电大审计学形成性测评7任务网上作业案.pdf

审 计 学 形 考 07任 务 单 项 选 择 题 部 分一 、 单 项 选 择 题 （ 共 2 0 道 试 题 ， 共 4 0 分 。 ） 1 . 上 级 审 计 机 构 对 被 审 单 位 因 不 同 意 原 审 计 结 论 和 处 理 意 见 提 出 申 请所 进 行 的 审 查 称 为 （ A） A. 复 审 B. 后 续 审 计 C. 再 度 审 计 D. 连 续 审 计2 . 函 询 法 是 通 过 向 有 关 单 位 发 函 了 解 情 况 取 得 审 计 证 据 的 一 种 方 法 ， 这 种 方 法 一 般 用 于 （ B） 的 查 证 。A. 库 存 商 品 B. 银 行 存 款 C. 固 定 资 产 D. 无 形 资 产 3 . 国 家 审 计 、 内 部 审 计 和 社 会 审 计 的 审 计 程 序 中 ， 在 审 计 准 备 阶 段 都应 做 到 工 作 是 ： (B) A. 发 出 审 计 通 知 书 B. 制 定 审 计 方 案C. 要 求 被 审 计 单 位 提 供 书 面 承 诺 D. 签 订 审 计 业 务 约 定 书 4 . 审 计 监 督 区 别 于 其 他 经 济 监 督 的 根 本 特 征 是 （ C）A. 及 时 性 B. 广 泛 性 C. 独 立 性 D. 科 学 性 5 . 审 计 人 员 在 进 行 财 务 收 支 审 计 时 ， 如 果 采 用 逆 查 法 ， 一 般 是 从（ C） 开 始 审 查 。 A. 会 计 凭 证 B. 会 计 账 簿 C. 会 计 报 表 D. 会 计 资 料6 . 检 查 财 务 报 表 中 数 字 及 勾 稽 关 系 是 否 正 确 可 以 实 现 的 审 计 具 体 目 标 是 ： (D)A. 监 督 B. 披 露 C. 截 止 期 D. 机 械 准 确 性 7 . 当 可 接 受 的 检 查 风 险 降 低 时 ， 审 计 人 员 可 能 采 取 的 措 施 是 （ A ） 。 A. 将 计 划 实 施 实 质 性 程 序 的 时 间 从 其 中 移 至 期 末 B. 降 低 评 估 的 重 大错 报 风 险 C. 缩 小 实 质 性 程 序 的 范 围 D. 消 除 固 有 风 险8 . 在 某 一 审 计 项 目 中 ， 可 接 受 的 审 计 风 险 为 6 % ， 审 计 人 员 经 过 评 估 ， 确 定 固 有 风 险 为 6 0 %.控 制 风 险 为 8 0 %。 则 审 计 人 员 可 接 受 的 检查 风 险 为 ： C A. 6 % B. 1 0 % C. 1 2 .5 % D. 4 8 %9 . 变 更 验 资 的 审 验 范 围 一 般 限 于 被 审 验 单 位 （ A ） 及 实 收 资 本 增 减 变 动 情 况 有 关 的 事 项 。A. 资 本 公 积 B. 未 分 配 利 润 C. 盈 余 公 积 D. 注 册 资 本 1 0 . 验 资 从 性 质 上 看 ， 是 注 册 会 计 师 的 一 项 （ A ） 业 务 。A. 法 定 审 计 业 务 B. 法 定 会 计 咨 询 业 务 C. 服 务 业 务 D. 非 法 定 业 务 1 1 . 以 实 物 出 资 的 ， 注 册 会 计 师 不 需 实 施 的 程 序 为 （ D ）A. 观 察 、 检 查 实 物 B. 审 验 实 物 权 属 转 移 情 况 C. 按 照 国 家 规 定 在 评 估 的 基 础 上 审 验 其 价 值 D. 审 验 实 物 出 资 比 例 是否 符 合 规 定 1 2 . 与 国 家 审 计 和 内 部 审 计 相 比 ， 下 列 属 于 社 会 审 计 特 有 的 审 计 文 书是 ： D A. 审 计 报 告 B. 审 计 决 定 书 C. 审 计 通 知 书 D. 业 务 约 定 书1 3 . 注 册 会 计 师 应 审 验 有 限 责 任 公 司 的 全 体 股 东 首 次 出 资 额 是 否 不 低 于 公 司 注 册 资 本 的 （ C）A. 3 5 % B. 1 5 % C. 2 0 % D. 2 5 % 1 4 . 财 务 审 计 项 目 的 一 般 审 计 目 标 中 的 总 体 合 理 性 通 常 是 指 审 计 人 员 对被 审 计 单 位 所 记 录 或 列 报 的 金 额 在 总 体 上 的 正 确 性 做 出 估 计 ， 审 计 人 员 使 用 的 方 法 通 常 有 ： BA. 层 层 审 核 方 法 B. 分 析 性 复 核 方 法 C. 监 盘 方 法 D. 计 算 方 法 1 5 . 在 实 施 进 一 步 审 计 程 序 后 ， 如 果 审 计 人 员 认 为 某 项 交 易 不 存 在 重 大错 报 ， 而 实 际 上 该 项 交 易 存 在 重 大 错 报 ， 这 种 风 险 是 （ B ） 。 A. 抽 样 风 险 B. 检 查 风 险 C. 非 抽 样 风 险 D. 重 大 错 报 风 险1 6 . 被 审 计 单 位 的 内 部 控 制 未 能 发 现 或 防 止 重 大 差 错 的 风 险 是 （ B） A. 固 有 风 险 B. 控 制 风 险 C. 检 查 风 险 D. 经 营 风 险1 7 . （ C ） 审 计 的 基 本 职 能 。 A. 经 济 监 察 B. 经 济 评 价 C. 经 济 监 督 D. 经 济 鉴 证1 8 . 预 测 性 财 务 信 息 可 表 现 为 （ B ） A. 计 划 B. 预 测 C. 预 算 D. 方 案1 9 . 根 据 审 计 证 据 的 重 要 性 要 求 ， 在 鉴 定 审 计 证 据 时 ， 不 应 考 虑 (D )事 项 。A. 数 量 大 的 事 项 B. 数 量 大 性 质 不 严 重 的 事 项 C. 