清华大学出版社《财务管理》陈昌龙主编第三章习题答案.doc

清华大学（兰大） 第三章财务预算习题及答案练 习 题 一、单项选择题(下列各题，只有一个符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内) 1直接材料预算的主要编制基础是( )。 A、销售预算 B现金预算 C生产预算 D产品成本预算 2在财务预算中，专门用以反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果的报表统称为( )。 A现金预算 B预计利润表 C预计资产负债表 D.预计财务报表 3在采用分算法处理固定成本的多品种经营企业中，编制弹性利润预算的常用方法是( )。 A公式法 B列表法 C因素法 D百分比法 4按照“提出费用计划方案，划分费用等级，合理安排资金，逐项下达预算。对不可避免成本费用优先分配资金，对可延缓项目则按轻重缓急分级依次安排资金”的程序编制预算的方法是( )。 A弹性预算 B零基预算 C增量预算 D滚动预算 5下列各项中，其预算期可以不与会计年度挂钩的预算方法是( )。 A弹性预算 B零基预算 C滚动预算 D.固定预算 6下列各项中，不能直接在现金预算中得到反映的是( )。 A.期初期末现金余额 B.现金筹措及使用情况 C.预算期产量和销量 D.现金收支情况 7能够同时以实物量指标和价值量分别反映企业经营收入和相关现金收入的预算是( )。 A .现金预算 B销售预算 C生产预算 D预计资产负债表 8财务预算又称之为( )。 A. 全面预算 B 特种决策预算 C日常业务预算 D总预算 9在预算期内，编制财务预算所依据的信息都是在一个预定的产销业务量水平的基础上确定的预算，称之为( )。 A固定预算 B弹性预算 C增量预算 D零基预算 10编制弹性预算的业务量是预算期中的某一相关范围内可以预见的( )。 A某种业务量 B特定业务量 C若干种业务量 D.历史最高业务量 11在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关原有成本费用项目而编制预算的方法称之为( )。 A固定预算 B弹性预算 C增量预算 D零基预算 12在编制( )时，需按成本性态的方法将企业成本分解为固定成本和变动成本两个部分。 A增量预算 B弹性预算 C固定预算 D零基预算 13水续预算或连续预算的预算方法指的是( )。 A.固定预算 B弹性预算 C定期预算 D滚动预算 14在现金预算中，现金收入主要是指( )。 A经营业务活动的现金收入 B投资活动的现金收入 C筹资活动的现金收入 D. 全部经济活动的现金收入 15( )是编制全面预算的出发点，也是日常业务预算的基础。 A销售预算 B生产预算 C. 财务预算 D现金预算 16在编制生产预算时的关键是正确计算( )。 A. 期初存货量 B期末存货量 C产品的销售量 D预计的期末存货量 二、多项选择题(下列各题，有两个或两个以上符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内) 1财务预算中的预计财务报表包括( )。 A、预计收入表 D预计成本表 C预计利润表 D预计资产负债表 2预计财务报表的编制基础包括( )。 A日常业务预算 B特种决策预算 C现金预算 D.人员培训预算 3在下列各项中，被纳入现金预算的有( )。 A、经营性现金收入 B经营性现金支出 C. 资本性现金支出 D. 现金收支差额 4编制现金预算的依据包括( )。 A预计财务报表 B产品成本预算 C日常业务预算 D资金时间价值系数表 5下列各项中，属于日常业务预算内容的有( )。 A.生产预算 B产品成本预算 C.销售费用预算 D制造费用预算 6下列预算中，真正包括能够既反映经营业务又反映现金收支内容的有( )。 A. 销售预算 B生产预算 C直接材料消牦及采购预算 D. 制造费用预算 7下列各项中，能够在销售预算中找到的内容有( )。 A.销售收入 B销售单价 C.销售数量 D回收应收账款 8 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内( )等价值指标的各种预算的总称。( )。 A预计财务状况 B预计财务成果 C预计的销售收入 D. 预计的资本支出 E现金收支 9财务预算具体包括( )。 A. 现金预算 B资本支出预算 C预计资产负债表 D预计损益表 E预计现金流量表 10财务预算与财务预测相比，下列说法正确的是( )。 A. 财务预算以财务预测的结果为依据 B财务预测以财务预算的结果为依据 C财务预算的质量制约财务预测 D财务预测的质量制约财务预算 E财务预算比财务预测更具体，更有实际意义。 11弹性预算又称之为( )。 A固定预算 B静态预算 C变动预算 D滑动预算 E增量预算 12弹性成本预算的常见编制方法有( )。 A因素法 B公式法 C列表法 D.