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专题三收入与分配命题主线主题要素1.基本概念：按劳分配；收入分配的公平；财政政策；纳税人。2.基本原理：多种分配方式之间的关系；效率与公平的关系；财政收支关系；税收与经济发展。3.基本观点：树立正确的公平观；合理安排国家、企业和居民之间的分配关系；依法诚信自觉纳税。4.热点素材：事业单位工资制度；营改增改革。考点一个人收入的分配1(2016高考天津卷)中共中央、国务院关于深化体制机制改革、加快实施创新驱动发展战略的若干意见强调，要鼓励各类企业通过股权、期权、分红等激励方式，调动科研人员创新积极性。实施股权激励方式()A是我国分配制度的重大变革B是生产要素按贡献参与分配的体现C是我国按劳分配制度的完善与发展D保障了科研人员在企业发展中的主体地位解析：选B。本题的题眼是“股权激励方式”。实施股权激励方式实际是按生产要素对企业发展的贡献的大小来进行分配。这不是我国分配制度的重大变革，属于分配制度的完善，我国的分配制度仍然是“按劳分配为主体、多种分配方式并存”，A项排除；各类企业采用的股权、期权、分红等激励方式，不属于按劳分配方式，C项排除；D项夸大了股权激励方式的作用，排除。2(2015高考广东卷)基尼系数是判断居民内部收入分配差异程度的指标。该系数介于01之间，值越小，表明收入分配越平均；反之，表明收入差距越大。国际上通常把0.40作为贫富差距的警戒线。20102014年，中国收入再分配后的基尼系数分别是0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。对比下图，不考虑各国发展阶段和发展水平的差异，可以推断出()近年来，中国的贫富差距越来越大且高于图中发达国家法国收入再分配政策对贫富差距的调整效果比英国更明显中国应运用税收、社会保障、转移支付等手段强化再分配功能发达国家依赖以市场为主导的收入分配机制实现社会公平ABC D解析：选B。根据题干提供的数值，中国的基尼系数逐年降低，说明近年来中国的贫富差距越来越小，错误；图示表明法国在收入再分配政策后的基尼系数数值明显低于英国，说明其对贫富差距的调整效果比英国更明显，入选；20102014年，中国收入再分配后的基尼系数越来越小，表明中国强化了再分配功能，入选；再分配主要是依靠政府进行的分配，是以政府为主导的，而不是以市场为主导的，排除。分析近几年高考试题可以发现，全国卷考查的较少，考查时多以选择题的形式考查对我国个人收入分配方式的区分，以选择题的形式考查对我国当前分配领域存在的问题及其对策的理解和运用能力。备考时需要注意：(1)构建相关知识体系。,抓住社会公平这个核心知识，从“是什么”“为什么”“怎样做”等角度构建知识体系。(2)区分几组概念。,各种分配方式的区分，社会公平的内涵，初次分配与再分配。考点图解知识归纳1认识我国的收入分配方式分配方式公有制经济：按劳分配个体、私营、外资经济：按生产要素分配劳动所得按劳分配、按劳动要素分配非劳动所得主要来自按生产要素分配所得(排除按劳动要素分配所得)注意：公有制经济范围内的分配并不都是按劳分配，公有制经济中按资本、技术、管理等要素参与分配属于按生产要素分配2.分配制度(1)按劳分配的内容及其作用、地位内容：以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品。作用提高效率劳动者的个人收入与自己付出的劳动数量和质量直接联系在一起，有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，促进社会生产的发展反对平均主义维护公平为社会主义性质的分配制度，体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位否定剥削制度地位：在我国所有分配方式中占主体地位。(2)多种分配方式并存发展社会主义市场经济，要求劳动、资本、技术、管理等生产要素按贡献参与分配。生产要素按贡献参与分配，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重，有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济发展。3效率与公平(1)效率与公平的关系在社会主义市场经济条件下，效率与公平具有一致性。效率是公平的物质前提。公平是提高经济效率的保证。效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾。(2)维护社会公平的具体措施一个制度保证坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，实现社会公平、形成合理有序的收入分配格局两个合理比重保证居民收入在国民收入分配中占合理比重，劳动报酬在初次分配中占合理比重多项收入政策再分配更加注重公平，健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题；要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距疑误辨析1提高城乡居民基本医疗保险财政补助标准，是在健全初次分配机制，协调国家与个人的利益关系。