数 量 小 性 质 严 重 的 事 项 D. 数 量 零 星 的 事 项2 0 . 下 列 属 于 审 计 质 量 控 制 措 施 的 是 ： C A. 对 所 有 审 计 事 项 均 采 用 详 查 法 B. 对 所 有 审 计 项 目 都 要 实 施 后 续 审计 C. 审 计 工 作 底 稿 的 复 核 制 度 D. 在 审 计 业 务 范 围 内 ， 选 择 简 单 、 易 审的 项 目 进 行 审 计 2 1 . （ C ） 是 指 在 审 查 某 个 项 目 时 ， 通 过 调 整 有 关 数 据 ， 从 而 求 得 需 要证 实 数 据 的 方 法 。 A. 审 阅 法 B. 核 对 法 C. 调 节 法 D. 抽 样 法2 2 . 审 计 报 告 的 日 期 ， 应 当 是 （ C ） 。 A. 签 署 审 计 业 务 约 定 书 的 日 期 B. 审 计 报 告 编 制 完 成 日 期C. 审 计 取 证 工 作 结 束 日 期 D. 审 计 报 告 对 外 报 送 日 期 2 3 . 注 册 会 计 师 执 业 准 则 适 用 于 ( C )。 A. 国 家 审 计 组 织 的 审 计 B. 部 门 内 部 审 计 组 织 的 审 计C. 民 间 审 计 组 织 的 审 计 D. 单 位 内 部 审 计 组 织 的 审 计 2 4 . 根 据 我 国 目 前 的 实 际 情 况 ， 国 家 审 计 的 首 要 目 标 是 ： AA. 真 实 性 B. 合 法 性 C. 效 益 性 D. 客 观 性 2 5 . 下 列 关 于 审 计 目 标 的 说 法 中 ， 错 误 的 是 （ D）A. 审 计 目 标 在 审 计 项 目 的 全 过 程 中 起 了 决 定 性 作 用 B. 审 计 目 标 决 定 了 采 取 什 么 样 的 审 计 程 序 和 方 法C. 审 计 目 标 决 定 了 采 取 什 么 样 的 审 计 证 据 D. 审 计 目 标 具 有 全 面 性 和 长 期 性2 6 . 审 计 人 员 判 断 审 计 事 项 是 非 、 优 劣 的 标 准 是 ： B A. 审 计 证 据 B. 审 计 标 准 C. 审 计 准 则 D. 审 计 质 量 控 制 标 准2 7 . 当 注 册 会 计 师 出 具 （ B ） 的 审 计 报 告 时 ， 应 当 在 意 见 段 之 前 增 加 说 明 段 ， 以 说 明 所 持 意 见 的 理 由 。A. 带 说 明 段 的 无 保 留 意 见 B. 保 留 意 见 C. 否 定 意 见 D. 无 法 表 示 意 见 2 8 . 审 计 通 知 书 应 由 (B )下 达 。A. 会 计 师 事 务 所 B. 国 家 审 计 机 关 C. 内 部 审 计 机 构 D. 审 计 小 组 2 9 . 注 册 会 计 师 出 具 验 资 报 告 时 ， 应 同 时 附 送 已 审 验 并 经 被 审 验 单 位签 章 的 ( C )。 A. 审 计 报 告 B. 被 审 计 单 位 管 理 层 声 明 书C. 注 册 资 本 （ 股 本 ） 实 收 情 况 明 细 表 D. 被 审 验 单 位 投 入 资 本 声 明 书 3 0 . 对 于 审 计 程 序 来 说 ， 不 是 必 不 可 少 的 阶 段 的 是 ： CA. 编 制 审 计 方 案 B. 发 出 审 计 通 知 书 ， 提 出 书 面 承 诺 要 求 C. 对 内 部 控 制 实 施 内 部 控 制 测 试 D. 对 财 务 报 表 项 目 进 行 实 质 性 测 试3 1 . 在 判 断 审 计 工 作 质 量 方 面 ， （ B ） 是 最 权 威 的 标 准 。 A. 独 立 审 计 准 则 B. 审 计 质 量 控 制 准 则 C. 职 业 道 德 准 则 D. 后 续 教 育 准则 3 2 . 中 国 注 册 会 计 师 协 会 成 立 于 （ B）A. 1 9 8 5 年 B. 1 9 8 8 年 C. 1 9 9 3 年 D. 1 9 9 4 年 3 3 . 财 务 审 计 项 目 中 ， “ 完 整 性 ” 审 计 目 标 指 的 是 ： BA. 各 项 业 务 记 录 于 会 计 的 正 确 的 会 计 期 间 B. 实 际 存 在 或 发 生 的 金 额 均 已 记 录 或 列 报C. 记 录 或 列 报 的 金 额 经 过 正 确 的 计 量 、 计 算 和 分 摊 D. 各 项 记 录 或 列 报 经 过 恰 当 的 分 类 和 描 述3 4 . 下 列 关 于 审 计 工 作 底 稿 的 说 法 中 ， 错 误 的 是 ： D A. 审 计 工 作 底 稿 是 控 制 审 计 质 量 的 手 段B. 审 计 工 作 底 稿 是 明 确 审 计 人 员 责 任 的 依 据 C. 审 计 工 作 底 稿 是 编 写 审 计 报 告 的 依 据 D. 非 重 大 事 项 的 审 计 工 作 底 稿 不 需 要 进 行 复 核3 5 . 审 计 准 则 中 明 确 由 舞 弊 导 致 的 重 大 错 报 风 险 属 于 （ C ） ， 注 册 会 计 师 应 当 专 门 针 对 该 风 险 实 施 实 质 性 程 序 。A. 经 营 风 险 B. 检 查 风 险 C. 特 别 风 险 D. 控 制 风 险 3 6 . 下 列 与 重 大 错 报 风 险 相 关 的 表 述 中 ， 正 确 的 是 （ C ） 。A. 重 大 错 报 风 险 是 因 错 误 使 用 审 计 程 序 产 生 的 B. 重 大 错 报 风 险 是 假 定 不 存 在 相 关 内 部 控 制 ， 某 一 认 定 发 生 重 大 错 报 的可 能 性 C. 重 大 错 报 风 险 独 立 于 财 务 报 表 审 计 而 存 在D. 