税法期末复习题与答案.pdf

1 .单 项 选 择 题 （ 增 值 税 ） 1 、 受 托 加 工 应 税 消 费 品 的 单 位 和 个 人 是 增 值 税 的 （ ） 。A、 纳 税 人 B、 扣 缴 义 务 人 C、 代 征 人 D、 担 保 人 2 、 下 列 项 目 应 确 认 收 入 实 现 计 算 销 项 税 的 是 （ ） 。A、 将 购 买 的 货 物 用 于 集 体 福 利 B、 将 购 买 的 货 物 用 于 非 应 税 项 目 C、 将 购 买 的 货 物 交 加 工 单 位 委 托 加 工 后 收 回 继 续 生 产 使 用 D、 将 购 买 的 货 物 作 为 投 资 给 其 他 单 位3 、 纳 税 人 发 生 混 合 销 售 行 为 ， 视 为 销 售 货 物 ， 一 并 征 收 增 值 税 的 适 用 范 围 是 （ ） 。A、 一 切 企 业 、 单 位 及 个 人 B、 国 有 企 业 C、 非 从 事 货 物 的 生 产 、 批 发 或 零 售 的 企 业 、 单 位 及 个 人D、 从 事 货 物 的 生 产 、 批 发 或 零 售 的 企 业 、 单 位 及 个 人 4 、 一 般 纳 税 人 因 销 货 退 回 或 折 让 而 退 还 给 购 买 方 的 增 值 税 额 ， 应 作 以下 处 理 （ ） 。 A、 从 发 生 销 货 退 回 或 折 让 当 期 的 进 项 税 额 中 扣 减B、 不 予 扣 减 ， 直 接 作 为 期 间 费 用 计 入 当 期 损 益 C、 从 发 生 销 货 退 回 或 折 让 当 期 的 销 项 税 额 中 扣 减D、 从 发 生 销 货 退 回 以 后 期 间 的 销 项 税 额 中 扣 减 5 、 下 列 行 为 中 应 抵 扣 进 项 税 额 的 是 （ ） 。A、 将 外 购 的 货 物 无 偿 赠 送 他 人 B、 将 外 购 货 物 用 于 福 利 部 门C、 开 具 涂 改 的 专 用 发 票 D、 在 产 品 被 盗 6 、 下 列 支 付 的 运 费 中 不 允 许 计 算 扣 除 进 项 税 额 的 是 （ ） 。A、 销 售 自 产 小 轿 车 支 付 的 运 输 费 用 B、 外 购 气 体 支 付 的 运 输 费 用 C、 外 购 职 工 福 利 用 品 的 运 输 费 用 D、 向 小 规 模 纳 税 人 购 进 农 业 产 品的 运 输 费 用 7 、 下 列 （ ） 属 于 视 同 销 售 行 为 ， 应 计 算 增 值 税 销 项 税 额 。A、 某 生 产 企 业 外 购 钢 材 用 于 扩 建 厂 房 B、 某 厂 家 委 托 商 店 代 销 家 具 C、 某 运 输 企 业 外 购 棉 大 衣 用 于 职 工 福 利 D、 某 歌 厅 购 进 一 批 饮 料 用于 销 售 8 、 以 下 业 务 中 ， 应 交 增 值 税 的 是 （ ） 。A、 融 资 租 赁 业 务 B、 邮 政 部 门 以 外 的 单 位 和 个 人 发 行 报 刊 C、 供 应 未 经 加 工 的 天 然 水 D、 邮 政 部 门 发 行 报 刊9 、 属 于 缴 纳 增 值 税 范 围 的 行 为 是 （ ） 。 A、 财 务 咨 询 公 司 提 供 咨 询 服 务 B、 电 视 台 播 放 广 告 C、 歌 厅 销 售 饮 料 、 糖 果 D、 典 当 行 销 售 死 当 物 品1 0 、 下 列 行 为 中 ， 不 计 征 销 项 税 的 行 为 是 （ ） 。 A、 委 托 加 工 的 货 物 用 于 非 应 税 项 目 B、 委 托 加 工 的 货 物 用于 投 资 C、 购 买 的 货 物 用 于 非 应 税 项 目 D、 购 买 的 货 物 用 于 投资 11、 下 列 支 付 的 运 费 中 不 允 许 计 算 扣 除 进 项 税 额 的 是 （ ） 。A、 销 售 生 产 设 备 支 付 的 运 输 费 用 B、 向 小 规 模 纳 税 人 购 买 农 业 产 品 的 运 输 费 用C、 外 购 的 管 理 部 门 使 用 的 小 轿 车 的 运 输 费 用 D、 外 购 电 力 支 付 的 运 输 费 用1 2 、 下 列 关 于 增 值 税 的 表 述 不 正 确 的 是 （ ） 。 A、 增 值 税 是 价 外 税 B、 增 值 税 属 于 间 接 税 C、 增 值 税 的 作 用 是 调 节收 入 差 距 D、 我 国 增 值 税 采 用 其 他 实 行 增 值 税 的 国 家 广 泛 采 用 的 间 接 计 算 法 就 计算 税 额 1 3 、 依 据 增 值 税 的 有 关 规 定 ， 下 列 行 为 中 属 于 增 值 税 征 税 范 围 的 是（ ） 。 A、 供 电 局 销 售 电 力 产 品 B、 房 地 产 开 发 公 司 销 售 房 屋 C、 饭 店 提 供餐 饮 服 务 D、 房 屋 中 介 公 司 提 供 中 介 服 务1 4 、 按 税 法 规 定 ， 应 征 收 增 值 税 的 是 （ ） 。 A、 邮 政 部 门 的 报 刊 发 行 费 B、 银 行 经 营 融 资 租 赁 业 务 收 取 的 租 赁费 C、 生 产 企 业 销 售 货 物 时 收 取 的 优 质 服 务 费 D、 招 待 所 预 定 火 车 票 收取 的 手 续 费 1 5 、 按 现 行 增 值 税 制 度 规 定 ， 下 列 行 为 应 按 “提 供 加 工 和 修 理 修 配 劳务 ”征 收 增 值 税 的 是 （ ） 。 