图示法 E百分比法 13零基预算具有的缺点的是( )。 A有可能使不必要的开支合理化 B工作量大 C保留原有的成本项目容易造成浪费 D难以突出重点 E不受现有成本开支的框框的限制 14滚动预算与定期预算相比，具有( )的特点。 A指导性 B及时性 C连续性 D.盲目性 E不变性 15现金预算是以( )为基础所编制的反映现金收支情况的预算。 A弹性预算和固定预算 D增量预算与零基预算 C日常业务预算 D特种决策预算 E财务预算(总预算) 16现金预算的现金支出主要包括( ). A经营性现金支出 B交纳税金的现金支出 C. 股利分配的现金支出 D资本性支出 E以上几项均包括在内 17滚动预算按其预算编制和滚动的时间单位不同可分为( )。 A.逐月滚动 B逐季滚动 C.逐年滚动 D.混合滚动 三、判断题 (在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“表示，错误的用“”表示) 1财务预算是全面预算体系中的最后环节，可以从价值上总括地反映经营期决策预算和业务预算的结果。因此，它在全面预算中占有重要地位。( ) 2根据全面预算的要求，在采用固定预算方法编制预算时，应考虑预算期内业务量水平可能发生的各种变动。 ( ) 3 财务预算是财务控制的先导，其量化指标是日常控制与业绩考核的依据。 ( ) 4全面预算、决策预算、日常业务预算构成了财务预算的三大类内容。 ( ) 5弹性预算适应于全面预算中与业务量有关的各种预算。 ( ) 6在滚动预算中，预算期与会计年度挂钩，按十二个月编制详细的预算。 ( ) 7滚动预算可保持预算的连续性和完整性，编制滚动预算是与日常管理密切结合的措施。 ( ) 8，在编制制造费用预算时，需要按照变动成本法将预算期内的制造费用分为变动部分和固定部分，并采用不同的方法进行预算。 ( ) 9财务预算是以实物量指标和价值量反映企业一定预算期内预计的财务状况和财务成果以及现金收支的各种预算的总称。 ( ) 10.滚动预算是为了克服固定预算的缺点而产生的一种预算。 ( ) 11弹性预算从理论上讲适应于全面预算中与业务量有关的各种预算，但从实用的角度看，主要用于编制弹性成本费用预算和弹性利润预算等。 ( ) 12零基预算不受现有费用项目限制，但编制工作量大。( ) 四、计算分析题 已知某公司的制造费用的成本性态如下表所示： 成本项目 间接人工 间接材料 维修费用 水电费用 固定部分 (元) 6000 1000 220 100 单位变动率 (元/小时) 1.0 0.6 0.15 0.2 成本项目 劳保费用 折旧费用 摊销费用 其他费用 固定部分 (元) 800 2800 200 880 单位变动率 (元/小时) 0.05 假定企业正常能力(100)为10，075工时，试用列表法编制该企业生产能力在70110范围内的制造费用弹性预算(间隔为5)。一 单项选择题 1C 2D 3C 4B 5C 6C 7B 8D 9A 10C 11C 12B 13D 14A 15A 16D 二 多项选择题 1 CD 2 ABC 3 ABCD 4BC 5 ABCD 6ACD 7ABCD 8 ABE 9 ACDE 10 ADE 11CD 12BCD 13BD 14ABC 15 CD 16 ABCDE 17ABD 三、判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 8 9 10 11 12 四、计算分析题 解： 制造费用弹性预算 单位：元直接人工工时 7052.5 7556.25 8060 8563.75 9067.5 生产能力利用百分比 70% 75% 80% 85% 90% 固定性制造费用 变动性制造费用 制造费用合计 12000 14105 26105 12000 15112.5 27112.5 12000 16120 28120 12000 17127.5 29127.5 12000 18135 30135 直接人工工时 9571.25 10075 10578.75 11082.5 生产能力利用百分比 95% 100% 105% 110% 固定性制造费用 变动性粗随费用 制造费用合计 12000 19142.5 31142.5 12000 20150 32150 12000 21157.5 33157.5 12000 22165 34165 教材：P99页习题 答案(1)销售预算如下 ABC公司1999年销售预算 单位：元项 目 第二季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年合计 销售量： 甲产品 (件) 100 100 100 100 400 乙产品（个） 400 500 600 500 2000 单价： 甲产品 100 100 100 100 100 乙产品 50 50 50 50 50 销售收入 : 甲产品 10000 10000 10000 10000 40000 乙产品 20000 25000 30000 25000 100000 销售收入合计 30000 35000 40000 35000 140000 销售环节税金等现金支出 (5%) 1500 1750 2000 1750 7000 现销收入 24000 275000 31000 275000 110000 回收前期应收账款 7000 6000 7500 9000 29500 现金收入小计 31000 33500 38500 36500 139500 ?