资源描述
.练习题1、东方红公司2008年度与印花税有关的资料如下：（1）2月，与A企业签订一份以货易货合同，合同规定，公司以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，该合同在规定期限内并未履行。（2）3月接受B企业委托加工产品，合同载明，原料及主要材料由东方红公司提供，价值30万元，另收取加工费10万元，价款合计40万元。（3）5月，与C银行签订借款合同1份，金额100万元，同一天与某金融机构签订无息贷款合同1份，金额40万元。（4）6月，与D企业约定租赁其仓库使用3个月，货物总价值100万元，仓储保管费15万元。未签订正式合同，取得物流公司出具的仓单。（5）7月与某办公用品公司签订一份复印机租赁合同，合同金额850元。（6）9月与A公司签订专有技术使用权转让合同一份，合同注明在1年内该公司需要提供有偿的技术咨询服务，一共需要支付20万元。（7）11月与某公司签订办公室租赁合同一份，合同中约定每月租金0.5万元，从12月开始按月支付，但未约定租赁期限。（8）12月与某研究所签订技术转让合同一份，合同注明按该技术研制的产品实际销售收入支付给研究所10%的报酬，当月该产品尚无销售收入。根据上述资料，计算该远洋公司2008年度应纳印花税税额。1、答案： 解析：（1）以货易货合同应缴纳印花税（300000320000）0.3186（元）（2）加工合同应缴纳印花税3000000.31000000.5140（元）（3）借款合同应缴纳印花税10000000.0550（元）与金融机构签订的无息贷款合同免税。（4）仓储合同应缴纳印花税1500001150（元）仓储合同虽然未签订正式合同，但是根据税法规定取得的仓单或栈单作为合同使用缴纳印花税。（5）复印机租赁合同应缴纳印花税85010.850.9（元）（不足1元,按照1元贴花）（6）与A公司签订技术转让合同应缴纳印花税2000000.5100（元）同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的按税率高的计税贴花。（7）办公室租赁合同应缴纳印花税5元有些合同签订时无法确认计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。（8）与某研究所签订技术转让合同应缴纳印花税5元（9）2008年应纳印花税合计18614050150110055637（元） 2、张某2008年拥有和使用的房产情况如下：（1）将2006年8月购入并居住的一套住房（购入价格35万元）和2008年2月购入并居住的一套住房（购入价格40万元）分别以50万元和48万元的价格转让给他人；（2）将一套三居室的住房出租，月租金2000元，2008年共取得租金2.4万元；（3）将一套已居住2年的二居室住房（市场价格为20万元）与他人交换一套四居室住房（市场价格45万元），支付差价25万元；（4）参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为15万元）根据上述资料，计算张某在2008年应该缴纳的契税（当地契税税率为3%）。2、答案： 解析：（1）2008年2月购入并居住的一套住房（购入价格40万元）应缴纳契税；（2）将一套三居室的住房出租不需要缴纳契税；（3）差价换房按差价征契税；（4）以获奖方式承受房屋应缴纳契税。应纳契税4000003%2500003%1500003%24000（元） 3、某电梯股份公司下设独立核算的具有法人资格的销售公司（为增值税一般纳税人）、安装公司和维护公司（假定三家公司均位于省会城市的同一市区）。2008年4月销售公司向非关联公司销售电梯取得不含税销售额800万元，购进货物取得增值税专用发票，注明价款360万元、增值税61.2万元；安装公司取得安装收入140万元；维护公司取得测试服务收入60万元。（本月取得的发票均在本月认证并抵扣） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（单位：万元） （1）计算该销售公司本月应纳增值税和城建税、教育费附加； （2）计算该安装公司本月应纳营业税和城建税、教育费附加； （3）计算该维护公司本月应纳营业税和城建税、教育费附加。