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第一章 习题答案答案：一、名词解释1. 银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。2. 资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。3. 负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。4. 所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。5. 收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。6. 费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。二、填空题1. 核算，监督，银行的经济活动2. 会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动3. 年度，半年度，季度，月度4. 资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润三、单选题1. A 2. C 3 . A，B 4. A， B 5 . B四、多选题1. ABC 2. ABCD 3. ABC,DEF 4.AB 第二章 习题答案答案：一、名词解释1. 基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵守的基本要求和规定。2. 会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。3. 表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报表上。4. 表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化和备忘登记的事项。其余额不反映在资产负债表等会计报表上。5. 借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。6. 会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是核对账务和事后查考的重要依据。7. 明细核算系统：是以账户为基础进行的核算，由分户账、登记薄、现金收付日记簿、余额表四部分内容组成。8. 综合核算系统：是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表三部分组成。9. 日计表：是反映当日业务和财务活动，轧平当日账务的主要工具。10. 科目日结单：是每一个会计科目当日借贷方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总账的依据。二、填空题1. 基本原理，基本核算方法，各项业务的核算处理方法2. 会计科目的设置，记账方法的原理和应用，会计凭证的填制和审核，账务组织，会计报表的编制3. 表内，表外4. 资产，负债5. 借贷，单式收付6. 有借必有贷，借贷必相等7. 全部账户的借方发生额合计数全部账户的贷方发生额合计数； 全 部 帐 户 的 借 方 余 额 合 计 数 = 全 部 帐 户 的 贷 方 余 额 合 计 数8. 明细记账凭证，总记账凭证9. 会计科目10. 账户.会计科目三、单选题 1B 2A 3C 4C 5B 6A 7A 8D 四、多选题 1. BCD 2.AC 3. BD 4. AB 5. AB 6. AB 7. ACD 8. ACD 五、业务题 (1) 借：现金 200，00贷：存放中央银行款项 200，000（2） 借： 短期贷款 （宏远公司） 500，000 贷：活期存款 （宏远公司） 500，000（3） 借：存放中央银行款项 300，000 贷：现金 300，000 （4） 借：活期储蓄存款 5，000 贷：现金 5，000（5） 借：活期存款 （宏远公司） 80，000 贷：活期存款 （华夏商厦） 80，000第三章 习题答案答案：一、名词解释1. 基本存款账户：是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而在银行开立的结算账 户。2. 一般存款账户：是存款人因借款、现金缴存或其他结算需要，在基本存款账户以外的其他银行开立的银行结算账户，是在与基本存款账户不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。3. 专用存款账户：是存款人按照法律、行政法规和规章，因特定资金需要或特定的资金来源控制而开立的银行结算账户。4. 临时存款账户：是存款人因临时经营活动需要而开立的银行结算账户。5. 单位定期存款：单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出，按约定期限转为定期存款，由银行发给定期存单，到期凭存单一次支取本息的存款。6. 单位通知存款：是存款人在存入款项时不约定存期，支取时提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。