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Z:1.职工张某三凭证审核的发票报销差旅费,单位支付其现金970元摘要:报销差旅费会计分录:借:管理费用 970贷:库存现金 9702.职工王五报销医药费830元,单位以现金付讫摘要:报销医药费会计分录:借:应付职工薪酬 830贷:库存现金 8303.职工王二报销医药费1679元,单位以现金支票付讫摘要:报销医药费会计分录:借:管理费用 1679贷:银行存款 16794.职工出差借差旅费,单位交付其现金900元摘要:报销差旅费会计分录:借:其他应收款 900贷:库存现金 9005.职工出差回来,用经审核的900元发票报销差旅费(原预借1000元,并退回现金100元摘要:报销差旅费会计分录:借:管理费用 900库存现金 100贷:其他应收款 10006.支付需安装的新生产线的安装费12000元,以银行存款支付摘要:支付安装费会计分录:借:在建工程 12000贷:银行存款 12000Y:7.用银行转账的形式支付本期工资87000元摘要:支付工资会计分录:借:应付职工薪酬-工资 87000贷:银行存款 870008.用银行存款支付本期工资68000摘要:支付工资会计分录:借:应付职工薪酬-工资 68000贷:银行存款 680009.用银行存款缴纳本期应交增值税28900元摘要:缴纳增值税会计分录:借:应交税金-应交增值税(已交税金 28900贷:银行存款 2890010.用银行存款的形式偿还前期应付票据8000元摘要:偿还应付票据会计分录:借:应付票据 8000贷:银行存款 800011用银行存款偿还上期购货欠货款43100元摘要:偿还欠款会计分录:借:应付账款 43100贷:银行存款 4310012.用银行存款200000偿还机器设备的购置费摘要:偿还欠款会计分录:借:应付账款 200000贷:银行存款 20000013.用银行存款175400元取得一项专利权摘要:购专利权会计分录:借:无形资产 175400贷:银行存款 17540014.用现金支付本期工资99000元摘要:支付工资会计分录:借:应付职工薪酬-工资 99000贷:库存现金 9900015用现金700元购办公用品摘要:购办公用品会计分录:借:管理费用 700贷:库存现金 70016.以银行转账的形式支付本期工资93000元摘要:支付工资会计分录:借:应付职工薪酬-工资 93000贷:银行存款 9300017.以银行转账的形式发放工资103000元摘要:发放工资会计分录:借:应付职工薪酬-工资 103000贷:银行存款 10300018.以银行存款支付销售乙商品应负担的运输费87000元摘要:支付运输费会计分录:借:销售费用 87000贷:银行存款 8700019.以银行存款支付销售商品的广告费59000元摘要:支付广告费会计分录:借:销售费用 59000贷:银行存款 5900020.以银行存款支付销售甲商品应负担的运输费9000元摘要:支付运输费会计分录:借:销售费用 9000贷:银行存款 900021.以银行存款支付退休金30000元摘要:支付退休金会计分录:借:管理费用 30000贷:银行存款 3000022.以银行存款支付短期借款利息6000元(尚未计提摘要:支付短期借款利息会计分录:借:财务费用 6000贷:银行存款 600023.以银行存款支付到期的应付票据70000元摘要:支付到期应付票据会计分录:借:应付票据 70000贷:银行存款 7000024.以银行存款支付本期生产甲乙两商品共同耗用的水电费10000元摘要:支付水电费会计分录:借:制造费用 10000贷:银行存款 1000025.以银行存款上缴已计提的尚未支付的城市维护建设税15000元,教育费附加5000元摘要:支付城市维护建设税会计分录:借:应交税费-应交城市维护建设税 15000应交税费-应交教育费附加 5000贷:银行存款 2000026.以银行存款缴纳已计提的应付所得税10000元摘要:缴纳应付所得税会计分录:借:应交税金-应交所得税 10000贷:银行存款 1000064.以银行存款归还短期借款50000元摘要:归还短期借款会计分录:借:短期借款 50000贷:银行存款 5000065.以银行存款的形式发放工资93000元摘要:发放工资会计分录:借:应付职工薪酬-工资 93000贷:银行存款 9300066.