国际税收复习题.doc

期末复习一、单项选择题1、法律性双重征税由于所（ ）造成的A法律上对同一纳税人的同一征税对象或税源采取不同征税权力原则B复税制 C对同一经济渊源的不同纳税人的重复征税 D对不同经济渊源的同一纳税人的重复征税E法律上对不同纳税人的不同征税对象或税源采取相同征税权力原则2、两国政府各自就跨国纳税人来源或存在于本国领土范围内的应税收益、所得或般财产价值征税，这是在行使 ( )A 地域税收管辖权 B居民管辖权 C公民管辖权 D 以上都不是3、引起对同一跨国纳税人的国际双重征税问题的发生的决定性的条件是( )A跨国纳税人 B跨国征税对象 C不同税收管辖权的重叠 D经济渊源同一4、发达国家从自身的经济条件出发，更加侧重地维护自己的（ ）A居民(公民)管辖权 B地域税收管辖权 C从源课税权 D 以上都不是5、判别国际税收涉及的纳税人的标志是（ ）A.法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份B.户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所C.该纳税人具有外国国籍D.该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承担双重交叉的纳税义务6、对于非公民个人，所在国可否向他们行使居民(公民)管辖权，按照国际惯例，则是适用（ ）的约束。A法律标准 B户籍标准 C国籍标准 D总机构所在地标准7、居住时间标准与它的居民(公民)管辖权行使范围是成（ ）A反比关系 B正比关系 C正相关关系 D负相关关系 E以上都不是8、董事费所得国际上习惯采取（ ）A实际支付标准 B权责发生标准 国籍标准 D总机构所在地标准9、在一定条件下，采取免税方法，是以承认非居住国(非国籍国)地域管辖权的（ ）为前提的A独占 B优先 C放弃 D以上都不是10、居住国政府应征，或跨国纳税人应缴的所得税，在采用累进免税法比全额免税法条件下为（ ）A多 B少 C相等 D不确定11、居住国政府少征的税额，依全额免税法比依累进免税法要（ ）A更多 B更少 C相等 D不确定12、在扣除法下，由于居住国（国籍国）政府给予免除的，并不是已缴非居住国（非国籍国）政府的税额，而是其已缴税额与居住国（国籍国）税率的（ ）A乘积 B差额 C 比值 D 不确定 13、在抵免下，居住国（国籍国）政府承认地域管辖权的 （ ）地位A独占 B优先 C放弃 D以上都不是14、抵免方法的关键集中在（ ）应该是多少这个问题上A Tpn B tr C Tn D yn E CL15、就居住国(国籍国)政府来说，对本国居民(公民)来源或存在于非居住国（非国籍国）的收益、所得或一般财产价值yn仍然保留行使居民（公民）管辖权的权利，在（ ）的情况下，只有名义上的意义。A TnCL B TnCL C CL=yntr D 不确定16、（ ）又称为“影子税收抵免A税收饶让抵免 B间接抵免 C直接抵免 D免税法17、一居住在英国的美国公民，他仅有来自英国一国的收入，则他应该（ ）A只向英国纳税 B只向美国纳税C既向英国纳税又向美国纳税 D不成为跨国纳税人，但应向美国纳税18、发展中国家侧重于选用的税收管辖权是（ ）A居民税收管辖权 B.来源地税收管辖权 C.公民税收管辖权 D.居民和公民税收管辖权19、在制定跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上是（ ）A.居民标准的运用 B.公民标准的运用C.户籍标准的运用 D.居所标准的运用20.免除国际双重征税的最佳方法是（ ）A.减免法 B.扣除法 C.免税法 D.抵免法21、税收法律规定，对同一纳税人采取不同的征税原则而引起的重复征税叫（ ） A经济性重复征税 B政治性重复征税 C法律性重复征税 D税制性重复征税22、居住国政府对跨国纳税人已向外国缴纳的税款进行抵免计算时，将某些低税率项目与其它项目分开，单独计算抵免限额。