重 大 错 报 风 险 可 以 通 过 合 理 实 施 审 计 程 序 予 以 控 制 3 7 . 监 盘 库 存 现 金 是 注 册 会 计 师 查 证 被 审 计 单 位 资 产 负 债 表 所 列 现 金是 否 存 在 的 一 项 重 要 程 序 ， 被 审 计 单 位 必 须 参 加 盘 点 的 人 员 是 （ B） 。A. 会 计 主 管 人 员 和 内 部 审 计 人 员 B. 出 纳 员 和 会 计 主 管 人 员 C. 现 金 出 纳 员 和 银 行 出 纳 员 D. 出 纳 员 和 内 部 审 计 人 员3 8 . 使 用 重 要 性 水 平 ， 可 能 无 助 于 实 现 下 列 目 的 （ D ） 。 A. 确 定 风 险 评 估 程 序 的 性 质 、 时 间 和 范 围 B. 识 别 和 评 估 重 大 错 报 风 险C. 确 定 进 一 步 审 计 程 序 的 性 质 、 时 间 和 范 围 D. 确 定 重 大 不 确 定 事 项 发 生 的 可 能 性3 9 . 对 审 计 目 标 的 确 定 有 最 直 接 影 响 的 是 ： C A. 审 计 授 权 人 或 委 托 人 的 要 求 B. 审 计 环 境 C. 审 计 目 的 D. 审 计 对 象4 0 . 在 我 国 ， “ 审 计 ” 正 式 成 为 专 用 名 词 （ 次 ） 起 始 于 （ B ） A. 西 周 B. 宋 代 C. 中 华 民 国 元 年 D. 1 9 4 9 年4 1 . 在 审 计 组 评 估 甲 公 司 固 有 风 险 和 控 制 风 险 均 为 高 水 平 的 情 况 下 。 审 计 实 施 阶 段 则 应 该 ： BA. 仅 实 施 符 合 性 测 试 B. 直 接 实 施 实 质 性 测 试 而 不 进 行 符 合 性 测 试C. 在 实 施 符 合 性 测 试 后 进 行 较 少 工 作 量 的 实 质 性 测 试 D. 在 实 施 符 合 性 测 试 后 进 行 较 大 工 作 量 的 实 质 性 测 试4 2 . 通 过 对 库 存 现 金 进 行 监 盘 取 得 的 证 据 属 于 ： A A. 实 物 证 据 B. 视 听 证 据 C. 鉴 定 证 据 D. 环 境 证 据4 3 . 以 下 关 于 政 府 审 计 、 内 部 审 计 和 注 册 会 计 师 审 计 的 论 述 ， 正 确 的 是 （ C ） 。A. 注 册 会 计 师 审 计 和 政 府 审 计 都 是 随 着 商 品 经 济 的 发 展 而 产 生 和 发 展 的 。B. 注 册 会 计 师 审 计 作 为 一 种 外 部 审 计 ， 在 工 作 中 要 利 用 内 部 审 计 的 工 作 成 果 ， 因 此 ， 内 部 审 计 是 注 册 会 计 师 审 计 的 基 础 。 C. 从 独 立 性 和 权 威 性 而 言 ， 由 议 会 领 导 的 政 府 审 计 最 为 适 宜 。D. 政 府 审 计 和 注 册 会 计 师 审 计 相 对 审 计 客 体 而 言 ， 都 具 有 较 强 的 独 立 性 ， 而 仅 在 审 计 方 式 上 存 在 较 大 区 别 。44. 注 册 会 计 师 的 审 计 报 告 的 主 要 作 用 是 （ C） A. 检 查 B. 评 价 C. 鉴 证 D. 监 督45. 下 列 审 计 证 据 属 于 口 头 证 据 的 是 (B )。 A. 会 计 记 录 B. 座 谈 记 录 C. 付 款 凭 证 D. 收 款 凭 证46. 下 面 （ C ） 是 内 部 审 计 基 本 准 则 的 内 容 之 一 。 A. 社 会 审 计 准 则 B. 内 部 审 计 准 则 C. 内 部 管 理 准 则 D. 独 立 审 计 准则 47. 验 资 报 告 的 说 明 段 应 说 明 （ B ） 。A. 审 验 范 围 B. 验 资 报 告 的 用 途 C. 审 验 依 据 D. 已 审 验 的 被 审 验 单 位 注 册 资 本 的 实 收 情 况48. 验 资 报 告 的 日 期 是 指 注 册 会 计 师 （ A ） 的 日 期 。 A. 完 成 审 验 工 作 的 日 期 B. 写 出 验 资 报 告 C. 报 送 验 资 报 告 D. 同 客户 签 订 约 定 书 49. 会 计 师 事 务 所 的 组 织 模 式 的 最 佳 选 择 式 是 （ D ） 。A. 公 司 制 B. 合 伙 制 C. 独 资 制 D. 有 限 责 任 合 伙 制 50. 控 制 风 险 和 检 查 风 险 是 针 对 下 列 哪 个 层 次 重 大 错 报 而 确 定 的 （ A ） 。 A. 认 定 层 次 B. 审 计 执 行 层 次 C. 审 计 计 划 层 次 D. 账 户 余 额 的 重 要性 51. 中 华 人 民 共 和 国 审 计 法 正 式 实 施 的 时 间 是 （ B）A. 1994年 1月 1日 B. 1995年 1月 1日 C. 1996年 5月 1日 D. 2000年 1 月 1日52. 下 列 事 项 属 于 间 接 或 有 事 项 （ C ） A. 未 决 诉 讼 B. 未 决 索 赔 C. 税 务 纠 纷 D. 商 业 票 据 贴 现53. 确 定 符 合 性 测 试 的 抽 查 范 围 时 。 可 选 择 的 方 法 是 ： C A. 实 地 观 察 法 B. 证 据 检 查 法 C. 经 验 估 计 法 D. 重 复 执 行 法54. 影 响 实 施 阶 段 内 部 控 制 测 试 与 实 质 性 测 试 重 点 的 是 ： C A. 对 被 审 计 单 位 内 部 控 制 情 况 的 调 查 B. 与 被 审 计 单 位 的 合 作 情 况C. 被 审 计 单 位 内 部 控 制 初 步 评 价 结 果 D. 