(2)生产预算如下： ABC公司1999年生产预算项 目 甲 产 品（件） 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计 本期销售量 100 100 100 100 400 期未存货量 50 50 50 50 50 期初存货量 50 50 50 50 50 本年生产量 100 100 100 100 400 项 目 乙 产品（个） 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计 本期销售量 期末存货量 期初存货量 本期生产量 400 50 40 410 500 60 50 510 600 50 60 590 500 60 50 510 2000 60 40 2020 ?（ 3）直接材料消耗预算如下： ABC公司1999年直接材料消耗预算 单位：千克项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年合计 甲产品产量 材料消耗定额： A材料 B材料 材料消耗量 A材料 B材料 100 10 5 1000 500 100 10 5 1000 500 100 10 5 1000 500 100 10 5 1000 500 400 10 5 4000 2000 乙产品产量 材料消耗定额： A材料 B材料 材料消耗量 A材料 B材料 410 3 2 1230 820 510 3 2 1530 1020 590 3 2 1770 1180 510 3 2 1530 1020 2020 3 2 6060 4040 ?直接材料消耗预算如下： ABC公司1999年直接材料耗用及采购预算 单位：千克材料 种类 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年 合计 A 材 料 甲产品耗用 乙产品耗用 A材料总耗用量 加：期末材料存货量 减：期初材料存货量 本期采购量 A材料单价 A材料采购成本 1000 1230 2230 759 669 2320 2 4640 1000 1530 2530 831 759 2602 2 5204 1000 1770 2770 759 831 2698 2 5396 1000 1530 2530 840 759 2611 2 5222 4000 6060 10060 840 669 10231 2 20462 B 材 料 甲产品耗用 乙产品耗用 B材料总耗用量 加：期末材料存货 减：期初材料存货 本期采购量 B材料单价 B材料采购成本 500 820 1320 456 396 1380 7 9660 500 1020 1520 504 456 1568 7 10976 500 1180 1680 456 504 1632 7 11424 500 1020 1520 510 456 1574 7 11018 2000 4040 6040 510 396 6154 7 43078 C材料采购成本 0 0 0 10000 10000 各种材料采购成本总额 当前现购材料成本 偿付前期所欠材料款 当前现金支出小计 14300 8580 5000 13580 16180 9708 5720 15428 16820 10092 6472 16564 26240 19744 6728 26472 73540 48124 23920 72044 ?年末材料存货成本 2840+7510+1000015250（元） (4)直接人工工时预算如下： ABC公司1999年直接人工工时预算 单位：小时项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计 甲产品产量 单位产品定额人工工时 一车间 二车间 甲产品直接人工总工时 一车间 二车间 合 计 100 3 2 300 200 500 100 3 2 300 200 500 100 3 2 300 200 500 100 3 2 300 200 500 400 5 3 2 1200 800 2000 乙产品产量 单位产品定额人工工时 一车间 二车间 乙产品直接人工总工时 一车间 二车间 合计 410 2 1 820 410 1230 510 2 1 1020 510 1530 590 2 1 1180 590 1770 510 2 1 1020 510 1530 2020 2 1 4040 2020 6060 ? ?