()2解决贫富差距问题，要逐步实现城乡基本公共服务平均化。()3解决贫富差距问题，要提高劳动报酬在再分配中的比重。()4加大财政转移支付力度，可以提高劳动报酬在初次分配中的比重。()5实现居民收入倍增是促进收入分配公平的根本措施。()答案：1城乡居民基本医疗保险财政补助标准提高，这属于再分配注重公平的表现。2应该是逐步实现城乡基本公共服务均等化。3应该是提高劳动报酬在初次分配中的比重。4财政转移支付属于国民收入再分配的调整，而不是初次分配。5促进收入分配公平的根本性措施是大力发展生产力。命题点1收入分配方式的区分1(2016辽宁省抚顺市一模)某家庭有甲、乙两劳力，城镇化建设中，该家庭承包的6亩地以每年每亩1 100元转包给一私营农业公司经营。当年该公司聘用甲在公司打工，月工资1 200元；乙在一家中型国有企业工作，工资、薪金年收入30 000元，当年乙专利技术转让所得为3 000元。则该家庭当年按生产要素分配所得收入为()A1.55万元 B2.4万元C1.74万元 D4.85万元解析：选B。根据题意，该家庭承包土地转包给他人获得的收入是按生产要素中的土地要素获得收入，为6 600元，甲在私营农业公司打工，收入是按生产要素中的劳动要素获得收入，为14 400元，乙在国有企业上班的工资、薪金属于按劳分配，乙的专利技术转让所得为3 000元，则该家庭当年按生产要素分配所得收入6 60014 4003 00024 000元，故选B。命题点2收入分配的公平2深化国有企业负责人薪酬制度改革工作电视电话会议强调，要健全国有企业薪酬分配的激励和约束机制，形成企业负责人与职工之间的合理分配关系，调节行业间的薪酬差距，建立合理的工资收入分配关系，促进社会公平正义。专家解读提出，形成合理的收入差距，要通过政策的、市场的手段来同步引导和调节，建立与企业经济发展水平相适应的薪酬分配新机制，促进企业可持续发展。(1)结合材料，从收入分配与社会公平的角度，说明国家深化国有企业负责人薪酬制度改革的必要性。(2)结合上述材料，请你就如何建立企业薪酬分配机制提出政策性建议。答案：(1)收入分配公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。收入分配公平是社会公平的基本内容，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。公平是提高经济效率的保证。实现收入分配公平，有利于维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。深化国有企业负责人薪酬制度改革符合我国的收入分配政策，有助于使发展成果更公平惠及全体人民，促进社会公平正义，实现经济社会和谐发展。(2)坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为解决不同行业间、企业内部和社会成员之间的分配不公提供制度保证。企业要在提高经济效益的前提下，保证劳动报酬在初次分配中的合理比重，劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，使企业薪酬分配新机制与其经济发展水平相适应。实现收入分配公平的原因与措施(1)原因答题要素：社会主义本质提高效率刺激消费共富目标科学发展发展方式公平的收入分配，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。公平是提高经济效率的保证。维护社会公平有利于调动劳动者生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富。收入是消费的前提和基础。调整收入分配格局，缩小社会收入差距，能够刺激消费，扩大内需，从而推动经济发展。共同富裕是社会主义市场经济的根本目标。维护社会公平，调节收入分配差距有利于实现共同富裕，实现全面小康社会的发展目标。科学发展观是经济社会发展的重要指导方针。维护社会公平，体现了“以人为本”的核心要求，能够推动投资、消费、出口的协调发展，从而促进经济发展方式的转变。经济发展方式：维护社会公平，有利于协调投资与消费的关系，促进经济发展方式的转变。(2)措施答题要素：根本途径制度保障初次分配再分配财政作用科学发展从根本上要以经济建设为中心，大力发展生产力。增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措。再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。要发挥好财政的作用，财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。