对 被 审 计 单 位 内 部 控 制 的 了 解 程 度55. 审 计 总 目 标 是 围 绕 （ D ） 而 界 定 的 。 A. 国 家 审 计 B. 效 益 审 计 C. 财 务 审 计 D. 财 务 报 表 审 计56. 中 华 人 民 共 和 国 最 高 国 家 审 计 机 关 是 （ B） A. 中 国 注 册 会 计 师 协 会 B. 审 计 署 C. 会 计 师 事 务 所 D. 内 部 审 计 机 构57. 下 列 各 项 中 ， 属 于 管 理 类 审 计 工 作 底 稿 的 是 ： B A. 内 部 控 制 调 查 表 B. 审 计 工 作 方 案 C. 现 金 盘 点 表 D. 被 审 计 单 位基 本 情 况 表 58. 下 列 有 关 审 计 目 标 的 表 述 中 。 正 确 的 是 ： CA. 审 计 目 标 是 审 计 行 为 的 过 程 与 结 果 B. 审 计 目 标 在 不 同 的 历 史 时 期 是 不 相 同 的C. 审 计 目 标 体 系 包 括 审 计 总 目 标 和 审 计 具 体 目 标 两 个 层 次 D. 审 计 总 目 标 由 审 计 具 体 标 准 组 成59. 下 列 工 作 中 ， 属 于 审 计 报 告 阶 段 的 是 ： D A. 对 内 部 控 制 进 行 符 合 性 测 试 B. 对 账 户 余 额 进 行 实 质 性 测 试C. 对 会 计 报 表 总 体 合 理 性 进 行 分 析 性 复 核 D. 审 核 期 初 余 额 60. 下 列 提 法 中 ， 不 正 确 的 是 （ B ） 。A. 注 册 会 计 师 承 担 法 律 责 任 风 险 是 不 可 避 免 的 B. 如 果 注 册 会 计 师 提 供 财 务 报 表 公 允 性 的 绝 对 保 证 而 非 合 理 保 证 ， 一定 可 以 避 免 法 律 诉 讼 C. 信 息 使 用 者 和 注 册 会 计 师 之 间 所 形 成 的 对 审 计 作 用 期 望 上 的 差 距 ，即 审 计 期 望 差 。 D. 客 观 地 讲 ， 审 计 期 望 差 不 可 能 消 失 。61. 在 世 界 范 围 内 ， ( C )是 普 遍 采 用 的 国 家 审 计 组 织 模 式 。 A. 行 政 式 B. 独 立 式 C. 立 法 式 D. 司 法 式62. 当 注 册 会 计 师 表 示 （ A） 时 ， 审 计 报 告 的 说 明 段 可 以 省 略 。 A. 无 保 留 意 见 B. 保 留 意 见 C. 否 定 意 见 D. 无 法 表 示 意 见63. 在 确 定 重 要 性 水 平 时 ， 下 列 各 项 中 通 常 不 宜 作 为 计 算 重 要 性 水 平 基 准 的 是 （ B ） 。A. 持 续 经 营 产 生 的 利 润 B. 非 经 常 性 收 益 C. 资 产 总 额 D. 营 业 收 入 64. 下 列 有 关 审 计 目 标 的 表 述 中 ， 正 确 的 是 （ C）A. 审 计 目 标 是 审 计 行 为 的 结 果 B. 审 计 目 标 在 不 同 的 历 史 时 期 是 相 同 的C. 审 计 目 标 体 系 包 括 审 计 总 目 标 和 审 计 具 体 目 标 两 个 层 次 D. 审 计 总 目 标 由 审 计 具 体 目 标 组 成65. 综 合 类 工 作 底 稿 包 括 (A )。 A. 审 计 计 划 B. 经 济 合 同 C. 协 议 章 程 D. 实 质 性 测 试 记 录66. 下 列 有 关 审 计 证 据 可 靠 性 的 提 法 中 ， 错 误 的 是 ： D A. 被 审 计 单 位 内 部 控 制 有 效 时 生 成 的 内 部 证 据 比 内 部 控 制 薄 弱 时 生 成的 内 部 证 据 更 可 靠 B. 从 原 件 获 取 的 证 据 比 从 复 印 件 及 传 真 件 获 取 的 证 据 更 可 靠 C. 文 件 形 式 的 审 计 证 据 比 口 头 方 式 的 审 计 证 据 更 可 靠D. 被 审 计 单 位 提 供 的 审 计 证 据 比 从 被 审 计 单 位 外 部 取 得 的 证 据 更 可 靠 6 7 . 下 列 专 用 术 语 哪 些 表 示 的 是 保 留 意 见 ( B )。A. 由 于 上 述 问 题 造 成 的 重 大 影 响 B. 除 上 述 问 题 造 成 的 影 响 以 外 C. 除 存 在 上 述 问 题 以 外 D. 由 于 无 法 获 取 必 要 的 审 计 证 据6 8 . 在 风 险 评 估 阶 段 ， 项 目 组 讨 论 是 为 了 使 各 成 员 交 流 信 息 和 分 享 见 解 从 而 更 好 地 评 估 重 大 错 报 风 险 。 下 列 不 属 于 该 阶 段 项 目 组 讨 论 的 内容 的 是 （ B ） 。 A. 被 审 计 单 位 面 临 的 经 营 风 险 B. 实 质 性 程 序 无 法 应 对 的 重 大 错 报 风 险C. 财 务 报 表 容 易 发 生 错 报 的 领 域 以 及 发 生 错 报 的 方 式 D. 由 于 舞 弊 导 致 重 大 错 报 的 可 能 性6 9 . 注 册 会 计 师 在 验 资 的 接 受 委 托 阶 段 所 做 的 工 作 不 包 括 ( C )。 A. 了 解 被 审 验 单 位 的 基 本 情 况 B. 签 订 验 资 业 务 约 定 书C. 执 行 验 资 业 务 D. 编 制 验 资 计 划 7 0 . 按 照 审 计 的 范 围 分 类 ， 审 计 包 括 （ B ）A. 事 前 审 计 、 事 后 审 计 和 事 中 审 计 B. 全 部 审 计 、 局 部 审 计 和 专 项 审 计 C. 国 家 审 计 、 内 部 审 计 和 民 间 审 计 D. 