7. 活期储蓄存款：不规定存期，储户随存随取的储蓄。8. 定期储蓄存款：存款时约定存期，储户随存随取的储蓄。9. 定活两便储蓄存款：不确定存款期限，利率随存期长短而变动的储蓄存款种类。二、填空题1. 活期，定期2. 整存整取，零存整取，存本取息，整存零取3. 应付利息4. 存款自愿，取款自由，存款有息，为出乎保密5. 一家，一个，一个，多家银行三、单选题1. A 2. C 3. B, A, C, D 4. B 5. B 6.A, C 7.A 8. C四、多选题 1. ABCD 2. ABCD 3.AB 4.ABCD 5.AD第四章 习题答案答案：一、名词解释1. 贷款：商业银行按照一定的贷款原则和政策，对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金的信用活动。2. 信用贷款：依据借款人的信誉，而不需要提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。3. 担保贷款：借款人提供保证、抵押或质押担保的贷款。4. 贴现贷款：票据的持票人，拿未到期的票据向银行贴付一定利息所作的票据转让，是银行的一种放款形式。 5. 非应计贷款：贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。6. 自营贷款：贷款人以合法方式筹集到的资金并自主发放的贷款，因此发生的贷款风险由贷款人自行承担，贷款期满后由贷款人收回本金和利息。7. 委托贷款：由政府部门、企业、事业单位和公民个人等委托人提供资金，由贷款人根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等条件，代为发放贷款，并监督该款项的使用，在贷款期满时协助委托人收回贷款的本金和利息。8. 贷款损失准备：按一定比例提取，用于补偿贷款损失的准备金。9. 抵押贷款：依据担保法规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款。10. 质押贷款：按担保法规定的质押方式，以借款人或第三人的财产或权力作为质物担保发放的贷款。二、填空题1 .短期贷款，中期贷款，长期贷款；1年以下，1年以上5年以下，5年以上2信用贷款，担保贷款，票据贴现，担保贷款3. 自营贷款，委托贷款4. 资金投放对象，体现的信用关系，贷款期限，收息方式，资金的流动性5. 贴现日，汇票到期日6. 一般准备，专项准备，特种准备7. 908. 贷款损失准备三、单选题1. C 2. A,B,C 3. A 4. D 5. A 6. A四、多选题1. ABC 2. BCD 3. ABC 4. BCD 5.AC第五章 习题答案答案： 一、名词解释1. 支付结算：各单位、个人之间由于商品交易、劳务供应、债务清偿以及资金调拨等而引起的货币收付行为。2. 支票：出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。3. 银行本票：出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。4. 银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据5. 商业汇票：出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。6. 汇兑：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。7. 委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。8. 托收承付：根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。9. 银行卡：商业银行向个人和单位发行的，具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。二、填空题1. 支票，本票2. 商业承兑汇票，银行承兑汇票3. 现金支票，转账支票，普通支票4. 恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，有谁支配；银行不垫款5. 验单，验货6. 转账结算，存取现金，消费信贷7. 磁条卡，智能卡；金卡，普通卡；信用卡，借记卡8. 汇兑，托收承付9. 1万10. 