完善社会保障体系，扩大覆盖面。实施就业优先战略和积极的就业政策。深入贯彻落实科学发展观，加强宏观调控，统筹城乡、区域经济协调发展。考点二国家财政1(2016高考全国丙卷)下图反映我国20092015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。)提高企业税费，增加财政收入发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新减少财政赤字，降低财政赤字率ABC D解析：选C。本题首先要对题中的图进行解读，通过解读明确两个主要信息：一是生产者出厂价格指数(PPI)增长率自2011年开始下降，二是GDP增长率自2010年开始增速放缓。在这样的宏观经济状况下，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取扩张性财政政策，即增加经济建设支出，减少税收，符合题意；“提高企业税费”和“减少财政赤字”属于紧缩性财政政策，应排除。2(2015高考全国卷)阅读材料，完成下列要求。财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。材料2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2 700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。) 结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。解析：本题有两层，第一层，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，我们一方面要看到增加财政赤字是积极的财政政策的重要手段，明确我国现阶段增加财政赤字是必要的；另一方面结合材料信息，认识到现阶段财政赤字率没有超过警戒线，是适度的、安全的。第二层，说明如何用好财政赤字资金，可以从三个角度组织答案：第一，要优化财政支出结构，引导经济转型升级；第二，要加强管理，切实提高财政资金的使用效率；第三，要注重分配公平。答案：财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。分析近几年高考试题可以发现，高考题既以选择题的形式考查对财政收入与支出等一般性知识的理解和运用能力，又经常结合国家的财政政策与货币政策以主观题的形式综合考查财政的作用。备考时需要注意：(1)把握财政这一中心，联系财政收入与支出的知识，分析我国的财政报告。(2)把握知识联系。要从整个经济生活角度分析财政的作用与其他知识的关系，如财政与消费水平、财政与国债、财政与社会公平、财政与宏观调控、财政与科学发展观等。将财政的作用与其他模块知识相结合，如从政治生活角度考虑政府的职能、性质、宗旨等；从生活与哲学角度涉及群众观、从实际出发、联系观、价值观等知识。考点图解知识归纳1财政及其作用财政收入来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入影响因素：经济发展水平和分配政策财政支出包括经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出等财政作用财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障(财政与民生问题)国家财政具有促进资源合理配置的作用(财政与基础设施工程)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用(财政与宏观调控)2.财政收入与支出(1)内容(2)必须正确把握的两个分配问题科学确定财政收入占GDP的比重国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。恰当处理财政收支关系国家应当根据经济形势，合理确定财政收支关系，采用扩张性或紧缩性财政政策，促进社会总供求平衡。(3)财政政策与货币政策比较财政政策货币政策制定财政部(国务院)中国人民银行(国务院)手段财政预算(国债、税收等)存贷款基准利率、存款准备金率、汇率、信贷规模等目标通过财政收入和财政支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应通过存贷款基准利率、存款准备金率来调节货币供应量，使之与流通中实际需要的货币量相符联系a.都是经济政策，都是宏观调控的经济手段，二者相互配合，共同为实现促进经济增长，增加就业，稳定物价，保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用b.都有扩张性和紧缩性之分，我国当前实行积极的财政政策和稳健的货币政策(适度宽松)实施疑误辨析1增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率。