报 送 审 计 和 就 地 审 计7 1 . 下 列 关 于 审 计 准 则 的 表 述 中 ， 错 误 的 是 ： C A. 审 计 准 则 是 确 定 和 解 脱 审 计 责 任 的 依 据 B. 审 计 准 则 是 衡 量 审 计 质 量的 尺 度 C. 审 计 准 则 是 评 价 被 审 计 单 位 的 标 准 D. 审 计 准 则 是 审 计 人 员 必 须 遵 守的 行 为 规 范 7 2 . 下 列 工 作 中 ， 属 于 审 计 准 备 阶 段 的 是 ： DA. 对 内 部 控 制 进 行 符 合 性 测 试 B. 对 账 户 余 额 进 行 实 质 性 测 试 C. 对 会 计 报 表 总 体 合 理 性 进 行 分 析 性 复 核 D. 对 内 部 控 制 进 行 调 查 了 解7 3 . 下 列 各 类 审 计 证 据 中 ， 审 计 人 员 编 制 的 会 计 分 录 调 整 表 属 于 ： B A. 实 物 证 据 B. 亲 历 证 据 C. 内 部 证 据 D. 外 部 证 据7 4 . 针 对 审 计 项 目 具 体 内 容 确 定 的 审 计 目 的 、 并 对 总 体 审 计 目 标 予 以 细 化 的 是 （ C）A. 专 门 审 计 目 标 B. 特 殊 审 计 目 标 C. 具 体 审 计 目 标 D. 一 般 审 计 目 标 7 5 . 按 照 国 家 审 计 基 本 准 则 的 规 定 ， 审 计 组 对 审 计 事 项 实 施 审 计结 束 后 向 审 计 机 关 提 出 审 计 报 告 的 日 期 应 当 在 ： D A. 1 5 日 内 B. 3 0 日 内 C. 6 0 日 内 D. 9 0 日 内7 6 . 审 计 人 员 从 成 本 效 益 的 角 度 往 往 考 虑 采 用 的 进 一 步 审 计 程 序 方 案 是 （ D ） 。A. 控 制 测 试 B. 实 质 性 程 序 C. 实 质 性 方 案 D. 综 合 性 方 案 7 7 . 审 计 程 序 终 结 阶 段 的 主 要 标 志 是 ： D A. 复 核 并 审 定 审 计 报 告 B. 建 立 审 计 档 案C. 提 出 审 计 报 告 和 审 计 决 定 D. 编 制 并 致 送 审 计 报 告 7 8 . 会 计 师 事 务 所 与 委 托 单 位 之 间 的 业 务 关 系 ( C )。A. 应 实 行 按 地 区 划 分 原 则 B. 应 实 行 按 行 业 划 分 原 则 C. 应 实 行 按 双 方 自 愿 选 择 的 原 则 D. 应 实 行 优 质 优 价 的 原 则7 9 . （ C） 主 要 应 用 于 跨 年 度 的 工 程 项 目 A. 送 达 审 计 B. 事 前 审 计 C. 事 中 审 计 D. 事 后 审 计8 0 . 判 断 注 册 会 计 师 应 否 承 担 律 责 任 以 及 承 担 的 具 体 形 式 ， 应 从 审 计 的 结 果 和 审 计 的 过 程 两 个 层 面 上 考 虑 。 民 事 责 任 追 究 与 否 与 以 （ B ） 为 依 据 的 判 断 直 接 相 关 。 A. 过 程 B. 结 果 C. 过 程 和 结 果 D. 过 程 或 结 果8 1 . 如 果 审 计 人 员 评 估 的 财 务 报 表 层 次 重 大 错 报 风 险 属 于 高 水 平 ， 则 拟 实 施 的 总 体 方 案 倾 向 于 （ C ） 。 A. 风 险 应 对 方 案 B. 控 制 测 试 方 案 C. 实 质 性 方 案 D. 综 合 性 方 案 8 2 . 下 列 各 项 中 ， 属 于 内 部 控 制 中 控 制 活 动 要 素 的 是 ： DA. 人 事 政 策 B. 组 织 结 构 设 置 C. 风 险 评 估 D. 凭 证 与 记 录 控 制 8 3 . 会 计 师 事 务 所 和 注 册 会 计 师 的 下 列 行 为 中 ， 不 违 反 职 业 道 德 规 范的 是 （ B ） 。 A. 承 接 了 自 己 代 记 账 客 户 的 财 务 报 表 的 审 计 B. 按 审 计 业 务 工 作 量 的 大小 进 行 收 费 C. 以 注 册 会 计 师 个 人 名 义 承 接 财 务 报 表 的 审 计 业 务 D. 对 自 己 的 能 力 进行 广 告 宣 传 8 4 . 审 计 报 告 收 件 人 是 （ A ） 。A. 审 计 业 务 的 委 托 者 B. 审 计 报 告 的 使 用 者 C. 被 审 计 单 位 D. 证 券 监 管 部 门8 5 . 下 列 情 况 ， 注 册 会 计 师 需 要 严 格 进 行 期 初 余 额 的 审 计 ( A )。 A. 首 次 接 受 委 托 B. 上 期 审 计 的 延 续 C. 所 有 审 计 活 动 D. 根 据 审 计 委 托人 的 要 求 8 6 . 实 施 审 计 准 则 ， 可 以 赢 得 社 会 公 众 对 （ A ） 的 信 任 。A. 审 计 意 见 B. 审 计 证 据 C. 审 计 工 作 底 稿 D. 审 计 人 员 8 7 . 在 实 际 工 作 中 ， 往 往 把 审 阅 法 与 （ D） 结 合 起 来 加 以 运 用 。A. 观 察 法 B. 盘 存 法 C. 比 较 法 D. 核 对 法 8 8 . 属 于 内 审 计 证 据 的 有 ( D)。A. 购 货 发 票 B. 销 货 发 票 C. 银 行 对 账 单 D. 材 料 出 库 单 8 9 . 注 册 会 计 师 应 审 验 募 集 设 立 的 股 份 有 限 公 司 发 起 人 认 购 的 股 份 是否 不 少 于 公 司 股 份 总 数 的 （ D ） A. 1 5 % B. 2 0 % C. 2 5 % D. 3 5 % 9 0 . 