直接人工成本预算如下： ABC公司1999年直接人工成本预算 单位：元项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计 直接人工总工时 甲产品 乙产品 合 计 500 1230 1730 500 1530 2030 500 1770 2270 500 1530 2030 2000 6060 8060 单位工时人工成本 4 4 4 4 4 单位产品人工成本： 甲产品 乙产品 20 12 20 12 20 12 20 12 20 12 直接人工成本总额： 甲产品 乙产品 合 计 2000 4920 6920 2000 6120 8120 2000 7080 9080 2000 6120 8120 8000 24240 32240 ?(5)制造费用预算如下： 制造费用预算 单位：元固定性制造费用 12000 减：折旧 4000 付现固定成本 8000 变动性制造费用 16120 直接人工总工时 8060 分配率 2 项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 变动性制造费用 付现固定性制造费用 现金支出小计 3460 2000 5460 4060 2000 6060 4540 2000 6540 4060 2000 6060 16120 8000 24120 ?（ 6）产品生产成本预算如下： 生产成本预算 单位：元成本 项目 A产品全年产量400件 B产品全年产量2020件 总成本 合计 单耗 单价 单位成本 总成本 单耗 单价 单位成本 总成本 直接材料 A材料 B材料 小计 直接人工 一车间 二车间 小计 变动性 制造费用 一车间 二车间 小计 变动生产成本合计 10 5 3 2 3 2 2 7 4 4 2 2 20 35 55 12 8 20 6 4 10 85 8000 14000 22000 4800 3200 8000 2400 1600 4000 34000 3 2 2 1 2 1 2 7 4 4 2 2 6 14 20 8 4 12 4 2 6 38 12120 28280 40400 16160 8080 24240 8080 4040 12120 76760 20120 42280 62400 20960 11280 32240 10480 5640 16120 110760 数 量 单位成本 总成本 数 量 单位成本 总成本 合计 产成品 存货 400 85 34000 2020 38 76760 110760 年初存货变动成本 50 91.6 4580 40 38 1520 6100 年末存货变动成本 50 85 4250 60 38 2280 6530 本期销货变动成本 110330 ?(7)销售费用及管理费用预算： 1999年全年发生销售费用及管理费用合计8 000元，平均每季度支付2 000元现金。 (8)现金预算如下： ABC公司1999年度现金预算 单位：元项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计 期初现金余额 经营现金收入 经营现金支出 直接材料采购 直接人工 制造费用 销售费用及管理费用 流通环节税金 预分股利 现金余缺 资金筹措及运用 短期银行借款 归还短期借款 期末现金余额 1000 31000 29960 13580 6920 5460 2000 1500 500 2040 -365 0 -365 1675 1675 33500 33858 15428 8120 6060 2000 1750 500 1317 608 608 0 1925 1925 38500 36684 16564 9080 6540 2000 2000 500 3741 -1916 0 -1916 1825 1825 36500 44902 26472 8120 6060 2000 1750 500 -6577 8577 8577 0 2000 1000 139500 145404 72044 32240 24120 8000 7000 2000 -4904 6904 9185 -2281 2000 ?(9)预计利润表如下： ABC公司1999年度预计利润表单位：元 销售收入 减：销售税金及附加 本期销货变动成本 贡献毛益总额 减：期间成本 税前净收益 140000 7000 110330 22670 20000 2670 ?（ 10)预计资产负债表如下： ABC公司预计资产负债表 1999年12月31日 单位：元 资 产 负债与股本权益 现金 2000 应收账款 7500 存货： 材料 15250 产成品 6530 固定资产净值 34240 短期借款 8904 应付帐款 6496 实收股本 35000 留存收益 15120 合计 65520 合计 65520