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探究一：在汉语中,“税”是由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。英文中“税”字“tax”，意指为公共目的向政府支付货币。你能从字义上说出什么是“税”吗？概括东西方税收的共同点是什么?,征税和纳税,第八课财政与税收,目标展示：知识目标：1、识记税收的含义、特征，违反税法的行为。2、理解税收基本特征之间的关系，依法纳税是公民的基本义务。3、能够计算个人所得税能力目标：提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力、逻辑思维能力。情感目标：通过对本课的学习，增强学生对税收征管和使用的监督意识,探究二：1、税收的基本含义是什么？2、税收有哪三个基本特征？三者之间有什么关系？3、我国目前的两大税种是什么？,税收主体？税收目的？税收凭借的手段？税收依据？税收作用？,国家,实现国家职能,政治权力,法律（税法）,取得财政收入的基本形式,（1）税收的含义,1、税收及其种类,税收的基本含义,主体,目的,凭借,依据,特点,地位,为实现国家职能,政治权力,法律,无偿取得,财政收入的基本形式,强制性,无偿性,固定性,税收的基本特征,国家,只为一元税款，行政拘留15天1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。,强制性税收是依靠国家的政治权力而强制征收.,税收是国家通过法律形式确认的,即征税必须有法律依据,纳税人必须依法纳税.,探究三:,1、纳税时可不可以讨价还价？,2、固定性是不是就意味着税率一成不变？,赋税是喂养政府的娘奶。马克思,所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。列宁,有没有因为向国家缴纳了税金，从而获得直接的补偿或返还?,税款是可缴可不缴的吗?,缴纳税款的多少是可以随意而定的吗?,国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。,无偿性,国家凭借政治权力强制征税。,国家征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,强制性,固定性,2、税收的基本特征,税收的三个特征紧密联系，不可分割,无偿性,强制性,要求,保障,决,定,固定性,3、我国税收的种类,甲说:领工资要缴税，工资条上清清楚楚，一个月都少不了。,甲说:哪有那么多的矿啊，你这目标不现实，还是开公司当老板吧，想缴多少就缴多少，到时找个机灵点的会计，做点假帐不就得了！,乙说:这两个都有风险，其实我小时侯的理想就是成为一个杀猪专业户,自由自在得很!,甲说:没出息！我要么不做，要做就做大生意，买卖房子吧，钱来得多又来得快!,乙说:不缴税该多好啊,听说采矿发财呢,我们去采矿吧，自己做矿主谁也管不了我！,情景短剧：,所得税,资源税,所得税,行为税,财产税,流转税,（2）增值税,征收意义,计算方法,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,增值税,流转税,生产经营中的增值额,单位或个人,17,本企业商品销售额税率购进商品已缴税金,相当于(20000-10000)17%=1700元,2000017%-1700=1700元,（2）增值税,征收意义,计算方法,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,增值税,流转税,生产经营中的增值额,单位或个人,17,本企业商品销售额税率购进商品已缴税金,避免重复征税，防止偷税漏税,征收意义,特点,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,个人所得税,所得税,个人所得额,（3）个人所得税,征收意义,特点,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,个人所得税,所得税,个人所得额,（3）个人所得税,个人,超额累进税率、比例税率,不超五百部分5005%=25超五百至二千部分150010%=150超二千至五千部分300015%=450超五千至二万部分1500020%=3000,超二万至四万部分2000025%=5000超四万至六万部分2000030%=6000超六万至八万部分2000035%=7000超八万部分8000040%=32000,从2011年9月1日起,个人所得税起征点为3500元,超额累进税率表,计算:如果小王一个月工资10000元,他应缴多少个人收入所得税?(从2011年9月1日起,个人所得税起征点为3500元;应纳税所得额=个人月工资、薪金3500元）起征额是3500元，所以应税额=100003500=6500（元）其中500元按5%纳税，1500按10%纳税，3000按15%纳税，1500元按20%纳税。5005%150010%300015%150020%=925（元）所以，小王应该缴纳925元的个人收入所得税,征收意义,特点,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,个人所得税,所得税,个人所得额,（3）个人所得税,个人,超额累进税率、比例税率,探究四：1、为什么说依法纳税是公民的基本义务？2、在我国违反税法有哪四种行为？3、公民应如何增强纳税意识？,二、依法纳税是公民的基本义务,依法纳税的必要性P71（为什么说依法纳税是公民的基本义务？）,税收的性质纳税的必要性,取之于民，用之于民,2.违反税法的种种行为,必要性,（）依法纳税的必要性(为什么),结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。