这种做法叫( ) A分国限额法 B分项限额法 C综合限额法 D不分项限额法23由港和避税地区别的关键在于（ ）A自由港都是免征关税的，而避税港则是免征所得税和一般财产税B自由港都是免征所得税和一般财产税，而避税港则是免征关税的C自由港既免征关税，又免征所得税和一般财产税；而避税港则是免征所得税和一般财产税D自由港都是免征关税的；而避税港则是既免征所得税和一般财产税，又免征关税24、滥用税收协定以减轻（ ）为特征A非居住国无限纳税义务 B非居住国有限纳税义务 C居住国有限纳税义务D居住国无限纳税义务 E 非居住国有限纳税义务和居住国无限纳税义务25、缔约国居民滥用税收协定，主要是集中在减轻或规避（ ）征收的预提税方面A非居住国对消极投资所得 B非居住国对营业所得 C非居住国对遗产所得D居住国对消极投资所得 E居住国对对营业所得26、际避税和国际逃税都可以通过（ ）来实现。A课税客体的国际转移 B课税主体的国际转移 C滥用税收协定 D以上都不是27、国自然人想转移或避免其高税国税负，摆脱公民管辖权制约，其唯一途径是（ A.逃亡国外 B.宣告死亡 C.放弃原国籍获得别国国籍 D.争取双重国籍28、常设机构的性质应表述为（ ）A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务B.不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待C.非独立法人，没有营业活动D.具有独立法人地位，而没有固定场所29、下关于国际避税与国际逃税说法正确的是（ ）A. 国际避税与国际逃税都采用合法手段，属于“合法”行为B. 国际避税与国际逃税都采用非法手段，都是一种违法行为C. 国际避税与国际逃税的性质不同，对它们的处理方法也就不一样D. 国际避税与国际逃税对于有关国家的财政收入和跨国纳税人的税收负担所带来的结果并没有什么区别，两者的性质也都一样30、下图属于滥用税收协定的（ ）方式。A国（a公司）有税收协定优惠或 或有优惠的国内法D国（d公司） （国内有税收优惠） 无税收协定或 税收协定优惠太少 向外国公司支付的费用可作纳税扣除 B国（b公司） （国内无税收优惠）C国（c公司） 有税收协定优惠 A 踏脚石导管公司 B直接导管公司 C低股权控股公司 D以上都不是31、下图属于滥用税收协定的（ ）方式。 A国（a公司） 有税收协定优惠或 B国有优惠的国内法 无税收协定或 协定优惠太少 B国（b公司）C国（c公司） A 踏脚石导管公司 B直接导管公司 C低股权控股公司 D以上都不是32、课税主体转移是以摆脱（ ）税收管辖权，从而减轻税负为主目的。A低税国居民(公民) B高税国居民(公民) C低税国地域 D高税国地域 33、滥用税收协定主要是规避（）税收管辖权A居民 B公民 C地域 D以上都是 34、非缔约国居民滥用税收协定，主要是集中在减轻或规避非居住国对消极投资所得征收的（ ）方面。A遗产税 B赠与税 C预提税 D关税 35、（ ）普遍被众多缔约国用来作为判定对非居民营业利润征税与否的尺度。A户籍标准 B常设机构标准 C法律标准 D居民税收管辖权标准 36、在我国有时被称为国际逆向避税的是（ ）A从低税国到高税国的这种非税动机的课税客体国际转移， B从高税国到低税国的这种非税动机的课税客体国际转移C在低税国间转移的这种非税动机的课税客体国际转移D在高税国间转移的这种非税动机的课税客体国际转移37、非缔约国居民滥用税收协定，主要是集中在减轻或规避（ ）征收的预提税方面A非居住国对消极投资所得 B非居住国对营业所得 C非居住国对遗产所得D居住国对消极投资所得 E居住国对对营业所得38、一居住在英国的美国公民，他仅有来自英国一国的收入，则他应该（ ）A只向英国纳税 B只向美国纳税C既向英国纳税又向美国纳税 D不成为跨国纳税人，但应向美国纳税39、税收协定的滥用意味着作为非居住国的有关缔约国承受了不应有的税收收入损失，这一损失主要表现在( )的减少上。