山西省税务师考《税法二》模拟试题.docx

2015年山西省税务师考税法二模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某生产企业坐落在某县城，2009年初其土地使用证上记载土地面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米；2009年4月新征用的耕地1500平方米建厂房；2009年5月批准新征用的非耕地2000平方米建造厂房。每平方米税额3元，该企业2009年应缴纳城镇土地使用税_元。A31500B26000C29000D45000 2、某外商投资企业2008年年初实际占地面积为50000平方米，其中，企业自办幼儿园占地2000平方米，职工医院占地2000平方米，企业厂区内绿化占地5000平方米，无偿向消防队提供训练用地1000平方米。2008年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地8000平方米。该企业所处地段适用年税额3元/平方米。该企业2008年应缴纳城镇土地使用税_万元。A15.3B15.1C13.8D13.33、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额_万元。A18.35B18.4C24D26.95 4、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起_日内缴纳税款。A3B7C10D155、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是_元。A120B135C249D240 6、下列业务不会影响现金流量的是_。A收回以前年度核销的坏账B收到银行存款利息C预支银行存款利息D计提应付债券利息 7、某企业期初有“应收票据”100万元，本期向银行贴现银行承兑汇票30万元，贴现商业承兑汇票40万元，期末资产负债表中“应收票据”项目应填列的金额为_万元。A100B70C60D30 8、下面有关行政许可的说法正确的是_。A行政许可可以依申请作出，也可以依职权作出B行政许可是行政机关对已有法律关系的认可C行政许可是准予相对人从事特定活动的行政行为D行政许可一般为非要式行政行为 9、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。A电影发行单位取得的片租收入B个人出租自有住房取得的租金收入C企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 10、个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在_内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。A1年B2年C5年D10年11、李某全年在我国应缴纳的个人所得税_元。A21787B22795C17777D22897 12、融资租赁业务和金融商品转让业务应纳营业税额为_万元。A1.125B0.625C1D1.5 13、根据税务行政复议规则(暂行)规定，纳税人对_不服必须先申请复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。A税收保全措施B税收强制执行措施C征税决定D税务行政处罚14、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为_万元。A7.92B9.90C10.56D13.2077 15、外商投资企业应纳税所得额计算时，不需作纳税调整增加处理的项目是_。A支付的工资、福利费B向关联企业支付的管理费C违法经营被没收财物损失D超标准计提的折旧额 16、下列关于车船税的说法正确的有_。A三轮农用运输车免征车船税B微型客车比大型客车单位税额低C非机动驳船免税D专项作业车免税 17、中国公民王某2005年12月份取得当月工资收入2400元和2005年1月至12月的奖金3600元，王某12月份应纳个人所得税_元。A315B550C665D825 18、某煤矿2009年8月份开采销售煤炭10万吨，销售煤矿开采的天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿8月份应纳的资源税税额为_万元。A30B40C50D60 19、根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是_。A代开发票的税务机关应将当月所代开发票逐票填写代开发票开具清单B税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具C增值税一般纳税人使用税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票抵扣进项税额的，应逐栏填定代开发票抵扣清单D对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，每月开票金额小于应征增值税税额的，按开票金额数为依据征收税款 20、根据刑法规定，对于预备犯，_。A可以比照既遂犯从轻、减轻处罚但不能免除处罚B应当比照既遂犯减轻或免除处罚C可以比照既遂犯从轻、减轻处罚或者免除处罚D应当比照既遂犯从轻处罚 21、某小型企业向其主管税务机关申报2006年度收入总额150万元，发生直接成本 120万元、其他费用4077元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业2006年度应缴纳的企业所得税为_万元。A7.92B9.90C10.56D13.20 22、某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元。卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为_万元。A512.34B513.56C514.23D514.4123、不同所有人的财产合并在一起而形成不可分割的新财产的所有权取行方式是_。A继受取得B善意取得C孳息收取D添附取得 24、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是_。A个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税C技术转让业务中发生的中介费一律不可以从所得额中扣除D同一部作品的出版和再版所得应当合并为一次所得，按“稿酬所得”计征个人所得税25、我国具体行政行为中行政裁决的对象是_A行政争议B特定的民事纠纷C行政管辖权争议D行政申诉二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是_。A住所标准B国籍标准C时间标准D意愿标准 2、关于税收强制执行措施的陈述，正确的是_。A书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款属于执行措施B书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款属于执行措施C税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行，但是不含扣缴义务人、纳税担保人D税务机关对纳税人等采取强制执行措施，应经县以上税务局(分局)局长批准E吊销其营业执照3、下列不得抵扣进项税的是_。A销售货物支付的运输费B自农场购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费C向小规模纳税人购进农产品发生的运费D外购材料用于生产出口产品发生的运费 4、根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于_等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。