下 列 审 计 风 险 模 型 中 涉 及 的 各 风 险 因 素 中 决 定 审 计 人 员 将 要 实 施的 审 计 程 序 的 性 质 、 时 间 和 范 围 的 是 （ C ） 。 A. 审 计 风 险 B. 抽 样 风 险 C. 可 接 受 的 检 查 风 险 D. 重 大 错 报 风 险9 1 . 审 计 人 员 对 现 金 进 行 监 盘 后 填 制 的 库 存 现 金 监 盘 表 属 于 ： D A. 外 部 证 据 B. 环 境 证 据 C. 内 部 证 据 D. 亲 历 证 据9 2 . 审 计 分 为 全 部 审 计 、 局 部 审 计 和 专 项 审 计 ， 分 类 依 据 标 准 是 （ B） A. 审 计 内 容 B. 审 计 范 围 C. 审 计 时 间 D. 审 计 主 体9 3 . 被 审 计 单 位 为 了 保 证 既 定 目 标 得 以 顺 利 实 现 而 制 定 并 执 行 的 各 项 控 制 政 策 和 程 序 。 属 于 内 部 控 制 要 素 中 的 ： CA. 控 制 环 境 B. 风 险 评 估 C. 控 制 活 动 D. 信 息 与 沟 通 9 4 . 如 果 被 审 计 单 位 的 投 资 证 券 是 委 托 某 些 专 门 机 构 代 为 保 管 的 ， 为证 实 这 些 投 资 证 券 的 真 实 存 在 ， 注 册 会 计 师 应 （ B ） 。 A. 实 地 盘 点 投 资 证 券 B. 向 代 保 管 机 构 发 函 询 证C. 获 取 被 审 计 单 位 管 理 当 局 声 明 D. 逐 笔 检 查 被 审 计 单 位 相 关 会 计 记 录 9 5 . 下 列 有 关 重 大 错 报 风 险 的 表 述 中 ， 正 确 的 是 ： AA. 财 务 报 表 在 审 计 前 存 在 重 大 错 报 的 可 能 性 B. 财 务 报 表 在 审 计 后 依 然 存 在 重 大 错 报 的 可 能 性C. 审 计 人 员 未 能 发 现 重 大 错 报 的 可 能 性 D. 被 审 计 单 位 内 部 控 制 未 能 有 效 预 防 发 生 重 大 错 报 的 可 能 性9 6 . 下 列 对 审 计 机 关 及 其 审 计 人 员 应 当 具 备 的 基 本 资 格 条 件 和 职 业 要 求 进 行 规 范 的 是 ： AA. 国 家 审 计 基 本 准 则 B. 通 用 审 计 准 则 C. 专 业 审 计 准 则 D. 审 计 指 南 二 、 多 项 选 择 题 部 分 （ 共 1 0 道 试 题 ， 共 2 0 分 。 ） 1 . 特 殊 目 的 审 计 业 务 包 括 ( ABCD )A. 对 按 照 特 殊 编 制 基 础 编 制 的 财 务 报 表 进 行 审 计 B. 对 财 务 报 表 的 组 成 部 分 进 行 审 计C. 对 合 同 遵 循 情 况 进 行 审 计 D. 对 简 要 财 务 报 表 进 行 审 计 E. 对 合 并 报 表 进 行 审 计2 . 在 应 对 仅 通 过 实 质 性 程 序 无 法 应 对 的 重 大 错 报 风 险 时 ， 审 计 人 员 应 当 考 虑 的 主 要 因 素 有 （ ABC ） 。A. 公 司 是 否 针 对 这 些 风 险 设 计 了 控 制 B. 相 关 控 制 是 否 可 以 信 赖 C. 相 关 交 易 是 否 采 用 高 度 自 动 化 的 处 理 D. 会 计 政 策 是 否 发 生 变 更 3 . 下 列 （ ABCD ） 事 项 表 明 被 审 计 单 位 可 能 存 在 重 大 错 报 风 险 。A. 复 杂 的 联 营 或 合 资 B. 在 高 度 波 动 的 市 场 开 展 业 务 C. 存 在 未 决 诉 讼 D. 重 大 的 关 联 方 交 易4 . 下 列 关 于 符 合 性 测 试 的 说 法 中 ， 正 确 的 有 ： BC A. 监 盘 是 符 合 性 测 试 的 常 用 方 法 之 一 B. 通 过 符 合 性 测 试 以 评 价 内 部控 制 的 可 信 赖 程 度 C. 符 合 性 测 试 在 审 计 实 施 阶 段 进 行 D. 符 合 性 测 试 在 实 质 性 测 试 之 后进 行 E. 任 何 审 计 项 目 都 要 进 行 符 合 性 测 试5 . 在 国 家 审 计 中 ， 下 列 各 项 ， 审 计 项 目 计 划 文 字 部 分 所 包 括 的 内 容 不 包 括 ： BCA. 本 年 度 审 计 项 目 安 排 的 依 据 和 指 导 思 想 B. 完 成 审 计 项 目 的 时 间 要 求 和 责 任 单 位C. 被 审 计 单 位 名 称 以 及 主 管 部 门 和 所 在 地 区 D. 上 年 度 审 计 计 划 完 成 情 况E. 完 成 计 划 的 主 要 措 施 6 . 在 社 会 审 计 中 ， 复 核 审 计 工 作 底 稿 要 采 取 三 级 复 核 制 度 。 其 中 ， 三级 复 核 包 括 ： BCE A. 总 经 理 B. 部 门 经 理 C. 主 任 会 计 师 D. 注 册 会 计 师 E. 项 目 经 理7 . 在 评 价 审 计 结 果 时 ， 如 果 被 审 计 单 位 尚 未 调 整 的 错 报 的 汇 总 数 超 过 重 要 性 水 平 ， 审 计 人 员 应 当 采 取 的 措 施 包 括 （ AC ） 。A. 扩 大 审 计 程 序 的 范 围 B. 扩 大 控 制 测 试 C. 提 请 管 理 层 调 整 财 务 报 表 D. 发 表 保 留 意 见8 . 审 计 工 作 底 稿 的 三 级 复 核 是 指 （ BCD ） A. 签 字 注 册 会 计 师 的 复 核 B. 项 目 经 理 的 复 核 C. 部 门 经 理 的 复 核D. 