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2013宁波继续教育模拟考试一、单选题1、营改增后，提供交通运输业服务，税率为（）。A.17%B.3% C.11%D.13%A B C D 【正确答案】C【您的答案】2、代理记账服务按照（ ）征收增值税。A.技术服务B.咨询服务C.创意服务D.设计服务A B C D 【正确答案】B【您的答案】3、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（ ）为征税对象的一种税。A.销售额 B.经营额 C.增值额 D.利润A B C D 【正确答案】C【您的答案】4、鉴证咨询服务不包括( )。A.认证服务 B.鉴证服务 C.咨询服务 D.培训服务A B C D 【正确答案】D【您的答案】5、按照购买法核算的企业合并，基本原则是确定（ ）。A.摊余成本B.账面价值C.账面原值D.公允价值A B C D 【正确答案】D【您的答案】6、增值税属于哪种税收类型（ ）。 A.所得税类 B.流转税类 C.财产税类 D.资源税类A B C D 【正确答案】B【您的答案】7、能够从企业中分离或者划分出来,并能单独用于出售或转让等,而不需要同时处置在同一获利活动中的其他资产，表明无形资产（ ）。A.不可辨认B.可以辨认C.具有商业实质D.不具有商业实质 A B C D 【正确答案】B【您的答案】8、小规模纳税人提供应税服务征收率为（ ）。A.17%B.3% C.11%D.13%A B C D 【正确答案】B【您的答案】9、上市公司收到的由其控股股东或其他原非流通股股东根据股改承诺为补足当期利润而支付的现金，应的处理是（ ）。A.应作为权益性交易计入资产B.应作为权益性交易计入负债C.应作为债务性交易计入所有者权益D.应作为权益性交易计入所有者权益A B C D 【正确答案】D【您的答案】10、组成计税价格中的成本利润率由（ ）确定。 A.主管市级国家税务局 B.主管省级国家税务局 C.国家税务总局 D.财政部A B C D 【正确答案】C【您的答案】11、购进农产品，取得农产品销售发票注明买价1000元，则增值税进项税额为（ ）元。 A.130元 B.170元 C.115元 D.145. 30元A B C D 【正确答案】A【您的答案】12、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是（）。A.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计（1+3%）B.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计（1+6%）C.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计（1+11%）D.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计（1+17%）A B C D 【正确答案】A【您的答案】13、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（ ）。A.增值税专用发票B.购买农产品取得的农产品收购发票C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证A B C D 【正确答案】D【您的答案】14、提供有形动产租赁服务的税率为（ ）。 A.11% B.6% C.13% D.17%A B C D 【正确答案】D【您的答案】15、下列应代扣代缴增值税的是（ ）。A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人A B C D 【正确答案】A【您的答案】16、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（ ）。A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.先开具发票的，为开具发票的当天C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天A B C D 【正确答案】D【您的答案】17、合并当期期末，对合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债以暂时确定的价值对企业合并进行处理的情况下，自购买日算起（ ）个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的企业合并成本或所取得的可辨认资产、负债的暂时性价值进行调整的，应视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息，也应进行相关的调整。 A.12B.13C.14D.15A B C D 【正确答案】A【您的答案】18、企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为（ ）。A.营业外收入B.递延收益C.其他综合收益D.投资损益A B C D 【正确答案】C【您的答案】19、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（ ）。A.可以抵扣进项税额，不得差额计税B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税C.可以抵扣进项税额，同时差额计税D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税A B C D 【正确答案】D【您的答案】20、目前我国增值税实行（ ）抵扣制度。A.按需B.随机C.顺序D.凭票A B C D 【正确答案】D【您的答案】21、非同一控制下的企业合并中购买方取得的无形资产应以其在购买日的（ ）计量。A.账面价值B.公允价值C.账面原值D.账面净值A B C D 【正确答案】B【您的答案】22、在赊销过程中，指买方到期不付款（还款）或者到期没有能力付款，造成货款拖欠或无法收回的可能性的风险是（ ）。A.信用风险B.风险缓释C.买卖风险D.融资风险A B C D 【正确答案】A【您的答案】23、营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要不包括( )方式。A.直接减税 B.免税 C.即征即退 D.达到起征点纳税A B C D 【正确答案】D【您的答案】24、纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为（ ）的当天。 A.应税服务完成 B.实际收到价款 C.应税服务提供的首日 D. 双方协商付讫款项A B C D 【正确答案】A【您的答案】25、图纸审核服务.环境评估服务.医疗事故鉴定服务，按照（ ）征收增值税。A.鉴证服务B.文化服务C.创意服务D.设计服务A B C D 【正确答案】A【您的答案】二、多选题1、下列哪些（ ）属于增值税防伪税控专用设备。 A.金税卡 B.IC卡 C.读卡器 D.打印机A B C D 【正确答案】ABC【您的答案】2、下列适用增值税零税率的是（ ）。