A、 电 梯 安 装 公 司 为 客 户 安 装 电 梯 B、 服 装 企 业 受 托 为 某 单 位 加 工 服装 C、 修 理 公 路 桥 梁 D、 修 配 厂 工 人 为 本 厂 修 理 汽 车1 6 、 按 照 现 行 税 法 规 定 ， 下 列 各 项 中 必 须 被 认 定 为 小 规 模 纳 税 人 的 是 （ ） 。A、 年 不 含 税 销 售 额 在 6 0 万 元 以 上 的 从 事 货 物 生 产 的 化 工 制 造 企 业 B、 年 不 含 税 销 售 额 在 1 0 0 万 元 以 上 的 从 事 货 物 批 发 的 个 体 工 商 户C、 年 不 含 税 销 售 额 在 8 0 万 元 以 下 ， 会 计 核 算 不 健 全 的 从 事 货 物 零 售 的 超 市 D、 年 不 含 税 销 售 额 在 5 0 万 元 以 下 ， 会 计 核 算 健 全 的 从 事 货 物 生 产 的 空调 制 造 厂 1 7 、 一 般 纳 税 人 销 售 下 列 货 物 中 ， 不 适 用 1 3 %税 率 征 收 增 值 税 的 是（ ） 。 A、 商 场 超 市 销 售 的 各 种 蔬 菜 水 果 B、 自 来 水 公 司 销 售 的 自 来 水C、 油 田 销 售 的 天 然 气 D、 报 刊 图 书 电 子 出 版 物 1 8 、 某 单 位 下 列 已 取 得 增 值 税 专 用 发 票 的 项 目 中 ， 不 可 以 作 为 进 项 税 额抵 扣 的 是 （ ） 。 A、 外 购 生 产 设 备 B、 外 购 生 产 设 备 修 理 用 备 件C、 外 购 自 用 小 轿 车 D、 外 购 生 产 用 电 力 1 9 、 按 照 增 值 税 的 有 关 规 定 ， 下 列 外 购 项 目 中 可 以 作 为 进 项 税 额 从 销 项税 额 中 抵 扣 的 是 （ ） 。 A、 外 购 小 规 模 纳 税 人 销 售 的 货 物 ， 取 得 普 通 发 票 注 明 的 销 售 额 换 算 的增 值 税 B、 外 购 小 规 模 纳 税 人 销 售 的 货 物 ， 取 得 税 务 机 关 代 开 的 增 值 税 专 用 发票 上 注 明 的 增 值 税 C、 外 购 用 于 扩 建 厂 房 的 建 筑 材 料 ， 增 值 税 专 用 发 票 注 明 的 增 值 税 D、 外 购 用 于 用 于 生 产 免 税 货 物 的 原 材 料 ， 增 值 税 专 用 发 票 注 明 的 增 值 税2 0 、 下 列 各 项 中 ， 属 于 增 值 税 混 合 销 售 行 为 的 是 （ ） 。 A、 建 材 商 店 在 销 售 建 材 的 同 时 又 为 其 他 客 户 提 供 装 饰 服 务 B、 汽 车 制 造 公 司 在 生 产 销 售 汽 车 的 同 时 又 为 客 户 提 供 修 理 服 务 C、 塑 钢 门 窗 销 售 商 店 在 销 售 产 品 的 同 时 又 为 客 户 提 供 安 装 服 务D、 电 信 局 为 客 户 提 供 电 话 安 装 服 务 的 同 时 又 销 售 所 安 装 的 电 话 机 2 1 、 允 许 从 销 项 税 额 中 抵 扣 进 项 税 额 的 是 （ ） 。A、 进 口 材 料 B、 购 进 农 产 品 C、 被 洪 水 冲 掉 的 货 物 D、 用 于 运 输 业 务 购 进 的 汽 油 柴 油 1 、 多 项 选 择 题1 、 将 购 买 的 货 物 用 于 下 列 项 目 时 ， 准 予 抵 扣 进 项 税 的 又 （ ） 。 A、 维 修 职 工 宿 舍 B、 无 偿 赠 送 他 人 C、 作 为 福 利 发 给 职 工 D、分 配 给 投 资 者 2 、 下 列 行 为 中 ， 涉 及 的 进 项 税 额 不 得 从 销 项 税 额 中 抵 扣 的 有 （ ） 。A、 将 外 购 的 货 物 用 于 基 建 工 程 B、 将 外 购 的 货 物 发 给 职 工 作 福 利 C、 将 外 购 的 货 物 无 偿 赠 送 给 外 单 位 D、 将 外 购 的 货 物 作 为 实 物 投 资3 、 下 列 属 于 增 值 税 征 税 范 围 的 有 （ ） 。 A、 销 售 电 力 B、 进 口 天 然 气 C、 家 电 修 理 部 进 行 洗 衣 机 修 理 D、 咨 询 公 司 提 供 咨 询 服 务4 、 依 据 增 值 税 的 有 关 规 定 ， 下 列 混 合 销 售 行 为 中 ， 应 征 收 增 值 税 的 有 （ ） 。A、 家 具 厂 生 产 板 式 家 具 并 负 责 安 装 B、 宾 馆 提 供 餐 饮 服 务 并 销 售 烟 酒 饮 料C、 电 信 部 门 为 客 户 提 供 电 信 服 务 同 时 销 售 电 话 机 D、 批 发 企 业 销 售 货 物 并 实 行 送 货 上 门5 、 按 照 增 值 税 暂 行 条 例 的 规 定 ， 销 售 （ ） 应 当 征 收 增 值 税 。 A、 大 型 机 器 设 备 B、 电 力 C、 热 力 D、 房 屋6 、 混 合 销 售 行 为 的 基 本 特 征 为 （ ） 。 A、 既 涉 及 货 物 销 售 又 涉 及 非 应 税 劳 务 B、 发 生 在 同 一 项 销 售 行 为 中C、 从 一 个 购 买 方 取 得 货 款 D、 从 不 同 购 买 方 收 取 货 款 7 、 下 列 各 项 中 ， 企 业 购 进 货 物 的 进 项 税 额 不 能 从 销 项 税 额 中 抵 扣 的 有（ ） 。 A、 用 于 生 产 免 税 产 品 B、 用 于 装 修 办 公 楼 的 会 议 室 C、 转 售 给 其 他 企 业 D、 用 于 对 外 投 资 8 、 根 据 增 值 税 暂 行 条 例 的 规 定 ， 下 列 各 项 中 应 缴 纳 增 值 税 的 有（ ） 。 