()2国家光伏产业补贴政策属于货币政策。()3适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。()4财政用于民生方面的支出增加，能够有效促进财政收支平衡。()5财政用于民生方面的支出增加，能够强化财政在资源配置中的基础作用。()答案：1增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济。2国家对光伏产业实行补贴，是通过国家财政实现的，属于财政政策。3适度的财政赤字可以增加总需求，而不是总供给。4财政用于民生方面的支出增加，可能会出现财政赤字。5财政具有促进资源合理配置的作用，但不是基础性作用。命题点1财政的作用1(2016鄂豫晋陕冀五省联考)在财政收入增长放缓的情况下，各级财政部门积极采取措施，大力推进财政资金统筹使用。2015年19月累计，教育支出增长16.5%；文化体育支出增长8.6%；医疗卫生与计划生育支出增长 20.1%；社会保障和就业支出增长22.4%。这表明()国家通过调控财政收支水平促进经济平稳运行国家财政是完善社会公共服务体系的物质保障国家财政通过健全社会保障体系改善人民生活国家财政在实现社会公平中发挥着关键作用A BC D解析：选C。在材料中没有体现，排除。材料中政府在教育、科学文化、医疗卫生、社会保障方面的支出体现了国家财政是完善社会公共服务体系的物质保障，国家财政通过健全社会保障体系改善人民生活，说法正确。说法错误，排除。关键信息法快速辨别财政的三个作用财政的作用关键信息促进社会公平、改善人民生活的物质保障国家在民生领域的投入，建立健全社会保障体系等财政具有促进资源合理配置的作用行业、地区间的资源配置财政具有促进国民经济平稳运行的作用经济过热、经济增长滞缓及税收、国债增减等命题点2财政政策2(2016广东省广州市模拟)为了给结构性改革营造稳定的宏观经济环境，2015年中央经济工作会议提出要“实行减税政策，阶段性提高财政赤字率”。提高财政赤字率的积极意义是()发挥财政作用，刺激社会总需求扩大有效供给，防范金融风险扩大财政支出，积极财政政策加力增效保持货币供应量合理充裕，降低社会融资成本A BC D解析：选D。财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求，故符合题意，当入选；说法错误，财政政策能够增加社会总需求，而不是扩大有效供给，排除；是货币政策的体现，并非财政政策，排除。故本题答案选D。3(2016四川省凉山州诊断)2015年下半年，我国经济下行压力加大。经济增长新动力不足，旧动力减弱的结构性矛盾依然突出。为缓解经济下行压力可采取的财政政策是()下调银行利率和存款准备金率加大基础设施建设投资减少国债发行规模加大结构性和定向减税A BC D解析：选C。财政政策是政府为实现一定宏观经济目标而调整财政收支规模、实现收支平衡的指导原则及其相应的政策措施；货币政策是中央银行为实现一定的宏观经济目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施。下调银行利率和存款准备金率属于货币政策，排除；为缓解经济下行压力可采取积极的财政政策，表现为加大结构性和定向减税，加大基础设施建设投资，扩大国债发行规模，符合题意，排除；故本题答案选C。扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策的区分。扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策实施条件经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨经济平稳运行，没有出现明显的通货膨胀或通货紧缩现象具体做法增加经济建设支出，减少税收减少财政支出，增加税收控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”保持经济平稳、健康、较快发展考点三征税和纳税1(2015高考重庆卷)某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由下图可以推断出()T时点后，甲地政府税收收入将减少T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为XABC D解析：选D。本题的题眼是“研究烟草消费税的控烟效果”“甲地进行试点，乙地未进行试点”。甲地试点后，烟草消费税的收入是否减少，要看销量与提高后的消费税税率的乘积是否比先前二者的乘积少；即使甲地试点后的消费税收入有所变动，也不能代表甲地政府所有的税收收入减少，说法错误；乙地未进行试点，香烟成本未变，价格一般不会上升，排除；甲地试点前的大力宣传，会增加人们对烟草价格将要上升的预期，人们会加大对其购买，当选；从题图可以看出，甲地试点后，销量比乙地少X，当选。