以银行存款偿还到期的应付商业汇票33000元摘要:偿还应付商业汇票会计分录:借:应付票据 33000贷:银行存款 3300067.以银行存款90000元支付应付股利摘要:支付应付股利会计分录:借:应付股利 90000贷:银行存款 9000068.以银行存款15000元偿还应付票据摘要:偿还应付票据会计分录:借:应付票据 15000贷:银行存款 1500069.以银行存款110000元取得一项交易性金融资产,确定该资产的入账价值为110000元摘要:购一项交易性金融资产会计分录:借:交易性金融资产 110000贷:银行存款 11000070.以银行存款100000元支付应付股利摘要:支付应付股利会计分录:借:应付股利 100000贷:银行存款 10000071.一项在建工程完工交付使用,价值37000元摘要:在建工程完工交付使用会计分录:借:固定资产 37000贷:在建工程 37000X:72.销售多余生产用A材料,货款6000元,增值税1020元,款项均以银行存款的形式收到摘要:销售材料收到货款会计分录:借:银行存款 7020贷:其他业务收入 6000应交税金-增值税(销项税 102073.销售多余生产用A材料,货款5000元,增值税850元,款项均以银行存款的形式收到摘要:销售材料收到货款会计分录:借:银行存款 5850贷:其他业务收入 5000应交税金-增值税(销项税 85074.向银行借入5年期300000元借款,款项转存银行摘要:借入款项转存银行会计分录:借:银行存款 300000贷:长期借款 30000075.向MM公司销售乙商品记货款100000元,增值税17000元,款未收摘要:销售商品款未收会计分录:借:应收账款 117000贷:主营业务收入 100000应交税款-增值税(销项税 1700076.向MM公司销售乙商品记货款30900元,增值税5253元。货款已收到并存入银行摘要:销售商品款已收会计分录:借:银行存款 36153贷:主营业务收入 30900应交税款-增值税(销项税 525377.向MM公司销售甲,乙两种商品,货款分别为200000元和150000元,增值税59500元,货款已收到并存入银行摘要:会计分录:借:银行存款 409500贷:主营业务收入-甲商品 200000主营业务收入-乙商品 150000应交税款-增值税(销项税 5950078.上述本期采购的A、B材料验收入库,结转其实际采购成本摘要:材料验收入库会计分录:借:原材料贷:材料采购(或在途物资Q:27.期末盘盈存货(A原材料90000元,原因尚未查明摘要:盘盈原材料会计分录:借:原材料-A处理 90000贷:待处理财产损益 9000028.期末结转本期已销售乙商品成本为79500元摘要:结转销售商品成本会计分录:借:主营业务成本 79500贷:库存商品 7950029.期末结转本期已销售乙商品成本为188844元摘要:结转销售商品成本会计分录:借:主营业务成本 188844贷:库存商品 18884430.期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为27000元和213700元摘要:结转销售商品成本会计分录:借:主营业务成本 483700贷:库存商品-甲商品 270000库存商品-乙商品 21370031.期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为170000元和113700元摘要:结转销售商品成本会计分录:借:主营业务成本 283700贷:库存商品-甲商品 170000库存商品-乙商品 11370032.期末将本期发生的制造费用97260元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用51139元,乙商品应负担制造费用46121元摘要:结转生产成本会计分录:借:生产成本-甲商品 51139生产成本-乙商品 46121贷:制造费用 9726079.企业用银行存款支付上述A材料运输费20000元摘要:支付材料运输费会计分录:借:销售费用(材料采购或在途物资 20000贷:银行存款 2000080.