A、 将 购 买 的 货 物 用 于 个 人 消 费 B、 将 自 产 的 货 物 分 配 给 股 东 C、 将 自 产 的 货 物 用 于 集 体 福 利 D、 将 自 建 的 厂 房 对 外 转 让 9 、 根 据 增 值 税 法 的 规 定 ， 下 列 各 项 中 属 于 增 值 税 混 合 销 售 行 为 的 有（ ） 。 A、 建 材 商 店 销 售 建 材 还 从 事 装 修 业 务 B、 商 业 企 业 销 售 空 调 并 负 责 安装 C、 建 筑 公 司 包 工 包 料 从 事 建 筑 业 务 D、 家 具 企 业 销 售 家 具 并 负 责 运输 1 0 、 下 列 支 付 的 运 费 中 ， 允 许 计 算 扣 除 进 项 税 额 的 有 （ ） 。A、 销 售 货 物 支 付 的 运 输 费 用 B、 外 购 生 产 设 备 支 付 的 运 输 费 用 C、 外 购 免 税 农 产 品 支 付 的 运 输 费 用 D、 购 货 时 卖 方 转 来 的 代 垫 运 费 （ 运 输 发 票 开 给 购 货 方 ） 1 1 、 企 业 外 购 的 经 营 性 货 物 中 ， 用 于 （ ） 可 抵 扣 进 项 税 额 。A、 生 产 不 合 格 产 品 B、 对 外 投 资 C、 生 产 免 税 项 目 D、 建 造 房 屋 1 2 、 根 据 增 值 税 法 律 制 度 规 定 ， 下 列 业 务 中 属 于 增 值 税 征 税 范 围 的 有（ ） 。 A、 银 行 销 售 金 银 业 务 B、 邮 政 部 门 发 行 报 刊 C、 商 店 销 售 集 邮 商 品 D、 纳 税 人 销 售 林 木 并 提 供 林 木 管 护 劳 务 1 3 、 单 位 或 个 体 经 营 者 的 下 列 业 务 ， 应 视 同 销 售 征 收 增 值 税 的 有 （ ） 。 A、 商 场 将 购 买 的 商 品 发 给 职 工 B、 饭 店 将 购 进 啤 酒 用 于 餐 饮 服 务 C、 个 体 商 店 代 销 鲜 奶 D、 食 品 厂 将 购 买 食 品 原 料 赠 送 他 人 1 4 、 下 列 各 项 目 中 ， 应 当 或 可 以 被 认 定 为 增 值 税 一 般 纳 税 人 的 有 （ ） 。A、 年 应 税 销 售 额 在 5 0 万 元 ， 会 计 核 算 健 全 的 工 业 企 业 B、 全 部 生 产 免 税 货 物 的 企 业 C、 年 应 税 销 售 额 在 1 0 0 万 元 以 上 的 船 舶 修 理 厂 D、 年 应 税 销 售 额 在 1 0 0 万 元 的 个 体 工 商 户1 5 、 某 生 产 企 业 发 生 的 下 列 项 目 中 ， 属 于 不 得 抵 扣 进 项 税 额 需 要 做 出 进 项 税 额 转 出 的 有 （ ） 。A、 将 自 产 的 货 物 用 于 非 应 税 项 目 B、 将 购 买 的 货 物 用 于 服 务 业 项 目 C、 将 购 买 的 货 物 无 偿 赠 送 他 人 D、 将 购 买 的 货 物 用 于 非 货 币 职 工 薪 酬1 6 、 增 值 税 一 般 纳 税 人 销 售 下 列 货 物 或 劳 务 ， 使 用 1 7 %税 率 征 收 增 值 税 的 有 （ ） 。A、 销 售 矿 产 品 B、 旧 机 动 车 经 营 单 位 销 售 旧 机 动 车 C、 销 售 音 像 制 品 D、 修 理 汽 车1 7 、 增 值 税 纳 税 人 ， 取 得 的 下 列 经 营 收 入 在 并 入 销 售 额 计 算 销 项 税 额 时 需 换 算 为 不 含 税 销 售 额 的 有 （ ） 。A、 混 合 销 售 涉 及 的 非 应 税 劳 务 收 入 B、 商 业 企 业 零 售 收 入 C、 逾 期 包 装 物 押 金 收 入 D、 向 购 买 方 收 取 的 各 项 价 外 收 入1 8 、 下 列 各 项 中 ， 属 于 增 值 税 兼 营 行 为 的 有 （ ） 。 A、 运 输 企 业 销 售 货 物 并 运 输 所 售 货 物 B、 建 材 商 店 销 售 建 材 的 同 时 ， 也 对 外 提 供 装 饰 装 修 服 务 C、 塑 钢 门 窗 商 店 销 售 产 品 ， 并 为 客 户 加 工 与 安 装 D、 商 场 销 售 商 品 ， 并 为 客 户 提 供 餐 饮 娱 乐 服 务 1 9 、 下 列 增 值 税 一 般 纳 税 人 业 务 中 ， 准 允 计 算 抵 扣 进 项 税 额 的 有 （ ） 。A、 从 农 业 生 产 者 手 中 购 进 的 农 产 品 B、 销 售 货 物 支 付 的 运 输 费 用 （ 有 运 输 发 票 ）C、 外 购 货 物 支 付 的 运 输 费 用 （ 有 运 输 发 票 ） D、 销 售 货 物 收 取 的 运 输 费 用 （ 有 普 通 发 票 ）2 0 、 根 据 现 行 增 值 税 的 规 定 ， 下 列 项 目 中 ， 其 进 项 税 额 不 得 从 销 项 税 额 中 抵 扣 的 有 （ ） 。A、 因 自 然 灾 害 毁 损 的 库 存 外 购 商 品 B、 因 管 理 不 善 被 盗 的 产 成 品 所 耗 用 的 外 购 原 材 料C、 在 建 工 程 所 耗 用 的 外 购 原 材 料 D、 生 产 免 税 产 品 所 接 受 的 劳 务 2 1 、 单 位 和 个 人 提 供 的 下 列 劳 务 ， 应 征 收 增 值 税 的 有 （ ） 。