A遗产税 B赠与税 C预提税 D关税 40、基地公司是（ ）A 不具备法人地位的分支机构 B非受控实体 C受控但却具有独立法人身份的实体 D以上都不是41、下图是说明（ ）甲国A公司 打算投资或经营 控制避税地乙国基地公司B丙国A 踏脚石导管公司 B直接导管公司 C低股权控股公司 D 典型基地公司E非典型的基地公司 D以上都不是42、信箱公司的主要作用在于（ ）A从事真实的工商业活动和贸易活动 B充当直接导管公司 C把公司集团在其他国家经营活动中产生的大量收入，通过中介业务而归在自己的名下，在低税或无税的条件下积累资金 D以上都不是43、控股公司的收入主要在于（ ）A从事真正的工业或商业活动获得的利润 B公司实现的一般财产价值 C公司中实现的股息和资本利得 D跨国纳税主体44、下图是说明（ ）避税地乙国基地公司B甲 国A公司 控制 再投资A 踏脚石导管公司 B直接导管公司 C低股权控股公司 D 典型基地公司E非典型的基地公司 D以上都不是45、常设机构的性质应表述为（ ）A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务B.不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待C.非独立法人，没有营业活动D.具有独立法人地位，而没有固定场所46、跨国课税对象也称（ ） A跨国课税主体 B跨国课税客体 C跨国征税主体 D跨国纳税主体多项选择题1、以下属于国际税收涉及的课税主体的有（ ）A有来源于两个或两个以上国家的所得跨国自然人B 有来源于两个或两个以上国家的所得跨国法人 C有来源于一个国家的所得的法人D有来源于一个国家的所得的自然人E虽然只有来源于一个国家的所得，但是却在两个或两个以上国家同时负有双重交叉纳税义务的跨国自然人F虽然只有来源于一个国家的所得，但是却在两个或两个以上国家同时负有双重交叉纳税义务的跨国法人2、组织形式上可作为国际税收涉及的跨国法人的有（ ）A一个跨国无限公司 B一个跨国有限公司 C 一个跨国两合公司D一个跨国股份有限公司 E一个跨国股份两合公司3、以下属于对物税的有（ ）A销售税 B周转税 C增值税 D消费税 E土地税 F房产税 G车船税4、以下属于对人税的有（ ）A个人所得税 B公司所得税 C未分配利润税 D社会保险税 E利息所得税F租赁所得税 G外商投资企业和外国企业所得税5、可能会成为国际税收涉及的税种的是（ ）A所得税 B流转税 C 一般财产税 D个别财产税6、国际税收涉及的课税客体具体是指（ ）A跨国收益 B跨国所得 C跨国一般财产价值 D跨国流转额7、作为国际税收涉及的课税客体的跨国一般动态财产价值，它所适用的税种有（ ）A遗产税 B继承税 C分遗产税 D赠与税8、双重征税按其不同性质，可以划分为( )A税制性双重征税 B法律性双重征税 C经济性双重征税 D交叉性双重征税9、国际双重征税一般包括( )A税制性双重征税 B法律性双重征税 C经济性双重征税 D交叉性双重征税10、征自同一经济渊源的税收有( )A对跨国信托分红课征的所得税 B对跨国分居津贴和抚养费课征的所得税。C对跨国馈赠库存财产课征的所得税 D对跨国遗产价值课征的一般财产税E对跨国股东分红课征的所得税11、国际双重征税的外延扩大的原因有( )A世界各国同时实行两种不同的税收管辖权 B同一经济渊源所联系起来的不同跨国纳税人从两层扩展到两层以上C可能扩大来源地或存在地概念的内涵D可能扩大居民(公民)概念的内涵12、以下可以成为居民(公民)管辖权的行使范围的是( ) A具有本国国籍的跨国自然人 B外国国籍的跨国自然人 C无国籍的跨国自然人D管理机构设在本国的法人企业(社团) E国家宪法规定的公民个人 F依照国家法律注册设立的法人企业(社团)13、住所通常指( )A配偶的所在地 B家庭的所在地 C财产的所在地 D谋生而作非永久居住的所在地E经商而作非永久居住的所在地 