成县北山学校财务管理制度

成县北山学校财务管理制度一、预算管理：1、预算是指学校根据学校发展计划和任务编制的年度财务收支计划，包括收人预算和支出预算。2、预算编制的原则：量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡。3、预算编制方法：收入预算考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。支出预算，根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算。支出预算的编制，应在保证教学和教职工结构工资的前提下，妥善安排其他各项支出。预算必须做到真实、合法、完整、稳妥，不搞赤字预算。4、收入预算由学校财务部门进行计划和编制，交校长办公会审定；5、支出预算各部门应在当年年初制定出全年公用经费计划，经财务管理部门及校务会审定后执行。预算计划一经审定，原则上不得突破。个别特殊情况需增加经费，必须由使用部门另行写出专题报告，经学校领导集体审定后方可实施。财务管理部门定期公布经费使用。二、经费管理1、实行“一支笔”审批，学校的任何开支必须经校长审批。严格经办、审核、审批、付款手续；2、严格统一采购管理.学校物品采购由学校总务处统一负责，因特殊原因未经总务处采购的物品需先到总务处上帐，经校长审批后方给予报销；3、报销的单据要求真实、合法、完整、有效，每张单据应填写单位名称、业务内容、填制时间、单位、数量、大小写金额一致、填制单位公章等，不完整的单据不予受理，没有经办人、验收人、领导签字的单据不予报销；4、因公需要预借公款时，1000元之内需教师出具书面申请，1000元以上由校长审批；要求借款人员在返校5天内结清借款，借款人若在限期内不办理报销手续或报销后尚有欠款，一律在工资中扣除；借款必须一借一清，前借款未结清，原则上不得办理第二次借款；5、学校财务室工资奖金发放、报销审核、账目检查等日常事务归口办公室管理；三、现金管理1、出纳、会计明确分工，各负其责，共同把关。出纳和会计分开管理印鉴，出纳办理现金收支业务、管理现金；会计管理帐簿、核算资料和收款收据，不办理现金收支业务。2、出纳要逐日登记现金日记帐，结算出当天的现金余额；月末核对帐面结存和实际库存，做到月清月结，帐款相符。3、坚持现金盘底制度。现金每月末要盘点一次，如发现帐款不符（长款或短款），应立即查明原因，直至帐款相符为止。4、控制现金库存限额。库存现金要按照银行核定的限额，予以保管，超过限额部分的现金，应立即送存银行。5、所有现金收入支出都由学校财务室管理，出纳在现金收支业务中，不允许多付或重付，保证现金进出不出差错。6、借款人携带的现金因不慎发生丢失，由借款人负责。7、凡出差购物人员，确实需要数量较多的现金，要求在出差前一天，向财务室提出申请，以便作好准备。四、帐、证管理1、建立健全帐目。按照国家财会制度规定和学校实际设置总帐和明细分类帐，即：总帐；往来明细帐；固定资产总帐和明细帐；低值易耗品明细帐；现金日记帐；2、帐簿纪录要按照国家规定的科目，分门别类，严肃认真地登记好每一笔帐，认真核算，正确反映，要求做到：帐目清楚，帐面整洁，情况真实，数字准确，日清月结，报送及时；3、会计资料要妥善保管，帐簿、凭证、报表由财会室留用一年，第二年起由学校办公室收管，建立会计档案；4、收款收据由总务处负责管理，严格印鉴使用管理，其他部门和个人不得任意使用收款收据，收取各种现金。本制度自发布之日起开始执行，最终解释权归校长办公会所有。成县北山学校2009年3月25日