A、 汽 车 的 修 配 B、 房 屋 的 修 理 C、 受 托 加 工 的 棉 布 D、 房 屋 的 装 潢 答 案 ： 一 、 单 选 题1 、 A 2 、 D 3 、 D 4 、 C 5 、 A 6 、 C 7 、 B 8 、 B 9 、 D 1 0 、 C 1 1 、 C 1 2 、 C 1 3 、 A 1 4 、 C 1 5 、 B 1 6 、 C 1 7 、 B 1 8 、 C 1 9 、 B 2 0 、 C 2 1 、 A 二 、 多 选 题 1 、 BD 2 、 AB 3 、 ABC 4 、 AD 5 、 ABC 6 、 ABC 7 、 AB 8 、 BC 9 、 BD 1 0 、 ABCD 1 1 、 AB 1 2 、 ACD 1 3 、 CD 1 4 、 ACD 1 5 、 BD 1 6 、 AD 1 7 、 ABCD 1 8 、 BD 1 9 、 ABC 2 0 、 BCD 2 1 、 AC A、 B、 C三 个 企 业 均 为 增 值 税 一 般 纳 税 人 ， B为 生 产 企 业 ， A、 C为 商 业 企 业 。 所 售 货 物 均 适 用 1 7 %的 税 率 。 2 0 0 9 年 7 月 份 发 生 以 下 业 务 ：（ 1 ） B企 业 售 给 A商 场 一 批 货 物 ， 采 用 委 托 银 行 收 款 方 式 结 算 ， 货 已 发 出 并 已 办 妥 托 收 手 续 ， 开 具 的 专 用 发 票 上 注 明 的 销 售 额 3 0 0 万 元 ， 税 金5 1 万 元 。 （ 2 ） B当 月 购 进 一 批 生 产 用 原 材 料 ， 已 支 付 货 款 和 运 费 ， 取 得 的 增 值 税专 用 发 票 上 注 明 的 销 售 额 1 0 0 万 元 ， 税 金 1 7 万 元 。 （ 3 ） B厂 购 进 一 批 纪 念 品 取 得 专 用 发 票 上 注 明 的 销 售 额 5 0 0 0 元 ， 税 金8 5 0 元 。 其 中 一 部 分 在 节 日 时 发 给 本 厂 女 职 工 ， 价 值 4 0 0 0 元 ， 另 一 部 分 赠 送 给 客 户 ， 价 值 1 0 0 0 元 。（ 4 ） 因 质 量 问 题 A商 场 退 回 上 月 从 B厂 购 进 的 货 物 2 0 0 件 ， 每 件 不 含 税 价 4 0 0 元 。 退 货 手 续 符 合 规 定 。（ 5 ） A批 发 给 C一 批 货 物 ， 不 含 税 价 8 0 万 元 。 按 合 同 规 定 ， 提 货 后 2 0 天 内 付 清 货 款 。 如 果 提 前 1 0 天 付 款 给 予 1 0 %的 折 扣 ， 晚 付 款 1 天 则 加 收 全部 货 款 的 1 5 %。 C商 店 于 提 货 后 8 天 内 就 全 部 付 清 ， 享 受 了 1 0 %的 价 格 折 扣 。（ 6 ） C商 场 本 月 零 售 商 品 取 得 销 售 收 入 3 5 1 万 元 （ 含 税 价 ） 根 据 以 上 资 料 计 算 A.B.C纳 税 人 应 缴 纳 的 增 值 税 。解 ： A销 项 税 额 =80 17%=13.6（ 万 元 ） 进 项 税 额 =51 （ 0.04 200 17%） =49.64（ 万 元 ）应 纳 税 额 =销 项 税 额 进 项 税 额 =13.6 49.64= 36.04（ 万 元 ） B销 项 税 额 =51 （ 0.04 200 17%） +0.1 17%=49.657（ 万 元 ）进 项 税 额 =17+0.085 0.4 17%=17.017（ 万 元 ） 应 纳 税 额 =销 项 税 额 进 项 税 额 =49.657 17.017=32.64（ 万 元 ）C销 项 税 额 =351 (1+17%) 17%=51（ 万 元 ） 进 项 税 额 =80 17%=13.6（ 万 元 ）应 纳 税 额 =销 项 税 额 进 项 税 额 =51 13.6=37.4（ 万 元 ） 某 轧 钢 厂 （ 增 值 税 一 般 纳 税 人 ） 2 0 0 8 年 3 月 份 发 生 下 列 经 济 业 务 ： （ 1 ） 销 售 自 制 钢 材 1 0 0 0 吨 ， 专 用 发 票 上 注 明 的 价 款 1 2 2 0 0 0 0 元 ；（ 2 ） 将 自 制 钢 材 1 0 0 吨 用 于 本 企 业 基 本 建 设 工 程 ， 成 本 价 为 8 0 0 0 0 元 ； （ 3 ） 销 售 废 钢 材 给 一 小 规 模 纳 税 人 ， 取 得 收 入 1 1 7 0 0 元 ；（ 4 ） 当 月 购 入 钢 坯 8 0 0 0 0 0 元 ， 购 入 废 钢 铁 5 0 0 0 0 元 ， 购 入 工 具 等 低 值 易 耗 品 3 0 0 0 0 元 ， 均 取 得 增 值 税 专 用 发 票 ；（ 5 ） 当 月 购 入 煤 炭 3 0 0 吨 ， 每 吨 买 价 7 0 元 ， 取 得 的 专 用 发 票 上 注 明 的 价 款 2 1 0 0 0 元 ， 税 款 为 2 7 3 0 元 ， 并 支 付 运 费 1 5 0 0 元 ， 其 中 装 卸 费 为 5 0 0 元 ，运 输 途 中 煤 炭 合 理 损 耗 1 0 吨 ； （ 6 ） 当 月 购 入 电 力 ， 取 得 的 专 用 发 票 上 注 明 的 价 款 1 5 0 0 0 元 ， 税 款 为2 5 5 0 元 ， 其 中 3 0 0 0 元 的 电 力 用 于 幼 儿 园 、 职 工 医 院 。 试 计 算 该 厂 应 交 增 值 税 。