企业用银行存款支付上述A、B材料运输费20000元,按材料重量比例进行分配A材料应负担运输费9000元,B材料应负担运输费11000元摘要:支付材料运输费会计分录:借:在途物资-A材料 9000在途物资-B材料 11000贷:银行存款 2000081.企业以银行存款97000元取得一项交易性金融资产,确定该资产的入账价值为97000元摘要:购一项交易性金融资产会计分录:借:交易性金融资产 97000贷:银行存款 9700082.企业行政管理部门领用A材料8400元摘要:行政管理部门领材料会计分录:借:管理费用 8400贷:原材料-A材料 840083.企业提取800元备用摘要:提现会计分录:借:现金 800贷:银行存款 80084.企业从银行取得一笔8个月的借款100000元,款项转存银行摘要:银行取得短期借款会计分录:借:银行存款 100000贷:短期借款 100000J:33.经批准,将上期期末盘亏存货8000元转作管理费用摘要:盘亏存货转作管理费会计分录:借:管理费用 8000贷:待处理财产损益 800034.结转销售的多余生产用A材料成本9100元摘要:结账销售材料成本会计分录:借:其他业务成本 9100贷:原材料 910035.接受投资者以银行存款1000000元的股权投资,协商登记的注册资本为850000元摘要:接受投资者投入银行会计分录:借:银行存款 100000贷:实收资本 850000资本公积 15000036.接受投资者以价值900000元的无形资产的股权投资,协商登记的注册资本为750000元摘要:接受投资者投入无形会计分录:借:无形资产 900000贷:实收资本 750000资本公积 15000036.接受对方以一项价值1000000元的大型机器的股权投资(该设备无需安装调试,双方协商的注册资本投入820000元.摘要:接受投资者投入固定会计分录:借:固定资产 1000000贷:实收资本 820000资本公积 18000037.接受对方一项专利权(确认入账价值100000元的股权投资,双方协商作为80000的注册资本投入摘要:接受投资者投入无形会计分录:借:无形资产 100000贷:实收资本 80000资本公积 2000038.计提本期销售商品应负担的城市维护建设税5500元,教育费附加1300元摘要:计提税费会计分录:借:营业税金及附加 6800贷:应交税金-应交城市维护建设税 5500应交税金-教育费附加 130039.计提本期生产车间固定资产折旧23700元,其中:生产车间固定资产折旧13700元,企业管理部门固定资产折旧10000元摘要:计提折旧会计分录:借:制造费用 13700管理费用 10000贷:累计折旧 2370040.计提本期生产车间固定资产折旧17300元,企业管理部门固定资产折旧7300元摘要:计提折旧会计分录:借:制造费用 17300管理费用 7300贷:累计折旧 25000G:41.购置一条安装的新生产线价值250000元,以银行支票支付摘要:购置需安装的新生产线会计分录:借:在建工程 250000贷:银行存款 25000042.购置一台大型机器设备价值200000,款未付摘要:购置设备会计分录:借:固定资产 200000贷:应付账款 20000043.购置一台大型机器设备价值150000元,以银行承税汇票支付摘要:购置设备会计分录:借:固定资产 150000贷:应付票据 15000044.购买电脑一台价值8000元摘要:购置电脑会计分录:借:固定资产 8000贷:银行存款 8000F:45.分配本期职工工资98000元,其中制造甲商品生产工人工资32000元,制造乙商品工人工资48000元,车间管理人员工资8000元,企业管理人员工资10000元摘要:分配职工工资会计分录:借:生产成本-甲商品 32000生产成本-乙商品 48000制造费用 8000管理费用 10000贷:应付职工薪酬 98000D:46.单位提取现金800元备用摘要:取现会计分录:借:现金 800贷:银行存款 80047.单位办公室报销会务费8600元,以现金支票支付摘要:支付会务费会计分录:借:管理费用 8600贷:银行存款 8600C:48.从银行提取现金99000元摘要:提现会计分录:借:现金 99000贷:银行存款 9900049.从银行取得一笔200000元的短期借款,款存银行摘要:短期贷款存入银行会计分录:借:银行存款 200000贷:短期借款 20000050.