2(2015高考全国卷)阅读材料，完成下列要求。税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。材料2014年10月国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”。2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收政策的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2 700万户，减税189亿元。结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。解析：本题要求分析对小微企业实施税收优惠的理由。首先是由小微企业的地位和作用决定的，小微企业在国民经济中具有重要地位，有利于安置就业，促进我国经济持续健康发展；其次要考虑小微企业税负重、融资难融资贵的现状；最后结合对小微企业实施税收优惠的现实意义进行分析。答案：小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进经济发展；小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难；税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展；引导和鼓励大众创业、万众创新。分析近几年高考试题可以发现，高考题结合国家税收政策的调整以选择题的形式考查税收在国民经济发展中的作用，结合增值税的调整考查对税收的种类的理解能力。备考时需要注意：(1)以税收的作用，全面辐射税收的相关知识。(2)把握重点知识。结合具体材料把握税收的特征，认识违反税法的行为以及依法纳税是公民的基本义务等。考点图解知识归纳1全面把握税收与财政收入税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源基本特征强制性、无偿性、固定性作用组织财政收入、调节经济的重要手段种类流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类依法纳税对公民而言，税收取之于民、用之于民，国家通过税收实现全体人民的根本利益；对国家而言，是国家实现其职能的物质基础违反税法表现偷税、欠税、骗税、抗税纳税人意识依法纳税，增强纳税人权利意识，行使纳税人权利2.财政作用与税收作用3税收调节经济社会发展的表现作用表现调节经济如果经济发展过热，可以增加税收，抑制社会总需求；如果经济发展滞缓，可以减少税收，刺激社会总需求，以实现社会总供给与社会总需求的平衡引导消费通过调节税收，如对奢侈品消费征税、提高烟酒消费税等，可以引导人们的消费观念和消费行为，进行科学、合理的消费维护社会公平通过调整个人所得税起征点，调节社会收入分配，维护社会公平引导转变方式通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源、保护环境，推动经济发展方式转变和资源节约型、环境友好型社会的建设疑误辨析1上调烟草消费税，有利于调节个人收入，实现社会公平。()2国家提高个人所得税、增值税、营业税的税收起征点，直接效果是刺激居民消费需求，推动企业转型升级。()3在税种上，营业税、增值税分别属于流转税、行为税。()4降低企业增值税和营业税的起征点，有利于解决小微企业面临的成本高、融资难、用工荒问题。()5推行刮奖发票的主要目的是促进消费。()答案：1上调烟草消费税不会调节个人收入，但可以增加财政收入。2个人所得税起征点的提高，直接有利于增加人们的实际收入。而上调增值税和营业税起征点，则直接有利于减轻小微企业的负担。3在税种上，营业税、增值税都属于流转税。4应该提高企业增值税和营业税的起征点，来解决小微企业的三难问题。5推行刮奖发票是为了鼓励消费者索要餐饮发票，这有利于减少税收流失。命题点1税收的种类和作用1(2016安徽省合肥市二模)自2015年9月8日起，我国上市公司实行股息红利所得差别化个人所得税政策：对持股1年以上投资者的股息红利所得暂免征收个人所得税；对持股1个月以内和1个月至1年的，原政策不变，实际税负仍为20%和10%。此次政策调整对社会经济发展产生影响的合理传导顺序是()增加居民财产性收入发挥税收政策的导向作用鼓励投资者长期投资促进我国资本市场健康发展 A BC D解析：选B。材料中强调了“对持股1年以上投资者的股息红利所得暂免征收个人所得税”，即对税收的调整， 此次调整有利于增加居民财产性收入，目的是为了鼓励投资者长期投资，有利于促进我国资本市场健康发展，所以对社会经济发展产生影响的合理传导顺序是，故选B。其余三项不符合题意。2(2016陕西省渭南市质检)从2015年至2017年，我国政府将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围扩大，小微企业年应纳税所得额的上限从10万元提高到20万元。