上半河南省税务师《涉税服务法律》留置权考试题.docx

2016年上半年河南省税务师涉税服务法律：留置权考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、按照个人所得税法的有关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是_。A固定资产盘亏净损失B研究开发新产品、新技术而购置的单台价值为10万元的测试仪器C直接捐赠D分配给投资者的股利 2、甲公司以其产成品一批换入原材料一批，支付补价6万元。该批产成品的账面成本为46万元，市场售价(公允价值)为40万元，已提存货跌价准备5万元；该批原材料的市场售价(公允价值)为46万元。产成品和原材料适用增值税税率均为17%，交换双方相互开具增值税专用发票，则甲公司换入原材料的入账价值为_万元。A44.98B45.98C46.00D52.803、乙公司于206年末购入一台设备并投入企业管理部门使用，入账价值为463500元，预计使用年限为5年，预计净残值为13500元，自207年1月1日起按年限平均法计提折旧。208年初，由于技术进步等原因，公司将该设备的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限为3年，净残值不变。则该项变化将导致208年度公司的利润总额减少（）元。A30000B54000C60000D90000 4、某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税_元。A5200B6000C4800D56005、下列职权中不属于税务机关职权的是_。A税收检查权B税收行政立法权C代位权和撤销权D税收法律立法权 6、礼花厂当期出口应退增值税为_万元。A21.71B58.288C325D266.71 7、某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项2300万元；将价值4000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。以上经济事项应缴纳契税_万元。(适用税率3%)A69B120C180D189 8、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是_。A与国有企业换房的外资企业B合作建房后出售房产的合作企业C转让办公楼的事业单位D继承房产的子女 9、甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为_万元。A25B5C5.75D0 10、财务预算的核心是_。A销售预算B现金预算C生产预算D费用预算11、正保公司2009年12月从鹏程公司购入一台不需要安装的设备。购货合同约定，设备的价款(不含增值税)为3 000 000元，分3年(超过正常信用期)于每年末平均支付1 000 000元。2009年12月31日，甲公司收到设备并交付使用，以银行存款支付运杂费等相关费用60 000元。假定正保公司以同期银行贷款利率作为折现率，同期贷款年利率为4%。则固定资产的入账价值和 2010年末尚未确认的融资费用分别为_元。 (PVA4%,3=2.7551)A2 815 100和244 900B2 755 100和110 204C2 755 100和110 000D2 815 100和134 696 12、企业承担交易性金融负债时发生的交易费用应记入_科目。A财务费用B投资收益C管理费用D销售费用 13、关于印花税的说法，正确的是_。A某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元。租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为200001=20(元)。B房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税C某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税D某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据14、某车辆研究所购进一辆试验用车辆，已经行驶 9万公里，则依据车辆购置税的规定该车辆的计税依据为_。A国家税务总局核定的最低计税价B同类型车辆的均价C按评估事务所评估价格为准D纳税人提供的机动车销售统一发票注明的计税价格 15、某工业企业2009年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元，仓库对外出租的收入是520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330；财务费用 260万元，其中向非金融企业借款1000万元，用于当年办公楼建设，利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率6%)。该企业2009年所得税前可以扣除的三项费用合计为_万元。A1020B990C1188.6D1248.6 16、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起_日内。A5B7C10D15 17、某外国投资者把从某中外合资企业中分得的利润600万元投资于该企业，增加注册资本，其适用的再投资退税公式为_。A再投资额1-(30%+3%)30% 40%B再投资额1-(30%+3%)30% 100%C再投资额1-(24%+3%)24% 40%D再投资额1-(24%+3%)24% 100% 18、转让房地产获得的收入超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值额适用税率为_。A30%B40%C50%D60% 19、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则_。A所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣B按照液体盐、固体盐征两道税C按照液体盐的税额计税D按照固体盐的税额计税 20、科技企业进行清算时，清算的全部资产为 520万元，清算费用为20万元，负债为 300万元，未分配利润为30万元，资本公积为20万元，企业的注册资本是100万元。则该企业清算应当缴纳所得税_万元。A66B33C23.1D16.5 21、按照现行营业税有关规定，可以享受下岗再就业有关税收优惠政策的企业是_。A新办的旅游公司B新办的零售商店C国有企业通过主辅分离安置富余人员兴办的经济实体D国有企业辅业改制安置富余人员兴办的经济实体 22、外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方式是_。A参照国内市场原油的销售价格B参照国际市场原油销售价格C参照成本价格D参照国际市场同类品质的原油价进行调整的价格23、该企业2005年应纳企业所得税_万元。A456.28B486.46C471.46D473.12 24、劳务报酬应纳税额为_个人所得税_元。A5200B6760C7200D480025、个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是_。A代扣代缴B按月纳税C按季纳税D按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、依据企业所得税核定方法规定，可以采用下列_方法核定征收企业所得税。A按照应税收入额或成本费用支出额定率核定B按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定C按照正确核算(查实)成本费用总额核定D按照正确核算(查实)收入总额核定E参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定 2、下列有关无形资产的表述中，正确的有_。A自用的土地使用权应确认为无形资产B使用寿命不确定的无形资产应每年进行减值测试C商誉也在无形资产中核算D内部研发项目研究阶段发生的支出不应确认为无形资产E用于建造厂房的土地使用权的账面价值应计入所建厂房的建造成本3、剥夺政治权利包括_。