F求学而作非永久居住的所在地14、对跨国非独立劳动所得可以行使地域管辖权的情形有( )A这个在非居住国(非国籍国)受聘或受雇的跨国非独立劳动者，其劳动所得也是由非居住国(非国籍国)的居民(公民)聘(雇)主所支付B如果这个在非居住国(非国籍国)受聘或受雇的跨国非独立劳动者，其劳动所得也是由居住国（国籍国）聘(雇)主设在非居住国(非国籍国)的常设机构或固定基地所负担C这个在非居住国(非国籍国)受聘或受雇的跨国非独立劳动者，其劳动所得并非由非居住国(非国籍国)而是由居住国(国籍国)聘(雇)主所支付，那么，只要他在有关历年中，连续或累计停留非居作国(非国籍国)超过183天以上的D如果在非居住国(非国籍国)既未设有经常使用的固定基地，停留时间又没有超过183天的，是由设在非居住国(非国籍国)的常设机构或固定基地所负担E这个不在非居住国(非国籍国)受聘或受雇的跨国非独立劳动者15、按照属人原则确立的税收管辖权有（ ） A居民税收管辖权 B地域税收管辖权 C公民税收管辖权 D国民税收管辖权 16、在税收饶让下进行抵免计算，在“允许抵免的已缴来源国税额”这个数据中，应包括在来源国（ ）两个部分。 A实际缴纳的税额 B计算缴纳的税额 C视同已经缴纳的减免额 D视同缴纳的税额 17、国际税收涉及的课税对象是（ ）A.跨国投资 B.跨国收益 C.跨国所得D.跨国一般财产价值 E.跨国资本利得18、国际避税指跨国纳税人利用两个或两个以上国家的税法和国际税收协定的（ ）以规避或减轻其国际纳税义务的行为A差别 B漏洞 C特例 D缺陷 E以上都不是19、属于国际避税地的特点有（ ）A国家小 B地理位置特殊 C社会基础设施不完善 D竞争不激烈 E财政规模小并有其他财源 F政局稳定 G税收优惠各具特色20、国际避税地产生的条件有（ ）A能提供具有特色的避税条件 B税收优惠各具特色C有与自己避税地特色相符合的地理位置 D社会基础设施不完善E政局稳定21、常见的税收屏蔽包括有（ ）A优惠 B延期纳税 C对未来资本利得的扣除 D财务杠杆优惠E税收筹划22、在适用法律标准的国家，课税主体转移的常见方式有（ ）A跨国自然人变更国籍 B跨国法人转移或避免其国籍国C部分移居 D虚假迁出与转移E缩短居住时间和中途离境 F居所的真正迁移23、课税主体的变相转移方式有（ ）A跨国自然人变更国籍 B跨国法人转移或避免其国籍国C部分移居 D虚假迁出与转移E信箱公司 F中介业务24、课税客体转移避税的方式有（ ）A跨国自然人变更国籍 B跨国法人转移或避免其国籍国C部分移居 D虚假迁出与转移E避免成为常设机构 F利用常设机构转移收入与费用G利用避税地 H利用关联企业间转让定价转移收入和费用25、转让定价的动机有（ ）A税务动机 B打入和控制市场 C调节利润，改变子公司在当地的形象 D转移资金和多得补贴与退税E加速成本回收和利润汇回 F从合资企业中谋取过分利益26、约束转让定价的内部因素有（ ）A各成员公司自身利益的限制 B 公司雇员积极性的限制C公司业绩评估的限制 D内部交易定价复杂性的限制E 双重征税的威胁 F政府部门间收入冲突的威胁G会计公司的威胁27、确定国际收入与费用分配的原则有（ ） A正常交易原则 B总利润原则 C合理原则 D预约定价原则28、在抬高转让价格的条件下，转让定价影响的分配关系主要表现为（ ）A国际收入转入国和国际费用转出国的税收收入增加B国际收入转出国和国际费用转入国的税收则发生减少C国际收入转入国和国际费用转出国的税收收入减少D国际收入转出国和国际费用转入国的税收则发生增加29、跨国法人利用避税地主要规避（ ）A 对营业利润的征税 B对权益所得的征税 C对资本利得的征税 D对个人所得的征税 E对财富的征税30、跨国纳税人如果设法将课税主体从高税居住国迁出，选择一低税非居住国作为其新的居住国，其纳税义务和国际税负将会出现的变化有（ ）A 以低的无限纳税义务转化为较高的无限纳税义务B以较高的有限纳税义务转化为较高的无限纳税义务C以低的无限纳税义务转化为低的有限纳税义务D以较高的无限纳税义务转化为低的无限纳税义务31、在适用户籍标准而实行居民管辖权的国家，（ ）构成引起无限纳税义务的连接因素。