A环境保护B节能节水C安全生产D特种工艺E管道运输5、下列凭证中，可免纳印花税的有_。A合同的抄本B无息贷款合同C财产所有人将财产赠给政府所立的书据D已纳印花税凭证的副本 6、对代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有_。A对代开、虚开增值税专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款B无论何种情形，对取得虚开专用发票的购货方，均应按偷税或骗取出口退税处理C取得代开、虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额D善意取得虚开的增值税专用发票，不予抵扣进项税额或者不予出口退税 7、中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的是_。A对金融企业的贷款B对金融企业以外的单位贷款C对金融企业以外的个人贷款D委托金融企业发放的贷款 8、2004年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是_。A财务费用B公益、救济性捐赠C因自然灾害造成的原材料损失D特许权使用费 9、下列项目中，属于存货计价可以选用的方法有_。A先进先出法B后进先出法C移动平均法D加权平均法E计划平均法 10、下列有关混合销售行为的划分中正确的是_。A无论从事何种商品买卖、货物销售，既要征收营业税，也要征收增值税B从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，一律视为销售货物，不征收营业税C从事运输业的单位与个人，发生销售货物并负责运输所销售货物的混合销售行为，征收增值税，不征营业税D纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定E一切销售行为只要征收了增值税，就不再征收营业税11、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的有_。A抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额B超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补C居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免D非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免E抵免限额应该分国分项进行计算 12、某企业(一般纳税人、适用增值税率为17%)存货核算采用实际成本法计价， 2006年12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损(无残值)，属于非正常损失。2006年12月31日经批准后的处理意见是：由保管员赔偿2340元，其余部分由企业负担。企业为该项存货毁损业务在2006年12月份应编制的会计分录为_。A借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400 贷：原材料 20000 应交税费应交增值税 3400B借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20000 贷：原材料 20000C借：其他应收款 2340 营业外支出 17660 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20000D借：其他应收款 2340 管理费用 21060 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400E借：其他应收款 2340 营业外支出 21060 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400 13、下列关于“应收补贴款”科目核算内容及方法的表述中，正确的说法有_。A借方反映出口企业销售出口货物后，按规定向税务机关办理“免、抵、退”税申报，所计算得出的应退税额B贷方反映实际收到的出口货物的应退税额C按批准数作免抵和应退税时，期末借方余额，反映企业已收到税务机关批复尚未办理退库的应退税额D按退税申报数时，期末借方余额反映企业累计已按申报数计算，但尚未收到的退税E科目不需设明细账页进行明细核算14、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是_。A暂免征收B免征1年C免征3年D免征5年 15、下列事项中，应作为前期差错更正的有_。A由于经营指标的变化，缩短了长期待摊费用的摊销年限B12月份发现本期增加的一项无形资产没有进行摊销C根据规定对资产计提减值准备，考虑到利润指标超额完成太多，根据谨慎性要求，上年多提了存货跌价准备D由于技术进步，将电子设备的折旧方法由直线法变更为年数总和法E企业上年漏提一台管理用设备的折旧额 16、下列会计事项中，能表明企业金融资产发生减值的是_。A债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步B债务人可能被吸收合并C因发行方发生严重财务困难，使该金融资产无法在活跃市场继续交易D权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌E债务人发生严重财务困难 17、下列政策中，符合资源税法的有_。A出口不免退B进口不征C一般在开采地纳税D开采不对外销售的不纳税 18、某汽车厂为增值税一般纳税人，2006年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税_万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。A457.14B493.32C459.61D372.52 19、企业对于下列已计入待处理财产损溢的存货盘亏或毁损事项进行处理时，应计入管理费用的有_。A因收发计量错误造成的存货盘亏净损失B因核算差错造成的存货盘亏净损失C因管理不善造成的存货盘亏净损失D因定额内损耗造成的存货盘亏净损失E因自然灾害造成的存货毁损净损失 20、下列关于产权比率的表达式中，正确的有_。A权益乘数-1=产权比率B资产负债率-1=产权比率C资产负债率权益乘数=产权比率D资产负债率/权益乘数=产权比率E1/(1-资产负债率)-1=产权比率 21、“应付债券”科目的贷方反映的内容包括有_。A应付债券面值B债券溢价C债券折价D债券折价的摊销E应计利息 22、2003年末应提取短期投资跌价准备的金额为_元A17660B158460C140800D1700023、纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清或交回_后，方可依法办理注销税务登记。A应纳税款B缴销发票C滞纳金和罚款D税务登记证E发票领购簿 24、下列各项应包括在交易性金融资产初始投资成本中的有_。A支付的买价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利B支付的印花税C支付的手续费D支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息E支付的价款中包含的未到付息期的债券应计利息25、关于或有事项，下列说法中正确的有_。A或有事项是过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实B企业不应确认或有资产和或有负债C待执行合同变成亏损合同时，企业拥有合同标的资产的，应当先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失D与或有事项有关的义务的履行很可能导致经济利益流出企业，就应将其确认为一项负债E企业只要有重组义务就应当确认预计负债