食堂审计计划方案.doc

.食堂审计计划一、 审计目的：1、 审核食堂存放物资的安全、完整。2、 测试食堂考核标准的真实性、合理性。3、 核实食堂支出的真实性、完整性。4、 审核食堂相关内部控制制度设计是否合理、执行是否有效、是否符合一贯性原则。二、 审计时间：五天至七天时间。三、 审计范围：上半年食堂的内部控制制度的设立、执行情况，以及相关的财务支出的合理性。四、 审计程序：（一） 、了解食堂内部控制制度、包括相关的控制环境、相关的会计核算、相关的控制程序。1、 询问食堂管理人员、工作人员，了解食堂管理制度，并查阅相关的文件和记录。具体包括：了解食堂内部规章制度，食堂人员工作流程，各职员职责分工以及授权审批情况。，2、 观察食堂控制制度的执行情况以及相关业务活动的运行情况。具体包括：定点采购和零星采购的内部控制制度执行情况，食堂储放物资的后续管理制度的执行情况，领用投料的处理流程。3、 选择若干具有代表性的交易活动进行穿行测试。具体包括：请购、到货、验收以及支出循环流程的内部控制制度以及执行情况。观察物资领用以及保管制度的执行情况。（二） 、测试内部控制制度。1、 检查交易和事项的相关凭证和记录。具体包括：检查定点采购的请购、验收以及货款支付的凭证和记录是否真实、完整。相关财务人员是否履行独立稽核程序。2、 询问并实际观察未流下审计轨迹的内部控制制度运行情况。具体包括：通过直接或间接观察、查询、检查予以实现。3、 重新执行相关控制制度。具体包括：零星采购的授权审批，是否订制采购计划，以及计划是否贯彻执行。（三） 、实质性测试1、 核对食堂储放物资台帐记录与财务总帐记录是否一致，测试其总体合理性。2、 查看打卡记录，抽取大额、异常项目，分析原因，测试考核记录的真实性、完整性。3、 抽查定点采购到货记录是否与结算相一致，价格是否出现异常变化，是否合理。4、 实地抽查零星采购的真实性，完整性，同时与供应商记录相核实，是否出现差异，如有，及时查实原因。5、 重新计算人均实际支出金额，是否与预算相吻合，如差异较大，分析原因。6、 查看领用记录，分析是否与就餐人数相配比。7、 盘点库存物资，是否是否出现变质、毁坏的物资，是否长期积压库存。观察存放场所是否上锁，询问职员的接触情况，是否做到保证资产的安全、完整。8、 审核食堂相关费用支出凭证，原始凭证是否符合要求，财务人员是否进行独立稽核，是否出项不合理的凭据。3可编辑修改