商业本票，一般本票有即期和远期之分；出票人是银行的称为银行本票，它只有即期。根据我国票据法规定：我国只允许开立银行本票。 三、支票(cheque, check) 支票是出票人签发的，委托银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 现金支票、转帐支票,16,支票与汇票、本票的区别： （1）当事人：支票和汇票有三个，本票有两个。 （2）性质：支票和汇票属于委托支付证券，本票属于自付证券。 （3）到期日：支票为见票即付，汇票和本票除此之外，还有定日付款、出票后或见票后定期付款等。 （4）承兑：汇票需承兑，本票无需承兑，支票均为即期，无需承兑。 （5）出票人与付款人的关系：汇票的出票人与付款人之间不必要有资金关系（一般是一种对价关系）；本票的出票人与付款人是同一个人；支票的出票人与付款人之间必有资金关系，即出票人在付款人处有存款。,17,案例分析1: 甲持有一张金额为1000元的银行即期汇票，被乙偷走了。乙将偷来的汇票作为礼物送给了丙。丙欠丁800元。丙冒充甲在汇票后签名背书，将汇票转让给了丁，丁另外支付200元给丙。丁在汇票有效期内持汇票到银行要求付款，此时，警方已经调查出乙的偷盗行为，并向银行证实丁所持有的汇票是乙偷盗的那张。 问：银行是否可以拒付丁所持有的汇票？为什么？,案例分析：,18,分析： 票据的取得，须给付对价，因偷盗、胁迫、欺诈取得不享有票据权利。因继承、赠与取得不受给付对价限制，但权利不优于其前手。伪造的票据，不具法律效力，持票人即使是善意取得，对被伪造人不能行使票据权利。,19,案例分析2： 甲从乙处购货，为支付货款向乙签发了一张支票，指示甲的开户银行从甲的1000元支票帐户存款中支付500元给乙。由于乙的疏忽，支票过期后才想到向银行提示要求付款，该银行正好在金融风暴中倒闭，乙无法得到款项。 问： 乙是否可以要求甲另外支付自己500元货款？为什么？,20,分析： 票据关系的发生是以票据的基础关系为前提，票据关系因一定原因失效，不影响票据基础关系效力。持票人因超过时效而丧失票据权利的，仍享有民事权利，请求出票人返还与其未支付的票据金额相当的权益。,21,第二节 主要支付方式 一、汇付 汇款的三种方式： 信汇（M/T） 电汇（T/T） 票汇（D/D） 汇款当事人： 汇款人：即付款人。合同中的买方或其他经贸往来中的债务人。 汇出行：即汇出款项的银行。买方所在地银行。 汇入行：即解付汇款的银行。汇出行的代理行，卖方所在地银行。 收款人：合同中的卖方或其他经贸往来中的债权人。,22,电/信汇业务程序图,汇入行,汇出行,汇款人,收款人,买卖合同规定以电/信汇付款,1 电/信 汇申请 书、交款、付费,4 收 据,5 付 款 *,3汇 款 通 知,2 电/信汇委托通知 *,6 收回垫款或付讫借记通知,23,票汇业务程序图,收款人 （卖方）,汇入行 （付款人）,买卖合同规定以票汇付款,1票汇申请书， 交款、付费,2 银行即期汇票,3 寄汇票通知书（票根）,7 收回垫款或付讫借记通知,4 .寄交银行即期汇票,5 背书后交汇票,6付款,汇出行 （出票人）,付款人 （买方）,24,利用汇款方式结算货款，银行只提供服务，不提供信用，货款能否结清，完全取决于买方的信用，因此属于商业信用。 业务中汇款主要用于预付货款、货到付款及货款尾数、佣金、运费的结算，在采用分期付款和延期付款的交易中也较多使用汇付形式。 1.预付货款 “前T/T” 2.货到付款“后T/T”,25,二、托收（collection） 托收是出口人委托银行向进口人收款的一种支付方式。卖方发货后，将装运单证和汇票通过卖方的代理行送交进口商，进口商履行付款条件，银行才交出单证。托收项下汇票的传递方向与资金流向相反，所以人们称其为逆汇。 （一）托收的当事人 托收方式主要涉及四个当事人： 委托人（出口商）； 托收行（出口地银行）； 代收行（进口地银行）； 付款人（进口商）。,26,跟单托收流程,Seller 委托人,Buyer 付款人,Bank 托收行,Bank 代收行,1、出口方开立以进口方为付款人的汇票，连同全套货运单据向其所在地银行提出委托收款申请,2、寄单、委托收款,3、提示汇票 要求付款,4、付款赎单,5、转帐,6、向委托人交款,27,（二）托收种类 1、光票托收 光票托收是出口商只开汇票，不随附货运单据的托收。用于样品、货款尾数的收付。 2、跟单托收 跟单托收是出口商将汇票连同货运单据一起交给银行委托代收货款的方式。根据交单条件的不同，可分为付款交单和承兑交单。,28,（1）付款交单（documents against payment, D/P）是出口人的交单以进口人的付款为条件。