解 ： 销 项 税 额 =【 1 2 2 +1 2 .2 +1 .1 7 （ 1+17%） 】 17%=22.984（ 万 元 ）进 项 税 额 =（ 80+5+3） 17%+0.273+（ 0.15 0.05） 7%+（ 1.5 0.3） 17%=15.507（ 万 元 ）应 纳 税 额 =销 项 税 额 进 项 税 额 =22.984 15.507=7.477（ 万 元 ） 某 市 卷 烟 生 产 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人 ， 2 0 1 0 年 1 月 份 有 关 经 济 业 务 如 下 ：（ 1 ） 5 日 向 农 业 生 产 者 收 购 烟 叶 一 批 ， 收 购 凭 证 上 注 明 的 价 款 为 4 0 0 万 元 ， 并 向 烟 叶 生 产 者 支 付 了 国 家 规 定 的 价 外 补 贴 ； 支 付 运 输 费 用 8 万元 ， 取 得 运 输 公 司 开 具 的 运 输 发 票 ， 烟 叶 当 期 验 收 入 库 。 （ 2 ） 7 日 领 用 自 产 烟 丝 一 批 ， 生 产 A牌 卷 烟 600标 准 箱 。 （ 3） 16日 销 售 A牌 卷 烟 400标 准 箱 ， 每 箱 不 含 税 销 售 价 1.4万 元 ， 款 项 收讫 ； 将 10标 准 箱 A牌 卷 烟 作 为 福 利 发 给 本 企 业 职 工 。 （ 4） 25日 销 售 进 口 B牌 卷 烟 350标 准 箱 ， 取 得 不 含 税 销 售 收 入 740万 元 。（ 5） 27日 购 进 税 控 收 款 机 一 批 ， 取 得 专 用 发 票 注 明 税 款 10万 元 ； 外 购 防 伪 税 控 通 用 设 备 ， 取 得 专 用 发 票 注 明 税 款 1万 元 。（ 6） 30日 盘 点 ， 发 现 由 于 管 理 不 善 ， 库 存 的 外 购 已 税 烟 丝 20万 元 （ 其 中 运 输 费 用 0.95万 元 ） 霉 烂 变 质 。（ 7） 相 关 票 据 已 通 过 主 管 税 务 机 关 认 证 。 要 求 ： 请 根 据 上 述 资 料 计 算 外 购 烟 叶 可 以 抵 扣 的 进 项 税 额 、 增 值 税销 项 税 额 、 购 进 税 控 收 款 机 和 防 伪 税 控 通 用 设 备 可 抵 扣 的 进 项 税 额 、 应 转 出 的 进 项 税 额 、 企 业 当 月 国 内 销 售 应 缴 纳 的 增 值 税 。 解 ：（ 1） 外 购 烟 叶 可 以 抵 扣 的 进 项 税 额 =400 （ 1+10%） （ 1+20%） 13%+8 17%=70（ 万 元 ）（ 2） 增 值 税 销 项 税 额 =【 1.4 （ 400+10） +740】 17%=223.38（ 万 元 ）（ 3） 购 进 税 控 收 款 机 和 防 伪 税 控 通 用 设 备 可 抵 扣 的 进 项 税 额 =10 17%+1 17%=1.87（ 万 元 ）（ 4 ） 应 转 出 的 进 项 税 额 =（ 20 0.95） 17%+0.95 （ 1 7%） 7%=3.31（ 万 元 ）（ 5） 企 业 当 月 国 内 销 售 应 缴 纳 的 增 值 税 =223.38 （ 70 1.87 3.31） =158.56（ 万 元 ） 2 .单 项 选 择 题 （ 营 业 税 ） 1 、 纳 税 人 发 生 混 合 销 售 行 为 ， 视 为 提 供 应 税 劳 务 ， 一 并 征 收 营 业 税 的适 用 范 围 是 （ ） 。 A、 一 切 企 业 、 单 位 及 个 人 B、 国 有 企 业C、 非 从 事 货 物 的 生 产 、 批 发 或 零 售 的 企 业 、 单 位 及 个 人 D、 从 事 货 物 的 生 产 、 批 发 或 零 售 的 企 业 、 单 位 及 个 人2 、 以 下 说 法 正 确 的 是 （ ） 。 A、 运 输 企 业 出 租 船 舶 的 收 入 按 照 水 上 运 输 业 征 税 B、 搬 家 业 务 按 照 服务 业 征 税 C、 打 捞 不 属 于 运 输 业 不 征 税 D、 装 卸 搬 运 属 于 交 通 运 输 业3 、 根 据 营 业 税 暂 行 条 例 的 规 定 ， 企 业 发 生 的 下 列 各 项 业 务 中 可 免 纳 营 业 税 的 是 （ ） 。A、 房 地 产 开 发 公 司 预 收 购 房 定 金 B、 生 产 企 业 销 售 货 物 并 负 责 运 输 所 售 货 物 C、 企 业 将 闲 置 的 设 备 出 租 给 其 他 企 业 使 用 D、 人 民 银 行 委 托 金 融 机 构向 企 业 贷 款 4 、 根 据 现 行 营 业 税 税 收 制 度 的 规 定 ， 下 列 项 目 不 属 于 营 业 税 征 收 范 围的 是 （ ） 。 A、 境 内 企 业 转 让 境 外 的 房 产 B、 组 织 游 客 跨 省 旅 游 C、 在 境 内 组 织 游客 出 境 旅 游 D、 境 外 企 业 将 无 形 资 产 转 让 给 境 内 个 人 使 用5 、 下 列 经 营 者 中 属 于 营 业 税 纳 税 人 的 是 （ ） 。 A、 卖 冰 棍 的 个 人 B、 将 不 动 产 无 偿 赠 送 给 他 人 的 行 政 单 位 C、 生 产 集邮 商 品 的 企 业 D、 发 生 货 物 销 售 并 负 责 运 输 所 售 货 物 的 生 产 单 位6 、 下 列 经 营 者 中 ， 属 于 营 业 纳 税 人 的 是 （ ） 。 