此次税收政策调整，其合理的推导顺序是()缓解经济下行压力自主创业积极性提高投资需求释放更多小微企业享受税收优惠A BC D解析：选C。根据题意，我国“小微企业年应纳税所得额的上限从10万元提高到20万元”，其直接影响是减少小微企业的负担，使更多小微企业享受税收优惠，从而使自主创业积极性提高，导致投资需求释放，最终促进经济发展，缓解经济下行压力，所以其传导路径是，故选C。推导类试题，可采用首尾法进行确定，即先确定第一个题肢或者先确定最后一个题肢，如果先确定第一个题肢，可以以此往后推，如果是先确定最后一个，可以以此往前推，同时要注意排除错误选项，按此步骤，基本上可以确定正确答案。命题点2依法纳税3随着互联网经济的飞速发展，如何对电子商务进行税收征管，成为税务机关和有关专家关注的问题，也是社会各界关心的热点。有人认为，加强税收征管会使卖家失去价格优势，不利于培养新消费热点。这种观点()A错误，税收具有强制性的特征B错误，依法纳税是公民应尽的义务C正确，网店纳税增加了运行成本D正确，征税不利于促进新兴产业发展解析：选B。发展互联网经济也需要交税，因为依法纳税是公民应尽的义务，因此，材料中的观点是错误的，但未体现税收的强制性，故A、C、D错误，B正确。样书中热点暂缺，成书中呈现一、选择题1(2016广东省汕头市质监)2015年7月27日，李克强总理在国家科技战略座谈会上指出，在基础研究收入保障机制外，还要创新收益分配机制，让科技人员以自己的发明创造合理合法富起来。让科技人员富起来是基于()让一切创造财富的源泉充分涌流按生产要素分配有助于缩小收入差距按劳分配是社会主义分配的原则分配关系的调整有利于推动经济发展ABC D解析：选B。让科技人员富起来是基于让一切创造财富的源泉充分涌流，正确；不选，按生产要素分配不会有助于缩小收入差距，而是相反；不选，让科技人员富起来，与按劳分配是社会主义分配的原则无关； 当选，让科技人员富起来是基于分配关系的调整有利于推动经济发展。故答案选B。2(2016陕西省汉中市质检)目前，中国居民新增财产性收入40%来自房地产，17%来自银行理财，16%来自存款，12%来自股票，其他来自信托、基金、保险等。这说明在我国()多种所有制经济共同发展确立生产要素按贡献参与收入分配的原则居民财产配置趋向多元化居民投资方式多样化，经济建设资金充足A B C D 解析：选C。本题材料主要表明我国居民财产配置趋向多元化，正确且符合题意；财产性收入属于生产要素按贡献参与分配的方式，正确且符合题意；“多种所有制经济共同发展”和“经济建设资金充足”在材料中未体现，不符合题意，应排除；故本题答案选C。3(2016陕西省渭南市质检)经过多年的探索和实践，我国在完善收入分配，促进社会公平方面取得诸多成绩。下列能够体现通过初次分配实现社会公平的做法是()A南京市政府积极推进经济适用房建设 B民间公益事业团体组织慈善救助活动C江苏省提高城乡居民年度基本医保补贴标准D上海市月最低工资标准由1 820元提至2 020元 解析：选D。初次分配是指企业单位内部的分配。在市场经济条件下，初次分配关系主要由市场机制形成。D 项“上海市月最低工资标准由1 820元提至2 020元”属于初次分配实现社会公平，选D; A和C属于再分配的范畴，B与题意无关。4(2016豫晋冀三省第三次调研)我国“十三五规划建议”提出，实施全民参保计划，基本实现法定人员全覆盖。完善筹资机制，分清政府、企业、个人等的责任。适当降低社会保险费率，完善社会保险体系。上述举措()是通过再分配进一步实现社会公平能从根本上促进收入分配公平能增强人们的收入和消费预期有利于我国居民规避生产生活风险A BC D解析：选A。初次分配是指企业单位内部的分配，即根据各生产要素在生产中发挥的效率带来的总收益多少进行分配。再分配是指在初次分配的基础上，政府通过税收、政策、法律等收入要素进行再次调节。主要通过税收、财政提供社会保障和社会福利、转移支付等调节手段进行。材料中“实施全民参保计划”体现了通过再分配进一步实现社会公平，故符合题意，当入选；完善社会保障制度有利于完善社会主义市场经济体制，可以解决消费者的后顾之忧，敢于消费，提高消费预期，故符合题意，当入选；说法错误；购买商业保险是规避风险的有效措施，与社会保障不同，排除。故本题答案选A。5(2016湖北省高三模拟)国务院决定从2016年5月1日起，两年内阶段性降低企业职工基本养老保险单位缴费比例和失业保险费率，降低职工住房公积金缴存比例，每年预计为企业减负1 000多亿元。实施这项政策旨在()降低企业成本，助推企业创新加强社会建设，防止失业增加增加企业职工现金收入，刺激消费需求完善社会保障体系，促进基本公共服务均等化A BC D解析：选A。本题以税费改革为背景，考查学生运用经济学知识理解国家意志的能力。材料中国家阶段性降低企业职工基本养老保险单位缴费比例和失业保险费率，旨在减轻企业负担、降低企业成本，使企业有更多资金用于研发创新；降低职工住房公积金缴存比例，旨在促进增加职工现金收入，从而刺激消费需求，故符合题意。