定额本票，不定额本票三、单选题1. A 2. A 3. B 4. D 5. B 6. D 7. A,C 8. B,A 9.D 10. C 11. B 12. C 四、多选题 1. ABC 2. AB 3. ABD 4. ABCD 5.ACD 6. AC 7. BC 8. BC五、业务题（一）支票业务的核算：答案：1 借：待清算票据款项 80，000 贷：其他应付款 80，000 借：其他应付款 80，000贷：活期存款汽车厂 80，0002 借：活期存款制药厂 70，000贷：活期存款塑料厂 70，0003 借：活期存款服装厂 90，000贷：库存现金 90，0004 借：活期存款蓝天贸易公司 45，000 贷：待清算票据款项 45，0005 借：待清算票据款项 120，000 贷：活期存款新兴百货 120，000（二）银行汇票业务的核算答案：1借：库存现金 40，000贷：汇出汇款 40，0002借：清算资金往来 195，000贷：活期存款新兴百货存款户 195，0003借： 活期存款汽车厂存款户 900，000贷：汇出汇款 900，0004借：汇出汇款 50，000贷：清算资金往来 45，000 活期存款红星乳品厂存款户 5，0005借：清算资金往来 5，000贷：应解汇款 5，000 借：应解汇款 5，000贷：库存现金 5，0006借：汇出汇款 13，000贷：清算资金往来 13，0007借：其他应付款 8，000贷：库存现金 8，0008借：汇出汇款 150，000贷：清算资金往来 150，0009借：汇出汇款 10，000贷：活期存款制药厂 10，00010借：清算资金往来 65，000 贷：活期存款油漆厂存款户 65，000（三）商业汇票业务的核算答案：1借：活期存款制药厂 30，000贷：应解汇款 30，0002借：应解汇款 95，000贷：清算资金往来 95，0003借：活期存款服装厂 40，000贷：清算资金往来 40，0004借：活期存款新兴百货 700，000借：逾期贷款 100，000 贷：清算资金往来 800，0005借：清算资金往来 63，000贷：活期存款服装厂 63，0006借：清算资金往来 66，000 贷：活期存款油漆厂 66，000（四）汇兑业务的核算答案：1 借：活期存款汽车厂 550，000 贷：清算资金往来 550，0002借：库存现金 10，000贷：应解汇款 10，000借：应解汇款 10，000 贷：清算资金往来 10，0003借：清算资金往来 90，000贷：活期存款 服装厂 90，0004借：清算资金往来 50，000贷：应解汇款 50，0005借：应解汇款 20，000贷：库存现金 20，0006借：应解汇款 3，000贷：清算资金往来 3，0007借：清算资金往来 4，000贷：应解汇款 4，000借：应解汇款 4，000 贷：库存现金 4，0008借：清算资金往来 800，000 贷：活期存款 汽车厂 800，000（五）委托收款和托收承付业务的核算答案：借：活期存款新兴百货500，000 贷：清算资金往来 500，0002 借：清算资金往来 100，000贷：活期存款乳品厂 100，0003 借：活期存款服装厂 95，000贷：清算资金往来95，0004 借：清算资金往来30，000贷：活期存款塑料厂30，0005 借：清算资金往来600，000贷：活期存款汽车厂 600，000 第六章 习题答案答案：一、名词解释1. 联行：同一银行系统异地各行处之间彼此互称联行。2. 联行往来：同一银行系统内所属各行处间由于办理结算业务以及资金调拨等，相互代收、代付所发生的资金账务往来，是实现资金划拨的工具。3. 联行汇差：某行在一定时期内代收、代付联行款项的净差额。4. 发报行：发出信息或签发联行报单的银行。5. 收报行：接收信息或联行报单的银行。 二、填空题：1. 联行 2. 联行往来 3. 清算资金往来，待汇出电子汇划款项，存放联行款项，联行存放款项4. 借5. 存放联行款项三、单选题1. A 2. B 3. A四、多选题1. ABCD 2. ACD 3.ACD 五、业务题1. 北京行 借：活期存款信达贸易公司 100，000 贷：清算资金往来 100，000 广州行 借：清算资金往来 100，000 贷：活期存款纺织有限公司 100，000 2. 北京行 借：清算资金往来 200，000贷：活期存款有色金属公司 200，000 大连行 借：汇出汇款 200，000 贷：清算资金往来 200，000第七章 习题答案答案：一、名词解释1. 金融机构往来：商业银行与商业银行之间，商业银行与人民银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金账务往来。2. 同城票据交换：同一城市但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转账结算，为加快凭证传递，加速资金周转，由其开户行按统一的时间，到规定的场所交换结算凭证进行资金清算的方式。3. 同业拆借：商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为。4. 跨系统转汇：不在同一系统的商业银行开户的客户办理异地结算业务时，各商业银行之间因此而需要在相互之间汇划款项所发生的业务。5. 法定存款准备金：根据商业银行存款余额，按照法定的比例向中央银行缴存的准备金。6. 再贴现：商业银行持未到期的已贴现的票据，向中央银行班里的贴现。二、填空题1. 法定存款准备金，财政性存款准备金2. 先横后直，先直后横，先直后横再直3. 同业拆入，拆放同业4. 金融企业往来收入5. 存放中央银行款项三、单选题1. B 2. D 3.A 4. B四、多选题1. ABCDE 2 . ABC 3. AD 4. ABD 5. ABC五、业务题票据交换差额 （125，000 32，000） （18，500 + 161，000）= 22，500（元）借：待清算票据款项 贷：存放中央银行款项
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