按照支付时间不同又可分为即期付款交单和远期付款交单两种。 即期付款交单（D/P at sight）：进口人见票时立即付款，领取货运单据。 远期付款交单(D/P after sight)：进口人见票时承兑，待汇票到期时，买方付款领取货运单据。 （2）承兑交单（documents against acceptance, D/A）是出口人的交单以进口人的承兑为条件。即进口人承兑汇票后即可领取货运单据，待汇票到期时再付款。,29,付款交单（document against payment, D/P）,即期付款交单 （D/P at sight）,付款人 （进口人）,委托人 （出口人）,代收行,合同规定付款交单方式,2.寄交托收指示书、汇票货运单据,1 装货，填写托收委托书，开立汇票，跟单交付,托收行,3 按委托书指示向买方提示汇票和单据,4 审单无误后付款,5 付款后代收行交单,6.办理转帐并通知款已收妥,7 交款,远期付款交单 （D/P after sight）,30,承兑交单（document against acceptance, D/A）,付款人 （进口人）,委托人 （出口人）,代收行,合同规定承兑交单方式,2.寄交托收指示书、汇票、货运单据,1 装货，填写托 收委托书，开立汇票，跟单交付,托收行,3按委托书指示向买方提示汇票和单据，进口人承兑汇票，银行交单,4 到期日付款,5.办理转帐并通知款已收妥,6。交款,31,跟单托收方式下的资金融通 1、托收出口押汇：托收行对出口商的融资方式 具体做法：托收银行买入出口人跟单汇票及其所附单据，按照汇票金额扣除从付款日（买入汇票日）至预计收到票款日的利息及手续费，将款项先行支付给出口人。 2、凭信托收据借单：代收行对进口商的融资方式 适用场合：在D/P远期方式下，进口人为了不占用资金或减少占用资金的时间，或者为了抓住有利行市，而提前付款赎单又有困难，希望在付款以前先行提货，就可以要求代收银行允许其借出单据。,32,具体做法：进口人在承兑汇票后出具信托收据（trust receipt T/R），凭以向代收银行借取货运单据，并提取货物。 信托收据是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用于表示出据人愿意以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物的所有权仍属银行。货物出售以后所得的货款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。 凭信托收据借单是代收银行自己向进口人提供的信用便利，与出口人和托收银行无关。如果代收银行借出货运单据后，发生汇票到期不能收到货款，代收银行应对出口人和托收银行负全部责任。,33,案例分析3： 我某公司向日本某商以D/P即期方式推销某商品，对方答复：如果我方接受D/P见票后90天付款，并通过他指定的A银行作为代收行则可批量进口。 试分析日方提出此项要求的出发点是什么？,34,分析要点： 日方可以在承兑汇票后出具信托收据，凭以向指定代收行A银行借取货运单据，并提取货物。 A银行与日商关系密切，日商有把握借单。如果我方同意，实质上是给日方提供了90天的无息贷款。日方无偿使用这笔货物，90天后才付货款。,35,（三）托收特点 1、托收属于商业信用。银行在托收业务中只提供服务，不提供信用，货款能否收回取决于进口商的信誉。托收行和代收行的责任仅限于及时向付款人提示汇票，并在遭拒付时及时把详细情况通知委托人，他们对汇票的付款人（受票人）拒绝付款或拒绝承兑不承担任何责任。 2、对出口人风险较大。 3、有利于调动进口方积极性，扩大出口。 （四）托收统一规则 国际商会制定托收统一规则（URC522） “URC”是仅次于“INCORTERMS”和“UCP”的第三大国际惯例,36,托收的利弊分析,对买方有利： 免去开信用证的手续，不必预付银行押金，减少费用支出； 若采用远期付款交单和承兑交单，还可以享受借单提货和承兑交单提货的融资便利。,对卖方不利： 货物被拒收的被动； 支付托收费用； 无单放货风险（特别是FOB条件下）。 先发货后付款，收汇风险大（D/A大于D/P）；,37,（五）注意事项 1、调查进口人的资信情况，经营能力和经营作风。根据情况确定授信额度、成交金额与交货进度，避免买方借故资金紧张延期付款。国外代收行的选择要经过托收行的同意，才能利用。尽量不使用承兑交单。 2、争取使用CIF或CIP 价格成交。