A、 从 事 修 配 业 的 个 人 B、 发 生 销 售 货 物 并 负 责 运 输 所 售 货 物 的生 产 企 业 C、 从 事 缝 纫 业 务 的 个 体 户 D、 从 事 货 物 保 管 业 务 的 单 位7 、 下 列 劳 务 中 属 于 营 业 税 非 应 税 劳 务 的 是 （ ） 。 A、 安 装 B、 修 缮 C、 修 理 D、 仓储 8、 下 列 项 目 中 ， 属 于 营 业 税 计 税 依 据 的 是 （ ） 。A、 保 险 业 的 利 息 收 入 B、 歌 舞 厅 收 取 的 各 项 收 入 C、 联 运 业 务 总 收 入 D、 金 融 机 构 出 售 有 价 证 券 的 全 部 收 入9、 按 营 业 税 暂 行 条 例 实 施 细 则 的 规 定 ， 企 业 下 列 行 为 属 于 兼 营 应 税 劳 务 与 货 物 或 非 应 税 劳 务 的 是 （ ） 。A、 运 输 企 业 销 售 货 物 并 负 责 运 输 所 售 货 物 B、 饭 店 开 设 客 房 、 餐 厅 从 事 服 务 业 务 并 附 设 商 场 销 售 货物 C、 商 场 零 售 商 品 并 附 设 快 餐 城 提 供 就 餐 服 务 D、 建 筑 公 司 为 承 建 的 某 项 工 程 既 提 供 建 筑 材 料 又 承 担 建 筑 、 安 装 业 务 10、 下 列 属 于 营 业 税 混 合 销 售 行 为 的 是 （ ） 。A、 某 商 场 销 售 货 物 还 提 供 快 餐 服 务 B、 银 行 销 售 支 票 业 务 C、 商 场 销 售 货 物 并 对 所 售 货 物 提 供 运 输 服 务 D、 典 当 业 死 当 销 售 业 务1 1 、 下 列 业 务 中 ， 应 按 规 定 征 收 营 业 税 的 是 （ ） 。 A、 服 装 加 工 业 务 B、 车 船 修 理 业 务 C、 房 屋 、 建 筑 物 的 修 缮 业 务 D、 单 位 或 个 体 经 营 者 聘 用 的 员 工 为 本 单 位 或 雇 主 提 供 的 劳 务1 2 、 经 营 游 览 场 所 属 于 营 业 税 暂 行 条 例 中 规 定 的 （ ） 的 征 征 税 范 围 。 A、 娱 乐 业 B、 “服 务 业 ”税 目 中 的 旅 游 业 C、 “服 务 业 ”税 目 中 的 其他 服 务 业 D、 “文 化 体 育 业 ”税 目 中 的 文 化 业 2 、 多 项 选 择 题 1 、 下 列 经 营 行 为 中 应 征 营 业 税 的 有 （ ） 。A、 某 木 材 厂 包 工 包 料 为 一 单 位 装 修 展 厅 B、 某 装 修 公 司 包 工 包 料 为 一 单 位 装 修 展 厅 C、 某 厂 自 建 一 建 筑 物 销 售 D、 某 房 地 产 公 司 自 建 一 建 筑 物 销 售 2 、 以 下 属 于 营 业 税 征 税 范 围 的 是 （ ） 。A、 服 装 加 工 B、 钟 表 修 理 C、 房 屋 装 修 D、 搬 家 业 务 3 、 下 列 属 于 营 业 税 混 合 销 售 行 为 的 有 （ ） 。A、 工 厂 销 售 货 物 同 时 负 责 送 货 上 门 B、 商 场 卖 货 并 负 责 安 装 调 试 收 入 C、 火 车 上 销 售 食 品 饮 料 D、 卡 拉 OK歌 厅 供 应 点 心 等 小 吃4 、 下 列 项 目 中 应 缴 纳 营 业 税 的 有 （ ） 。 A、 企 业 将 资 金 贷 给 其 他 企 业 使 用 的 B、 单 位 将 不 动 产 无 偿 赠 与 他 人 的C、 单 位 将 土 地 使 用 权 转 让 给 农 业 生 产 者 用 于 农 业 生 产 的 D、 非 金 融 机 构 买 卖 有 价 证 券 的5 、 下 列 经 营 活 动 中 应 征 收 营 业 税 的 有 （ ） 。 A、 电 信 局 为 客 户 安 装 电 话 时 ， 随 同 销 售 的 电 话 机 取 得 的 收 入B、 邮 电 局 出 售 的 邮 寄 物 品 包 装 木 盒 等 C、 保 龄 球 馆 出 租 鞋 的 收 入 D、 建 材 商 店 销 售 建 筑 材 料 并 同 时 负 责 安 装 和 装 饰 业 务 取 得 的 安 装 费6 、 依 据 营 业 税 的 有 关 规 定 ， 下 列 业 务 中 ， 不 按 “服 务 业 租 赁 业 ”计 征 营 业 税 的 有 （ ） 。A、 湿 租 业 务 B、 融 资 租 赁 业 务 C、 期 租 业 务 D、 光 租 业 务7、 依 据 营 业 税 法 律 制 度 的 规 定 ， 下 列 各 项 涉 及 不 动 产 的 业 务 中 ， 应 当 缴 纳 营 业 税 的 有 （ ） 。A、 销 售 房 产 B、 转 让 土 地 使 用 权 C、 以 房 产 投 资 入 股 D、 以 土 地 使 用 权 入 股8、 下 列 各 项 保 险 收 入 ， 应 当 缴 纳 营 业 税 的 有 （ ） 。 A、 境 内 某 保 险 公 司 为 某 公 司 境 内 财 产 提 供 的 保 险 B、 境 外 某 保 险 结 构 为 某 公 司 境 内 货 物 提 供 的 保 险 C、 境 内 某 保 险 公 司 为 某 外 贸 公 司 出 口 货 物 提 供 的 保 险 D、 境 内 某 保 险 公 司 开 展 的 一 年 期 以 上 的 返 还 性 人 身 保 险 9 、 下 列 行 为 中 ， 纳 税 人 只 需 交 纳 营 业 税 的 有 （ ） 。