3、答案： 解析：（1）该销售公司本月应纳增值税80017%61.274.8（万元）本月缴纳城建税74.87%5.24（万元）本月缴纳教育费附加74.83%2.24（万元）合计：74.85.242.2482.28（万元）（2）该安装公司本月应纳营业税1403%4.20（万元）本月缴纳城建税4.207%0.29（万元）本月缴纳教育费附加4.203%0.13（万元）合计：4.20.290.134.62（万元）（3）该维护公司应纳营业税605%3（万元）本月缴纳城建税37%0.21（万元）本月缴纳教育费附加33%0.09（万元）合计：30.210.093.30（万元） 4、某市甲企业2009年的有关资料如下：（1）2月1日将新建成的价值350万元的几间自有房产出租给A企业，年租金60万元；（2）3月1日开始修建车间一座，9月20日该车间建成并投入使用，造价300万元；（3）除上述房产外，该企业年初“固定资产”科目还记载有房产原值2950万元，其中包括正在为基建工地使用的临时房屋500万元，单独记账的中央空调100万元，连续停用4个月的车间600万元（已经恢复使用）。另外还有一间生产经营用的房产，由于某种原因未记载在“固定资产”科目中，该房产原值为50万元。（该地区房产税扣除比例是30%）（4）该企业年初账面记载实际占用的土地为30000平方米，其中10000平方米为生产经营用土地，5000平方米为厂办子弟学校用地，1500平方米土地有偿租给军队作为训练用地，其余土地均为企业内绿化用地。（城镇土地使用税单位税额为4元/平方米）（5）由于生产规模的扩大，甲企业决定在本市郊区另建一个厂区用于生产高污染的产品，经有关部门批准，2009年4月新征用本市郊区的耕地20000平方米。（税额为30元/平方米）根据上述资料，回答如下问题，每问计算出合计数：（1）计算甲企业2009年应纳的房产税；（2）计算甲企业2009年应纳的城镇土地使用税；（3）计算甲企业2009年应纳的耕地占用税。4、答案： 解析：（1）应纳房产税的计算：出租房产应缴纳的房产税60121112%6.6（万元）自建车间应纳房产税300（130%）1.2%1230.63（万元）自行新建房屋用于生产经营，自建成次月起缴纳房产税。其余房产应纳房产税（295050050）（130%）1.2%21（万元）正在为基建工地使用的临时房屋免房产税；根据规定单独记账的中央空调也计算在房产原值内缴纳房产税；连续停用6个月以上的房产，在房屋大修期间免房产税；自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，无论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按房屋原价计算缴纳房产税。甲企业2009年应纳房产税合计6.60.632128.23（万元）（2）应纳城镇土地使用税的计算：企业办的学校占地免征城镇土地使用税；用于出租的土地不免征城镇土地使用税；企业内的绿化用地不免征城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税（300005000）4100000（元）10（万元）（3）应纳耕地占用税2000030600000（元）60（万元）新征用的耕地，自批准征用之日起满1年开始缴纳土地使用税。 5、某外资运输公司主营水路和陆路运输，2008年1月拥有8吨载重货车10辆，4.3吨载重货车5辆，大轿车9辆，中型面包车4辆，乘人小轿车2辆；机动船15艘，其中净吨位1万吨机动船5艘，净吨位1.5万吨机动船6艘，净吨位2万吨机动船4艘。还有5000吨的拖船8艘。 8月购进新大轿车3辆，500.2吨的小型机动船12艘，450吨帆船10艘，当月取得有关部门核发的登记证并投入使用。购入的上述3辆轿车共支付不含增值税价款60万元，同时支付车辆装饰费1.17万元。已知车船税年税额：载货汽车每吨60元，大轿车每辆250元，中型面包车每辆200元，小轿车每辆150元；净吨位201吨至2000吨的船舶，每吨4元，净吨位2001吨10000吨的，每吨5元，10001吨以及以上的，每吨6元。根据上述资料，回答下列问题：（1）根据该运输公司8月外购车辆、船舶当年应该缴纳的车船税；（2）计算该运输公司所拥有的车辆当年应该缴的车船税；（3）计算该运输公司所拥有的船舶当年应该缴纳的车船税。 （4）计算该运输公司当年缴纳的车辆购置税。5、答案： 解析：（1）8月份外购车辆应纳车船税3250125312.5（元）8月份外购船舶应纳车船税50012412510000（元）8月份外购车辆、船舶应纳车船税312.51000010312.50（元）新买的轿车当月取得有关部门核发的登记证应该计算税额；帆船属于非机动船，属于免税船舶。（2）车辆当年应缴纳的车船税810604.5560925042002150312.59812.50（元）车辆自重尾数在半吨以下者，按半吨计算；超过半吨的，按1吨计算。4.3吨按照4.5吨计算。（3）船舶当年应该缴纳的车船税10000551500066200004650008550%100001380000（元）（4）支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据中计税。车辆购置税601.17/（117%）10%6.1（万元）。 6、某镇矿业联合企业2009年2月发生下列业务：（1）开采铜矿石5000吨，向临县农民收购未税铜矿石3000吨。（矿业联合企业所在地铜矿石资源税税额1.2元/吨，临县铜矿石资源税税额1.4元/吨）（2）进口铜矿石2000吨，合同价款20万美元，运保费（对方港口至进口方卸货港口）2000美元，先行申报时我国关税率4%，装载矿石的船进境之日关税率调整为3%，汇率8.27。（3）将开采、进口、收购的铜矿石各2000吨冶炼加工成铜锭出售，80%出售，取得不含增值税销售额172.8万元，另20%作为实物投资投入另一企业。（4）从工具厂（小规模纳税人）购进生产工具一批，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款2000元。（5）进口冶炼通风机一台，合同价款10000欧元，汇率8.5，运保费（对方港口至入关报关港口）1000欧元，从报关港口至厂区800元人民币，向境外中介公司支付经纪费100欧元。（通风机关税税率7%）假设有关票据经税务机关认证。根据上述资料，回答下列问题：（1）收购矿产品相关的资源税；（2）进口矿产品海关征收和代征的税金；（3）开采销售矿产品相关的资源税；（4）进口设备海关征收和代征的税金；（5）当月末应纳的增值税；（6）应纳的城建税和教育费附加。6、答案： 解析：（1）收购未税铜矿石的，按联合企业应税产品税额标准和收购的数量代扣代缴资源税。应代扣代缴资源税30001.23600（元）（2）进口铜矿石应征关税、增值税，但进口不征资源税和城建税。进口关税按载货船只入境之日税率计征，运保费境内外无法区分的一律计入完税价格：铜矿石应纳关税（2000002000）8.273%50116.2（元）进口海关代征增值税（167054050116.2）17%292511.55（元）自2009年1月1日开始，进口矿石的增值税税率为17%，不再适用13%的低税率。（3）将开采的铜矿石2000吨加工成铜锭，在移送时计征资源税。应缴资源税20001.22400（元）（4）进口通风机计算关税和海关代征的增值税通风机应纳关税（100001000100）8.57%6604.5（元）进口海关代征增值税（943506604.5）17%17162.27（元）（5）销售铜锭计算增值税销项税，172800017%293760（元）将铜锭对外投资视同销售，计算增值税销项税1728000/80%20%17%73440（元）购进的生产工具凭增值税发票可抵扣增值税进项税20003%60元；从2009年1月1日开始，固定资产的进项税也可以抵扣。当期末应纳增值税（29376073440）（292511.556017162.27）57466.18（元）（6）应纳城建税57466.185%2873.31（元）教育费附加57466.183%1723.99（元） 欢迎您下载我们的文档，后面内容直接删除就行资料可以编辑修改使用资料可以编辑修改使用致力于合同简历、论文写作、PPT设计、计划书、策划案、学习课件、各类模板等方方面面，打造全网一站式需求ppt课件设计制作,word文档制作,图文设计制作、发布广告等，公司秉着以优质的服务对待每一位客户，做到让客户满意！感谢您下载我们文档8.
展开阅读全文