会 计 师 事 务 所 主 任 会 计 师 的 复 核 E. 证 券 监 管 部 门 的 复 核 9 . 下 列 有 关 审 计 准 则 的 表 述 中 ， 正 确 的 有 ： BDEA. 审 计 准 则 是 审 计 人 员 判 断 审 计 事 项 是 非 、 优 劣 的 准 绳 B. 审 计 准 则 是 审 计 人 员 在 实 施 审 计 过 程 中 必 须 遵 守 的 行 为 规 范C. 审 计 准 则 是 作 出 审 计 决 定 的 依 据 D. 审 计 准 则 是 评 价 审 计 质 量 的 依 据E. 审 计 准 则 是 确 定 和 解 脱 审 计 责 任 的 依 据 1 0 . 控 制 环 境 是 内 部 控 制 的 要 素 之 一 其 内 容 包 括 ： ABCDA. 管 理 当 局 的 观 念 和 经 营 风 格 B. 组 织 结 构 的 设 置 C. 员 工 的 素 质 D. 人 事 政 策 E. 审 计 风 险 的 评 估1 1 . 注 册 会 计 师 承 担 法 律 责 任 的 形 式 有 （ ABC ） A. 刑 事 责 任 B. 民 事 责 任 C. 行 政 责 任 D. 吊 销 执 照 E. 警 告 1 2 . （ AC） 一 般 采 用 突 击 性 盘 点 。A. 现 金 B. 固 定 资 产 C. 黄 金 D. 产 成 品 E. 在 产 品 1 3 . 下 列 哪 些 是 审 计 依 据 的 特 征 （ BCD ）A. 独 立 性 B. 中 立 性 C. 时 效 性 D. 相 关 性 E. 权 威 性 1 4 . 综 合 类 验 资 工 作 底 稿 通 常 包 括 （ ABC ）A. 验 资 报 告 B. 验 资 计 划 C. 被 审 验 单 位 基 本 情 况 表 D. 货 币 出 资 审 验 程 序 表 E. 验 资 事 项 声 明 书1 5 . 下 列 各 项 中 ， 属 于 控 制 环 境 要 素 的 有 ： ABE A. 管 理 当 局 的 观 念 和 经 营 风 格 B. 人 事 政 策 和 员 工 素 质C. 不 相 容 职 责 的 分 离 D. 对 财 产 实 物 的 防 护 措 施 E. 组 织 结 构 的 设 置 1 6 . 收 集 审 计 证 据 的 程 序 有 (ABCD )。A. 检 查 法 B. 函 证 法 C. 计 算 法 D. 监 盘 法 E. 调 节 法 1 7 . 为 了 避 免 法 律 诉 讼 ， 在 执 业 过 程 中 应 （ ABCDE ）A. 审 慎 选 择 客 户 B. 签 定 合 理 有 效 的 审 计 约 定 书 C. 强 化 审 计 质 量 控 制 D. 遵 循 审 计 准 则 E. 保 持 应 有 的 职 业 谨 慎1 8 . 编 制 预 测 性 财 务 信 息 所 依 据 的 假 设 包 括 （ BC ） A. 最 佳 预 期 假 设 B. 最 佳 估 计 假 设 C. 推 测 性 假 设 D. 推 断 性 假 设 E. 会 计期 间 假 设 1 9 . 为 规 避 法 律 责 任 诉 讼 ， 审 计 人 员 应 采 取 以 下 措 施 （ ABDE ）A. 投 保 职 业 责 任 险 B. 保 持 职 业 怀 疑 态 度 C. 对 财 务 报 表 进 行 详 细 审 计 D. 遵 守 职 业 准 则 E. 审 慎 选 择 审 计 客 户20. 社 会 审 计 实 施 阶 段 的 主 要 工 作 有 ： BE A. 编 制 审 计 方 案 B. 对 内 部 控 制 进 行 测 试 C. 对 内 部 控 制 进 行 初 步 调查 D. 复 核 审 计 工 作 底 稿 E. 重 新 确 定 重 要 性 水 平21. 下 列 审 计 质 量 控 制 措 施 中 ， 属 于 对 审 计 人 员 素 质 控 制 的 有 ： BC A. 助 理 审 计 人 员 编 制 的 工 作 底 稿 应 当 由 主 审 人 员 复 核B. 建 立 严 格 的 晋 升 制 度 ， 以 保 证 被 提 升 的 审 计 人 员 都 能 胜 任 其 新 职 务 C. 建 立 严 格 的 聘 用 制 度 ， 保 证 聘 用 的 审 计 人 员 都 能 胜 任 自 己 的 工 作D. 审 计 人 员 实 施 审 计 之 前 进 行 充 分 的 计 划 E. 专 职 复 核 人 员 在 审 计 报 告 审 定 前 ， 应 对 审 计 报 告 进 行 复 核 ， 并 提 出复 核 意 见 22. 下 列 有 关 审 计 独 立 性 的 说 法 中 ， 体 现 审 计 工 作 上 的 独 立 性 的有 ： CD A. 审 计 机 关 必 须 是 独 立 的 专 职 机 构B. 审 计 人 员 不 参 与 被 审 计 单 位 的 经 营 管 理 活 动 C. 审 计 人 员 在 审 计 工 作 的 全 过 程 中 依 法 独 立 行 使 审 计 监 督 权 D. 审 计 人 员 依 法 办 理 审 计 事 项 时 ， 其 他 行 政 机 关 、 社 会 团 体 或 个 人 不得 干 涉 E. 审 计 人 员 如 与 被 审 计 单 位 有 利 害 关 系 ， 应 当 回 避23. 与 所 有 权 监 督 比 较 ， 经 管 权 监 督 的 特 征 在 于 （ ABCD ） A. 经 管 权 监 督 是 整 个 管 理 控 制 的 有 机 环 节B. 经 管 权 监 督 形 成 于 管 理 职 能 与 执 行 职 能 的 分 离 C. 经 管 权 监 督 是 一 种 从 上 至 下 的 监 督D. 经 管 权 监 督 是 直 接 服 务 于 管 理 者 自 身 的 E. 经 管 权 监 督 属 于 内 部 监 督24. 关 于 国 家 审 计 规 范 ， 下 列 说 法 正 确 的 有 ： BC A. 国 家 审 计 准 则 是 审 计 署 制 定 的 专 业 规 范 .