A、 与 著 作 权 和 所 有 权 一 起 转 让 的 计 算 机 软 件 B、 电 信 局 为 客 户 安 装 电 话 并 销 售 电 话 机 C、 建 材 商 店 销 售 建 材 并 从 事 装 修 、 装 饰 业 务 D、 空 调 专 卖 店 销 售 空 调 并 负 责 安 装 1 0 、 某 饭 店 服 务 设 施 齐 全 ， 经 营 范 围 包 括 住 宿 ， 餐 饮 ， 健 身 ， 歌 舞 厅 ，代 办 机 票 火 车 票 、 电 子 商 务 、 电 话 电 信 服 务 等 ， 其 应 纳 营 业 税 涉 及 的 税 目 有 （ ） 。A、 邮 电 通 讯 业 B、 服 务 业 C、 文 化 体 育 业 D、 娱 乐 业 答 案 ： 一 、 单 选 题1 、 C 2 、 D 3 、 B 4 、 A 5 、 B 6 、 D 7 、 C 8 、 B 9 、 B 1 0 、 B 1 1 、 C 1 2 、 D 二 、 多 选 题1 、 BCD 2 、 CD 3 、 CD 4 、 AB 5 、 ABC 6 、 ABC 7 、 AB 8 、 AB 9 、 AB 1 0 、 BD 3 .单 项 选 择 题 （ 消 费 税 ） 1 、 委 托 加 工 的 应 税 消 费 品 在 以 下 哪 个 环 节 征 收 消 费 税 （ ） 。A、 加 工 环 节 B、 销 售 环 节 C、 交 付 原 材 料 时 D、 完 工 提 货 时 2 、 下 列 价 格 中 ， 计 征 消 费 税 的 价 格 是 （ ） 。A、 成 本 +利 润 B、 成 本 +利 润 +增 值 税 C、 成 本 +利 润 +增 值 税 +消 费 税 D、 成 本 +利 润 +消 费 税 3 、 金 银 首 饰 与 小 工 艺 品 组 成 成 套 消 费 品 销 售 的 ， 应 按 （ ） 征 收 消 费税 。 A、 小 工 艺 品 销 售 额 B、 销 售 额 全 额C、 组 成 计 税 价 格 计 算 D、 金 银 首 饰 销 售 额 4 、 以 下 应 税 消 费 品 中 ， 适 用 单 一 定 额 税 率 的 有 （ ） 。A、 粮 食 白 酒 B、 酒 精 C、 黄 酒 D、 啤 酒 5 、 下 列 应 视 同 销 售 缴 纳 消 费 税 的 情 况 有 （ ） 。A、 将 外 购 已 税 消 费 品 继 续 加 工 成 应 税 消 费 品 B、 将 委 托 加 工 收 回 的 应 税 消 费 品 继 续 加 工 成 应 税 消 费 品 C、 自 制 应 税 消 费 品 继 续 加 工 成 应 税 消 费 品D、 自 制 应 税 消 费 品 用 于 向 外 单 位 投 资 6、 下 列 应 征 收 消 费 税 的 轮 胎 有 （ ） 。A、 拖 拉 机 专 用 轮 胎 B、 拖 拉 机 和 汽 车 通 用 轮 胎 C、 子 午 线 轮 胎 D、 翻 新 轮 胎7、 依 据 消 费 税 的 有 关 规 定 ， 下 列 行 为 中 应 缴 纳 消 费 税 的 是 （ ） 。 A、 进 口 卷 烟 B、 进 口 服 装 C、 零 售 化 妆 品 D、 零 售 白 酒8 、 根 据 消 费 税 的 有 关 规 定 ， 下 列 纳 税 人 自 产 自 用 应 税 消 费 品 不 缴 纳 消 费 税 的 是 （ ） 。A、 炼 油 厂 用 于 本 企 业 基 建 部 门 车 辆 的 自 产 汽 油 B、 汽 车 厂 用 于 管 理 部 门 的 自 产 汽 车C、 日 化 厂 用 于 赠 送 客 户 样 品 的 自 产 化 妆 品 D、 卷 烟 厂 用 于 生 产 卷 烟 的 自 制 烟 丝9 、 某 企 业 用 本 厂 生 产 的 酒 精 连 续 生 产 白 酒 ， 则 其 消 费 税 的 缴 纳 情 况 应 为 （ ） 。A、 酒 精 不 纳 税 ， 白 酒 纳 税 B、 酒 精 和 白 酒 都 纳 税 C、 酒 精 纳 税 ， 白 酒 不 纳 税 D、 酒 精 和 白 酒 都 不 纳 税1 0 、 下 列 环 节 中 ， 不 属 于 消 费 税 纳 税 环 节 的 有 （ ） 。 A、 货 物 的 批 发 环 节 B、 不 动 产 的 转 让 环 节 C、 产 品 的 连 续 生 产 环 节D、 商 品 的 零 售 环 节 11、 下 列 项 目 中 ， 应 当 征 收 消 费 税 的 是 （ ） 。A、 进 口 金 银 首 饰 B、 商 店 销 售 高 档 手 表 C、 委 托 加 工 烟 丝 D、 加 油 站 销 售 汽 油1 2 、 下 列 应 税 消 费 品 在 计 算 缴 纳 消 费 税 时 ， 采 用 复 合 计 税 方 法 的 是 （ ） 。A、 生 产 销 售 红 酒 B、 进 口 成 品 油 C、 进 口 卷 烟 D、 批 发 卷 烟 1 3 、 委 托 加 工 收 回 的 应 税 消 费 品 ， 下 列 处 理 方 式 不 正 确 的 是 （ ） 。A、 直 接 销 售 ， 不 交 消 费 税 B、 连 续 生 产 应 税 消 费 品 并 销 售 ， 销 售 环 节 不 交 消 费 税C、 连 续 生 产 非 应 税 消 费 品 并 销 售 ， 销 售 环 节 不 交 消 费 税 D、 受 托 方 未 代 收 代 缴 消 费 税 ， 委 托 方 应 补 交 消 费 税 3 、 多 项 选 择 题1 、 下 列 应 税 消 费 品 应 纳 消 费 税 的 有 （ ） 。 A、 委 托 加 工 的 应 税 消 费 品 （ 受 托 方 已 代 收 代 缴 消 费 税 ） ， 委 托 方 收 回后 用 于 直 接 销 售 B、 自 产 应 税 消 费 品 用 于 赠 送 他 人 C、 委 托 加 工 的 应 税 消 费 品 （ 受 托 方 已 代 收 代 缴 消 费 税 ） ， 委 托 方 收 回后 用 于 连 续 生 产 应 税 消 费 品 D、 自 产 应 税 消 费 品 用 于 在 建 工 程2 、 根 据 税 法 规 定 ， 下 列 说 法 正 确 的 有 （ ） 。 