车间制造甲商品和乙商品共同耗用A材料31000元,B材料42300元摘要:车间耗用原材料会计分录:借:制造费用 73300贷:原材料-A材料 31000原材料-B材料 4230051.车间制造乙商品共同耗用A材料171700元,B材料130600元摘要:生产耗用原材料会计分录:借:制造费用-乙商品 202300贷:原材料-A材料 171700原材料-B材料 13060052.车间制造甲商品共同耗用A材料181700元,B材料140600元摘要:生产耗用原材料会计分录:借:制造费用-甲商品 322300贷:原材料-A材料 181700原材料-B材料 14060053.车间商品生产完工入库,进行成本结转,其中甲商品完工产品成本为23000元,乙商品完工产品成本为22500元摘要:商品生产完工入库会计分录:借:库存商品-甲商品 23000库存商品-乙商品 22500贷:生产成本 4550054.车间商品生产完工入库,进行成本结转,甲商品完工产品成本为157688元,乙商品完工产品成本为136688元摘要:商品生产完工入库会计分录:借:库存商品-甲商品157688库存商品-乙商品136688贷:生产成本 29437655.偿还前期欠货款220000元,用银行存款支付摘要:偿还前欠货款会计分录:借:应付账款 220000贷:银行存款 22000056.仓库发出A原材料283345元,B原材料164155元。其中生产甲商品直接生产领用两原材料共计207000元,生产乙商品直接生产领用两原材料共计234000元,车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计6500元摘要:领用原材料会计分录:借:生产成本-甲商品 207000生产成本-乙商品 234000制造费用 6500贷:原材料-A材料 283345原材料-B材料 16415557.仓库发出A原材料、B原材料。其中生产甲商品直接领用A 材料100000元,B材料120000元,生产乙商品直接生产领用A 材料117000元,B材料138900元摘要:领用原材料会计分录:借:生产成本-甲商品 220000生产成本-乙商品 155900贷:原材料-A材料 217000原材料-B材料 258900B:58.本期向XYZ公司采购B材料数量150吨,单价2000元,记买价300000元,增值税51000元。上述款项尚未付款,材料尚未验收入库摘要:采购材料会计分录:借:在途物资-B材料 300000应交税费-增值税(进项税 51000贷:应付账款 35100059.本期向XYZ公司采购B材料,买价240000元,增值税共计40800元,上述款项由银行存款支付,材料未验收入库摘要:采购材料会计分录:借:在途物资-B材料 240000应交税金-增值税(进项税 40800贷:银行存款 28080060.本期向XYZ公司采购A材料数量100吨,单价1500元,记买价150000元,增值税25500元。上述款项由银行存款支付摘要:采购材料会计分录:借:在途物资-A材料 150000应交税金-增值税(进项税 25500贷:银行存款 17550061.本期向XYZ公司采购A、B两种材料,A材料买价210000元, B材料买价200000元,增值税共计69700元。上述款项由银行存款支付,材料均未验收入库摘要:采购材料会计分录:借:在途物资-A材料 210000在途物资-B材料 200000应交税金-增值税(进项税 69700贷:银行存款 47970062.本期购置的需要安装新生产线安装完毕完工使用(总价值262000元摘要:生产线安装完毕交付会计分录:借:固定资产 262000贷:在建工程 262000A:63.按职工工资总额14%提取本期职工福利费。(9题:分配本期职工工资98000元,其中制造甲商品生产工人工资32000元,正在乙商品工人工资48000元,车间管理人员工资8000元,企业管理人员工资10000元摘要:提取职工福利费会计分录:借:生产成本-甲商品 5320(32000*14%生产成本-乙商品 6720(48000*14%制造费用 1120(8000*14%管理费用 1400(10000*14%贷:应付职工薪酬 14560
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