A住所 B居所 C居留天数 D国籍32、在适用户籍标准的国家，课税主体转移的常见方式有（ ）A成为临时纳税人 B住所的短期迁移C部分移居 D虚假迁出与转移E缩短居住时间和中途离境 F居所的真正迁移G跨国法人转移或避免其国籍国33、主体的变相转移最常见的形式有（ ）A信箱公司 B虚假迁出与转移 C中介业务 D居所的真正迁移34、跨国纳税人如果设法将课税主体从高税居住国迁出，选择一低税非居住国作为其新的居住国，其纳税义务和国际税负将会出现的变化有（ABC）A 以较高的无限纳税义务转化为低的无限纳税义务B以较高的无限纳税义务转化为较高的有限纳税义务C以低的有限纳税义务转化为低的无限纳税义务D以低的无限纳税义务转化为较高的无限纳税义务35、对跨国自然人国际避税的制约措施有（ ）A保留追索征税权 B扩大有限纳税义务 C防止假移居和对居住天数的限制D“享有权”规定 36、传统交易法包括（ ）A可比非受控价格法 B成本加价法 C利润分割法 D转售价格法 E交易净利润法37、甲企业直接拥有乙企业60的股权，拥有丙企业15的股权，拥有丁企业5的股权；乙企业拥有丙企业20的股权，拥有丁企业10的股权，以下具有关联关系的是（ ） A甲乙B丙丁C甲丙D甲丁 E乙丙 F乙丁38、建立中介金融公司的理想地点，是具有以下特征（ ）A与借款人居住国签订有对利息按低税率征收预提税或免征预提税的税收协定B所在国税务当局能够接受金融公司仅获微利的经营状况C对支付给贷款人的利息不征收预提税D免征关税和所得税 39、反国际避税的一般方法有（ ）A制定反避税条款 B强化纳税人义务 C收集有关信息资料D进行税务调查与税务审计 E争取银行合作 F情报交换G同步调查与审计 H跨区域多边合作40、信箱公司的表现形式有（ ）A控股公司 B 金融公司 C 保险公司 D 贸易公司 E服务公司41、以下关于避税地控股公司说法正确的是（ ）A控股公司的收入主要是在于公司中实现的股息和资本利得。 B控股公司可以通过购买现有公司的股票，或通过建立新公司并保留其全部股份或主要控制权的方法，来得到一个子公司。 C避税地控股公司并不仅仅被用于持有筹集来的收入，它常常是介于最终控股母公司与子公司、孙公司之间的中继站，利用自己有利的免税条件，发挥一种“转盘”作用，通过把筹集来的资金用于再投资，以赚取新的免税收人。 D控股公司与受控公司之间，在形式上是母子关系。E专门进行股票、公司债券或其他证券投资的公司。F避税地控股公司甚至能够以贷款的形式(也就是不以正式的股息分配形式)，把资金置于控制着控股公司的个人或公司的支配之下。42、加强税收协定自身的防范能力的方法有（ ）A节制法 B排除法 C透视法 D承受税负法 E渠道法 F真实法43、协定适用的范围包括（ ）A人的范围 B税种的范围 C地域的范围 D 不确定44、税收无差别待遇主要包括（ ）A国籍无差别 B常设机构无差别 C支付无差别 D资本无差别 E税种无差别45、虚构避税地的三部曲主要包括（ ）A建立基地公司 B建立常设机构无差别 C开展中介业务 D使用转让定价46、在避税地组建的投资公司主要包括（ ）A公司集团建立的投资公司 B受控保险公司 C私人投资公司 D离岸基金47、对跨国法人国际避税的制约措施有（ ）A保留追索征税权 B对迁移出境的控制 C防止假移居和对居住天数的限制D对转移营业和资产的限制 E对利用公司组建、改组、兼并或清理进行避税的防止 F对延期纳税的取消 G在税收征管与税务司法中运用“实质重于形式”原则H对利用经营形式选择进行避税的防范48、以下关于关联企业之间转让定价调整说法正确的是（ ） A采用可比非受控价格法，必须考虑选用的交易与关联企业之间交易具有可比性因素。B再销售价格法对关联企业的买方将从关联企业的卖方购进的商品(产品)再销售给无关联关系的第三者时所取得的销售收入，减去关联企业中买方从非关联企业购进类似商品(产品)再销售给无关联关系的第三者时所发生的合理费用和按正常利润水平计算的利润后的余额，为关联企业中卖方的正常销售价格。C采用成本加成法，应注意成本费用的计算必须符合我国税法的有关规定，并且要合理地选择确定所适用的成本利润率。D关联企业之间融通资金的利息的调整不参照正常利率水平进行调整。E提供方向他人承租后转租给使用方收取的使用费(租金)，可按提供方实际支付租赁费或使用费加上提供方所支出的成本或费用和合理利润，作为正常使用费认定。49、可比非受控价格法中可资比较的非受控销售包括（ ）A公司集团成员对一个无关联方的销售 B无关联方对公司集团成员的销售 C关联方对关联方的销售D无关联方对无关联方的销售