材料主旨并不在于社会建设，对于基本公共服务均等化也无直接影响，故排除。6(2016河南省周口市第一次调研)国务院近期公布关于深化预算管理制度改革的决定，根据决定，各级政府部门将着力推进预算公开透明。实施全面规范、公开透明的预算制度，将公开透明贯穿预算改革和管理全过程，充分发挥预算公开透明对政府部门的监督和约束作用。深化预算管理制度改革有利于()建立现代财政制度，加速释放改革红利加强预算执行管理，优化财政支出结构加大政府投资力度，促进经济平稳运行规范地方债务管理，减轻地方财政负担A BC D解析：选A。本题考查学生获取解读信息、调动运用知识的能力。实施全面规范、公开透明的预算制度，将公开透明贯穿预算改革和管理全过程，充分发挥预算公开透明对政府部门的监督和约束作用。这有利于建立现代财政制度，加速释放改革红利，加强预算执行管理，优化财政支出结构，符合题意；中的“加大政府投资力度”、中的“规范地方债务管理”材料没有体现，排除；故本题答案选A。7(2016湖北省武汉市调考)作为全国首批“海绵城市”的试点城市，武汉市计划投资162.9亿元打造两个“海绵城市”示范区。所需资金除了依靠财政资金及银行政策性长期贷款外，还将采用政府与社会资本合作的模式来筹措。采用上述模式筹措建设资金旨在()充分利用社会资金，实现资源优化配置降低政府投资风险，转移政府管理责任优化财政支出结构，确保财政收支平衡减轻政府财政负担，激发市场主体活力A BC. D.解析：选D。本题以“海绵城市”的建设为背景，考查学生对财政知识的理解。题干设问中的“旨在”二字是表示主观目的，采用政府与社会资本合作的模式，主要目的在于筹措建设资金，减轻国家财政负担；同时，也有拓宽社会资金投资领域，激发市场活力，提高社会资金使用效率之意。故正确。采用合作方式筹措资金可以让社会力量分担资金风险，但政府管理责任不能转移和推卸，不正确。该模式对调整优化财政支出结构可能会产生一定积极影响，但这并非其主观目的，且并不能“确保”财政收支平衡，不符合题意。8(2016山东省潍坊市高三二模)自2016年5月1日开始，我国全面推开“营改增”试点。作为深化财税体制改革的“重头戏”，“营改增”具有谋一域促全局的功效，也是推进供给侧结构性改革的重要举措。国家全面推开“营改增”试点旨在()减轻企业税负，激发市场活力完善分配制度，实现社会的公平发展新经济，增加财政收入促进产业升级，培育发展新动能A BC D解析：选C。“营改增”有利于减轻企业税负，激发市场活力，说法正确。说法与题意无关，“营改增”的目的不是为了实现社会的公平，排除。说法不符合题意，“营改增”在短期内可能会减少财政收入，排除。说法符合题意，应选。9(2016四川省广安市高三二诊)2016年中国实施积极的财政政策，拟安排财政赤字2.18万亿元，赤字率提高到3%。赤字率首次碰触了欧盟所谓“3%的国际警戒线”。由此可以推断()我国经济增长面临经济下行压力，需要实施积极的财政政策促进经济快速增长我国财政赤字率过高，政府应该通过增加税收来化解目前中国政府性债务风险国家根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡赤字规模大意味着企业和个人得到更多政府资金支持，激发市场活力增强发展动力A BC D解析：选C。我国经济发展强调稳中求进，强调发展的质量不强调发展的速度，中“促进经济快速增长”的说法错误，不选；我国的财政赤字率是为应对目前的经济形势而采取的，不需化解，错误；从材料可知，财政赤字率达到3%是我国积极财政政策的体现，这是根据我国具体国情而采取的，正确；财政赤字率提高到3%，是激发市场活力增强发展动力的要求，正确。故本题答案选C。10(2016福建省宁德市高三一模)张某于2015年购买了一套80万元的商品房，准备以100万元出售。对于购买未满两年的房产，房产营业税税率为5%，对房产全价征收。2016年5月1日起我国全面实施营改增，房产增值税税率为11%，只对增值额征收。对该案例的分析正确的是()A在5月1日前出售，税款增加1万元B在5月1日后出售，税款减少2.8万元C5月1日前后出售一样，税款保持不变D在5月1日后出售，税款减少2.2万元解析：选B。依据材料可知：未全面实施营改增前，房产营业税100万元5%5(万元)，2016年5月1日起我国全面实施营改增，房产增值税(100万元80万元)11%2.2(万元)，所以在5月1日后出售，税款减少2.8万元，故选B。11(2016湖南省邵阳市高三下学期第二次联考)当前，我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期，营改增，是国家税改的重点。营业税改增值税()有利于完善税制，消除重复征税可以减少生产经营环节企业的偷漏税行为有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力增加国家财税收入，为国家履行其职能提供物质保障A BC D解析：选C。