A.试点纳税人提供的往返台湾的交通运输服务以及在台湾提供的交通运输服务B.试点纳税人提供的往返香港的交通运输服务以及在香港提供的交通运输服务C.试点纳税人提供的往返澳门的交通运输服务以及在澳门提供的交通运输服务D.与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务A B C D 【正确答案】ABC【您的答案】3、某市人民政府公开拍卖公车，取得收入1000万元，应申报缴纳（ ）。 A.增值税 B.城市维护建设税 C.企业所得税 D.车辆购置税A B C D 【正确答案】AB【您的答案】4、不得抵扣增值税进项税额的应用项目包括（ ）。A.简易计税方法计税项目B.非增值税应税项目C.免征增值税项目D.集体福利或者个人消费的购进货物A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】5、下列进项税额准予从销项税额中抵扣（ ）。 A.从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 D.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】6、企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于处置后的剩余股权下列处理中正确的有（ ）。A.在个别财务报表中，对于处置的股权，应当按照企业会计准则第2号长期股权投资的规定进行会计处理B.在个别财务报表中，处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理C.在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量D.在合并财务报表中，对于剩余股权，不需要按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量A B C D 【正确答案】ABC【您的答案】7、自用的应征消费税的（ ）的进项税额不得抵扣，但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。 A.摩托车 B.汽车 C.游艇 D.实木地板A B C D 【正确答案】ABC【您的答案】8、进项税可以抵扣的是（ ）。A.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于销售B.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于本企业修建大楼C.某企业购入面粉，将其作为福利分发给本厂职工D.某企业购入材料，用于进行专利权的研发A B C D 【正确答案】ABD【您的答案】9、两个或者两个以上的纳税人，经（ ）批准可以视为一个纳税人合并纳税。 A.财政部 B.国家税务总局 C.省级国家税务局 D.市级国家税务局A B C D 【正确答案】AB【您的答案】10、增值税扣税凭证，是指（ ）。 A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票和农产品销售发票 D.运输费用结算单据和通用缴款书A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】11、下列关于财务担保合同的说法错误的有（ ）。A.保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的合同B.保证人和债务人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的合同C.债务人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的合同D.保证人和债权人约定，当保证人不履行债务时，债务人按照约定履行债务或者承担责任的合同A B C D 【正确答案】BCD【您的答案】12、融资性担保公司发生的担保业务，应当按照（ ）等有关保险合同的相关规定进行会计处理。A.企业会计准则第25号原保险合同B.企业会计准则第26号再保险合同C.保险合同相关会计处理规定（财会200915号）D.担保企业会计核算办法（财会200517号）A B C D 【正确答案】ABC【您的答案】13、纳税人在增值税专用发票的使用上应特别关注（ ）。A.试点纳税人提供的应税服务适用销售额特别规定的，如果在试点区域购买应税服务，不索取增值税专用发票等扣税凭证，不得适用销售额特别处理规定。B.对于取得的进项税额扣税凭证，纳税人需在规定期限内进行认证C.当月认证的发票，未通过认证.比对的，不得作为进项税额进行抵扣。D.增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书.运输费用结算单据都有必须在发票开具之日起180天内认证.抵扣的时限规定。A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】14、技术咨询服务，是指对特定技术项目提供（ ）和专业知识咨询等业务活动。 A.可行性论证 B.技术预测 C.专题技术调查 D.分析评价报告A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】15、不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质.形状改变的财产，包括（ ）。 A.建筑物 B.构筑物 C.土地 D.其他土地附着物A B C D 【正确答案】ABD【您的答案】三、判断题1、当企业已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，不应当终止确认该金融资产。对错【正确答案】错【您的答案】2、纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是不允许在增值税应纳税额中全额抵减。对错【正确答案】错【您的答案】3、研发服务属于非增值税应税劳务。对错【正确答案】错【您的答案】4、纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照任一种办法确定销售额。对错【正确答案】错【您的答案】5、企业应当在附注中披露在非同一控制下的企业合并中取得的被购买方无形资产的公允价值及其公允价值的确定方法。对错【正确答案】对【您的答案】6、纳税人收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务之前或者完成后收到款项。对错【正确答案】错【您的答案】7、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。对错【正确答案】对【您的答案】8、非同一控制下的企业合并中，购买方在对企业合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产均可确认。对错【正确答案】错【您的答案】9、劳务派遣服务属于本次营改增的应税服务范围。对错【正确答案】错【您的答案】10、为工厂提供包车服务属于本次营改增的应税服务范围。对错【正确答案】对【您的答案】