没 有 法 律 效 力B. 国 家 审 计 准 则 是 审 计 署 依 照 审 计 法 制 定 的 ， 具 有 行 政 规 章 的 法 律 效 力C. 国 家 审 计 机 关 和 审 计 人 员 开 展 审 计 工 作 时 .必 须 遵 照 国 家 审 计 基 本 准 则 进 行D. 审 计 指 南 具 有 同 国 家 审 计 基 本 准 则 一 样 的 法 律 效 力 E. 审 计 指 南 是 办 理 审 计 事 项 的 操 作 规 程 和 方 法 .全 国 审 计 机 关 和 审 计 人员 必 须 遵 照 执 行 25. 下 列 各 项 中 ， 属 于 内 部 控 制 五 要 素 中 控 制 活 动 要 素 的 内 容有 ： BCDE A. 员 工 素 质 控 制 B. 业 务 授 权 控 制 C. 职 责 分 工 控 制D. 凭 证 与 记 录 控 制 E. 独 立 稽 核 26. 以 下 关 于 国 家 审 计 的 审 计 项 目 计 划 的 说 法 中 ， 错 误 的 有 ： DEA. 审 计 项 目 计 划 由 上 级 审 计 机 关 统 一 组 织 项 目 、 自 行 安 排 项 目 、 授 权 审 计 项 目 、 政 府 交 办 项 目 、 其 他 交 办 、 委 托 或 举 报 项 目 构 成B. 审 计 项 目 计 划 由 文 字 和 表 格 两 部 分 构 成 C. 为 保 证 审 计 项 目 计 划 的 科 学 有 效 和 切 实 可 行 ， 审 计 机 关 在 编 制 审 计项 目 计 划 时 ， 必 须 遵 循 依 法 独 立 开 展 审 计 监 督 的 原 则 ， 围 绕 国 家 经 济 工 作 的 核 心 任 务 和 宏 观 调 控 重 点 ， 分 别 轻 重 缓 急 ， 妥 善 安 排 各 项 工 作D. 审 计 项 目 计 划 可 以 随 着 周 围 情 况 的 不 同 而 及 时 调 整 ， 以 便 更 好 的 完 成 任 务E. 为 了 使 审 计 项 目 计 划 更 好 的 落 到 实 处 ， 审 计 机 关 可 以 建 立 审 计 项 目 计 划 执 行 情 况 的 报 告 制 度27. 企 业 盘 点 的 库 存 现 金 ， 一 般 包 括 ( ABDE ). A. 尚 未 送 存 银 行 的 现 金 B. 零 用 金 C. 备 用 金 D. 找 换 金 E. 借 入 款项 28. 管 理 层 对 财 务 报 表 的 认 定 可 以 归 成 的 类 别 有 ： BDE A. 对 期 初 账 户 余 额 的 认 定 B. 对 期 末 账 户 余 额 的 认 定C. 对 账 户 本 期 发 生 额 的 认 定 D. 对 报 表 列 报 的 认 定 E. 对 各 类 业 务 的 认 定29. 下 列 各 项 中 与 取 证 数 量 成 反 向 关 系 的 有 ： ADE A. 可 接 受 的 审 计 风 险 水 平 B. 固 有 风 险 水 平 C. 控 制 风 险 水 平D. 所 确 定 的 检 查 风 险 水 平 E. 重 要 性 水 平 30. （ ABCD ） 审 计 工 作 底 稿 归 档 后 属 于 永 久 性 档 案 保 存 。A. 关 联 方 资 料 B. 企 业 营 业 执 照 C. 公 司 章 程 D. 库 存 现 金 盘 点 表 E. 计 算 复 核 资 料31. 审 计 人 员 在 制 定 总 体 审 计 策 略 时 ， 应 当 考 虑 以 下 影 响 审 计 范 围 的 事 项 是 （ ABC ） 。A. 编 制 财 务 报 表 适 用 的 会 计 准 则 和 相 关 会 计 制 度 B. 其 他 审 计 人 员 参 与 审 计 集 团 内 组 成 部 分 的 范 围C. 需 审 计 的 业 务 分 部 性 质 ， 包 括 是 否 需 要 具 备 专 门 知 识 D. 评 估 的 财 务 报 表 层 次 的 重 大 错 报 风 险 对 指 导 、 监 督 及 复 核 的 影 响32. 下 列 属 于 针 对 财 务 报 表 层 次 重 大 错 报 风 险 的 总 体 应 对 措 施 的 是 （ AB ） 。A. 提 供 更 多 的 督 导 B. 向 项 目 组 强 调 在 收 集 和 评 价 审 计 过 程 中 保 持 职 业 怀 疑 态 度C. 选 择 实 质 性 方 案 实 施 进 一 步 审 计 程 序 D. 只 在 期 末 实 施 实 质 性 程 序 33. 下 列 事 项 属 于 直 接 或 有 事 项 （ ABCD ）A. 未 决 诉 讼 B. 未 决 索 赔 C. 税 务 纠 纷 D. 产 品 质 量 保 证 E. 应 收 账 款34. 注 册 会 计 师 执 行 财 务 报 表 审 阅 业 务 包 括 以 下 内 容 （ ABDE ） A. 签 订 业 务 约 定 书 B. 计 划 审 阅 工 作 C. 确 定 审 阅 程 序 并 记 录D. 向 有 关 方 进 行 函 证 E. 形 成 结 论 和 出 具 报 告 35. 审 计 工 作 底 稿 按 类 别 划 分 为 ( ABC)。A. 综 合 类 工 作 底 稿 B. 业 务 类 工 作 底 稿 C. 备 查 类 工 作 底 稿 D. 一 般 工 作 底 稿 E. 专 用 工 作 底 稿36. 对 财 务 信 息 执 行 商 定 程 序 的 对 象 包 括 （ ABCD ） A. 出 现 在 财 务 报 表 或 附 注 中 的 特 定 财 务 数 据 B. 单 一 的 财 务 报 表C. 整 套 财 务 报 表 D. 分 析 、 汇 总 的 财 务 数 据 E. 内 部 控 制 制 度 37. 对 存 货 实 施 监 盘 属 于 审 计 准 则 的 基 本 要 求 。 审 计 人 员 在 审 计 某 公司 财 务