,（1）从我国税收的性质取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。,（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。,（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。-汉密尔顿,偷税、骗税、欠税、抗税行为的比较,有意违反税法规定欺骗、隐瞒不缴或少缴税款方式隐蔽又叫逃税,超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款比较直接,用欺骗手段获得国家税收优惠骗取国家出口退税、税收减免方式隐蔽,以暴力、威胁方法拒不缴纳税款以对抗的方式直接拒绝纳税比较明显,（2）违反税法的行为,欠税,抗税,偷税,骗税,28,违反税法行为的处理方式,批评教育,强行征收罚款行政拘留加收滞纳金,追究刑事责任,小明用爸妈给的零用钱去肯德鸡买汉堡包，在进行付款的时候，售货员对小明说：“如果你不要发票，我可以给你打八折。”小明陷入了两难。,（1）售货员的行为对吗？（2）如果你是小明，你会索要发票吗？为什么？,探究五：,*发票是维护消费者合法权益的凭证，索要发票有利于维护消费者的合法权益。*发票也是税务部门进行税务管理的基础和依据。关系到国家税收能否足额入库。索要发票可以间接的为国家税收做贡献。,提示,什么是“纳税人意识”？,（3）增强“依法纳税”的意识,征税和纳税,税收的含义：,税收的特征：,强制性无偿性固定性,主要税种,课堂小结,税收及其种类,依法纳税是公民的基本义务,依法纳税的必要性,增强纳税人意识：,关系,增值税,个人所得税,违反税法的表现：,解惑明理,你认同画面中的这对父子的观点吗？为什么？,税收宣传栏,税收与我无关,我纳税我光荣,解惑明理,税收与我无关,我纳税我光荣,(1)从纳税人的角度讲，有些中学生已经成为纳税人。而且，中学生有责任督促其自觉纳税。(2)从消费者角度讲，中学生享受着国家财政提供的社会服务，国家税收的多少，同中学生息息相关。同时中学生也是负税人,与税收关系密切。所以，中学生应当成为国家税收制度的自觉维护者，增强“纳税人”意识，一旦成为纳税人就应自觉履行纳税人义务，行使纳税人权利。,当堂训练,1、税收与财政的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用B、税收是组织财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是,2、社会主义税收是一种新型的税收，它不同于其他类型的税收，这是因为社会主义税收（）,A、具有强制性、固定性、无偿性B、取之于民，用之于民C、凭借国家政治权力征收D、是国家调节经济的重要杠杆,3、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（）,A、税收具有强制性、无偿性和固定性等基本特征B、税收是取之于民、用之于民的C、国家和政府是赋税制度的产物D、税收是国家实现各项职能的物质基础,D,4、属于抗税行为的是：A、将销售收入作为集资款入账，不纳税B、按纳税期限滞纳税款达20天C、虚列出口货物数额以获得国家出口退税D、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查,D,5、随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。网上经营者不向国家缴税的行为，属于（）,A、偷税B、骗税C、欠税D、抗税,A,6、2011天津卷11.假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1900元、5000元，结合表1，判断下列选项中错误的是A个人工薪收入所得税具有累进性质B征收个人所得税有利于促进社会公平C小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税D老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税,D,7、2011山东文基卷12繁荣发展的中国已成为世界上一道亮丽的风景，我国从2006年其取消了农业税，神州大地呈现一派欢欣鼓舞、生机盎然的新气象。下列说法不正确的是A税收是国家财政收入的重要来源B目前我国已进入工业反哺农业的时期C春秋时期鲁国实行初税亩，按土地面积税收D取消农业税标志着我国已经消除城乡差别,D,8、2011江苏卷11“十一五”期间，全国共计划完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明（）我国税收取之于民，用之于民税收是国家组织财政收入的最普遍形式国家财政支出可以促进经济社会协调发展公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A.B.C.D.,再见！,财政收入与支出,税收,税收及其种类依法纳税,国家参与社会分配,税收的含义（P68）税收的基本特征（P69）税收的种类（P69-70）违反税法的行为（P71-72）,依法纳税的必要性（P71）增强纳税人意识（P72）,主要来源,知识结构,(是什么),(为什么),(怎样做),本课小结,税收及其特征,税收的含义和特征,依法纳税是每个公民的基本义务,含义,特征,违反税法的行为(偷税、欠税、骗税、抗税）增强纳税意识,强制性无偿性固定性,相互关系,处理办法,2、税收三个特征之间的关系,要求,决定,决定,税收是三个特征的统一。税收的“三性”集中体现了税收的权威性。,back,保障,
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