河北省2017年注册税务师考试题

河北省2017年注册税务师考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、甲企业作为乙企业的投资方，对乙企业投资成本150万元，2010年1月乙企业进行清算，甲企业分的剩余资产200万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积12万元，则该项业务甲企业应纳企业所得税_。A9.5万元B12.5万元C47万元D50万元 2、2004年B取得的股息红利性质收入应纳个人所得税_万元。A0.24B216C1.44D0.43、B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是_元。A175B95C120D125 4、某企业在册职工为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为500元。该企业当年实发工资总额为86万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是_万元。A15.75B15.05C14.4D13.765、公司的公积金、公益金中由全民单位按照投资比例占有的份额，界定为_。A集体资产B国有资产C职工财产D公司自有资产 6、按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是_。A5%B10%C12%D20% 7、某外贸企业2008年8月，外购商品一批，支付价款(价税合计)7000万元，其中50%内销，取得不含税收入4000万元，外销30%，取得收入 300万美元。则税务机关核定的应退税款是_万元。(增值税率17%，退税率13%，美元的外汇牌价1:7)A777.78B433.09C312D233.33 8、罗某为某公司营销经理，月工资6400元，由于营销业绩突出，2009年8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费8000元作为奖励；当月该公司还为其购买了一份商业性保险，支付保险费1250元。罗某当月应纳个人所得税_元。A2342B2145C2355D2455 9、某企业2003年销售收入2000万元，其他业务收入200万元，营业外收入100万元，上交总机构管理费80万元，该企业下列作法正确的是_。A按50万元作为税前扣除的上交管理费B按46万元作为税前扣除的上交管理费C按44万元作为税前扣除的上交管理费D按42万元作为税前扣除的上交管理费 10、根据企业所得税法的规定，不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是_。A办事机构B企业的实际管理机构C提供劳务的场所D营业代理人11、某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项2300万元；将价值4000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。以上经济事项应缴纳契税_万元。(适用税率3%)A69B120C180D189 12、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是_。A产权属于集体的由承典人缴纳B房屋产权出典的由出典人缴纳C产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D产权属于国家所有的不缴纳 13、人民法院受理企业破产案件后，以债务人为被告的其他债务纠纷，人民法院应继续审理的案件是_。A已经审结但未执行完毕的B尚未审结且无其他被告和无独立请求权的第三人的C尚未审结并有其他被告或者无独立请求权的第三人的D债务人系从债务人的债务纠纷案件14、关于税法的效力，下列表述错误的是_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的 15、某酒厂2009年5月销售果啤100吨，不含税售价2600元/吨，同时包装物收押金60000元，则下列陈述正确的是_。A该厂的应纳消费税金22000元B该厂的应纳消费税金25000元C确认税率时押金不作考虑D押金并入计税价格一同计税 16、某化妆品公司为一般纳税人，长期委托某日用化工厂加工某种护发品，收回后以其为原材料继续生产护发品销售，一年来受托方一直按同类护发品每千克100元的销售价格代收代缴消费税。本月公司收回加工好的护发品5000千克，当月销售连续生产的护发品8000箱，每箱销售价格1000元。月底结算时，账面月初库存的委托加工护发品20000千克，价款2000000元；月底库存委托加工护发品1000千克，价款100000元(题中销售价格均为不含增值税价格)。当月该公司销售护发品应纳的消费税为_元。A640000B448000C192000D608000 17、下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是_。A税务师事务所被注销资格B委托人死亡C代理事项完成D税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务 18、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为_万元。A11.24B10.92C10.81D10.48 19、某商场(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售录音机，旧录音机作价1234元，取得现金收入5850元。则该商场此项业务应申报的销项税额为_元。A670.7B850C1029.3D1204.28 20、纳税人应当向应税劳务发生地、土地或不动产所在地的主管税务机关申报纳税，超期未申报纳税的，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款，这里的超期指的是自应当申报纳税之月起_。A超过1个月B超过3个月C超过6个月D超过180天 21、个人转让自用3年以上的房屋缴纳土地增值税时，不需向主管税务机关提供的资料是_。A购房时的契税完税凭证B房屋产权证C户口簿D房屋买卖合同 22、关于货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是_。A从2003年11月1日起，提供货物运输劳务的纳税人必须经认定方可开具货物运输业发票B增值税一般纳税人取得的由代开票单位代开的货物运输业发票不得抵扣进项税额C纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣D货运发票未分别注明运费和杂费的，按60%核定比例计算抵扣23、下列叙述错误的是_。A投资收益是企业对外进行股票、债券或其他投资活动中取得的收益B采用“成本法”核算的企业，其审查要点包括：公司在未收回投资前，有无对“长期投资”账户的账面价值进行了调整；公司有无将收到的股利，不作当期投资收益处理C投资收益仅包括企业在对外投资中分得的利润、股利和债券利息D股票投资，一般采用成本法和权益法进行会计处理 24、银行销售金银的业务，应当征收的税种是_。A营业税B增值税C消费税D增值税和消费税25、下列属于共益债务的是_。A管理人对破产财产进行分配而发生的费用B管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、2000年该企业应纳所得税额为_万元。A20B20.8C26D28.8 2、可扣除的经营场所月租金为_元。