采用CIF或CIP术语，提货前货物如果受损，买方拒付，我方可凭保险单向保险公司索赔；如果必须由买方保险，则出口商除应在货物装运后及时通知对方投保外，还可以投保“卖方利益险”，以防货物遇险，买方未投保又不付款赎单时，可由我方向保险公司索赔。 3、明确责任。了解国际商会托收统一规则（URC522）的主要内容，以便掌握托收当事人的权利、义务和责任。,38,4、了解进口国有关规定。欧洲有些国家不做远期D/P，拉美国家则把远期D/P当成D/A处理。另外，有时货到单据未到，需要存仓、保险。有些国家海关规定货进仓60天内无人提货即公开拍卖。因此，我们应了解是否做远期D/P业务及货物存仓管理办法等。,39,三、信用证流程图,开证人 （进口人）,受益人 （出口人）,4通知并转交信用证,要求审证。,1.订立信用证支付条件的合同，,付款行 开证行,通知行 议付行,2 申请开证，交押金,3.开立L/C，（电开或信开）,5. 审证有误，要求修改信用证,6提交修改申请书,7.修改通知书,8 确认改证后发货，缮制单据，开立汇票，办理议付，银行背批,9.索偿（单据、汇票和索偿证明）与偿付（或拒付）,10提示，付款赎单,偿款行,代付行,受票行 (第三国货币）,指示,有开证行存款帐户,索偿,40,信用证的特点： 1、信用证是一种银行信用,开证银行负首要付款责任。 2、信用证是是独立契约,独立于买卖合同，是自足文件。 3、信用证方式是纯单据业务，遵守“单单相符,单证相符”的原则。,41,三种支付方式的比较,42,案例分析4： 我某出口公司按CIF条件，即期信用证方式向某外商出售货物一批。该商按合同规定开来的信用证经我方审核无误。我出口公司在信用证规定的装运期限内将货物在装运港装上开往目的港的海轮，并在装运前向保险公司办理了货物运输保险。但装船后不久，海轮起火爆炸沉没，该批货物全部灭失。外商闻讯后来电表示拒绝付款。 问：我出口公司应如何处理？,43,案例分析5： 某出口公司收到日本一家银行开来的不可撤销信用证。证中规定：“Credit amount USD 50000, according to Invoice Value:75% to be paid at sight, the remaining 25% to be paid at 60 days after shipment arrival.”卖方在信用证有效期内通过议付行向开证行提交了单据，单证相符。开证行即付75%的货款，但货到60天后，开证行以开证人声称货物品质欠佳为由，拒付其余的25%货款。 请分析开证行拒付是否合理？,44,案例分析6： 我国某出口企业收到国外开来的不可撤销的信用证一份，由设在我国境内的某外资银行通知并加具了保兑。我出口企业在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，接到该外资银行的通知，声称开证银行已经宣布破产，该外资银行不承担对该信用证的议付或付款责任，但是可以接受我出口企业的委托，向国外买方直接收取货款。 分析：我方应该如何处理为好？,45,第三节 其他支付方式 1.国际保理 国际保理即国际保付代理，简称保理（factoring）。它是在托收、赊账（open account）等情况下，保理商（factor）受让取得出口商的出口债权,向出口商提供的一项包括对买方资信调查、百分之百的风险担保、催收应收帐款、财务管理以及融通资金等综合性财务服务。 它是一种出口商以商业信用方式（如D/A）出售商品，装运后将发票等收账凭据转让给保理商，取得保理商资金融通的业务。 保理对出口人的最大好处是收款无后故之忧，但对货物品质、数量、交货期等问题引起进口商不付货款，保理商则不承担这一风险。,46,国际保理业务与信用证业务比较,47,2.出口信用保险： 保险公司承保外贸企业在经营出口业务中，以商业信用形式出售商品时，由于境外的商业风险或政治风险而遭受损失的一种特殊保险。 可以消除出口企业对收汇风险的后顾之忧，提高出口企业在国际市场上的竞争力，从而促进本国出口贸易发展，政府出资设立专门机构向本国出口商提供买家信用风险保障。 担保的项目：商业保险公司不愿承保的出口风险项目。 （1）政治风险：进口国发生政变、暴乱、革命和战争以及政府实施禁运、冻结资金或限制对外支付等政治因素造成的损失。 （2）经济风险：因进口商或进口地银行破产倒闭无力偿付，或因货币贬值或通货膨胀等经济原因造成的损失，给予补偿。,48,中国的官方出口信贷担保机构： 中国出口信用保险公司 China export credit insurance corporation 2001年成立。官方网址： 视频：出口信保,中国入世10周年,49,小组作业： 至少3种相关产品，图文并茂，介绍产品品质、规格、包装等。,50,