A、 凡 是 征 收 消 费 税 的 消 费 品 都 征 收 增 值 税 B、 凡 是 征 收 增 值 税 的 货 物都 征 收 消 费 税 C、 应 税 消 费 品 征 收 增 值 税 的 ， 其 税 基 含 有 消 费 税 D、 应 税 消 费 品 征 收 消 费 税 的 ， 其 税 基 不 含 有 增 值 税 3 、 下 列 各 项 中 ， 应 当 征 收 消 费 税 的 有 （ ） 。A、 用 于 本 企 业 连 续 生 产 应 税 消 费 品 的 应 税 消 费 品 B、 用 于 奖 励 代 理 商 销 售 业 绩 的 应 税 消 费 品C、 用 于 本 企 业 生 产 性 基 建 工 程 的 应 税 消 费 品 D、 用 于 捐 助 国 家 指 定 的 慈 善 机 构 的 应 税 消 费 品4 、 下 列 在 移 送 环 节 应 缴 纳 消 费 税 的 有 （ ） 。 A、 酒 厂 将 自 产 白 酒 移 送 勾 兑 低 度 酒 B、 小 轿 车 厂 将 自 产 轿 车 赠 送 给 拉力 赛 C、 制 药 厂 将 自 制 酒 精 移 送 生 产 药 膏 D、 烟 厂 将 自 制 卷 烟 发 给 职 工5 、 按 消 费 税 暂 行 条 例 的 规 定 ， 下 列 情 形 之 一 的 应 税 消 费 品 ， 以 纳 税 人 同 类 应 税 消 费 品 的 最 高 销 售 价 格 作 为 计 税 依 据 计 算 消 费 税 的 有（ ） 。 A、 用 于 抵 债 的 应 税 消 费 品 B、 用 于 馈 赠 的 应 税 消 费 品C、 用 于 换 取 生 产 资 料 的 应 税 消 费 品 D、 对 外 投 资 入 股 的 应 税 消 费 品 6 、 下 列 环 节 既 征 消 费 税 又 征 增 值 税 的 有 （ ） 。A、 卷 烟 的 零 售 环 节 B、 白 酒 的 批 发 环 节 C、 金 银 首 饰 的 零 售 环 节 D、 化 妆 品 的 进 口 环 节7、 下 列 单 位 中 属 于 消 费 税 纳 税 人 的 有 （ ） 。 A、 生 产 销 售 应 税 消 费 品 （ 金 银 首 饰 除 外 ） 的 单 位 B、 委 托 加 工 应 税 消 费 品 的 单 位 C、 批 发 白 酒 的 单 位 D、 受 托 加 工 应 税 消 费 品 的 单 位8、 下 列 项 目 中 ， 不 需 要 缴 纳 消 费 税 的 有 （ ） 。 A、 进 口 葡 萄 酒 B、 专 卖 店 零 售 卷 烟 C、 建 材 城 销 售 实 木 地 板 D、 进 口大 型 商 务 客 车 9 、 下 列 纳 税 主 体 不 征 收 消 费 税 的 有 （ ） 。A、 使 用 一 次 性 木 筷 的 餐 饮 行 业 B、 受 托 加 工 应 税 消 费 品 的 单 位 和 个 人 C、 委 托 加 工 应 税 消 费 品 的 单 位 和 个 人D、 销 售 小 汽 车 的 贸 易 公 司 1 0 、 纳 税 人 自 产 自 用 的 下 列 应 税 消 费 品 中 ， 需 缴 纳 消 费 税 的 有 （ ） 。 A、 生 产 企 业 将 石 脑 油 用 于 本 企 业 连 续 生 产 汽 油 B、 日 化 厂 自 产 化 妆 品用 于 促 销 赠 品 C、 汽 车 制 造 厂 自 产 小 汽 车 用 于 后 勤 服 务 D、 木 筷 厂 将 自 产 高 档 木 筷用 于 本 企 业 职 工 福 利 1 1 、 根 据 现 行 税 法 规 定 ， 下 列 消 费 品 既 征 收 增 值 税 又 征 收 消 费 税 的（ ） 。 A、 外 贸 公 司 进 口 的 啤 酒 B、 日 化 厂 将 自 产 的 香 水 精 移 送 用 于 生 产 护 肤品 C、 烟 酒 经 销 商 店 销 售 外 购 的 已 税 烟 酒 D、 烟 酒 批 发 公 司 将 外 购 的 卷烟 直 接 销 售 1 2 、 从 价 定 率 计 征 消 费 税 时 ， 计 税 销 售 额 中 应 包 括 （ ） 。A、 价 款 B、 价 外 费 用 C、 消 费 税 金 D、 增 值 税 金 1 3 、 下 列 经 济 业 务 中 ， 应 征 收 消 费 税 的 有 （ ） 。A、 轮 胎 厂 生 产 销 售 的 农 用 车 通 用 轮 胎 B、 烟 草 公 司 批 发 的 卷 烟 C、 汽 车 加 油 站 销 售 的 汽 油 D、 汽 车 制 造 厂 生 产 销 售 的 卡 车 答 案 ：一 、 单 选 题 1 、 D 2 、 D 3 、 B 4 、 C 5 、 D 6 、 B 7 、 A 8 、 D 9 、 A 1 0 、 B 1 1 、 C 1 2 、 C 1 3 、 B 二 、 多 选 题 1 、 BD 2 、 ACD 3 、 BCD 4 、 BCD 5 、 ACD 6 、 CD 7 、 AB 8 、 BCD 9 、 ABD 1 0 、 BC 1 1 、 AD 1 2 、 ABC 1 3 、 AB 某 酒 厂 为 一 般 纳 税 人 ， 某 月 份 发 生 以 下 业 务 ：（ 1） 销 售 白 酒 1吨 ， 取 得 销 售 额 4万 元 ， 代 垫 运 费 400元 ， 运 输 部 门 将 发 票 开 给 购 货 方 。（ 2） 采 用 委 托 银 行 收 款 方 式 销 售 白 酒 10万 元 ， 货 已 发 出 ， 办 妥 托 收 手