A4000B1000C3200D不可扣除3、下列项目中，能同时引起资产和负债变化的有_。A计提分期付息、一次还本的债券的应付利息B财产清查中发现的固定资产盘盈C收到采用售后回购方式销售商品的销售款D购进无形资产一项，并以银行承兑汇票结算E产品出口当期收到税务机关退回的增值税款 4、关于税收征收的原则叙述正确的是_。A税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则B在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权C税收优先于抵押权、质权、留置权D税收优先于罚款、没收违法所得5、名义利率纯利率通货膨账预期初偿率风险补偿率，其中风险补偿率包_A期限风险补偿率B违约风险补偿率C流动性风险补偿率D特有风除补偿率 6、本案地面施工致王某损害的侵权行为，适用_归责原则。A无过错责任B过错推定C公平责任D严格责任 7、企业采用固定股利支付率的股利政策，其结果可能有_。A可使得股利的发放随着企业经营业绩的好坏而上下波动B容易造成公司股价不稳定C会导致各年股利不稳定，出现较大波动D容易造成股利的支付与盈余脱节E有利于维持股价的稳定 8、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人犯罪的，依照刑法关于共同犯罪的规定处罚；未构成犯罪的_。A免予处罚B给予经济处罚C给予行政处罚D给予行政处分 9、根据合伙企业法的规定，下列关于合伙企业合伙人的表述中，正确的有_。A各合伙人分别缴纳个人所得税B所有类型的合伙人均应对合伙企业债务承担无限连带责任C合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，无须经其他合伙人的同意D合伙人在合伙企业中具有平等的管理权E合伙人分别执行合伙事务的，合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议 10、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有_。A雇员取得的半年奖、季度奖和双薪，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税B在某一纳税年度内，个人实际发生实缴税款超过抵免限额时，超过限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可以在以后纳税年度实缴境外税款低于抵免限额的部分中抵扣C纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税D按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金存入银行个人账户所取得的利息免予征收个人所得税E单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税11、某纳税人为一企业的董事会成员，2001年12月份工资为1000元，奖金500元，又取得董事费收入1000元，则应纳个人所得税税额为_元。A170B85C45D145 12、在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调整增加的项目有_。A提取的固定资产减值准备B无形资产摊销C投资损失D处置固定资产收益E公允价值变动收益 13、注册税务师在受托对外购材料进行审查时，审查的主要内容有_。A审查购进材料的买价、采购费用B审查材料入库数量及材料超定额损耗的处理C审查购进材料的运输方式D审查估价入账的材料重复入账的问题14、本店员工就餐缴纳营业税的组成计税价格为_。A20000元B25000元C26250元D26315.79元 15、纳税评估是我国强化管理，优化服务的一项重要制度，具体工作主要由_负责。A基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员B基层税务机关的稽查部门及其税务稽查员C上级税务机关的征收管理部门及其税收管理员D基层税务机关的税收征收部门及其税款征收员 16、某药店(一般纳税人)2008年6月向患者销售药品及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品(非避孕药品)，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售国产抗艾滋病毒药品和其他用具取得收入15800元(无法分开核算)，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为_元。A5239.75B6227.78C4397.01D6692.74 17、2006年度该企业计算企业所得税的收入总额合计是_万元。A12105B12130C13030D14030 18、注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为_。A0.08B0.05C0.04D0.044 19、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有_。A创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠B变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补C生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠D外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后。凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值 70%的，可减半征收企业所得 20、名义利率的计算公式可表达为纯利率、流动性风险补偿率和_的合计。A储蓄存款基准利率B通货膨胀预期补偿率C基本获利率D期限风险补偿率E违约风险补偿率 21、关于自行研发无形资产的表述中，不正确的有_。A研究阶段的支出在发生时应直接计入管理费用，不需要通过“研发支出”科目归集B开发阶段的支出应该全部资本化，先通过“研发支出资本化支出”科目核算，等到无形资产达到预定可使用状态时转入“无形资产”科目C研究阶段的支出也可能资本化记入“研发支出资本化支出”科目D开发阶段的支出不一定全部记入“研发支出资本化支出”科目E成功申请专利发生的注册登记费计入无形资产的入账价值 22、“资本公积”账户在_的情况下，可能出现借方余额。A接受外币投资B转增资本C减资D对外捐赠E债务重组23、侵权行为的民事责任的抗辩理由包括_。A受害人的过错B第三人的过错C不可抗力D意外事件 24、境外已缴税金_。A可全额扣除B可部分扣除C可扣除(120+80)33%=66(万元)的金额D可扣除12033%+8030%=63.6 (万元)的金额25、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有_。A纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B纳税人总机构和分支机构不在同一县的，一律在总机构所在地申报纳税C批发卷烟，一般在批发企业的机构所在地申报纳税D委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税E纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税