营业税改增值税有利于完善税制，减轻企业负担，但并不能“消除”重复征税，不选；征收增值税可以减少生产经营环节企业的偷漏税行为，正确；营改增后可以使企业减轻税负，增强企业发展能力，正确；营改增后和以前相比，国家财政在这方面的税收收入会减少，错误。故本题答案选C。12(2016天津市五校联考)衡量一种经济政策和行为成功与否的标准是：在一种变革中， 获益者得到的利益足以弥补利益受损失者的损失；它要求一项经济政策能够从长远提高全社会的效率。下列事项中，符合这一标准的是()国家完善初次分配中个人所得税制，中低收入者收入增加，但高收入者缴税增加市政府向社会购买养老服务，政府收入减少，但社会公益事业得到更好发展国家扩大营改增范围，部分税收收入有所减少，但有利于相关企业的发展某地提高最低工资标准，企业近期利润可能减少，但劳动者收入可能提高A BC D解析：选D。从材料中“要求一项经济政策能够从长远提高全社会的效率”可知，符合题意；说法错误，个人所得税属于再次分配而不是初次分配，排除；说法错误，市政府向社会购买养老服务会导致政府支出增加而非收入减少，排除。故本题答案选D。二、非选择题13(2016湖南省衡阳市高三联考)阅读材料，完成下列要求。材料2015年从11月10号到18号，前后9天中央四次提及“供给侧改革”，这一概念成为中国经济领域最火热的词汇。可以预见，中国经济改革将迎来一次不小的变化。“供给侧改革”是面对中国的经济现实情境即经济下滑、投资减速、高成本和效益下滑，从供给、生产端入手，通过解放生产力，提升竞争力促进经济发展，面向全局的战略性部署。运用经济生活知识分析上面两图反映了哪些经济问题？并请你提出解决问题的政策建议。解析：本题第一小问以图示的形式考查学生的阅读、理解及归纳问题的能力。解答本题需要学生认真分析图示及图表中的各项数据及其变化情况，并用简练的语言概括出图示及图表反映出的全部经济信息。解答时既要明确两图分别反映了哪些问题，又要分析二者共同反映的问题。第二小问指向解决问题的政策建议，属于措施类试题，要在第一小问的基础上回答，可以从市场配置资源、宏观调控等角度分析，可以采用税收、利率、社会保险等措施促进企业的发展。答案：经济信息：左图说明2014 年底规模以上工业企业主营业务收入中，主营业务成本占比过高，各种税费负担重，主营利润偏低。说明企业成本、费用过高令企业盈利艰难，资本回报率低。右图表明工业企业利润增速与收入增速自2013年以来呈下降趋势，2015年工业企业收入增速接近零增速，利润增速出现负增长。两图共同表明2013年以来由于经济下行企业的高成本导致企业盈利能力下降、企业发展困难。进行资本要素改革降低企业成本提高资本回报率，提升企业竞争力促进经济发展势在必行。政策建议：国家放宽市场准入、引入竞争，完善主要由市场决定价格的机制，推进资源价格改革，降低企业原材料成本。实施减税降费和加速折旧，推动营改增的结构性减税改革，降低企业财税成本。进行金融体制改革推进利率市场化，结合降息拓宽企业融资渠道，降低企业财务(融资)成本。实施养老保险体系改革，降低企业人力成本。推动建立互联网战略，减少流通环节，降低物流费用，增强企业的预期和信心。142015年1月至12月，全国一般公共财政预算支出175 768亿元，比上年增长15.8%，同口径增长13.17%。完成年初预计支出171 500亿元、增长10.6%的目标。其中，教育支出26 205亿元，增长8.4%。这带来的是更好落实农村义务教育经费保障机制和城市义务教育学生免学杂费政策，惠及约1.1亿名农村学生和2 944万名城市学生。医疗卫生与计划生育支出11 916亿元，增长17.1%，进一步支持深化医药卫生体制改革，新型农村合作医疗和城镇居民基本医疗保险财政补助标准提高到每人每年380元等，全国所有县(市)也推开了县级公立医院综合改革。社会保障和就业支出19 001亿元，增长16.9%，这不仅与大众创业、万众创新的各项政策相呼应，极大程度地保障了就业，还将城乡居民基本养老保险基础养老金最低标准由每人每月55元提高到70元。结合材料，分析财政加大教育、医疗卫生与计划生育、社会保障和就业等方面支出对促进经济增长的意义。解析：本题考查财政对促进经济增长的作用，学生要从不同的角度进行分析。从教育角度看，教育提高劳动者素质，为经济增长提供智力支持；从医疗卫生与计划生育角度看，财政用于医疗卫生与计划生育上的支出有利于保障劳动者健康，提高劳动生产率；财政用于社会保障和就业上的支出有利于增加居民收入，刺激消费，发挥消费对经济增长的拉动作用。答案：劳动者是生产过程的主体，在生产力发展中起主导作用。财政用于教育方面的支出有利于提高劳动者素质，为经济增长提供智力支持，促进经济发展。财政用于医疗卫生与计划生育方面的支出有利于保障劳动者身体健康，提高劳动生产率，促进生产力的发展。财政用于社会保障和就业方面的支出有利于增加居民收入，刺激消费，发挥消费对生产的反作用，带动经济的发展。
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