A剥夺担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利B剥夺担任国家机关职务的权利C剥夺选举权与被选举权D剥夺获取劳动报酬的权利E剥夺言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利 4、某企业为小规模纳税人，2009年12月销售一台使用过的固定资产，收取的价款为30900元，则该企业应纳增值税为_元。A900B600C594.23D1188.465、某餐饮公司位于市区，2011年5月新设立一餐厅，总投资2000万元，职工人数为200人，当年餐饮收入为1500万元。在聘用的员工中有65人为退役军人(已签订2年劳动合同，已按税法规定办理免税手续)，以下说法正确的有_。A免征营业税三年B免征城建税三年C免征教育费附加三年D具体办理免税手续需要县级以上税务部门认定E减半征收营业税二年 6、下列有关企业预算的表述中，正确的有_。A财务预算以日常业务预算和资本支出预算为基础B财务预算的核心是现金预算C销售预算是整个预算管理体系的前提D利润预测是企业编制期间预算的基础E财务预算是全面预算的前提 7、某股份有限公司对下列各项业务进行的会计处理中，符合会计准则规定的有_。A由于物价持续下跌，存货的核算由原来的加权平均法改为先进先出法B交易性金融资产持有期间收到的现金股利，属于投资前被投资方实现的利润，冲减交易性金融资产的成本C由于产品销路不畅，产品销售收入减少，固定费用相对过高，该公司将固定资产折旧方法由原年数总和法改为平均年限法D由于客户财务状况改善，该公司将坏账准备的计提比例由原来的5%降为1%E无形资产预计使用年限改变而变更无形资产的摊销年限 8、企业处置长期股权投资时，正确的处理方法有_。A处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入投资收益B处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入营业外收入C采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入投资收益D采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入营业外收入E处置长期股权投资时，该项长期股权投资计提的减值准备也应按照处置比例来结转 9、某个人独资企业，在计算个人所得税时，以下说法中正确的有_。A企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，按核定比例或数额扣除B投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营等具体情况按照比例进行划分在税前扣除C企业从业人员的合理工资支出可以据实扣除D投资者的工资不得在税前扣除E企业与关联企业之间的业务往来，全部由主管税务机关进行纳税调整 10、2009年4月中国公民肖某首次购买商品房一套，面积85平方米，合同总价格54.4万元，其中含装修费8.4万元。肖某购买该住房应缴纳契税_元。A4600B5440C69001D816011、下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有_。A海关依法估价确定的完税价格B以成交价格为基础确定的完税价格C根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格D以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格 12、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有_。A从国外进口实木地板B葡萄酒厂销售自产的葡萄酒C烟酒经销商店销售外购的已税白酒D卷烟批发企业对外销售卷烟E企业生产销售卡丁车 13、根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照_中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。A购置应税车辆的当天B购置应税车辆的当月1日C购置应税车辆当天或当月1日D申报缴纳车辆购置税之日14、某服装生产企业2008年12月转让一幢90年代末建造的生产车间，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有4成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为_万元。A16.5B22.5C25.5D14.5 15、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用_。A17%的税率B13%的税率C6%的征收率D4%的征收率 16、行政许可的主要功能是_。A控制危险B保障相对人利益C配置自然资源和公共资源D职能分离E证明和提供一种信息 17、根据行政诉讼证据有关司法解释规定，_。A当事人向人民法院申请保全证据应当在开庭审理前以书面形式提出B当事人申请人民法院调取的证据，由申请调取证据的当事人在庭审中出示，并由当事人质证C人民法院在调取证据时，不得调取被告在作出具体行政行为时未收集的证据D人民法院依职权保全证据时可以要求当事人或者其诉讼代理人到场E原告在诉讼过程中提出了其在被告实施行政行为过程中没有提出的反驳理由或证据的，被告可以自行决定补充相关证据 18、实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有_。A啤酒B黄酒C粮食白酒D卷烟E果木酒 19、下列营业行为的纳税义务发生时间为_。A提供保险服务，为收到保险费的当天B将不动产无偿赠与他人的为不动产使用的当天C从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天D纳税人自建建筑物后销售，其纳税义务的发生时间为建筑物完：正的当天 20、纳税人将自产的复合计税的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格计算公式是：_。A组成计税价格=(成本+利润)(1-比例税率)B组成计税价格=(成本+利润)(1+比例税率)C组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量定额税率)(1-比例税率)D组成计税价格：(成本+利润+自产自用数量定额税率)(1+比例税率) 21、纳税人在税收征纳关系中的权利有_。A按期履行纳税申报B依法申请缓税、减税、免税、口退税C依法提请税务行政复议D依法检举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题 22、某外贸进出口公司2008年5月从日本进口14辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币8万元，已知小轿车进口关税税率25%，消费税税率5%，该外贸进出口公司进口车应缴纳消费税_万元。A16.52B7.37C7D5.8923、在A、B两国取得的收入在我国应纳个人所得税_元。A29840B20888C12000D4800 24、下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中正确的是_。A代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的在扣缴方所在地缴纳B代扣代缴单位没有代扣城市维护建设税的，纳税人应回其所在地缴纳C银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳D流动经营的单位和个人在缴纳“三税”所在地缴纳25、下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，正确的是_。A股东可以向股东以外的人转让股权，但应当经其他股东过半数同意B股权转让只能在公司股东之间进行C公司章程可以规定，一定条件下可以强制股东转让其股权D股东会通过表决，可以强制股东转让其股权